潘欣玲

摘 要：我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展為各個行業(yè)的經(jīng)營帶來了發(fā)展機遇，全球經(jīng)濟一體化進程加快，企業(yè)的數(shù)量也逐漸增多，為此企業(yè)經(jīng)營面臨的競爭愈演愈烈。企業(yè)要想在變化的市場環(huán)境中提升競爭力，這就需要企業(yè)立足本單位的實際發(fā)展情況，合理地規(guī)劃資金的使用，提高資金管理能力，避免資金鏈斷裂的問題，也避免資金使用的矛盾，確保企業(yè)規(guī)避資金使用風險，以便保證企業(yè)內(nèi)部各個項目順利完成。本文主要就企業(yè)資金管理工作存在的問題展開討論，并提出優(yōu)化對策，提高企業(yè)對資金的管控能力，為企業(yè)節(jié)約資金、節(jié)省成本，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，確保企業(yè)提升市場競爭力的前提下，提高企業(yè)的經(jīng)濟收益。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金;管理;控制

隨著全球經(jīng)濟一體化的進程，我國的經(jīng)濟融合世界經(jīng)濟以后，國家一直在大力的實施建設(shè)中，建筑行業(yè)的市場發(fā)展前景廣闊，但隨著這類企業(yè)數(shù)量的增長太快，企業(yè)要想適應(yīng)變化的經(jīng)濟形勢，在行業(yè)中有一席之地，一定要具備較強的競爭力，需要企業(yè)創(chuàng)新內(nèi)部管理模式，發(fā)展和控制關(guān)鍵要素，以便企業(yè)提高管理水平。資金是企業(yè)經(jīng)營的命脈，對資金的分配和管控決定項目進展是否順利，也影響著企業(yè)整體的規(guī)劃和目標，為此企業(yè)應(yīng)該提高資金管理意識，加強對資金管理的認識，提高資金利用率，最終實現(xiàn)企業(yè)良好發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理概述

1.資金管理的內(nèi)涵

資金管理主要是對資金使用過程的管理，包括資金的預(yù)算、核算、企業(yè)成本控制、資金的流動、資金的監(jiān)管、應(yīng)收賬款等內(nèi)容。對于企業(yè)來說，資金管理是企業(yè)內(nèi)部控制的核心內(nèi)容，也是企業(yè)開展生產(chǎn)和經(jīng)營的命脈。企業(yè)要想保持長遠發(fā)展要時刻關(guān)注經(jīng)濟效益，更主要是保證企業(yè)項目的資金充足，這也是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵要素。企業(yè)合理地利用和分配資金，才能實現(xiàn)自我發(fā)展，同時資金管理也是一個系統(tǒng)的工作，企業(yè)的任何一個經(jīng)營動作都離不開資金的支持，資金管理目標的實現(xiàn)助力企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃目標。企業(yè)的資金管理是需要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營實際情況，在科學規(guī)劃的基礎(chǔ)上實現(xiàn)資金的合理控制。資金管理具有全面性、真實性、動態(tài)性、流動性、風險性的特點，企業(yè)需要發(fā)揮資金管理的作用，提高資金利用率，以便促進企業(yè)經(jīng)濟效益大幅提升。

2.資金管理的流程

企業(yè)資金主要是固定資金管理、流動資金管理以及專項資金管理，具體的工作流程如下：

首先，對企業(yè)的項目投資設(shè)定規(guī)劃和方案;

其次，明確資金管理制度，尤其是工作責任制;

再次，對資金的使用過程開展監(jiān)督和檢查;

最后，對資金的使用效果進行考核評估，以便查找問題，解決問題，提高資金利用率。

二、企業(yè)資金的管理和控制重要性

建筑行業(yè)隨著改革開放的步伐發(fā)展迅速，企業(yè)對提高綜合國力，改善人們生活質(zhì)量以及促進就業(yè)等方面都起到積極的作用，但是在市場競爭形勢下，企業(yè)要想不被社會淘汰，需要提升競爭力，并且優(yōu)化資金的配置，以便在合理的成本控制下開展全面預(yù)算管理，有利于企業(yè)強化資金的管控，規(guī)避資金流動過程存在的問題，激勵企業(yè)迎難而上，提高競爭力。

1.有利于企業(yè)提高財務(wù)管理質(zhì)量

資金管理一直都是財務(wù)管理的主要內(nèi)容，企業(yè)運營過程中，由于項目建設(shè)的緣故對資金的需求量相對較大，而且資金的流動性很強，為了保證項目的建設(shè)過程順利開展，企業(yè)常常注重對資金的管理和控制，以便規(guī)范資金的使用，確保財務(wù)的原始數(shù)據(jù)真實，在提高了財務(wù)管理質(zhì)量的同時為企業(yè)的經(jīng)營提供準確的財務(wù)數(shù)據(jù)，以便企業(yè)利用財務(wù)數(shù)據(jù)制定合理的發(fā)展規(guī)劃以及項目建設(shè)投資，也保證了企業(yè)的財產(chǎn)安全。

2.有利于企業(yè)投融資工作順利開展

企業(yè)的經(jīng)營需要大量的資金支持，但是由于很多企業(yè)在運營的過程中常常會出現(xiàn)資金不足的現(xiàn)象，為此開展投融資活動很有必要，能夠確保企業(yè)正常的經(jīng)營。企業(yè)加強資金管理和控制工作為投資和融資工作提供準確的數(shù)據(jù)信息，減少企業(yè)投資和融資不合理的現(xiàn)象，縮減融資成本，增強企業(yè)對資金的控制力，有利于企業(yè)投資活動順利開展，也為企業(yè)積累更多的資金，實現(xiàn)融資順利。

3.有利于保證企業(yè)項目的質(zhì)量，增強企業(yè)的管理能力

企業(yè)的項目具有復(fù)雜性，而且資金流動量很大，企業(yè)加強資金管理和控制有利于合理地開展成本預(yù)算以及成本控制，能夠提高企業(yè)管理層的決策能力，也有助于提供有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，確保建設(shè)的項目在成本合理規(guī)劃的基礎(chǔ)上質(zhì)量有所保證。高質(zhì)量的項目有助于企業(yè)增強市場的競爭力，擴寬市場份額，并且促進企業(yè)的發(fā)展。

4.有利于提高企業(yè)的競爭力，實現(xiàn)企業(yè)長遠發(fā)展目標

新時代企業(yè)的行業(yè)競爭力很大，企業(yè)充分重視資金管理和控制工作，主要是想加強對成本的管理，降低企業(yè)的成本，并且縮減企業(yè)應(yīng)收賬款的數(shù)額，提高資金的利用率，在保證企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展的基礎(chǔ)上提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，提升企業(yè)的競爭力，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

三、企業(yè)資金管理的背景

我國的綜合實力不斷提升，但在建設(shè)社會主義和諧社會的道路上，國家要發(fā)揮宏觀調(diào)控的作用，注重防范企業(yè)的風險，與此同時加強資金管理和控制，提高資金管理的質(zhì)量以及資金利用率就很重要，有助于企業(yè)減少負債，規(guī)避經(jīng)營風險。同時社會主義市場經(jīng)濟體制下，國家信用體系不斷推進，企業(yè)的信用評估已經(jīng)成為現(xiàn)在以及未來時間內(nèi)影響企業(yè)長遠發(fā)展的主要因素，以往長期或者惡意拖欠貨款的企業(yè)將會被納入失信名單，這意味著企業(yè)要對自己的行為付出很大的代價，而且由于國家稅務(wù)的改革，不合理的納稅籌劃也將導(dǎo)致企業(yè)陷入到經(jīng)營的不良循環(huán)中。企業(yè)由于自身經(jīng)營特點決定企業(yè)需要加強資金管理是企業(yè)經(jīng)營的必然選擇，對促進企業(yè)長效發(fā)展具有十分重要的意義。

四、現(xiàn)階段企業(yè)資金管理和控制存在的問題

1.企業(yè)的內(nèi)部資金管理和控制意識淡薄

企業(yè)經(jīng)營的過程中把更多的注意力放在項目建設(shè)以及企業(yè)的經(jīng)濟收益方面，忽視了企業(yè)資金的管理和控制工作，也沒有認識到資金管理與控制的重要性，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的資金管理工作意識淡薄，同時缺少完善的資金管控工作環(huán)境。企業(yè)對資金管理和控制的目標不明確，目標都是短期的效益目標，忽視了目標的長遠性，導(dǎo)致企業(yè)資金管理工作目標脫離企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標。企業(yè)對資金管理工作缺乏宣傳的力量，企業(yè)管理者對資金管理工作的忽視，也造成了企業(yè)其他部門以及工作人員對資金管理的重視度不夠，參與的積極性比較低，降低了企業(yè)資金管理和控制工作質(zhì)量，很容易造成浪費資金等問題。

2.資金管理制度不完善

現(xiàn)階段企業(yè)的資金管理工作的制度不完善，這會影響企業(yè)資金管理和控制工作的質(zhì)量，并且制度的執(zhí)行力弱。企業(yè)的資金管理工作職責劃分不清楚，主要是企業(yè)資金管理意識淡薄，同時缺乏專業(yè)的資金管理崗位，現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部的資金管理崗位都是財務(wù)人員兼職在做，出現(xiàn)一人多崗位的現(xiàn)象，這會影響資金管理工作的質(zhì)量。企業(yè)的資金管理工作制度不完善，尤其是流動資金的管理工作、投資和融資等都沒有完善的工作流程，在實際開展資金管理工作的時候比較混亂，不利于企業(yè)的資金管理工作整體發(fā)展。企業(yè)的資源分配不合理，由于項目比較大，很多資金分配不均很容易造成資源閑置或者浪費的現(xiàn)象，這會增加企業(yè)的經(jīng)濟損失。

3.企業(yè)的資金預(yù)算編制不合理

企業(yè)的資金使用量大，合理的預(yù)算編制對于資金高效使用具有促進作用，但是由于目前企業(yè)對資金管理的重要性認識不全，導(dǎo)致資金預(yù)算編制工作的重視程度低，而且缺乏專業(yè)的預(yù)算編制人員，同時預(yù)算管理過程中，預(yù)算編制的方法比較陳舊，預(yù)算編制的數(shù)據(jù)來源不可靠，習慣性的經(jīng)驗主義工作模式，沒有按照企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃開展預(yù)算編制工作，也都是利用以前的企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)，這種預(yù)算編制的結(jié)果不準確，預(yù)算編制的數(shù)據(jù)可用性低，也會影響企業(yè)整體的資金管控質(zhì)量。企業(yè)預(yù)算編制不合理也導(dǎo)致預(yù)算管理制度體系不健全，預(yù)算的執(zhí)行力受阻，很容易出現(xiàn)企業(yè)資金使用不當?shù)默F(xiàn)象，造成資金

浪費。

4.項目成本管理不科學，缺少全員參與意識

企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)是成本管理，但是企業(yè)內(nèi)部對成本管理的意識淡薄，導(dǎo)致成本管理不科學，主要體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部人員的成本管理流程不規(guī)范，對成本預(yù)測不科學，沒有對項目的使用材料、人工等做合理的數(shù)據(jù)分析，習慣性馬馬虎虎的工作模式，這會導(dǎo)致成本數(shù)據(jù)預(yù)測不準確。項目建設(shè)過程的成本控制機制不完善，很容易造成資源和資金的浪費現(xiàn)象，盲目地增加成本，不利于企業(yè)資金的科學管理。成本評估階段的反饋不全面，各部門人員的參與意識弱，所以企業(yè)沒有開展全面、精細化的成本控制和管理，必然會影響資金的管理和使用，很容易出現(xiàn)資金管理的難題。

5.缺乏專業(yè)的資金管理人員

企業(yè)由于對資金管理不重視，所以企業(yè)內(nèi)部沒有專業(yè)的資金管理人員，目前的資金管理人員都是財務(wù)人員兼職的，對資金管理的重要性存在片面的認識，導(dǎo)致開展資金管理和控制的時候常常因為輕視思想意識并且缺乏專業(yè)的資金管理人員，讓資金管理工作陷入到風險中。企業(yè)的資金管理人員的專業(yè)性不能滿足企業(yè)發(fā)展的要求。企業(yè)對員工沒有開展繼續(xù)教育，現(xiàn)有的員工專業(yè)性不足，員工不愿意接受新事物，學習沒有主動性，而且企業(yè)的績效激勵機制不完善，績效考核的評估指標不全面，這也會影響企業(yè)資金管理人員工作的積極性和創(chuàng)新性，會降低資金管理的質(zhì)量，實際工作中經(jīng)常出錯誤。

6.企業(yè)資金管理模式落后

企業(yè)由于項目建設(shè)內(nèi)容繁多，涉及到的原材料種類多，項目建設(shè)周期長，為此企業(yè)的資金管理指標設(shè)定不科學，在資金管理指標設(shè)定過程中缺乏科學的數(shù)據(jù)推算，實際需要的資金與上報資金數(shù)額之間出入很大，這不利于項目資金的合理分配。而且企業(yè)的資金管理信息化水平低，缺少完善的資金管理信息系統(tǒng)，系統(tǒng)的功能不全，數(shù)據(jù)信息的更新存在滯后性。企業(yè)內(nèi)部各部門之間缺少溝通，所以信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)沒有進行共享，不利于企業(yè)收集真實的資金使用數(shù)據(jù)信息。企業(yè)資金管理信息系統(tǒng)不規(guī)范，增加資金管理的風險，財務(wù)報表不真實不能全面地體現(xiàn)企業(yè)資金使用的實際情況，不利于企業(yè)開展科學的規(guī)劃和決策。

五、優(yōu)化企業(yè)資金管理和控制問題的對策

1.提高企業(yè)資金管理意識

企業(yè)的運營離不開市場的競爭環(huán)境，為了提升企業(yè)的競爭力，企業(yè)應(yīng)該重視資金管理工作，首先要清晰地認識資金管理和控制對企業(yè)的重要意義，以便企業(yè)在提高資金管理意識的基礎(chǔ)上，合理地規(guī)劃資金的使用。企業(yè)管理者對于資金管理和控制工作的開展要起到帶頭作用，還要在企業(yè)內(nèi)部宣傳資金管理的作用，擴展宣傳的方式，便于提高各部門對資金管理工作的配合度以及積極性。企業(yè)還要依據(jù)企業(yè)的實際戰(zhàn)略規(guī)劃目標明確資金管理的工作目標，完善資金管理的組織結(jié)構(gòu)，明確各部門在資金管理方面的職責，為企業(yè)制定完善的資金管理和控制制度奠定思想基礎(chǔ)，也有利于提高資金的利用率，實現(xiàn)資金管理工作的價值。

2.健全資金管理制度體系

對于企業(yè)來說完善的資金管理制度體系是企業(yè)規(guī)范資金管理工作的依據(jù)，在新形勢下企業(yè)結(jié)合自身的發(fā)展規(guī)劃明確資金管理工作職責，并且派專人負責資金管理工作，這樣既保證了資金管理崗位人員的工作職責，也提高了資金管理工作質(zhì)量。企業(yè)改變目前資金管理混亂的現(xiàn)象，強化資金管理工作方法，規(guī)范資金管理工作流程，尤其是流動資金管理、投資和籌資管理等，還要建立資金使用臺賬，確保資金的流通過程能夠清晰地體現(xiàn)出來，也便于企業(yè)的管理者隨時掌握企業(yè)的資金使用以及流通情況，為企業(yè)的經(jīng)營規(guī)劃以及融資活動提供準確的資金使用數(shù)據(jù)信息。企業(yè)針對資金管理還要明確監(jiān)管的流程，確保監(jiān)管人員的獨立性和嚴謹性，注重資金使用全過程的監(jiān)管，以便及時地發(fā)現(xiàn)資金使用不當?shù)膯栴}，為企業(yè)的發(fā)展規(guī)避損失。

3.合理地編制預(yù)算，加強資金預(yù)算管理

企業(yè)的預(yù)算管理工作影響著資金管理的質(zhì)量和效果，所以企業(yè)應(yīng)該重視預(yù)算管理工作，尤其是預(yù)算編制。預(yù)算編制是預(yù)算管理工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，按照企業(yè)的實際工作需要，企業(yè)設(shè)立專門的預(yù)算編制部門，并且派專人負責編制預(yù)算，預(yù)算編制人員還要明確工作職責，有完善的組織結(jié)構(gòu)，確保預(yù)算編制工作順利開展。企業(yè)要改變經(jīng)驗主義工作模式的現(xiàn)狀，按照企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃要求開展預(yù)算編制，還要注重選擇恰當?shù)念A(yù)算編制方法，保證預(yù)算編制工作的質(zhì)量。企業(yè)設(shè)定預(yù)算編制工作目標，以便對編制的預(yù)算數(shù)據(jù)進行檢驗，確保為企業(yè)健全預(yù)算管理制度，加強資金的預(yù)算管理工作。預(yù)算管理具有復(fù)雜性，為此要嚴格預(yù)算編制的流程，規(guī)范工作程序，保證預(yù)算編制的結(jié)果對企業(yè)資金管理有用，提高項目的成本控制效果，實現(xiàn)資金科學管理。

4.合理規(guī)劃項目成本，提高全員參與度

成本管理工作質(zhì)量和效率的提升對企業(yè)資金管理有積極的促進作用，為此企業(yè)應(yīng)該重視項目成本管理工作，按照企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和要求，健全項目成本管理的工作機制，明確項目成本管理工作目標，并且完善成本管理的組織結(jié)構(gòu)，確定好各部門以及工作人員的工作職責，企業(yè)還要完善項目成本管理工作流程，注重事前成本預(yù)測，依據(jù)項目的原材料、人工等數(shù)據(jù)預(yù)測成本數(shù)據(jù);事中成本控制，在項目建設(shè)過程中要開展成本控制，縮減成本支出，避免盲目的成本管理;事后成本評估，評估成本管理的過程，遇到問題及時提出，以便提高成本管理質(zhì)量。企業(yè)按照項目建設(shè)的要求合理地安排成本管理人員，對工作人員要開展培訓，提高專業(yè)技能，以便鼓勵全員參與到成本管理工作中，確保成本管理的科學性。

5.企業(yè)培養(yǎng)專業(yè)的資金管理人員

企業(yè)的資金管理質(zhì)量的提升需要堅持以人為本的工作要求，在順應(yīng)市場經(jīng)濟新形勢的基礎(chǔ)上，改變企業(yè)內(nèi)部資金管理人員的工作現(xiàn)狀，注重資金管理人員的專業(yè)性。企業(yè)對資金管理人員開展學習和培訓，不僅充實基礎(chǔ)的資金管理工作知識，還提高資金管理的專業(yè)性，以便員工開展資金管理工作的時候能夠有據(jù)可依。企業(yè)還要利用激勵機制調(diào)動員工工作和學習的積極性，培養(yǎng)創(chuàng)新精神，增加工作責任感，在保證考核指標公平公正的基礎(chǔ)上，企業(yè)選拔優(yōu)秀的人才，組建優(yōu)秀的資金管理隊伍，對有價值的員工給予獎勵，提高企業(yè)資金管理的質(zhì)量和效率。

6.企業(yè)創(chuàng)新資金管理模式

在信息時代的影響下企業(yè)資金管理和控制工作應(yīng)該創(chuàng)新管理模式，要時刻關(guān)注資金管理指標的設(shè)定，對資金管理要做動態(tài)的管理模式，確保資金管理指標科學發(fā)展，以便合理地分配企業(yè)的資金，提高項目的質(zhì)量。企業(yè)還要完善資金管理信息系統(tǒng)，將預(yù)算管理、成本控制、應(yīng)收賬款管理等都納入到信息系統(tǒng)中，劃分好資金管理的各個功能，鼓勵各部門之間的有效溝通，確保企業(yè)數(shù)據(jù)共享，也能夠提高資金管理的效率。企業(yè)還要注重信息系統(tǒng)的安全性，提高信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，定期對信息系統(tǒng)進行更新和檢查，遇到問題要及時提出，還要強化風險意識，建立完善的風險防范措施，以便企業(yè)發(fā)揮資金管理的優(yōu)勢，促進企業(yè)發(fā)展。

六、結(jié)束語

隨著市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，給企業(yè)帶來了更多的發(fā)展機遇，企業(yè)需要想盡辦法提高資金管理的價值，以便合理地規(guī)劃和分配資金的使用，促進項目等工作的開展，提升企業(yè)的競爭力。雖然企業(yè)資金管理工作存在一些問題，但是結(jié)合企業(yè)的實際情況，采取優(yōu)化措施，構(gòu)建完善的資金管理制度，全面提升企業(yè)的資金管理能力，有利于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。

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