郭 玉 郭文登

創(chuàng)業(yè)慧康科技股份有限公司 浙江·杭州；萬郡房地產(chǎn)有限公司 浙江·杭州

一、引言

國家“十四五”規(guī)劃明確提出堅持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，全面塑造企業(yè)發(fā)展新優(yōu)勢。這就要求管理者時刻把握企業(yè)轉(zhuǎn)型機遇，及時洞察市場變化并快速做出決策部署，在競爭新常態(tài)下?lián)屨夹袠I(yè)戰(zhàn)略制高點。

領(lǐng)先決策的制定離不開價值驅(qū)動的經(jīng)營分析體系支撐，而財務(wù)是企業(yè)運營的重要支撐組織。面對經(jīng)濟新常態(tài)下的復(fù)雜環(huán)境，傳統(tǒng)財務(wù)管理中單一的指標(biāo)分析、滯后的響應(yīng)能力、靜態(tài)的報表展現(xiàn)，已經(jīng)無法滿足管理層及時洞察市場變化與快速決策部署的需要。如何深度融合業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)、搭建契合戰(zhàn)略需求的分析體系，讓財務(wù)更智能、更具價值創(chuàng)造力、戰(zhàn)略支撐能力和風(fēng)險防控能力，是數(shù)字智能時代財務(wù)管理體系轉(zhuǎn)型的現(xiàn)實需求。

在數(shù)字智能時代，大數(shù)據(jù)等新技術(shù)為業(yè)財融合帶來新的視角與手段，對企業(yè)進一步完善業(yè)財融合，充分發(fā)揮其最大效能，具有重要的指引作用。如何將數(shù)字智能下的新技術(shù)應(yīng)用于業(yè)財融合，是企業(yè)管理者面臨的一個新課題，需要深入探討。

二、業(yè)財融合的含義與價值

1.什么是業(yè)財融合

所謂業(yè)財融合是指業(yè)務(wù)和財務(wù)互相關(guān)聯(lián)，解決企業(yè)管理中的信息孤島問題，最終促進企業(yè)管理效率的充分提升。財務(wù)既能為業(yè)務(wù)發(fā)展和戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支撐，又能結(jié)合業(yè)務(wù)經(jīng)驗，用財務(wù)管理的手段去引導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展及戰(zhàn)略制定?！皹I(yè)務(wù)”與“財務(wù)”具有多層次含義，如表1所示。

表1 “業(yè)務(wù)”與“財務(wù)”的三層含義

從財務(wù)分析的視角來看，傳統(tǒng)財務(wù)和業(yè)務(wù)財務(wù)存在著顯著區(qū)別，如表2所示。

表2 傳統(tǒng)財務(wù)分析體系VS 業(yè)財融合分析體系

在業(yè)財融合的分析模式下，不再是僅由財務(wù)部門提供完整的財務(wù)指標(biāo)，而是需要財務(wù)人員充分理解管理層與業(yè)務(wù)部門的關(guān)鍵決策點、業(yè)務(wù)內(nèi)涵和決策依據(jù)，并建立以決策點為基礎(chǔ)的分析模型，動態(tài)跟蹤企業(yè)的經(jīng)營狀況，主動提供滿足業(yè)務(wù)決策需求的分析結(jié)果，從而以科學(xué)量化的方式促進數(shù)字化轉(zhuǎn)型及戰(zhàn)略落地，穩(wěn)步實現(xiàn)企業(yè)決策管控和價值提升。

2.業(yè)財融合的價值

業(yè)務(wù)與財務(wù)之間的相互連通，可以帶來數(shù)據(jù)從透明到洞察、風(fēng)險從可視到可控的進一步升華，助力企業(yè)在數(shù)字化浪潮中，持續(xù)提升經(jīng)營效率，防范風(fēng)險。

從短期來看，可以實現(xiàn)風(fēng)險防范。相對而言，以財務(wù)作為風(fēng)險防范的突破口更有優(yōu)勢。在實施業(yè)財融合時，企業(yè)通常是把財務(wù)管理往業(yè)務(wù)端延伸，進行事前、事中、事后的控制，提供業(yè)務(wù)導(dǎo)向性的預(yù)測分析和風(fēng)險提示，能夠從財務(wù)口徑考慮業(yè)務(wù)，這樣就可以降低業(yè)務(wù)執(zhí)行中的風(fēng)險。通過業(yè)財融合，從財務(wù)的角度介入業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)下，可以避免不合理的費用支出或經(jīng)營過程中操作不當(dāng)引發(fā)的利潤流失。

從長期來看，有助于企業(yè)管理者看清發(fā)展方向、洞察和規(guī)劃未來。由于傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的固有限制，企業(yè)高層管理者往往看不到企業(yè)動態(tài)的經(jīng)營狀況，比如資金的類型、預(yù)算執(zhí)行、后續(xù)可能的開支等。通過業(yè)財融合，能夠?qū)⒇攧?wù)數(shù)據(jù)及時轉(zhuǎn)換成經(jīng)營數(shù)據(jù)或者合同信息，便于管理者了解企業(yè)全局動態(tài)。

三、實施業(yè)財融合的難點

業(yè)財融合的管理模式強調(diào)的是從戰(zhàn)略到落地執(zhí)行，從戰(zhàn)略分解到目標(biāo)，從目標(biāo)分解到各個部門的規(guī)劃，對應(yīng)到所需要的業(yè)務(wù)預(yù)算，再通過預(yù)算和計劃的執(zhí)行情況來做到精細化管理。目前企業(yè)中普遍存在以下一些問題。

1.財務(wù)人員對企業(yè)經(jīng)營及戰(zhàn)略決策參與不夠

財務(wù)和業(yè)務(wù)部門是兩個獨立的部門，實際的企業(yè)管理過程中，經(jīng)常各自為政。傳統(tǒng)的管理模式下，缺乏健全有效的信息溝通機制，很難真正做到信息實時高效地互通互聯(lián)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)和財務(wù)部門信息不對稱。這種模塊化、分散管理的模式無法實現(xiàn)前中后臺系統(tǒng)化管理。

目前，很多企業(yè)的財務(wù)管理僅關(guān)注財務(wù)本身，財務(wù)人員沒有參與整個業(yè)務(wù)管理的綜合流程。例如，在市場運營或品牌策劃過程中，包括指標(biāo)設(shè)定、獎金政策制定、資源分配、重點投入方向等日常運營工作，都需要財務(wù)人員的專業(yè)考量。

2.人員素質(zhì)不足

業(yè)財融合模式下，需要的是既懂財務(wù)又了解業(yè)務(wù)的多面手，對綜合素質(zhì)要求很高。然而現(xiàn)實中由于固有的管理模式和招聘要求等限制，財務(wù)人員缺少獨立的判斷能力和協(xié)調(diào)決策能力，同時由于財務(wù)人員很少參與到日常管理之中，導(dǎo)致財務(wù)人員不了解具體的業(yè)務(wù)流程，更無從把握業(yè)務(wù)中可能存在的風(fēng)險。進而導(dǎo)致業(yè)財融合浮于表面，很難真正發(fā)揮出預(yù)防風(fēng)險及管理增效的作用。

3.組織結(jié)構(gòu)不健全

業(yè)財融合需要打通業(yè)務(wù)與財務(wù)，這就需要健全、靈活的組織結(jié)構(gòu)作為支撐。然而，目前大部分企業(yè)基本都是通過垂直化管理，管理層級較高，這種組織結(jié)構(gòu)不僅容易造成部門內(nèi)部管理者和員工的溝通不暢，更容易造成部門之間的溝通不協(xié)調(diào)。

4.系統(tǒng)整合難度高

目前，大多數(shù)公司信息化建設(shè)水平與業(yè)財融合發(fā)展的要求之間有一定的差距，主要表現(xiàn)在公司信息系統(tǒng)的更迭跟不上信息技術(shù)的發(fā)展。對集團化及多業(yè)務(wù)經(jīng)營的公司來說，業(yè)務(wù)具有復(fù)雜性和多樣性，涉及的部門較多，但部門之間的系統(tǒng)不能很好地兼容，影響數(shù)據(jù)傳輸。而單獨某一個信息系統(tǒng)無法滿足業(yè)財融合所需要的信息數(shù)量、顆粒度、廣度和深度。因此，高效地整合業(yè)務(wù)前端與財務(wù)系統(tǒng)存在一定的難度。

四、數(shù)字智能時代的機遇

傳統(tǒng)財務(wù)管理模式下，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)存儲在ERP中，企業(yè)經(jīng)營對業(yè)務(wù)的管控僅依靠預(yù)算流程，對業(yè)務(wù)的考核僅體現(xiàn)在財務(wù)報表之中，這些工作方式已經(jīng)不能滿足新經(jīng)濟形態(tài)下的市場要求。

而隨著云計算、大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)等數(shù)字化技術(shù)的快速發(fā)展，改變企業(yè)管理運營的方式，為業(yè)財融合及財務(wù)轉(zhuǎn)型提供更多技術(shù)上的可能性。具體體現(xiàn)在以下方面。

1.能夠高效地實現(xiàn)信息共享

信息不對稱是實現(xiàn)業(yè)財融合的障礙之一。數(shù)字智能時代可以建立功能更強大的財務(wù)共享信息平臺，有利于打通不同部門和系統(tǒng)之間的壁壘，促進數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)，更高效地實現(xiàn)信息傳輸與共享。例如，區(qū)塊鏈技術(shù)能夠?qū)Σ煌?jié)點的信息加密，處于該業(yè)務(wù)不同節(jié)點的人員，可以利用密鑰讀取相應(yīng)節(jié)點的信息，既能保證信息的積極傳遞，也能保證信息的安全性。

2.能夠?qū)崿F(xiàn)對海量數(shù)據(jù)的深度分析

數(shù)據(jù)分析是大數(shù)據(jù)最強大的功能。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)強大的分析能力，可以對大量的行業(yè)數(shù)據(jù)進行分析，可以為公司確定發(fā)展戰(zhàn)略、制定銷售政策、采購政策等提供數(shù)據(jù)依據(jù)，進而保證所做的決策符合企業(yè)最佳利益。傳統(tǒng)技術(shù)下，由于不能囊括全部數(shù)據(jù)，因此抽取的樣本會缺乏全面性，呈現(xiàn)的數(shù)據(jù)可能會產(chǎn)生較大的偏差。而在大數(shù)據(jù)時代下，結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)與半結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)均可以包含在數(shù)據(jù)樣本中。以云計算為主要平臺，以人工智能為主要應(yīng)用工具，可以采用多數(shù)據(jù)類型進行多方法分析，深度挖掘數(shù)據(jù)的價值。

3.能夠減少財務(wù)人員重復(fù)、低效的工作

數(shù)字智能時代利用人工智能為財務(wù)工作提供多個場景的智能化應(yīng)用，財務(wù)人員將從傳統(tǒng)的核算、重復(fù)性的工作中解放出來，從而更多地為業(yè)務(wù)提供支持、用數(shù)據(jù)驅(qū)動戰(zhàn)略決策。

五、數(shù)字智能時代業(yè)財融合中的應(yīng)用策略

1.轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財務(wù)思維

在新經(jīng)濟形勢下，科技和無形資產(chǎn)的作用日益顯著，財務(wù)人員只有轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財務(wù)的思維方式，才能適應(yīng)新經(jīng)濟的財務(wù)管理要求。因為新經(jīng)濟形態(tài)的企業(yè)價值更多來源于系統(tǒng)再造、平臺建設(shè)、關(guān)系構(gòu)建、人力資本等這些無形資產(chǎn)，而這些資產(chǎn)有時在傳統(tǒng)的財務(wù)報表上可能無法體現(xiàn)。

因此，要全員普及數(shù)字化的思維與基礎(chǔ)知識，重視創(chuàng)新實踐，以開放的心態(tài)擁抱數(shù)字化變革。財務(wù)管理人員需樹立價值意識和商人意識，站在企業(yè)家的角度對財務(wù)發(fā)展進行思考。企業(yè)要有專業(yè)的數(shù)字化團隊，構(gòu)建適合企業(yè)自身特點的數(shù)字化平臺并持續(xù)挖掘潛力，構(gòu)建以數(shù)據(jù)資產(chǎn)為基礎(chǔ)的涵蓋用戶、產(chǎn)品、渠道、財務(wù)四個維度的企業(yè)價值管理體系。

2.實施業(yè)務(wù)流程再造，夯實業(yè)財融合基礎(chǔ)

傳統(tǒng)財務(wù)管理下，企業(yè)往往以傳統(tǒng)核算為出發(fā)點設(shè)計系統(tǒng)流程，這就導(dǎo)致財務(wù)人員主要以財務(wù)數(shù)據(jù)的“結(jié)果”為依據(jù)管控，缺乏過程管控。因此，有必要實施業(yè)務(wù)流程再造。

首先，要了解各部門的工作內(nèi)容及流程，在此基礎(chǔ)上，分析哪些需要財務(wù)人員參與事前預(yù)測及事中控制，然后再制定相應(yīng)的制度、流程，保證同類業(yè)務(wù)按相同標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范操作，確保業(yè)財一致。其次，需要財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員共同確定具體的實施方法、操作細節(jié)等。在“業(yè)財融合”模式下，財務(wù)人員應(yīng)加強與業(yè)務(wù)的溝通和聯(lián)系，與生產(chǎn)、銷售、采購、研發(fā)等一線業(yè)務(wù)人員協(xié)同工作。最后，業(yè)財融合需要采用模塊化管理，業(yè)務(wù)管理流程的再造需要打破業(yè)務(wù)板塊間、業(yè)務(wù)部門間的壁壘，將業(yè)務(wù)流程穿插、嵌入或?qū)拥綐I(yè)務(wù)系統(tǒng)中去。

3.搭建一體化信息平臺，消除業(yè)財信息孤島

信息化程度對業(yè)財融合和財務(wù)轉(zhuǎn)型至關(guān)重要，必須借助大數(shù)據(jù)實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的無障礙轉(zhuǎn)換。首先，要借助信息技術(shù)的全過程覆蓋，實現(xiàn)對現(xiàn)有信息平臺的整合，消除業(yè)務(wù)與財務(wù)之間的信息孤島。應(yīng)搭建基于業(yè)務(wù)運營、數(shù)據(jù)管理和財務(wù)分析的智能化平臺，將生產(chǎn)、銷售、研發(fā)、采購等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)納入平臺當(dāng)中，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)驅(qū)動業(yè)務(wù)決策。其次，利用AI智能算法、大數(shù)據(jù)等技術(shù)，加強數(shù)據(jù)的整理分析，將信息系統(tǒng)里的各類基礎(chǔ)數(shù)據(jù)按照不同維度分類整合，充分挖掘數(shù)據(jù)潛在信息，形成多維度的分析報告，為管理決策提供參考。最后，還要加快信息化建設(shè)的更新迭代，擁抱新技術(shù)，充分發(fā)揮先進科技力量。

4.加強對數(shù)據(jù)的整合與分析

業(yè)財融合對數(shù)據(jù)邏輯校驗要求高，大量的數(shù)據(jù)信息在業(yè)財經(jīng)營管理活動中交互并動態(tài)關(guān)聯(lián)。只有財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的協(xié)同，財務(wù)才能真正地創(chuàng)造價值，滿足業(yè)務(wù)的需求，才能成為推動業(yè)務(wù)發(fā)展、提供戰(zhàn)略支持的智囊部門。

數(shù)據(jù)融合需要做到以下原則。首先，數(shù)據(jù)選取要全面；其次，要不斷運用技術(shù)手段進行動態(tài)迭代；最后，還要能順暢地實現(xiàn)共享，基于同樣要素產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，要能追根溯源。

在獲取數(shù)據(jù)時，企業(yè)應(yīng)拓寬數(shù)據(jù)的獲取對象與獲取方式，除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)外，還應(yīng)加大收集非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)或半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，為管理層提供更全面的數(shù)據(jù)信息。要加強對數(shù)據(jù)的深度分析，以期更加全面客觀地反映業(yè)務(wù)成果。

5.外部招聘與內(nèi)部培訓(xùn)相結(jié)合，提升業(yè)財人員素質(zhì)

業(yè)財融合模式對財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求較高。財務(wù)人員要熟悉各個業(yè)務(wù)模塊與流程，綜合利用財務(wù)相關(guān)工具方法，支持業(yè)務(wù)發(fā)展。尤其對于財務(wù)管理者而言，應(yīng)積極參與到全業(yè)務(wù)鏈管理過程中，全面關(guān)注并揭示財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，做到多維度衡量和評價項目績效。各部門的骨干是業(yè)財融合的執(zhí)行者和排頭兵，也是最直接的用戶。為此，應(yīng)通過內(nèi)外協(xié)同的形式，通過招聘外部專家和顧問等有經(jīng)驗人員和內(nèi)部培訓(xùn)相結(jié)合的方式，促進人才內(nèi)生增長，提升業(yè)財人員整體素質(zhì)。

六、結(jié)語

經(jīng)濟越發(fā)展會計越重要，在新的經(jīng)濟形勢下，業(yè)財融合對企業(yè)防范風(fēng)險及促進管理質(zhì)量的提升有著至關(guān)重要的作用。在數(shù)字智能時代，大數(shù)據(jù)技術(shù)、區(qū)塊鏈、移動互聯(lián)等新技術(shù)為業(yè)財融合帶來新的視角與手段，對企業(yè)進一步完善業(yè)財融合，具有重要的指引作用。

企業(yè)要從長遠的角度，來規(guī)劃數(shù)字化轉(zhuǎn)型。一方面，充分借助數(shù)字化技術(shù)、工具普惠應(yīng)用的便利優(yōu)勢，徹底打破業(yè)務(wù)和財務(wù)的條線壁壘，打通業(yè)財流程與數(shù)據(jù)；另一方面，要結(jié)合外部環(huán)境變化與企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營模式的調(diào)整創(chuàng)新，形成符合企業(yè)自身戰(zhàn)略要求、能快速應(yīng)對市場變化的平臺化能力?？傊?，企業(yè)應(yīng)積極把握數(shù)字智能帶來的發(fā)展契機，有效保障信息化長效助力企業(yè)全面綜合管控效能提升，增強企業(yè)的管理水平與抗風(fēng)險能力。