孝曄

摘要：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司大量應(yīng)收保費(fèi)的存在，對(duì)于公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成了嚴(yán)重影響。應(yīng)收保費(fèi)作為一種流動(dòng)性資產(chǎn)，普遍存在于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)中，所謂應(yīng)收保費(fèi)，是已起保但未收取資金，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)較其他行業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)更大。應(yīng)收保費(fèi)集合了大量的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，直接影響保險(xiǎn)公司的償付能力，成為保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理中不可忽視的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。為了確保公司能夠正常運(yùn)作，避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的情況出現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)收保費(fèi)控制在一定的范圍內(nèi)。

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司;應(yīng)收保費(fèi);經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)現(xiàn)狀

應(yīng)收保費(fèi)是指按照起保日期或批單生效日期與核保通過(guò)日期孰后原則確認(rèn)的公司應(yīng)收而未收的保費(fèi)，應(yīng)收保費(fèi)監(jiān)控指標(biāo)為應(yīng)收率及非正常應(yīng)收保費(fèi)比例。

應(yīng)收率=（分險(xiǎn)種應(yīng)收保費(fèi)余額÷滾動(dòng)12個(gè)月的分險(xiǎn)種保費(fèi)收入）*100%應(yīng)收率主要用于內(nèi)部應(yīng)收保費(fèi)管理。后續(xù)收到客戶交來(lái)的保險(xiǎn)保費(fèi)后，沖抵應(yīng)收保費(fèi)科目余額。2020年9月，商業(yè)車險(xiǎn)綜合改革以后，由于車險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)壓力的增大，各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司紛紛聚焦非車險(xiǎn)市場(chǎng)，在激烈的行業(yè)角逐中，在各類大型業(yè)務(wù)談判中，在團(tuán)單客戶、共保業(yè)務(wù)之中，時(shí)常會(huì)遇到分期付款的方式繳納保險(xiǎn)費(fèi)，并在業(yè)務(wù)合作時(shí)簽訂相應(yīng)的分期付款協(xié)議，在協(xié)議未到付款期的這段時(shí)間內(nèi)，就形成了應(yīng)收保費(fèi)。盡管這樣是屬于應(yīng)收保費(fèi)的政策范疇，但為了防止應(yīng)收保費(fèi)形成壞賬，仍需要及時(shí)、逐筆，清理、催繳應(yīng)收保費(fèi)。

二、應(yīng)收保費(fèi)的存在對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司會(huì)帶來(lái)哪些問(wèn)題

（一）將會(huì)使公司的運(yùn)營(yíng)管理成本升高

根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，當(dāng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面臨會(huì)計(jì)核算、收入確認(rèn)時(shí)，因?yàn)閼?yīng)收保費(fèi)在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中作為收入核算，勢(shì)必相應(yīng)加大財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)所得稅和增值稅的繳納金額，加劇了企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)和現(xiàn)金流支出。由此可見(jiàn)，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司必須將應(yīng)收保費(fèi)控制在一定范圍內(nèi)，當(dāng)應(yīng)收保費(fèi)出現(xiàn)過(guò)高的比例時(shí)，一方面會(huì)使公司的現(xiàn)金流受到影響，另一方面給后續(xù)催收工作帶來(lái)較大壓力，增加追繳保費(fèi)的費(fèi)用，從而給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定影響。

（二）對(duì)公司內(nèi)部管理造成不良影響

應(yīng)收保費(fèi)的存在，會(huì)在一定程度上影響公司各級(jí)管理人員，對(duì)企業(yè)內(nèi)部真實(shí)、有效的管理和考核。

對(duì)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性產(chǎn)生影響。一是應(yīng)收保費(fèi)，會(huì)直接虛增保費(fèi)收入;二是由于系統(tǒng)設(shè)置等原因，部分公司在應(yīng)該支付而沒(méi)有支付的批單減少保費(fèi)這方面，將存在一定的負(fù)數(shù)應(yīng)收保費(fèi)，從根本上講這是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的一項(xiàng)債務(wù)，但是作為正數(shù)的應(yīng)收保費(fèi)卻是一項(xiàng)債權(quán)，往往正數(shù)和負(fù)數(shù)所對(duì)應(yīng)的債權(quán)人和債務(wù)人一般情況下不為相同的人，不能簡(jiǎn)單的直接抵減。如果直接將正負(fù)相等的應(yīng)收保費(fèi)互相沖抵，則會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收保費(fèi)數(shù)據(jù)真實(shí)性的降低。

對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響。一是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)會(huì)直接造成現(xiàn)金流的減少。應(yīng)收保費(fèi)的存在擠占了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流，導(dǎo)致企業(yè)由于資金短缺，周轉(zhuǎn)困難從而出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)的情況。另外作為應(yīng)收保費(fèi)雖是公司資產(chǎn)，但是流動(dòng)性和收益性都較低，將會(huì)對(duì)公司的資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生一定影響。二是增加了公司的償付風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于正常的賠付產(chǎn)生不利影響。對(duì)于保單合同已生效，但是保險(xiǎn)資金還沒(méi)有到位的情況，如果發(fā)生保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是需要承擔(dān)相應(yīng)的保險(xiǎn)賠付責(zé)任，但是應(yīng)收保費(fèi)帶來(lái)的尚未收回的資金，無(wú)疑給公司正常賠付增加了資金壓力。三是對(duì)于銀保監(jiān)會(huì)下發(fā)的有關(guān)保險(xiǎn)公司償付能力的規(guī)定，提出了明確的要求，大規(guī)模應(yīng)收保費(fèi)的存在將會(huì)導(dǎo)致償付能力不足。四是應(yīng)收保費(fèi)作為確認(rèn)的收入，雖然沒(méi)有收到資金，但保險(xiǎn)公司必須以此作為依據(jù)繳納各項(xiàng)稅金，相應(yīng)的增加了公司的經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)。五是無(wú)論是否收到保費(fèi)資金，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司都需要進(jìn)行分保（再保險(xiǎn)），從而又增加了保險(xiǎn)公司的分保成本。六是應(yīng)收保費(fèi)的存在極易給經(jīng)濟(jì)犯罪帶來(lái)便利條件。應(yīng)收保費(fèi)在保險(xiǎn)公司長(zhǎng)時(shí)間無(wú)人問(wèn)津、缺乏管理，極易給不法分子或所謂的“有心人”提供貪污挪用、弄虛作假的便利條件。

（三）存在引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)的可能

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的在職業(yè)務(wù)人員，或者是與保險(xiǎn)公司簽訂協(xié)議的保險(xiǎn)代理人等，通過(guò)在工作中掌握的一些資源或是利用工作之便私自截留、擅自挪用，更有甚者發(fā)展為貪污客戶保費(fèi)的情況，很大程度上是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度不夠完善和科學(xué)，沒(méi)有相對(duì)規(guī)范、細(xì)化的專門針對(duì)應(yīng)收保費(fèi)管理的辦法、措施或是獎(jiǎng)懲制度，無(wú)形之中對(duì)某些缺乏法律觀念或是個(gè)人意志力不夠堅(jiān)定的相關(guān)人員，對(duì)應(yīng)收催繳工作認(rèn)識(shí)不到位，不積極、不主動(dòng)，甚至產(chǎn)生動(dòng)用應(yīng)收保費(fèi)的念頭。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)產(chǎn)生的原因

（一）市場(chǎng)因素導(dǎo)致應(yīng)收保費(fèi)的產(chǎn)生

隨著保險(xiǎn)業(yè)的不斷發(fā)展壯大，多家保險(xiǎn)主體相繼入駐各個(gè)省市，加劇了當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力度，而財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司重規(guī)模、輕效益的現(xiàn)象普遍存在，尚未形成內(nèi)涵式發(fā)展的意識(shí)。各家主體機(jī)構(gòu)為了完成上級(jí)公司下達(dá)的保費(fèi)計(jì)劃，往往會(huì)出現(xiàn)展業(yè)沖動(dòng)，尤其是在某些大業(yè)務(wù)或是團(tuán)單業(yè)務(wù)面前，經(jīng)不住誘惑，在沒(méi)有對(duì)企業(yè)進(jìn)行深入了解，沒(méi)有完全對(duì)被保險(xiǎn)人的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況摸透的時(shí)候，簽訂了保險(xiǎn)合同，導(dǎo)致最終出現(xiàn)企業(yè)無(wú)力支付保費(fèi)，保險(xiǎn)公司產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)的情況。

（二）制度不健全、有章不循、執(zhí)行不力等問(wèn)題導(dǎo)致應(yīng)收保費(fèi)的存在

1.未能建立、健全催收機(jī)制

有的保險(xiǎn)公司的應(yīng)收清理制度與考核機(jī)制不夠科學(xué)、不夠完善，在責(zé)任到人，落實(shí)到人、獎(jiǎng)罰分明等方面有所欠缺。在內(nèi)部管理上，各財(cái)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司的管理主體不統(tǒng)一，有的是以銷售部門為主，有的是財(cái)務(wù)部門為主，還有的以非車險(xiǎn)管理部為主，主體不清、職責(zé)不明。而作為管理工具之一的應(yīng)收保費(fèi)臺(tái)賬，也缺乏統(tǒng)一格式、統(tǒng)一內(nèi)容、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，缺乏規(guī)范性。

2.管理不到位

部分財(cái)險(xiǎn)公司管理較為完善，要求相對(duì)較高，制度也比較齊全，但由于種種原因，在執(zhí)行力方面存在欠缺，所設(shè)計(jì)的管理制度形同虛設(shè)，并未發(fā)揮出其價(jià)值。例如，對(duì)于保險(xiǎn)單證的管理，多數(shù)保險(xiǎn)公司都是有相應(yīng)的規(guī)定，保費(fèi)資金沒(méi)有存入公司賬戶之前，不允許將保單正本、保費(fèi)發(fā)票交給投保人或被保險(xiǎn)人。但在實(shí)際工作中，銷售人員為了爭(zhēng)奪業(yè)務(wù)，會(huì)出現(xiàn)在沒(méi)有收到保費(fèi)資金的情況下，擅自將保單正本、保費(fèi)發(fā)票交給投保人或被保險(xiǎn)人，大大增加了保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)控制度不完善，缺乏監(jiān)督產(chǎn)生賬外管理

應(yīng)收保費(fèi)出現(xiàn)賬外管理的情況，一方面是公司內(nèi)控制度不健全，沒(méi)有相應(yīng)的管控指標(biāo)，致使相關(guān)人員應(yīng)收保費(fèi)催收壓力不夠，催收工作全憑自覺(jué)，催收進(jìn)度全靠客戶的配合程度，催收結(jié)果順其自然，完全沒(méi)有規(guī)劃，沒(méi)有目標(biāo);另一方面，賬外管理的存在對(duì)客戶返還保費(fèi)回扣、高手續(xù)費(fèi)等變相降低費(fèi)率提供了便利條件。

（四）管理效率低下導(dǎo)致應(yīng)收保費(fèi)的產(chǎn)生

一是有的保險(xiǎn)公司系統(tǒng)不夠完善，信息化管理水平跟不上管理需要。主要體現(xiàn)為業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)不能同步對(duì)接，業(yè)務(wù)管理部門系統(tǒng)簽單后，財(cái)務(wù)部門無(wú)法直接提取相應(yīng)數(shù)據(jù)，需要通過(guò)手工整理數(shù)據(jù)形成相應(yīng)的應(yīng)收保費(fèi)臺(tái)賬及報(bào)表，不僅耗費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)，還極易出現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致管理效率低下。二是在涉及應(yīng)收保費(fèi)的各職能部門之間，或多或少存在著溝通不及時(shí)、信息傳遞不暢、相互推諉等問(wèn)題。例如，通過(guò)業(yè)務(wù)人員催收確實(shí)無(wú)法收回或是有證據(jù)表明已經(jīng)成為壞賬的應(yīng)收保費(fèi)，未能在第一時(shí)間告知出單部門出具批單注銷保單，也存在注銷后沒(méi)有在第一時(shí)間告知財(cái)務(wù)進(jìn)行核銷處理。

（五）客戶誠(chéng)信度不高、考核不到位

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，在大客戶、大項(xiàng)目的業(yè)務(wù)之中通常會(huì)采用分期付款的方法結(jié)算保費(fèi)，到了分期付款協(xié)議規(guī)定的繳費(fèi)期后，如不及時(shí)催收極易形成應(yīng)收保費(fèi)。

四、相應(yīng)的解決措施

（一）明確管理組織和管理職責(zé)

一是可以將財(cái)務(wù)部門作為應(yīng)收保費(fèi)的牽頭管理部門，負(fù)責(zé)應(yīng)收保費(fèi)管理工作的整體組織、協(xié)調(diào)和管理。二是險(xiǎn)種部門是應(yīng)收保費(fèi)管理的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本險(xiǎn)種應(yīng)收保費(fèi)管理分析，應(yīng)收保費(fèi)業(yè)務(wù)政策的制定，分期付款業(yè)務(wù)的承保審核、監(jiān)控。三是銷售渠道部門是應(yīng)收保費(fèi)清收的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本渠道應(yīng)收保費(fèi)的清收管理。負(fù)責(zé)代理業(yè)務(wù)和經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的管理，對(duì)于保險(xiǎn)代理（經(jīng)紀(jì)）合同（協(xié)議）中須約定保費(fèi)結(jié)算周期，原則上要做到每月應(yīng)當(dāng)結(jié)算一次。四是風(fēng)控合規(guī)部負(fù)責(zé)各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)收保費(fèi)的審計(jì)監(jiān)督，并為應(yīng)收保費(fèi)管理過(guò)程中的法律、合規(guī)、訴訟等問(wèn)題提供支持。五是明確應(yīng)收保費(fèi)管理員職責(zé)。制定本機(jī)構(gòu)應(yīng)收管理辦法，負(fù)責(zé)辦法的具體執(zhí)行與考核;制定每月應(yīng)收保費(fèi)清理計(jì)劃，并負(fù)責(zé)了解每筆應(yīng)收保費(fèi)的產(chǎn)生原因并擬定相應(yīng)催收方案，責(zé)任到人。六是銷售團(tuán)隊(duì)主管及銷售人員職責(zé)。銷售團(tuán)隊(duì)主管及銷售人員負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收保費(fèi)進(jìn)行分解與落實(shí)，將應(yīng)收保費(fèi)工作納入銷售團(tuán)隊(duì)日常管理中，進(jìn)行跟蹤管理。業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收保費(fèi)臺(tái)賬，將應(yīng)收催繳作為每天展業(yè)的一項(xiàng)重要工作。對(duì)于存在應(yīng)收保費(fèi)的客戶，要做好定期上門拜訪、催收工作的安排，必要時(shí)可請(qǐng)團(tuán)隊(duì)主管協(xié)助催收，直至保費(fèi)收回;針對(duì)大項(xiàng)目、代理點(diǎn)和重點(diǎn)客戶或遇到疑難問(wèn)題，業(yè)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)向團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人提出需求，由團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一向上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以獲取必要的支持;業(yè)務(wù)人員在展業(yè)與簽單時(shí)，要對(duì)客戶的付款進(jìn)行科學(xué)安排，特別是對(duì)分期付款業(yè)務(wù)，要做好臺(tái)賬登記工作，以便及時(shí)向客戶發(fā)出到期繳費(fèi)通知。

（二）應(yīng)收保費(fèi)的管控措施

1.見(jiàn)費(fèi)出單

車險(xiǎn)業(yè)務(wù)根據(jù)監(jiān)管要求，嚴(yán)格執(zhí)行見(jiàn)費(fèi)出單政策。非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)原則上要求見(jiàn)費(fèi)出單，但下述三種情況在進(jìn)行申報(bào)后可適用非見(jiàn)費(fèi)出單，一是短期意外傷害保險(xiǎn)板塊業(yè)務(wù)（年保費(fèi)規(guī)模在5萬(wàn)元以上的短期意外傷害團(tuán)單客戶或協(xié)議客戶）申報(bào)后可非見(jiàn)費(fèi)出單，產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)一個(gè)月內(nèi)收回;二是貨運(yùn)險(xiǎn)預(yù)約協(xié)議客戶申報(bào)后可非見(jiàn)費(fèi)出單，產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)三個(gè)月內(nèi)全部收回;三是共保非主承業(yè)務(wù)和保費(fèi)5萬(wàn)元以上客戶需流轉(zhuǎn)支付審批流程等特殊情況報(bào)批后可非見(jiàn)費(fèi)出單。

2.非見(jiàn)費(fèi)出單流程

簽發(fā)保單時(shí)不能收到全額保費(fèi)的，由銷售人員事先提出非見(jiàn)費(fèi)出單的申請(qǐng)，推銷部經(jīng)理為第一責(zé)任審核人，負(fù)責(zé)非見(jiàn)費(fèi)出單的流程申請(qǐng)，發(fā)起審核流程時(shí)必須明確責(zé)任人、保費(fèi)實(shí)收日期及明確未如期收回保費(fèi)資金時(shí)，將由直接責(zé)任人負(fù)責(zé)全額繳納保費(fèi)資金。

3.應(yīng)收保費(fèi)到款管理

對(duì)于已到賬的保費(fèi)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)完成系統(tǒng)實(shí)收確認(rèn)工作;對(duì)于收到的支票，銷售人員須以書(shū)面形式如實(shí)確認(rèn)該筆保費(fèi)的保單歸屬，作為財(cái)務(wù)人員進(jìn)行系統(tǒng)實(shí)收確認(rèn)的憑據(jù)。

4.逾期催收管理

每月對(duì)產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)，銷售人員應(yīng)積極向客戶進(jìn)行催收，每季度對(duì)逾期未繳費(fèi)的應(yīng)收保費(fèi)，機(jī)構(gòu)應(yīng)收保費(fèi)管理員通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員需作出退?；蚶U清保費(fèi)的決定。對(duì)于常規(guī)催收方式無(wú)效，不能按時(shí)支付保費(fèi)的債務(wù)人（投保人、保險(xiǎn)代理人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人），清收責(zé)任部門、銷售人員應(yīng)及時(shí)了解債務(wù)人的相關(guān)狀況和潛在壞賬風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施，化解和降低壞賬風(fēng)險(xiǎn);對(duì)于逾期超三個(gè)月的應(yīng)收保費(fèi)，清收責(zé)任部門、銷售人員應(yīng)協(xié)同風(fēng)控合規(guī)部門向債務(wù)人發(fā)送律師函，明確最后繳款時(shí)間，必要時(shí)對(duì)債務(wù)人提起法律訴訟。

（三）加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)考核

1.明確考核責(zé)任主體

險(xiǎn)種部門作為應(yīng)收保費(fèi)管理的責(zé)任部門，銷售渠道部門作為應(yīng)收保費(fèi)清收的責(zé)任部門，同時(shí)也是應(yīng)收保費(fèi)考核的責(zé)任主體部門，其部門負(fù)責(zé)人應(yīng)為第一責(zé)任人。

2.與績(jī)效考核掛鉤

機(jī)構(gòu)產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)后，應(yīng)當(dāng)立即通知銷管部及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員進(jìn)行催收，超過(guò)1個(gè)月仍未收回的應(yīng)收保費(fèi)，財(cái)產(chǎn)保費(fèi)公司應(yīng)對(duì)相應(yīng)責(zé)任人進(jìn)行績(jī)效考核。（1）賬齡3個(gè)月以下的應(yīng)收保費(fèi)?？砂凑崭麟U(xiǎn)種應(yīng)收保費(fèi)余額的0.3%扣減險(xiǎn)種部門負(fù)責(zé)人績(jī)效工資，按照各個(gè)渠道超賬齡的應(yīng)收保費(fèi)總額的0.3%扣減渠道部門負(fù)責(zé)人績(jī)效工資。（2）賬齡超3個(gè)月以上6個(gè)月以下的應(yīng)收保費(fèi)?？砂凑崭麟U(xiǎn)種應(yīng)收保費(fèi)余額的0.4%扣減險(xiǎn)種部門負(fù)責(zé)人績(jī)效工資，按照各個(gè)渠道超賬齡的應(yīng)收保費(fèi)總額的0.4%扣減渠道部門負(fù)責(zé)人績(jī)效工資。（3）賬齡超6個(gè)月以上12個(gè)月以下的應(yīng)收保費(fèi)?？砂凑崭麟U(xiǎn)種應(yīng)收保費(fèi)余額的0.5%扣減險(xiǎn)種部門負(fù)責(zé)人績(jī)效工資，按照各個(gè)渠道超賬齡的應(yīng)收保費(fèi)總額的0.5%扣減渠道部門負(fù)責(zé)人績(jī)效工資。（4）賬齡1年以上3年以內(nèi)的應(yīng)收保費(fèi)?？砂凑崭麟U(xiǎn)種應(yīng)收保費(fèi)余額的0.6%扣減險(xiǎn)種部門負(fù)責(zé)人績(jī)效工資，按照各個(gè)渠道超賬齡的應(yīng)收保費(fèi)總額的0.6%扣減渠道部門負(fù)責(zé)人績(jī)效工資。

3.其他方面管理要求

一是相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用收回。財(cái)險(xiǎn)公司制定的各類銷售競(jìng)賽方案，大多是基于保費(fèi)收入口徑，對(duì)于未收到保費(fèi)的應(yīng)收保費(fèi)也在獎(jiǎng)勵(lì)之中。因此，競(jìng)賽獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn)后，如果產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)，對(duì)應(yīng)產(chǎn)生的競(jìng)賽獎(jiǎng)勵(lì)則需要全部交回公司，減少成本開(kāi)支;二是利潤(rùn)進(jìn)行考核調(diào)整。為了強(qiáng)化應(yīng)收保費(fèi)的管理，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可在月度及年度考核時(shí)，采取應(yīng)收保費(fèi)金額沖抵利潤(rùn)的方式，加大各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)應(yīng)收保費(fèi)的重視程度。

（四）加強(qiáng)客戶維護(hù)及管理

一是特殊有固定結(jié)算周期或協(xié)議約定的客戶，應(yīng)嚴(yán)格按照協(xié)議規(guī)定繳費(fèi)期，提醒客戶繳納保費(fèi)，防止客戶逾期繳納保費(fèi)形成應(yīng)收保費(fèi)。二是非主承的共保業(yè)務(wù)，應(yīng)定期聯(lián)系主承方明確繳費(fèi)日期。三是對(duì)于逾期超三個(gè)月的應(yīng)收保費(fèi)，清收責(zé)任部門應(yīng)向債務(wù)人發(fā)送律師函進(jìn)行催繳，必要時(shí)提起法律訴訟。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的應(yīng)收保費(fèi)雖然是普遍存在的現(xiàn)象，但是通過(guò)增加管控意識(shí)、加強(qiáng)管理、嚴(yán)格落實(shí)考核制度，是可以得到有效控制的，減少保險(xiǎn)公司不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。

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