趙亮

【摘 ?要】我國市場經(jīng)濟的高速發(fā)展為企業(yè)的生存和發(fā)展創(chuàng)造了更多的機會。我國針對企業(yè)發(fā)展制定實施了一系列優(yōu)惠政策，但與此同時，企業(yè)之間的競爭壓力不斷加大。所以，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，就需要加強對自身的管理，不斷完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制水平，為企業(yè)的健康發(fā)展構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境?；诖耍撐膶μ嵘齼?nèi)控水平促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展進行了分析討論，在介紹企業(yè)提升內(nèi)控水平的重要性的基礎(chǔ)上，對企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進行了分析，最后提出了針對性的建議，以期為企業(yè)高質(zhì)量實施內(nèi)部控制提供參考。

【Abstract】The rapid development of China's market economy has created more opportunities for the survival and development of enterprises. China has formulated and implemented a series of preferential policies for the development of enterprises， but at the same time， the competitive pressure among enterprises is increasing constantly. Therefore， if enterprises want to occupy a favorable position in the fierce market competition， they need to strengthen their own management， constantly improve the internal control system， improve the level of internal control， and construct a good internal environment for the healthy development of enterprises. Based on this， the paper analyzes and discusses the improvement of the level of internal control to promote the sustainable development of enterprises. On the basis of introducing the importance of improving the level of internal control of enterprises， the paper analyzes the problems existing in the internal control of enterprises， and finally puts forward targeted suggestions， so as to provide a reference for enterprises to implement high quality internal control.

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制;信息化建設(shè);風險防范;監(jiān)管機制

【Keywords】internal control; informatization construction; risk prevention; regulatory mechanism

【中圖分類號】F275 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻標志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號】1673-1069（2022）02-0064-03

1 引言

在我國國民經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展的過程中，企業(yè)發(fā)揮了非常重要的作用和價值，尤其是在企業(yè)的高速發(fā)展中，為人民的就業(yè)、國家的稅收以及社會經(jīng)濟的發(fā)展都發(fā)揮了強有力的推動作用。但是，受到多種因素的影響，國內(nèi)外的社會經(jīng)濟發(fā)展速度開始放慢，在這種環(huán)境的影響下，企業(yè)的發(fā)展受到了很大的限制，企業(yè)的競爭壓力越來越大。企業(yè)要想從激烈的競爭中脫穎而出，就需要從自身的實際經(jīng)營情況出發(fā)，不斷提升自身的內(nèi)控水平，完善自身的經(jīng)營管理，為企業(yè)實現(xiàn)健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

2 提升企業(yè)內(nèi)控水平的重要性

2.1 是提高企業(yè)財務管理水平的方法

提升企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平提高企業(yè)財務管理質(zhì)量的重要方法。通過科學合理地開展企業(yè)內(nèi)部控制管理，可以保障企業(yè)的各項財務數(shù)據(jù)具有真實性和完整性，為企業(yè)的決策者制定發(fā)展規(guī)劃提供參考數(shù)據(jù)。具體來說，在企業(yè)規(guī)范內(nèi)部控制管理的過程中，可以對企業(yè)財務工作涉及的各項數(shù)據(jù)進行規(guī)范性的收集、分析和管理，確保企業(yè)的財務數(shù)據(jù)在搜集、記錄、分類、分析和傳遞過程中更加規(guī)范高效，從而最大限度地保障財務數(shù)據(jù)的真實性、時效性和準確性，為企業(yè)財務管理工作的開展提供了準確的數(shù)據(jù)支撐，提高了企業(yè)財務管理的效率和質(zhì)量，為企業(yè)財務管理工作更好地開展奠定了基礎(chǔ)。

2.2 是充分發(fā)揮企業(yè)資金價值的保障

在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，資金發(fā)揮著重要的作用，科學的資金管理機制可以保障企業(yè)經(jīng)營管理中各個項目的開展具備充足的資金。并且，在企業(yè)的經(jīng)營管理中，資金不足的問題難以徹底解決。對此，通過開展有效的內(nèi)部控制，可以對資金使用不規(guī)范和資金浪費等行為進行科學管理和有效約束，科學合理地對企業(yè)資金進行調(diào)配利用，并對資金的使用情況進行動態(tài)監(jiān)管，保障資金使用的科學合理性，充分發(fā)揮資金的價值。

2.3 是增強企業(yè)風險防控能力的途徑

企業(yè)開展內(nèi)部控制管理工作有利于提升企業(yè)的風險識別和防范能力。在企業(yè)開展經(jīng)營管理的過程中，會面臨各種各樣的風險。實施科學有效的內(nèi)部控制措施，有利于企業(yè)在開展風險管理時對風險要素進行全面定位和充分分析，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的不足和問題，并積極采取科學有效的風險應對措施，有效降低企業(yè)的損失。另外，通過有效的內(nèi)部控制，可以幫助企業(yè)應對市場經(jīng)濟變化所帶來的挑戰(zhàn)和風險，提高企業(yè)抵抗風險的能力，為企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展保駕護航。

3 企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

3.1 企業(yè)內(nèi)部控制意識薄弱

目前，很多企業(yè)的內(nèi)部控制意識不強，企業(yè)主要負責人對于內(nèi)部控制管理并不重視，通常把有限的精力投入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益方面，忽視了對內(nèi)部控制的重視和實施，因此，導致很多企業(yè)的員工內(nèi)控意識不足，只關(guān)心部門和自己的業(yè)績水平，對內(nèi)部控制缺乏正確認識和了解。受到企業(yè)負責人和員工內(nèi)部控制意識不足的影響，很多企業(yè)在開展內(nèi)部控制管理工作制度建設(shè)的過程中，制度建設(shè)不夠完善，與企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展情況不相符;從事企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)管理人員對內(nèi)部控制管理的真正含義、內(nèi)容、價值、意義以及管理規(guī)范標準等沒有進行系統(tǒng)性的學習和掌握，造成內(nèi)部控制管理執(zhí)行過程中無法根據(jù)企業(yè)的實際情況進行有效管理。另外，因為對內(nèi)部控制的認識不足，所以在實際工作中出現(xiàn)了生搬硬套的問題，導致內(nèi)部控制管理的效果無法實現(xiàn)，對企業(yè)造成了一定程度的影響。

3.2 企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)不到位

在企業(yè)開展內(nèi)部控制工作的過程中，存在內(nèi)部控制信息化建設(shè)不到位的問題，這一問題的出現(xiàn)涉及兩方面的原因：第一，內(nèi)部控制管理人員的內(nèi)部控制管理能力和水平不高，在開展內(nèi)部控制管理工作中并沒有對內(nèi)部控制和風險管控的設(shè)計和評價進行系統(tǒng)全面的認識和了解，對于企業(yè)自身的業(yè)務發(fā)展情況和業(yè)務開展流程也不了解，形成了懂業(yè)務的不懂管控，指導管控的不懂業(yè)務流程的局面。并且企業(yè)內(nèi)部各個部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，部門的聯(lián)動配合性不足，各個部門之間缺乏有效的信息化銜接，導致企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作和企業(yè)的信息化建設(shè)的融合度不高。第二，企業(yè)自身的信息化建設(shè)水平不高。很多企業(yè)的內(nèi)部控制管理不夠全面，并且針對各個部門和各項業(yè)務流程也沒有形成統(tǒng)一的內(nèi)部控制管理標準，各個信息系統(tǒng)之間缺乏聯(lián)系，并沒有實現(xiàn)全面性和全過程性的關(guān)聯(lián)，在內(nèi)部形成了信息孤島，這就造成企業(yè)內(nèi)部控制管理工作無法有效開展，難以對企業(yè)的經(jīng)營管理發(fā)揮有效的促進作用。

3.3 企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管機制不健全

現(xiàn)階段，一些企業(yè)在管理中已經(jīng)建立并實施了內(nèi)部控制管理制度，但是在內(nèi)部控制監(jiān)管機制的設(shè)置方面存在較多問題。很多企業(yè)出于對短時期成本控制的考慮，雖然設(shè)置了內(nèi)部控制管理制度，但是在企業(yè)內(nèi)部并沒有設(shè)置內(nèi)部審計監(jiān)管部門，或者將內(nèi)部審計工作交由企業(yè)的財務部門全權(quán)負責，對企業(yè)內(nèi)部審計工作出現(xiàn)了錯誤的認識，導致企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理機制的欠缺和不足。對企業(yè)的內(nèi)部審計工作來說，工作內(nèi)容和環(huán)節(jié)煩瑣冗雜，常常出現(xiàn)內(nèi)部審計和決策工作相互矛盾的問題。如果企業(yè)的內(nèi)部審計工作又缺乏獨立性和完整性，內(nèi)部審計工作的效率和質(zhì)量勢必大打折扣，無法發(fā)揮切實有效的監(jiān)督作用，內(nèi)部審計部門的設(shè)立流于形式。另外，很多企業(yè)設(shè)置的監(jiān)管機構(gòu)在開展監(jiān)督管理工作時，工作方式和方法不夠科學有效，造成內(nèi)部監(jiān)督形式化嚴重，甚至造成各個部門的員工對內(nèi)部監(jiān)督管理工作產(chǎn)生抵觸情緒，這勢必對企業(yè)開展內(nèi)部控制管理工作產(chǎn)生很大的消極影響。

4 提升內(nèi)控水平促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展的建議

4.1 提高內(nèi)部控制意識

第一，企業(yè)在提高內(nèi)部控制管理意識時要先加強企業(yè)管理者和主要負責人對內(nèi)部控制工作的認識，加強其對內(nèi)部控制工作重要價值的了解和認識。在開展日常經(jīng)營管理的過程中，企業(yè)的領(lǐng)導者和主要負責人對企業(yè)未來的經(jīng)營發(fā)展發(fā)揮了非常重要的作用。所以，企業(yè)的領(lǐng)導者和負責人要重視內(nèi)部控制，認識到內(nèi)部控制的重要價值和重要作用。在日常工作中除了要對企業(yè)進行管理，還要不斷地學習關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制管理的知識和實操方法，提升自身的專業(yè)素養(yǎng)，豐富自身的知識積累，從而在開展企業(yè)日常管理和內(nèi)部控制管理工作中，能夠以更為先進和正確的理念開展內(nèi)部管控。

第二，要加強企業(yè)財務部門中財務管理人員對內(nèi)部控制重要價值的認識，在財務管理工作中，需要將內(nèi)部控制管理制度落到實處，避免在財務管理工作中出現(xiàn)違規(guī)違法行為。

第三，要強化企業(yè)內(nèi)部員工對內(nèi)部控制的認識和了解，幫助其形成正確的內(nèi)部控制意識，在日常的崗位培訓工作中要將與內(nèi)部控制相關(guān)的內(nèi)容和知識融入其中，加強對員工的培訓，讓每一名員工都意識到內(nèi)部控制工作和自身息息相關(guān)，只有這樣才能在企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作中發(fā)揮自己的作用和價值，才能在企業(yè)內(nèi)部自上而下地開展高效的內(nèi)部控制管理工作，提升企業(yè)管理效果，促進企業(yè)更好地發(fā)展。

4.2 加強內(nèi)部控制信息化建設(shè)

企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展以及各項決策的制定都需要準確、充足的數(shù)據(jù)信息作為支撐。在提升內(nèi)控水平促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展的過程中，企業(yè)需要在最短的時間內(nèi)收集豐富、準確的數(shù)據(jù)信息，并對這些數(shù)據(jù)信息進行及時共享。這就需要企業(yè)加強內(nèi)部控制的信息化建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制體系在溝通和信息傳遞中的作用。企業(yè)可以建立信息技術(shù)部門，并由專業(yè)的人員對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所需要的各種數(shù)據(jù)信息進行收集、整理，之后利用信息技術(shù)的優(yōu)勢對這些數(shù)據(jù)信息進行詳細的分析和評估，選擇最為準確有效的數(shù)據(jù)信息，并將其及時傳遞到企業(yè)管理人員手中，讓企業(yè)的領(lǐng)導對各個部門的發(fā)展情況以及企業(yè)所在行業(yè)的外部市場發(fā)展情況有所了解，只有這樣在開展企業(yè)內(nèi)部控制管理時才能有據(jù)可依。另外，企業(yè)要構(gòu)建關(guān)于內(nèi)部控制的治理結(jié)構(gòu)，對內(nèi)部控制管理部門或機構(gòu)進行完善，對相關(guān)信息的責任進行明確落實，并按照級別和部門進行分發(fā)。此外，企業(yè)中各個部門和層級的管理人員在進行有效數(shù)據(jù)信息溝通交流的過程中，要對相關(guān)人員加強監(jiān)管，通過這種方式來保障信息傳遞過程中的安全性、保密性，保障企業(yè)信息的安全，避免惡意篡改和商業(yè)機密泄露問題的發(fā)生。

4.3 構(gòu)建科學完善的企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管機制

為提高企業(yè)內(nèi)部控制工作的實施效率，企業(yè)需要建立科學完善的內(nèi)部控制監(jiān)管機制。企業(yè)要設(shè)立監(jiān)事會或者內(nèi)部審計部門或者審計委員會，并設(shè)置內(nèi)部審計師崗位，內(nèi)部審計師直接對董事會、監(jiān)事會或者審計委員會負責?；诖耍髽I(yè)可以在內(nèi)部建立獨立、完整、具有約束力和獨立性的內(nèi)部審計崗位。通過發(fā)揮內(nèi)部審計師的作用，對企業(yè)管理中一些錯誤行為和違規(guī)違法行為進行監(jiān)督管理，做到及時發(fā)現(xiàn)、及時制止，避免為企業(yè)帶來不必要的損失。另外，要在企業(yè)內(nèi)部建立監(jiān)督評價機制，在各個部門之間進行相互監(jiān)督約束。同時，要嚴肅督導企業(yè)各個部門嚴格履行各自的職責和義務，遵守部門和崗位制度，在工作中正確開展各項工作，在企業(yè)內(nèi)部形成平衡的監(jiān)督機制，更好地指導企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的有效開展。

4.4 堅持以風險為導向

在企業(yè)開展內(nèi)部控制管理工作的過程中，需要建立風險防范意識。在企業(yè)的發(fā)展中風險與問題是無處不在的，特別是企業(yè)如果處在一個比較復雜多變的市場環(huán)境下，企業(yè)將面臨各種各樣的風險。此時，如果企業(yè)沒有形成較高的風險防范意識，這些風險將會為企業(yè)帶來巨大的損失，甚至威脅企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，企業(yè)需要以風險為導向加強內(nèi)部控制管理。

首先，企業(yè)需要增強自身內(nèi)部控制的風險意識，在開展企業(yè)內(nèi)部控制管理的過程中，將風險防范意識和責任意識貫穿始終，培養(yǎng)內(nèi)部控制人員的風險防范意識，從而在內(nèi)部控制管理中重視對風險因素的分析，有效地指導企業(yè)規(guī)避可能遇到的各種風險。

其次，企業(yè)要關(guān)注風險識別評估工作。企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作中，可能面臨的風險具有動態(tài)性、多變性等特點，所以風險管理工作的開展也要具有全面性、動態(tài)性、客觀性、靈活性，要結(jié)合企業(yè)設(shè)定的內(nèi)部控制目標對風險進行識別，提高企業(yè)內(nèi)部控制管理工作中對內(nèi)部風險管理的效率。

最后，企業(yè)要從全局的角度出發(fā)，建立風險預警和防范機制，在企業(yè)對風險進行評估之后，根據(jù)評估的結(jié)果對這些風險進行分類管理，納入企業(yè)風險管理庫中，并制定相關(guān)的風險應對措施。通過這種方式有利于提高企業(yè)應對風險的能力，減少風險為企業(yè)帶來的各種危害和損失，更好地促進企業(yè)健康發(fā)展。

5 結(jié)語

隨著我國整體經(jīng)濟水平的不斷提升，新經(jīng)濟形勢為企業(yè)的發(fā)展帶來了很多新的機遇，但是企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，企業(yè)所處的市場環(huán)境也越來越復雜，企業(yè)的競爭壓力也越來越大。所以，企業(yè)要想在市場中站穩(wěn)腳跟，實現(xiàn)自身更好的發(fā)展，就需要從自身的角度出發(fā)，重視內(nèi)部控制管理，通過科學有效的內(nèi)部控制管理來促進企業(yè)更加健康地發(fā)展?，F(xiàn)階段，很多企業(yè)實施了內(nèi)部控制管理，但是在實施過程中也出現(xiàn)了各種各樣的阻礙和問題，例如，企業(yè)內(nèi)控意識不足、企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)不到位、缺少合理的企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管機制等，對企業(yè)內(nèi)部控制工作的有效開展產(chǎn)生了一定的負面影響。因此，企業(yè)需要對內(nèi)部控制管理工作進行完善和優(yōu)化，提高內(nèi)控管理意識、加強企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)、構(gòu)建科學完善的企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管機制、以風險為導向加強內(nèi)控建設(shè)等，提升企業(yè)的內(nèi)控水平，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

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