張寒 鄒碧穎
宏觀經濟面臨下行壓力,減稅降費政策加碼。同時,2022年初,個稅收入不降反增。
財政部公布的最新數(shù)據(jù)顯示:1月-2月累計,個人所得稅4043億元,同比增長46.8%。這一增速創(chuàng)2012年以來同期新高,也高于今年前兩個月全國稅收收入增速(10.1%)。
此外,1月-2月累計,資源稅726億元,同比增長92.2%;進口貨物增值稅、消費稅3741億元,同比增長33.5%;國內消費稅4372億元,同比增長18.7%。國內增值稅同比增長6.1%。與此同時,房地產、建筑業(yè)所得稅同比下降;國有土地使用權出讓收入7922億元,同比下降29.5%。
對于個稅增長,財政部回應稱,主要是由于今年春節(jié)早于去年,集中發(fā)放職工年終獎金應繳的個稅2月入庫較多(去年在3月較多),以及工資薪金增長帶動。另據(jù)國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù),2021年全國居民人均可支配收入35128元,比上年實際增長8.1%,與GDP增速持平。
對于進口環(huán)節(jié)稅收同比增長30.6%,財政部認為主要受一般貿易進口增長14.9%等因素帶動。
實際上,減稅降費是2022年財政政策的重頭戲。國務院總理李克強3月21日主持召開國務院常務會議,確定實施大規(guī)模增值稅留抵退稅的政策安排。會議指出,今年增值稅留抵退稅規(guī)模約1.5萬億元,這是堅持“兩個毫不動搖”、對各類市場主體直接高效的紓困措施,是穩(wěn)增長、穩(wěn)市場主體、保就業(yè)的關鍵舉措,也是涵養(yǎng)稅源、大力改進增值稅制度的改革。
中國人民大學公共管理學院教授許光建向《財經》記者指出,2022年前兩個月的財政收入增長較快,延續(xù)了2021年的財政收入增長態(tài)勢,但是2021年的財政支出不夠理想,很多投資項目沒能落地,所以今年的重點在于切實實施積極的財政政策,將預算的錢真正花出去,將減稅降費的紅利落到實處。
“當前財政政策的發(fā)力點主要在傳統(tǒng)基建、新基建和減稅降費,其中,城市水管、天然氣管網等城市基建還有不少需要補短板的地方?,F(xiàn)在一些基層政府的財政較為困難,可能沒有余力扶持小微企業(yè)、個體戶等,所以,中央政府有望進一步加大執(zhí)行力度,優(yōu)化執(zhí)行機制,確保基層政府貫徹執(zhí)行減稅降費政策,為最困難的群體雪中送炭?!痹S光建說。
據(jù)財政部公布的最新數(shù)據(jù):1月-2月累計,全國一般公共預算收入46203億元,同比增長10.5%。其中,中央一般公共預算收入22771億元,同比增長11.3%;地方一般公共預算本級收入23432億元,同比增長9.8%。北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅接受《財經》記者采訪時表示,在減稅降費的大背景下,1月-2月的財政收入較好完成了預期目標。
財政收入為何能實現(xiàn)較快增長?李旭紅指出,減稅降費政策進一步聚焦于制造業(yè)、中小微企業(yè)和個體工商戶以及科技創(chuàng)新,帶動市場主體增強活力。另一面,中國進入“以數(shù)治稅”階段,不斷加強智慧稅務建設,在互聯(lián)網、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等技術手段的成熟運用下,提高稅收征管效率和稅務風險稽查能力,有利于減少稅款流失,助力增加財政收入,穩(wěn)定市場預期。
2022年前兩個月,全國稅收收入40812億元,同比增長10.1%;非稅收入5391億元,同比增長13.7%。而在近期,稅務部門對演員鄧倫、網絡主播平榮等的偷逃稅行為懲處也引發(fā)許多關注。鄧倫被追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計1.06億元,而平榮總共6200.3萬元。
今年的重點在于切實實施積極的財政政策,將預算的錢真正花出去,將減稅降費的紅利落到實處。圖/視覺中國
從1月-2月主要稅收科目看,國內增值稅14847億元,同比增長6.1%。國內消費稅4372億元,同比增長18.7%。企業(yè)所得稅9127億元,同比增長5.4%。個人所得稅4043億元,同比增長46.8%。進口貨物增值稅、消費稅3741億元,同比增長33.5%。關稅550億元,同比增長14%。出口退稅3191億元,同比增長40.4%。城市維護建設1259億元,同比增長8%。印花稅1137億元,同比增長13.3%。資源稅726億元,同比增長92.2%。環(huán)境保護稅55億元,同比增長3.7%。車船稅、船舶噸稅、煙葉稅等其他各項稅收收入合計229億元,同比增長6%。
可以看出,個稅和進口貨物增值稅、消費稅,以及資源稅等收入增長表現(xiàn)突出。
恒生中國首席經濟學家王丹對《財經》記者分析,個稅抬高受年終獎和個稅補繳推動;消費稅受春節(jié)因素推動;而資源稅的上升是由于大宗商品漲價。這些稅種收入的增加受短期因素影響,不代表長期趨勢。減稅降費更多針對中小企業(yè)和保就業(yè)的目的,不受其他稅種收入增加的影響。
有部分市場人士擔憂,稅收收入高增長,是否會使減稅降費的實際效果打折扣?
對此,中國財政科學研究院副研究員蘇京春告訴《財經》記者,1月-2月財政收支數(shù)據(jù)反映了一季度經濟復蘇態(tài)勢良好,個別稅種上升較快一方面受到工業(yè)生產者出廠價格漲幅水平仍然較高的影響,另一方面則是政策性結果,去年部分緩稅收入今年初入庫等因素導致。
蘇京春認為,多種稅收收入的增加,更宜置于當下宏觀背景和政策特殊性之下來看待和理解,并不會影響減稅降費效果。恰恰相反的是,1月-2月中國財政收支數(shù)據(jù)的平穩(wěn)表現(xiàn),正是決策層減稅降費政策對宏觀經濟起到良好穩(wěn)定支撐作用的重要反映。
值得注意的是,在政府性基金方面,1月-2月國有土地使用權出讓收入累計同比下降29.5%,全國政府性基金收入累計同比下降27.2%。而在土地和房地產相關的稅收中,契稅911億元,同比下降25.8%;土地增值稅1355億元,同比下降1.4%;房產稅574億元,同比增長27.7%;耕地占用稅165億元,同比增長35.5%;城鎮(zhèn)土地使用稅320億元,同比增長13.2%。
對此,王丹分析稱,土地財政和房地產相關稅收下降是由于房地產減速。土地出讓金的減少將會對土地財政依賴高的地方政府造成壓力,尤其是中西部人口流出的地區(qū),這也意味著專項債在政府性基金支出中的重要性將上升,需要地方政府發(fā)展更可持續(xù)的融資模式。盡管房產稅的推進放緩,但長期看仍將是地方稅的支柱。
而蘇京春則對《財經》記者強調,土地和房地產相關的契稅和增值稅有所下降后,可能會有觀點認為,這是稅收收入指標對市場行為的一種反映,但實際并非如此。一方面,應考慮到去年全年土地和房地產相關稅收中,契稅同比增長5.2%、土地增值稅同比增長6.6%。另一方面,還應考慮契稅征收環(huán)節(jié)和時滯性的特征。
“如果僅通過數(shù)字短期波動直接投射為對市場行為的觀測,恐怕難免偏頗?!碧K京春說。
1月-2月累計,全國一般公共預算支出38227億元,同比增長7%。其中,中央一般公共預算本級支出3896億元,同比增長4.6%;地方一般公共預算支出34331億元,同比增長7.3%。
在主要支出科目中,教育支出6269億元,同比增長9.1%??茖W技術支出888億元,同比增長15.5%。文化旅游體育與傳媒支出475億元,同比增長5.7%。社會保障和就業(yè)支出7107億元,同比增長4.8%。衛(wèi)生健康支出3198億元,同比增長4%。節(jié)能環(huán)保支出793億元,同比增長11.9%。城鄉(xiāng)社區(qū)支出3047億元,同比增長7.6%。農林水支出2382億元,同比增長4.5%。交通運輸支出1802億元,同比增長14%。債務付息支出980億元,同比下降12.9%。
從支出結構來看,基建類支出和民生類支出均有提速。同時,1月-2月全國政府性基金支出累計同比增速達到27.9%,也意味著2022年地方政府專項債發(fā)行節(jié)奏明顯前移。
蘇京春分析認為,1月-2月財政支出數(shù)據(jù)反映出財政部門在全力認真落實決策層相關部署,加快財政支出力度,切實保證財政政策在“穩(wěn)字當頭、穩(wěn)中求進”的經濟工作總基調下,財政政策發(fā)力適當靠前,尤其是全國一般公共預算支出進度達到了14.3%,為近幾年來最高水平。今年財政赤字率降低了,但是支出力度不但沒有降低,反而較去年力度更大了。
蘇京春認為,結合1月-2月財政支出進度,今年財政支出對沖宏觀經濟三重壓力的穩(wěn)定作用十分可期。按政府工作報告強調的,今年財政支出的新增財力要下沉基層,主要用于落實助力企業(yè)紓困和穩(wěn)就業(yè)、保民生、促進消費和擴大需求,從而帶動擴大有效投資。
李旭紅告訴記者,今年前兩個月,教育、科學技術、節(jié)能環(huán)保以及交通運輸?shù)戎С鲈龇^大,體現(xiàn)出財政支持科技創(chuàng)新以及保障民生的力度。此外,保持較大的財政支出規(guī)模,也有利于促進消費和投資,帶動經濟穩(wěn)步增長。整體來看,1月-2月中國一般公共預算收入總量及增速均大于一般公共預算支出,表明中國財政平衡執(zhí)行良好,有助于財政的可持續(xù)發(fā)展。
但是,李旭紅也提醒,地方財政受經濟影響的波動性仍然存在,如何保障地方財政資金支持重點民生等建設項目仍然面對挑戰(zhàn),同時,一些地區(qū)財政的隱形風險仍然存在。因此,還須在可持續(xù)發(fā)展的前提下,通過收入及支出結構的優(yōu)化,形成良性循環(huán),化解風險。
招商證券一份最新研報顯示,當前中國經濟復蘇基礎仍不牢靠,國內經濟尚未擺脫不利局面。財政政策仍將會以“穩(wěn)增長”作為工作重心,“保持支出強度、加快支出進度”。2022年兩本賬預算支出增速12.8%,與2020年(13.2%)接近,超過2019年(11.1%),這是對財政支出強度的有力保障。
基建增長表現(xiàn)仍然可期。招商證券研報指出,1月-2月兩本賬的財政支出,均體現(xiàn)出對基建發(fā)力的較大支持。其一,公共財政支出中基建類支出大幅回升,城鄉(xiāng)社區(qū)支出同比增長7.6%,交通運輸支出同比增長14%,農林水事務支出同比增長4.5%。其二,政府性基金支出增幅迅猛,1月-2月專項債新增發(fā)行9719億元,較去年同期大幅增長453%。同時高頻數(shù)據(jù)觀測到,截至3月21日,3月新增專項債3791億元,專項債發(fā)力將持續(xù)對基建帶來直接支持。
王丹對《財經》記者表示,全國“兩會”強調2022年穩(wěn)增長主要靠財政發(fā)力,也就是基建。財政支出的重點將在節(jié)能減排、技術升級、城鎮(zhèn)化、農業(yè)現(xiàn)代化、農村基建、廉租房保障房建設等方面。然而,地方政府非常重視財政支出的有效性,由于儲備項目中好的大型項目并不多,可能導致財政支出不足。地方債務仍然是主要的金融風險。因此,財政發(fā)力會相對謹慎,有可能難以達到預期的增長目標,屆時仍然需要更寬松的貨幣政策支持。
國泰君安研報預計,2022年廣義財政赤字將達9.7萬億元,除3.37萬億元預算赤字外,結轉結余、利潤上繳和專項債用于填補收支缺口,財政發(fā)力空間充足。