楊婧婷

企業(yè)競爭日益激烈，受多項因素的影響，使企業(yè)在迎來良好機(jī)遇的基礎(chǔ)上也面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。內(nèi)部控制管理和財務(wù)風(fēng)險預(yù)防屬于企業(yè)的核心要點(diǎn)，兩者聯(lián)系密切，基于此，采取合理方式提升內(nèi)部控制管理效率，增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范工作能力有助于企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行，特別是在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展背景下，各國之間交流非常密切，競爭狀態(tài)增加，所以，更需要采取合理措施提升企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。文章主要分析了企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀，提出了強(qiáng)化內(nèi)部控制管理的完善策略。

企業(yè)面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，從內(nèi)部控制管理和財務(wù)風(fēng)險預(yù)防都面臨著較多的問題，這些問題的出現(xiàn)阻礙了企業(yè)良好發(fā)展，加劇了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。所以，務(wù)必強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制管理力度，從根本上促使企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。

一、對于企業(yè)內(nèi)部控制管理和財務(wù)風(fēng)險預(yù)防的闡述

財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)主要是指從企業(yè)經(jīng)營情況入手，在掌握各個環(huán)節(jié)運(yùn)行現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上制定相應(yīng)的管理制度，以此約束各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，為企業(yè)有效經(jīng)營提供基本的依據(jù)。財務(wù)管理和企業(yè)內(nèi)控之間相互依存，財務(wù)管理能夠促進(jìn)內(nèi)控管理工作的穩(wěn)定實施，而內(nèi)控管理反作用于財務(wù)管理。

（一）企業(yè)內(nèi)部控制管理概念

當(dāng)前階段，要想清楚地認(rèn)識到內(nèi)部控制管理以及財務(wù)風(fēng)險預(yù)防之間的關(guān)系，就需要明確兩者的概念和含義，從實際情況來看，內(nèi)部控制管理是一項管理方式，實施內(nèi)部控制管理作業(yè)的主要目的是為了增強(qiáng)企業(yè)競爭實力，使企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行，而內(nèi)部控制管理也屬于企業(yè)為了提升經(jīng)營效益而應(yīng)用的基本措施。從一方面來講，可以提升企業(yè)管理效率，另外一方面，則是和市場基本發(fā)展需求相符合。并且內(nèi)控管理還可以為企業(yè)決策提供良好依據(jù)，在加大企業(yè)執(zhí)行力度的基礎(chǔ)上確保資金安全性，減少成本輸出，將企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮到最大化。

（二）財務(wù)風(fēng)險的概念

所謂財務(wù)風(fēng)險，具體指的是企業(yè)運(yùn)行期間和財務(wù)運(yùn)行活動開展期間形成的風(fēng)險總稱，一般來講，可以了解到企業(yè)運(yùn)營期間實施財務(wù)活動過程中，面臨的風(fēng)險性是非常高的，該項風(fēng)險除了是限制企業(yè)發(fā)展的主要因素之外，并且還會影響到企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)。所以，企業(yè)務(wù)必做好財務(wù)風(fēng)險防控作業(yè)，促使企業(yè)良好運(yùn)行。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制管理和財務(wù)風(fēng)險之間的聯(lián)系

企業(yè)內(nèi)部控制管理和財務(wù)風(fēng)險之間聯(lián)系密切，其中，做好企業(yè)內(nèi)部控制管理可以增強(qiáng)企業(yè)的規(guī)范性，激發(fā)工作人員積極性，正確了解到風(fēng)險防控的作用。另外一方面，及時判斷企業(yè)風(fēng)險，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。其一，內(nèi)控管理能夠為財務(wù)管理提供一定的凝聚力。首先，內(nèi)控管理能夠確保財務(wù)管理的穩(wěn)定實施，進(jìn)而為其提供一定的依據(jù)。再者，內(nèi)控管理在財務(wù)管理中的意義極高，其中主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：①促使企業(yè)財務(wù)工作順利實施。②獲取企業(yè)財務(wù)信息的途徑較為穩(wěn)定。③能夠?qū)ΜF(xiàn)有的財務(wù)方式和對策加以優(yōu)化。最后，對于現(xiàn)有的部門而言，實施內(nèi)控管理工作，能夠提升企業(yè)財務(wù)管理效率。其二，財務(wù)管理是內(nèi)部控制的相關(guān)方式。當(dāng)前，財務(wù)管理是以資金為主，具體體現(xiàn)在三個方面，分別為投資、決策以及分配，其具備成本核算、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的相關(guān)職能。其中，財務(wù)管理落實于企業(yè)內(nèi)部控制整體階段中，其管理效果直接影響了內(nèi)部控制管理的好壞，當(dāng)前，合理的分析以及管理經(jīng)濟(jì)活動，能夠避免企業(yè)出現(xiàn)一系列風(fēng)險問題，從而促使各個環(huán)節(jié)工作的有序開展。其三，在企業(yè)管理過程中，財務(wù)管理以及企業(yè)內(nèi)控管理相互聯(lián)系。在現(xiàn)有的企業(yè)經(jīng)營過程中，可以借助財務(wù)管理實施數(shù)據(jù)分析工作，在提升企業(yè)財務(wù)管理水平以及企業(yè)盈利能力的基礎(chǔ)上來識別存在的風(fēng)險，以此增強(qiáng)內(nèi)控管理能力，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增強(qiáng)。其四，財務(wù)管理以及內(nèi)控管理的目標(biāo)一致。不管是財務(wù)管理，還是內(nèi)控管理，其實都是以企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展為主的，它們以提升企業(yè)經(jīng)營管理水平以及風(fēng)險預(yù)防能力為核心，以此實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

二、在企業(yè)內(nèi)控管理中財務(wù)起到的作用

（一）財務(wù)管理能夠減少問題的出現(xiàn)

當(dāng)前，要想有效地提升企業(yè)內(nèi)控管理水平，首要便是制定相應(yīng)的預(yù)防體系，避免各項問題的出現(xiàn)，比如舞弊現(xiàn)象，只有如此，才可以使企業(yè)在日益激烈的市場競爭中脫穎而出。因此，在現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)控管理期間，財務(wù)管理從以往單一的管理方式轉(zhuǎn)換成了戰(zhàn)略性防御方式。財務(wù)管理能夠在一定程度上監(jiān)督企業(yè)內(nèi)控管理中各個階段，防止問題的發(fā)生，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理的規(guī)范性。在企業(yè)內(nèi)控管理期間，制約風(fēng)險管理，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，少不了財務(wù)管理的輔助。財務(wù)管理能夠優(yōu)化管理方式，增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理水平。

（二）企業(yè)管理為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升提供了一定的關(guān)鍵點(diǎn)

在企業(yè)經(jīng)營期間，為了滿足經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展需求，首要的便是做好企業(yè)內(nèi)控管理工作。從實際情況來看，在企業(yè)內(nèi)控管理過程中，財務(wù)管理起到了十分重要的意義，它不僅可以規(guī)范企業(yè)各個環(huán)節(jié)，與此同時，還可以確保生產(chǎn)經(jīng)營工作的穩(wěn)定實施，將兩者相互結(jié)合到一起，能夠為企業(yè)發(fā)展提供一定的依據(jù)。從中看出，財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)控管理的基本方式，其對于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益以及整體競爭能力的提升有著重要的意義，所以，強(qiáng)化財務(wù)管理十分重要。

（三）企業(yè)管理能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理目標(biāo)

人們都知道，企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)管理的目標(biāo)相同，從整體情況來分析，財務(wù)管理的基本目標(biāo)便是調(diào)整企業(yè)各項財務(wù)關(guān)系，當(dāng)前，財務(wù)管理目標(biāo)包含四個方面，分別為導(dǎo)向、激勵、凝聚以及考核。內(nèi)控管理目標(biāo)和財務(wù)管理目標(biāo)相比較而言，大致劃分為以下幾點(diǎn)：①安全性目標(biāo)，目的在于減少企業(yè)財務(wù)中存在的隱患。②真實性目標(biāo)，在嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)各個階段的基礎(chǔ)上提升企業(yè)財務(wù)信息的準(zhǔn)確性。③符合性目標(biāo)，確保企業(yè)各項目標(biāo)都能夠和企業(yè)規(guī)定要求一致。所以，從企業(yè)角度進(jìn)行分析，有效地實施財務(wù)管理工作，不僅能夠規(guī)范企業(yè)內(nèi)控管理，同時還可以實現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)。

三、對于企業(yè)內(nèi)部控制管理和財務(wù)風(fēng)險防范存在問題的分析

針對企業(yè)本身來講，風(fēng)險預(yù)防和內(nèi)部控制管理是非常重要的兩方面，不過從目前企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險防范工作實際開展情況看出，還有著一些問題存在，風(fēng)險得不到有效的預(yù)防，內(nèi)部控制工作難以正常開展，從而阻礙了企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。通過分析來看，存在的問題表現(xiàn)在以下幾方面。

（一）監(jiān)督力度不足，內(nèi)部控制制度不完善

當(dāng)前階段，企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)范性缺失，只是將經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)利益提升放在第一位，可是沒有正確了解到預(yù)防風(fēng)險的作用，風(fēng)險評估不到位，在企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不佳的現(xiàn)狀下，組織架構(gòu)也不具備健全性，使內(nèi)部控制處于形式化狀態(tài)，同時相關(guān)人員對于執(zhí)行內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識不到位，沒有結(jié)合實際情況構(gòu)建良好的獎懲體系以及規(guī)章制度，執(zhí)行和不執(zhí)行結(jié)果是相同的，這些情況的出現(xiàn)都使內(nèi)部控制過于形式化，面臨著嚴(yán)峻的風(fēng)險。整體上看，企業(yè)內(nèi)部控制財務(wù)制度不規(guī)范以及與實際情況相分離的現(xiàn)象都造成了嚴(yán)重的后果。而且有的規(guī)章制度雖然得到了一定的執(zhí)行，可是原則較少，靈活性多，執(zhí)行期間受到各項因素的限制，因為對規(guī)章制度的不重視導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險增加，監(jiān)督效果不佳，內(nèi)部監(jiān)督和審查的功能無法更好地體現(xiàn)出來。

（二）內(nèi)部環(huán)境建設(shè)不規(guī)范

企業(yè)內(nèi)控環(huán)境主要是指組織部門以及機(jī)構(gòu)的管理機(jī)制，只有創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境才可以提升企業(yè)經(jīng)營執(zhí)行力，促使企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。可是在目前一些企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境還存在著組織部門以及機(jī)構(gòu)建設(shè)不完善以及內(nèi)控制度不健全等現(xiàn)象，阻礙了企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，也無法促使企業(yè)生產(chǎn)和銷售等各項環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)有效實施。所以，必須構(gòu)建良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營奠定良好基礎(chǔ)。

（三）部門之間信息交流力度不足

企業(yè)內(nèi)部各部門之間交流力度不足，信息共享不及時，這從一定程度上使企業(yè)內(nèi)部各部門之間交流有著滯后性，最后導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)不精準(zhǔn)，難以為企業(yè)決策提供良好依據(jù)，最終阻礙了企業(yè)良好運(yùn)行。

（四）內(nèi)控意識較低

有的企業(yè)管理人員沒有加大對財務(wù)風(fēng)險的重視力度，他們認(rèn)為，建設(shè)財務(wù)內(nèi)控管理制度只需要有效管理企業(yè)資金就行了，這樣便不會引發(fā)風(fēng)險問題。有的領(lǐng)導(dǎo)人員覺得，財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)不利于其他工作的有效實施。顯然，此種理念是不正確的，不僅會對企業(yè)運(yùn)行埋下諸多的隱患，同時還無法實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。當(dāng)企業(yè)建設(shè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的時候，經(jīng)常發(fā)生經(jīng)驗決策和主觀臆斷的決策現(xiàn)象，在沒有全面研究的狀況下，必定會使得決策失去合理性，從而加大企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險的概率。再加上內(nèi)控理念的缺乏，使得員工對其產(chǎn)生了抵觸行為，影響了財務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)。

（五）內(nèi)控管理執(zhí)行力度不高

從目前企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)情況可以看出，當(dāng)執(zhí)行內(nèi)控的時候，還面臨著諸多的難點(diǎn)問題，通過探究，大體上表現(xiàn)在以下幾個方面：

①資金管理不到位。受管理不到位以及不良因素的影響，賬面本身存在的一些問題，比如，沒有做好應(yīng)收、應(yīng)付款項長期掛賬的整理工作，為資金安全管理帶來了諸多的風(fēng)險問題。

②合同管理。普遍存在著合同管理不到位、內(nèi)容不完善的現(xiàn)象，在合同超出日期之后，沒有及時有效地進(jìn)行簽訂。而且，有的業(yè)務(wù)由于時間較為緊迫，因此經(jīng)常發(fā)生先實施業(yè)務(wù)，然后簽訂合同的現(xiàn)象。

③物資管理。對物資進(jìn)行采購的時候，存在著先采購后申請的現(xiàn)象，這一行為的出現(xiàn)既容易引起風(fēng)險，同時還無法滿足企業(yè)需求。

此外，部分工程項目竣工到施工結(jié)算送審期間間隔的時間比較長，和基本需求相比較有著一定的差別，最終使得完工資產(chǎn)轉(zhuǎn)資進(jìn)程緩慢。

四、企業(yè)內(nèi)控管理及財務(wù)風(fēng)險防范策略

（一）加大對內(nèi)控管理的認(rèn)識和重視力度

要想大力落實制度，使其穩(wěn)定運(yùn)行，離不開內(nèi)部控制體系的幫助，對于一項完善的內(nèi)部控制體系而言，必須制定規(guī)范化的操作程度，相關(guān)人員也需要加大對其的重視力度。從理念入手，需要明確了解財務(wù)內(nèi)控管理和經(jīng)濟(jì)效益之間的聯(lián)系，同時這也是建設(shè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的關(guān)鍵。此外，有效地提升經(jīng)營水平和經(jīng)濟(jì)效益也是企業(yè)的基本目標(biāo)。所以，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員以及員工都應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的作用，從而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的有效落實。

（二）制定完善的組織機(jī)構(gòu)和管理體系

當(dāng)前，在財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)期間，風(fēng)險控制是十分重要的一項內(nèi)容，因此，對于企業(yè)來講，需要從實際現(xiàn)狀入手，大力健全和完善內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制，并且構(gòu)建專業(yè)化的管理組織機(jī)構(gòu)，為財務(wù)內(nèi)控管理工作水平的提升提供有利的依據(jù)。在條件允許的狀況下，可以由企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員擔(dān)任管理組織的負(fù)責(zé)人，成員由業(yè)務(wù)部門以及監(jiān)督部門中的負(fù)責(zé)人擔(dān)任，在相互合作和交流的基礎(chǔ)上嚴(yán)格監(jiān)督和控制企業(yè)經(jīng)營的各個方面。再者，制定相對合理的崗位分工體系，確定崗位人員自身的職責(zé)和任務(wù)，明確劃分，以此提升工作效果。此外，不同部門或者是人員之間還需要做好相互監(jiān)督和審核，使得企業(yè)內(nèi)部活動以及外部活動有序?qū)嵤?/p>

（三）對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制流程設(shè)計進(jìn)行優(yōu)化和完善

當(dāng)前，在對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制流程進(jìn)行優(yōu)化和完善的時候，需要從企業(yè)內(nèi)部控制流程設(shè)計方面入手。在開展期間，需要按照企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、生產(chǎn)規(guī)模以及風(fēng)險管理情況等來確定財務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)，深化各類內(nèi)部控制要點(diǎn)。再者，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制流程。一般情況下，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制流程和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有著一定的聯(lián)系，其本身是由企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵組合形成的。最后，需要了解和掌控財務(wù)內(nèi)部控制的各項關(guān)鍵點(diǎn)，將其有效結(jié)合到一起，從而制定出健全的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制流程。

（四）完善信息系統(tǒng)

通過完善信息系統(tǒng)，可以提升企業(yè)管理效率，有效掌握企業(yè)經(jīng)營活動的動態(tài)，對企業(yè)管理進(jìn)行全方位的監(jiān)督和控制，有著十分重要的作用。所以，完善信息系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)部控制中最基本的工作，方便內(nèi)部控制管理人員收集相關(guān)信息，及時和有關(guān)人員進(jìn)行交流和調(diào)節(jié)，使得企業(yè)財務(wù)管理工作可以有序開展。

（五）加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理人員整體素質(zhì)

管理人員決定著企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制，管理人員不僅要具備專業(yè)的財務(wù)知識，更需要掌握一定的信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)操作能力，還需要全面了解相關(guān)法律法規(guī)?？傮w來說，現(xiàn)代化企業(yè)財務(wù)管理人員必須具備高素質(zhì)、高專業(yè)技能的能力。企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重對財務(wù)人員的素質(zhì)培養(yǎng)工作，提升相關(guān)的知識理論，加強(qiáng)財務(wù)人員對現(xiàn)代技術(shù)的掌握力度。只有建設(shè)一支具有高素質(zhì)的管理隊伍，才可以有效控制企業(yè)內(nèi)部財務(wù)，將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險降到最低，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（六）全面控制企業(yè)財務(wù)管理情況

首先，從企業(yè)實際情況入手，做好財務(wù)管理的事前工作，全方面分析企業(yè)預(yù)算編制以及具體執(zhí)行情況，從根本上防止企業(yè)中存在的經(jīng)營風(fēng)險。再者，強(qiáng)化財務(wù)管理工作事中監(jiān)督能力，明確記錄企業(yè)各項資金的實際支出情況，并且設(shè)置會計科目，對核算程序加以規(guī)范。在條件允許的情況下，可以使用ERP內(nèi)部管理系統(tǒng)，不斷緩解財務(wù)人員工作壓力，實現(xiàn)財務(wù)信息的及時傳輸，最終達(dá)到動態(tài)控制企業(yè)經(jīng)營管理的實質(zhì)性目的。再者，做好財務(wù)管理的事后分析檢查工作，財務(wù)人員全面核對企業(yè)資產(chǎn)，提升財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完善性。

結(jié) 語

基于市場競爭的日益激烈，企業(yè)需要制定完善的財務(wù)內(nèi)控管理體系，加深財務(wù)管理與內(nèi)控管理之間的聯(lián)系，將兩者相互結(jié)合到一起，能夠發(fā)揮出重要的作用，對于企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營有著一定的意義。在加強(qiáng)自身內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上提升核心競爭實力，從而促使企業(yè)良好經(jīng)營。