孔令英 王曉菲

【摘要】綠色績(jī)效近幾年受到國(guó)內(nèi)外學(xué)者的廣泛關(guān)注， 目前已積累了豐富的研究成果。 圍繞企業(yè)綠色績(jī)效的內(nèi)涵、理論基礎(chǔ)、影響因素、評(píng)價(jià)等四個(gè)方面， 系統(tǒng)梳理國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)， 分析發(fā)現(xiàn)： 企業(yè)綠色績(jī)效的內(nèi)涵尚未統(tǒng)一， 但可以從綠色特征、綠色行為、綠色結(jié)果三個(gè)方面進(jìn)行闡釋; 對(duì)企業(yè)綠色績(jī)效相關(guān)問(wèn)題的探討多以自然資源基礎(chǔ)觀理論、利益相關(guān)者理論為基礎(chǔ); 綠色政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)管理行為、社會(huì)公眾需求等因素均會(huì)影響企業(yè)的環(huán)保決策; 企業(yè)綠色績(jī)效評(píng)價(jià)的研究已較為成熟， 呈現(xiàn)出評(píng)價(jià)維度多元化、評(píng)價(jià)尺度差異化、評(píng)價(jià)方法精準(zhǔn)化的趨勢(shì)。 在此基礎(chǔ)上， 指出現(xiàn)有研究的不足，并結(jié)合國(guó)內(nèi)外實(shí)際情況， 從四個(gè)方面對(duì)企業(yè)綠色績(jī)效未來(lái)研究方向提出展望。

【關(guān)鍵詞】綠色績(jī)效;理論基礎(chǔ);影響因素;評(píng)價(jià)

【中圖分類(lèi)號(hào)】F272.5? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A? ? ? 【文章編號(hào)】1004-0994（2022）05-0118-10

一、引言

由于我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵時(shí)期， 構(gòu)建綠色發(fā)展格局成為國(guó)家全力打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)、堅(jiān)持和完善生態(tài)文明制度體系的必然要求。 但現(xiàn)階段我國(guó)綠色發(fā)展進(jìn)程較為緩慢， 在綠色發(fā)展理念形成、制度頂層設(shè)計(jì)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化等方面還存在薄弱環(huán)節(jié)， 如： 在綠色發(fā)展理念方面， 部分企業(yè)僅僅局限于末端治理， 往往只滿(mǎn)足于遵守法律法規(guī)而沒(méi)有從根本上轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式， 依然推行“重發(fā)展、輕保護(hù)”的管理措施; 在制度頂層設(shè)計(jì)方面， 部分制度安排不全面， 未形成有效的綠色經(jīng)濟(jì)激勵(lì)政策體系， 如將農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼與商品生產(chǎn)掛鉤， 未區(qū)分綠色生產(chǎn)要素與常規(guī)生產(chǎn)要素; 在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化方面， 國(guó)務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于加快建立健全綠色低碳循環(huán)發(fā)展經(jīng)濟(jì)體系的指導(dǎo)意見(jiàn)》明確提出了顯著提升綠色產(chǎn)業(yè)比重的目標(biāo)， 但部分地區(qū)農(nóng)業(yè)綠色發(fā)展水平較低、工業(yè)企業(yè)污染排放總量較高的問(wèn)題仍較突出。 新老環(huán)境問(wèn)題的交織， 正嚴(yán)重制約著我國(guó)綠色發(fā)展進(jìn)程。

1987年至今， 我國(guó)政府先后采取了“淺綠化”的環(huán)境保護(hù)政策、“深綠化”的環(huán)境治理政策、“泛綠化”的生態(tài)文明建設(shè)政策。 黨中央圍繞綠色發(fā)展議題做出了一系列重大決策部署， 從黨的十八大報(bào)告首次提出“推進(jìn)綠色發(fā)展、循環(huán)發(fā)展、低碳發(fā)展”和“建設(shè)美麗中國(guó)”藍(lán)圖到“十四五”規(guī)劃提出“促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面綠色轉(zhuǎn)型”的遠(yuǎn)景目標(biāo)。 在生態(tài)失衡問(wèn)題日益嚴(yán)重的背景下， 我國(guó)政府實(shí)施的綠色發(fā)展方案是否達(dá)到預(yù)期效果， 該如何調(diào)整改進(jìn)？ 哪些因素對(duì)企業(yè)綠色發(fā)展效率產(chǎn)生了何種影響？ 如何準(zhǔn)確地衡量各國(guó)各地區(qū)的綠色發(fā)展水平？ 企業(yè)綠色績(jī)效的協(xié)同性如何？ 這些一直是政府、企業(yè)、學(xué)術(shù)界亟待解決的現(xiàn)實(shí)難題。 因此， 對(duì)企業(yè)綠色發(fā)展進(jìn)行績(jī)效研究十分迫切和重要。 綠色績(jī)效評(píng)估為綠色發(fā)展決策提供了支撐， 不僅能明確我國(guó)目前綠色發(fā)展所處的環(huán)境， 而且提供了哪些地方需要改進(jìn)的信息以適應(yīng)未來(lái)的變化， 對(duì)從整體上把握我國(guó)綠色發(fā)展進(jìn)程、因地制宜地制定提高綠色績(jī)效的政策， 推動(dòng)我國(guó)向全面小康社會(huì)的綠色進(jìn)軍具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。

國(guó)內(nèi)外學(xué)者圍繞企業(yè)綠色績(jī)效的議題展開(kāi)了較為豐富的研究， 但由于在樣本數(shù)據(jù)選取、研究方法選擇等方面存在差異， 研究結(jié)論尚未達(dá)成一致。 一種觀點(diǎn)認(rèn)為， 環(huán)境規(guī)制政策弊大于利， 企業(yè)的專(zhuān)項(xiàng)投資如排污成本增加， 會(huì)對(duì)技術(shù)研發(fā)投入產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”， 降低制度環(huán)境對(duì)企業(yè)綠色績(jī)效的促進(jìn)作用， 引起環(huán)境規(guī)制政策的失靈[1] ; 另一種觀點(diǎn)認(rèn)為， 環(huán)境政策沒(méi)有失靈， 只是未在短時(shí)間內(nèi)發(fā)揮作用， 其潛在地激勵(lì)企業(yè)自主開(kāi)展環(huán)保專(zhuān)利申請(qǐng)和節(jié)能減排技術(shù)創(chuàng)新， 幫助企業(yè)改善綠色績(jī)效[2] 。 近年來(lái)， 綠色發(fā)展理念逐漸深入人心， 諸多企業(yè)開(kāi)始探索如何進(jìn)行綠色轉(zhuǎn)型升級(jí)的問(wèn)題， 因此系統(tǒng)回顧和整合企業(yè)綠色績(jī)效的研究文獻(xiàn)十分有必要。 鑒于此， 本文綜合我國(guó)綠色發(fā)展的最新研究進(jìn)展， 系統(tǒng)梳理和評(píng)述了企業(yè)綠色績(jī)效相關(guān)文獻(xiàn)、成果和觀點(diǎn)， 以期為學(xué)者們今后開(kāi)展綠色治理等相關(guān)研究提供參考， 同時(shí)為國(guó)家實(shí)施綠色發(fā)展戰(zhàn)略、提高綠色治理效率提供理論支撐和實(shí)踐參考。

二、綠色績(jī)效的內(nèi)涵及理論基礎(chǔ)

（一）內(nèi)涵

目前國(guó)內(nèi)外對(duì)綠色績(jī)效的內(nèi)涵沒(méi)有統(tǒng)一的界定， 本文從綠色特征、綠色行為、綠色結(jié)果三個(gè)維度對(duì)綠色績(jī)效的內(nèi)涵進(jìn)行歸納與界定。

1. 綠色特征視角。 從綠色特征視角看， 綠色績(jī)效評(píng)價(jià)了績(jī)效完成主體的某些穩(wěn)定特征， 如企業(yè)的綠色文化、管理團(tuán)隊(duì)的綠色認(rèn)知能力、企業(yè)員工的環(huán)境責(zé)任感等， 這些特征預(yù)示著企業(yè)未來(lái)綠色運(yùn)營(yíng)的潛力。 首先， 企業(yè)文化作為企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作的價(jià)值觀念和行為準(zhǔn)則， 決定著企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向[3] ， 驅(qū)使企業(yè)通過(guò)自我規(guī)范與約束滿(mǎn)足基本的環(huán)境保護(hù)要求， 幫助企業(yè)在環(huán)境倫理規(guī)范的基礎(chǔ)上應(yīng)對(duì)環(huán)境問(wèn)題， 促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期、穩(wěn)定地實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展[4] 。 其次， 注重企業(yè)綠色績(jī)效的管理團(tuán)隊(duì)具備三個(gè)特征， 即先動(dòng)感知能力、創(chuàng)新思維以及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)特性， 他們能夠迅速感知并準(zhǔn)確把握外部環(huán)境， 主動(dòng)投入資源和能力實(shí)施環(huán)保戰(zhàn)略， 以提高環(huán)?？?jī)效和財(cái)務(wù)績(jī)效[5，6] 。 最后， 員工作為企業(yè)組織中的個(gè)體， 在企業(yè)綠色文化的約束和管理團(tuán)隊(duì)生態(tài)環(huán)境理念的培養(yǎng)下， 環(huán)境責(zé)任感得到提升， 并通過(guò)周邊績(jī)效， 如認(rèn)可、支持及維護(hù)組織的環(huán)境目標(biāo)來(lái)加快企業(yè)的綠色化進(jìn)程、提高全民的綠色意識(shí)[7] 。

2. 綠色行為視角。 從綠色行為的視角看， 綠色績(jī)效強(qiáng)調(diào)在設(shè)計(jì)、采購(gòu)、制造、營(yíng)銷(xiāo)、回收等各個(gè)環(huán)節(jié)采用綠色理論指導(dǎo)與綠色技術(shù)管理。 采用綠色行為界定綠色績(jī)效內(nèi)涵的關(guān)鍵在于各級(jí)管理者及員工都做了什么， 而相對(duì)不考慮個(gè)體特征和產(chǎn)生的結(jié)果。 有學(xué)者以企業(yè)業(yè)務(wù)流程為出發(fā)點(diǎn)， 認(rèn)為企業(yè)評(píng)價(jià)綠色績(jī)效需要在整個(gè)運(yùn)行過(guò)程中都體現(xiàn)綠色化的要求： 一是要求在綠色設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)按照產(chǎn)品生命周期進(jìn)行系統(tǒng)性分析和評(píng)價(jià)， 從降低能耗、便于回收再利用、延長(zhǎng)使用年限等方面消除對(duì)環(huán)境潛在的負(fù)面影響; 二是要求在綠色采購(gòu)環(huán)節(jié)采用源頭控制理念， 優(yōu)先采購(gòu)和使用環(huán)境友好型原材料、產(chǎn)品或服務(wù)， 并與符合環(huán)境要求的供應(yīng)商建立穩(wěn)定的合作關(guān)系; 三是要求在綠色制造環(huán)節(jié)提高資源利用效率、減少污染排放， 包括使用綠色的能源、保證清潔的生產(chǎn)過(guò)程、供應(yīng)綠色的產(chǎn)品三方面內(nèi)容， 同時(shí)合理進(jìn)行末端治理技術(shù)儲(chǔ)備; 四是要求在綠色營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)貫徹自身利益、消費(fèi)者利益和環(huán)境利益相結(jié)合的原則; 五是要求在綠色回收環(huán)節(jié)圍繞綠色物流理念循環(huán)使用或再生利用， 建立生產(chǎn)閉合圈。 事實(shí)上， 這樣的綠色供應(yīng)鏈管理行為對(duì)企業(yè)的環(huán)境績(jī)效、經(jīng)濟(jì)績(jī)效和運(yùn)營(yíng)績(jī)效都會(huì)產(chǎn)生明顯的影響[8] 。 也有學(xué)者以企業(yè)綠色人力資源為切入點(diǎn)， 認(rèn)為綠色績(jī)效指通過(guò)實(shí)施綠色招聘、綠色薪酬及員工環(huán)保參與等具體的行為激勵(lì)員工關(guān)注清潔能源使用、提升資源利用率、減少?gòu)U物排放， 促成企業(yè)的健康發(fā)展[6] 。

3. 綠色結(jié)果視角。 從綠色結(jié)果的視角看， 綠色績(jī)效強(qiáng)調(diào)工作的產(chǎn)出及結(jié)果， 而相對(duì)地忽略企業(yè)行為和生產(chǎn)過(guò)程， 且不考慮組織內(nèi)群體特征。 采用綠色結(jié)果界定的廣義綠色績(jī)效考察企業(yè)綠色發(fā)展對(duì)國(guó)家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、環(huán)境改善、社會(huì)包容三個(gè)維度的價(jià)值表現(xiàn)。 首先， 在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方面， 企業(yè)綠色發(fā)展的最終目的不僅體現(xiàn)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)總量的增加， 更體現(xiàn)在促進(jìn)效益的提升、質(zhì)量的提高以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化， 其具體價(jià)值體現(xiàn)在物價(jià)穩(wěn)定、就業(yè)充分、經(jīng)濟(jì)繁榮、國(guó)際收支平衡四個(gè)方面。 其次， 在環(huán)境改善方面， 企業(yè)綠色績(jī)效強(qiáng)調(diào)以最小的能源消耗實(shí)現(xiàn)最大的產(chǎn)值， 充分發(fā)揮生態(tài)環(huán)境的正外部性， 提高固體廢棄物綜合利用率、強(qiáng)化廢氣廢水集中處理。 最后， 在社會(huì)包容方面， 企業(yè)綠色績(jī)效充分體現(xiàn)當(dāng)代社會(huì)人居保障、產(chǎn)品提供、科技創(chuàng)新等服務(wù)功能， 具體表現(xiàn)為通過(guò)綠色發(fā)展提升整個(gè)社會(huì)的人口素質(zhì)、充分保障社會(huì)公平等。 此外， 采用綠色結(jié)果定義的狹義綠色績(jī)效是指企業(yè)通過(guò)綠色化運(yùn)作滿(mǎn)足企業(yè)成長(zhǎng)和發(fā)展的需求， 達(dá)到組織或機(jī)構(gòu)期待的效果， 提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)， 改善企業(yè)與政府、社區(qū)、公眾等利益相關(guān)者之間的關(guān)系， 提升企業(yè)環(huán)境績(jī)效與財(cái)務(wù)績(jī)效[9] 。

綜上所述， 本文認(rèn)為綠色績(jī)效是在考慮資源投入和環(huán)境代價(jià)的基礎(chǔ)上， 評(píng)價(jià)企業(yè)在綠色發(fā)展進(jìn)程中取得的經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益及對(duì)一個(gè)國(guó)家或地區(qū)產(chǎn)生的影響。 在微觀層面上， 綠色績(jī)效強(qiáng)調(diào)生態(tài)環(huán)保的文化理念、節(jié)能高效的行為方式、綠色現(xiàn)代化的發(fā)展目標(biāo)， 以企業(yè)內(nèi)部的綠色管理措施為研究對(duì)象， 助推企業(yè)組織內(nèi)部戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn); 在宏觀層面上， 綠色績(jī)效強(qiáng)調(diào)企業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)的關(guān)系， 包括資源合理化開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品生態(tài)化輸出、消費(fèi)綠色化升級(jí)， 確保多要素協(xié)同發(fā)展， 實(shí)現(xiàn)硬指標(biāo)（如營(yíng)業(yè)目標(biāo)）與軟指標(biāo)（如公眾滿(mǎn)意度）相互轉(zhuǎn)化、相互促進(jìn)。 綠色績(jī)效的評(píng)價(jià)結(jié)果是衡量企業(yè)綠色發(fā)展水平和判定綠色發(fā)展方案是否取得成效的重要手段， 是企業(yè)明確今后綠色發(fā)展方向的必經(jīng)之路。

企業(yè)綠色績(jī)效概念內(nèi)涵如圖1所示。

（二）理論基礎(chǔ)

在實(shí)際應(yīng)對(duì)環(huán)境問(wèn)題的過(guò)程中， 企業(yè)面臨著雙重困境， 一方面要尋求長(zhǎng)期穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展之計(jì)， 另一方面卻受到必須實(shí)現(xiàn)短期經(jīng)營(yíng)效益的壓力。 在監(jiān)管制度不明確又不盡相同的背景下， 梳理企業(yè)綠色績(jī)效形成機(jī)理的重要理論成果顯得十分必要。

1. 主要理論觀點(diǎn)。

（1）自然資源基礎(chǔ)理論。 自然資源基礎(chǔ)理論以資源學(xué)派為基礎(chǔ)， 融合了對(duì)自然環(huán)境的要求， 是推動(dòng)企業(yè)進(jìn)行綠色化管理的內(nèi)部動(dòng)力。 該理論認(rèn)為， 一方面， 企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)環(huán)境績(jī)效在一定程度上決定了企業(yè)產(chǎn)出的稀缺性、獨(dú)特性與難以模仿性[10] 。 污染預(yù)防、節(jié)能降耗、可持續(xù)發(fā)展是企業(yè)改善綠色績(jī)效的三個(gè)基本內(nèi)容， 也是企業(yè)降低運(yùn)營(yíng)成本、實(shí)現(xiàn)生態(tài)化管理、獲得長(zhǎng)期可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要方面[11] 。 另一方面， 開(kāi)發(fā)及應(yīng)用綠色水平更高的技術(shù)有利于防污染、節(jié)能[9] ， 綠色創(chuàng)新效率的提高在短期內(nèi)可能會(huì)減緩企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益增長(zhǎng)速度， 但超越增長(zhǎng)門(mén)檻后， 會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效產(chǎn)生明顯的推動(dòng)力， 不僅能使企業(yè)從技術(shù)的源頭最大限度地減少對(duì)環(huán)境造成的破壞， 而且有助于企業(yè)形成技術(shù)優(yōu)勢(shì)， 打造綠色貿(mào)易壁壘[12] 。 此外， 綠色創(chuàng)新具有空間溢出效應(yīng)， 有利于實(shí)現(xiàn)區(qū)域間的綠色發(fā)展[13] 。

（2）利益相關(guān)者理論。 利益相關(guān)者理論以社會(huì)責(zé)任為基礎(chǔ)， 體現(xiàn)了環(huán)境倫理對(duì)企業(yè)的影響， 是持續(xù)改善企業(yè)運(yùn)營(yíng)非綠色化部分的外在動(dòng)力。 該理論認(rèn)為， 一個(gè)富有責(zé)任感的公司， 會(huì)考慮到其所有積極和消極的環(huán)境、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)影響[9] 。 這樣的企業(yè)受到來(lái)自自身經(jīng)營(yíng)和外部監(jiān)管兩方面的壓力， 需要不斷降污減噪以滿(mǎn)足包括公共利益相關(guān)者、外部利益相關(guān)者、內(nèi)部利益相關(guān)者等利益相關(guān)者的期望， 從而維護(hù)其自身的綠色化形象和實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展[14] 。 首先， 政府管制、市場(chǎng)監(jiān)督會(huì)使企業(yè)加強(qiáng)控制環(huán)境污染行為以提高生產(chǎn)活動(dòng)的政府合規(guī)性與市場(chǎng)綜合評(píng)價(jià)， 避免因違反日漸趨嚴(yán)的環(huán)境法律法規(guī)而帶來(lái)的懲罰、停產(chǎn)整頓甚至關(guān)閉的風(fēng)險(xiǎn)。 同時(shí)， 政治壓力、規(guī)制壓力、社區(qū)壓力可以促使企業(yè)采取綠色戰(zhàn)略并完善綠色行為[15] 。 其次， 企業(yè)為了構(gòu)建良好的競(jìng)爭(zhēng)平臺(tái)， 會(huì)自覺(jué)地修改完善環(huán)保措施以引起如消費(fèi)者、投資者、商業(yè)貸款供應(yīng)者等外部利益相關(guān)者的關(guān)注， 從而提高市場(chǎng)回報(bào)率[16] 。 最后， 還有來(lái)自作為隱性制度安排的內(nèi)部利益相關(guān)者的環(huán)境訴求， 如企業(yè)綠色組織認(rèn)同、高級(jí)管理者的環(huán)保意識(shí)、中級(jí)管理者的環(huán)境認(rèn)知、員工的榮譽(yù)感及工作舒適程度等， 這些也是促使企業(yè)進(jìn)行綠色創(chuàng)新、實(shí)現(xiàn)環(huán)境管理計(jì)劃的重要因素[17] 。

2. 主要理論與企業(yè)綠色績(jī)效關(guān)系述評(píng)。 在自然資源基礎(chǔ)理論視角下， 企業(yè)通過(guò)減少資源浪費(fèi)、節(jié)約生產(chǎn)成本、開(kāi)發(fā)新技術(shù)等方式降低環(huán)境壓力， 實(shí)現(xiàn)綠色績(jī)效。 在利益相關(guān)者理論視角下， 企業(yè)更加注重對(duì)環(huán)保理念的培養(yǎng)， 將承擔(dān)社會(huì)責(zé)任納入績(jī)效評(píng)價(jià)體系之中， 在更好地維護(hù)與多個(gè)利益相關(guān)者關(guān)系的同時(shí)換取長(zhǎng)期可持續(xù)的綠色績(jī)效。

因此， 企業(yè)在做出利益最大化決策時(shí)， 資源有限、利益相關(guān)者壓力均會(huì)驅(qū)使企業(yè)在追求經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)更多地關(guān)注環(huán)境保護(hù)， 積極履行環(huán)境責(zé)任并實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。 事實(shí)上， 企業(yè)通過(guò)減少?gòu)U氣、廢水排放及開(kāi)發(fā)調(diào)整綠色技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)資源的可持續(xù)利用， 不僅能夠降低成本、顯著地提高消費(fèi)者的效用， 還能減小輿論壓力帶來(lái)的負(fù)面影響， 提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。 自然資源是企業(yè)提高整體績(jī)效的基礎(chǔ)， 利益相關(guān)者壓力正向調(diào)節(jié)企業(yè)與綠色績(jī)效的關(guān)系， 二者相輔相成、相互促進(jìn)。 主要理論與企業(yè)綠色績(jī)效的關(guān)系如圖2所示。

三、綠色績(jī)效的影響因素

目前， 國(guó)內(nèi)外學(xué)者圍繞企業(yè)綠色績(jī)效的影響因素展開(kāi)了大量研究， 既有相關(guān)研究基于宏觀、微觀雙重視角， 具體探討了綠色政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)管理行為、社會(huì)公眾需求等與企業(yè)綠色績(jī)效之間的內(nèi)在關(guān)系。

（一）宏觀因素

1. 綠色政策激勵(lì)企業(yè)采取綠色行為。 政策調(diào)節(jié)是解決環(huán)境污染問(wèn)題的重要制度保障， 當(dāng)出現(xiàn)市場(chǎng)失靈時(shí)， 政府需要通過(guò)強(qiáng)制性制度遏制企業(yè)污染行為， 促使企業(yè)提高綠色績(jī)效[18] 。 現(xiàn)有學(xué)者分別從環(huán)境、綠色治理、財(cái)政扶持三個(gè)角度研究政策調(diào)節(jié)對(duì)綠色績(jī)效的影響。

一些學(xué)者認(rèn)為， 環(huán)境政策可能會(huì)促使企業(yè)為了降低或避免因破壞環(huán)境帶來(lái)的額外成本而積極響應(yīng)與環(huán)境相關(guān)的法律法規(guī)， 其目的是讓企業(yè)知曉污染環(huán)境的“代價(jià)”以激發(fā)企業(yè)內(nèi)在減排約束性， 創(chuàng)新綠色工藝并提高資源利用率。 一方面， 環(huán)境政策與綠色績(jī)效之間以0.00015的強(qiáng)度為界限呈現(xiàn)倒U型關(guān)系[19] ， 且這種效應(yīng)會(huì)受到企業(yè)異質(zhì)性的影響， 如企業(yè)規(guī)模、行業(yè)地位、所有制性質(zhì)等[20，21] 。 另一方面， 經(jīng)濟(jì)環(huán)境規(guī)制和行政環(huán)境規(guī)制均有利于改善綠色績(jī)效， 經(jīng)濟(jì)環(huán)境政策通過(guò)征稅、可交易配額等市場(chǎng)手段倒逼企業(yè)進(jìn)行綠色生產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)循環(huán)低碳發(fā)展， 而行政環(huán)境政策側(cè)重于鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)變革， 淘汰產(chǎn)能低、污染密集型企業(yè)， 切實(shí)改善企業(yè)“研發(fā)中學(xué)”的綠色績(jī)效， 但也可能會(huì)使企業(yè)轉(zhuǎn)移資源降低“干中學(xué)”綠色績(jī)效[1] 。

也有學(xué)者嘗試評(píng)估綠色治理政策的執(zhí)行效果， 認(rèn)為綠色治理政策的頒布顯著降低了內(nèi)資企業(yè)、大中型企業(yè)、紡織業(yè)廢水排放強(qiáng)度， 但沒(méi)有顯著影響外資企業(yè)的排污行為[22] 。 高效的綠色治理體系包括參與、規(guī)則、協(xié)同機(jī)制三個(gè)方面的內(nèi)容： 一是要求家庭、政府、企業(yè)、社會(huì)組織的全面參與; 二是要求建立健全有特色的法律體系以約束各主體的環(huán)境行為， 將綠色治理理念深入人心， 推動(dòng)全民環(huán)境啟蒙; 三是要求綠色治理機(jī)制的各個(gè)環(huán)節(jié)之間精巧緊湊銜接， 分工明確且以市場(chǎng)為有效激勵(lì)手段。 我國(guó)正處于綠色發(fā)展轉(zhuǎn)型階段， 要把握住“及早、全面、整體”原則[23] 。

稅收優(yōu)惠、生態(tài)補(bǔ)貼等財(cái)政扶持政策不僅可以通過(guò)減少企業(yè)的稅收支出緩解資金壓力， 還可以通過(guò)向企業(yè)提供資金支持降低其使用自有資金的機(jī)會(huì)成本， 從而降低企業(yè)開(kāi)展環(huán)保相關(guān)事宜的成本， 進(jìn)一步影響政府、企業(yè)和員工等參與主體的生產(chǎn)行為， 增進(jìn)綠色績(jī)效。 有學(xué)者認(rèn)為， 應(yīng)將財(cái)政政策與其他環(huán)境規(guī)制手段相結(jié)合， 轉(zhuǎn)變單一部門(mén)的決策方式， 避免企業(yè)尋租行為， 迫使企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中將環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排納入生產(chǎn)成本考慮， 使財(cái)政政策發(fā)揮更為顯著的效果， 從根本上轉(zhuǎn)變企業(yè)生產(chǎn)方式、公眾生活方式以及城市發(fā)展方式[24] 。

2. 經(jīng)濟(jì)環(huán)境支撐企業(yè)提高綠色績(jī)效。 宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)綠色績(jī)效有顯著的正向影響。 有學(xué)者研究發(fā)現(xiàn)， 中國(guó)、俄羅斯等發(fā)展中國(guó)家綠色轉(zhuǎn)型的動(dòng)力主要來(lái)自于資源配置效率的提高， 其次才是技術(shù)進(jìn)步[25] 。 提高全局配置效率的首要條件是優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、能源結(jié)構(gòu)和提升城鎮(zhèn)化水平、對(duì)外開(kāi)放水平等因素的正向影響作用， 從而促進(jìn)企業(yè)綠色績(jī)效協(xié)同提升。

（1）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)為綠色生產(chǎn)提供了技術(shù)支撐， 為綠色制造創(chuàng)造了市場(chǎng)需求。 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的直接效應(yīng)表現(xiàn)為第一、二產(chǎn)業(yè)比重相對(duì)下降， 第三產(chǎn)業(yè)比重上升， 減少了第一、二產(chǎn)業(yè)引起的環(huán)境污染; 間接效應(yīng)表現(xiàn)為產(chǎn)業(yè)聚集帶來(lái)的正外部性， 即產(chǎn)生知識(shí)溢出、技術(shù)擴(kuò)散、同行業(yè)良性競(jìng)爭(zhēng)增強(qiáng)等[26] 。 調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)意味著提高污染行業(yè)準(zhǔn)入門(mén)檻， 嚴(yán)格篩選并淘汰高污染行業(yè)， 加大對(duì)產(chǎn)能高、污染小這類(lèi)行業(yè)的支持力度， 降低污染行業(yè)的污染規(guī)模， 充分發(fā)揮高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)對(duì)綠色經(jīng)濟(jì)績(jī)效的正向溢出效應(yīng)。

（2）能源使用強(qiáng)度增加會(huì)顯著降低綠色發(fā)展績(jī)效。 能源結(jié)構(gòu)的不合理會(huì)帶來(lái)高污染氣體排放、生態(tài)環(huán)境破壞、高能耗等三個(gè)方面的不利影響。 能源結(jié)構(gòu)的調(diào)整、能源使用效率的提升有利于推動(dòng)企業(yè)從“末端治理”走向“清潔生產(chǎn)”， 改善企業(yè)綠色發(fā)展布局， 進(jìn)一步構(gòu)建資源節(jié)約與環(huán)境友好型社會(huì)[27] 。

（3）城鎮(zhèn)化水平對(duì)綠色績(jī)效的影響具有兩面性： 一方面， 城鎮(zhèn)化水平的提高促進(jìn)了資金、技術(shù)、人才等生產(chǎn)要素在時(shí)間、空間上的聚集， 很大程度上刺激了消費(fèi)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、能源結(jié)構(gòu)的改善以及供給技藝的提升; 另一方面， 城鎮(zhèn)化率的提升會(huì)造成人口及交通擁堵效應(yīng)， 這種效應(yīng)若大于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)， 則會(huì)造成更大程度上的環(huán)境污染[28] 。

（4）對(duì)外開(kāi)放系統(tǒng)是把“雙刃劍”。 市場(chǎng)結(jié)構(gòu)由國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求與國(guó)外市場(chǎng)需求兩部分組成， 對(duì)外開(kāi)放通過(guò)需求拉動(dòng)、競(jìng)爭(zhēng)推動(dòng)促進(jìn)市場(chǎng)運(yùn)作綠色化轉(zhuǎn)變[20] 。 一方面， 對(duì)外開(kāi)放通過(guò)引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)、管理經(jīng)驗(yàn)和資金， 提高企業(yè)主動(dòng)創(chuàng)新能力， 對(duì)綠色績(jī)效起到積極促進(jìn)作用; 另一方面， 招商引資的質(zhì)量和層次直接影響國(guó)內(nèi)綠色績(jī)效。 根據(jù)“污染天堂假說(shuō)”， 我國(guó)環(huán)境規(guī)制水平低于發(fā)達(dá)國(guó)家， 迫于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要， 重視引進(jìn)技術(shù)而相對(duì)忽略環(huán)境成本， 使我國(guó)可能會(huì)成為發(fā)達(dá)國(guó)家低端產(chǎn)業(yè)或污染密集型企業(yè)的“避難所”。 如果將對(duì)外開(kāi)放引進(jìn)的技術(shù)進(jìn)步轉(zhuǎn)換成企業(yè)綠色治理的能力不強(qiáng)， 企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)性弱化， 難以產(chǎn)生產(chǎn)業(yè)聚集效應(yīng)， 這部分企業(yè)可能會(huì)抑制綠色績(jī)效的提升[24，26] 。

影響企業(yè)綠色績(jī)效的宏觀因素主要觀點(diǎn)歸納如表1所示。

（二）微觀因素

1. 企業(yè)管理行為直接促進(jìn)綠色績(jī)效提升。 有研究表明， 企業(yè)高管認(rèn)知、綠色人力資源管理、綠色技術(shù)創(chuàng)新、所處生命周期均會(huì)影響企業(yè)的綠色決策， 繼而影響企業(yè)綠色績(jī)效。

（1）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者扮演著積極環(huán)境行為推動(dòng)者的角色， 他們的決策會(huì)影響員工的環(huán)保行為和環(huán)境價(jià)值理念[4] 。 異質(zhì)性的高管團(tuán)隊(duì)擁有多元化的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及差異化的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格， 面對(duì)復(fù)雜多變的外部環(huán)境能夠做出迅速、科學(xué)、充分的研判， 促進(jìn)企業(yè)采取可持續(xù)經(jīng)營(yíng)理念和技術(shù)創(chuàng)新， 幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)復(fù)雜、動(dòng)態(tài)的環(huán)境問(wèn)題， 促使企業(yè)看見(jiàn)綠色環(huán)保長(zhǎng)遠(yuǎn)、隱蔽、戰(zhàn)略性的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)[29-31] ， 讓企業(yè)意識(shí)到財(cái)務(wù)績(jī)效和綠色績(jī)效既不是相互矛盾也不是相互促進(jìn)的關(guān)系， 而是既相互沖突又相互補(bǔ)充的關(guān)系[2] 。 除承擔(dān)著明確組織所處內(nèi)外部環(huán)境、界定組織身份、規(guī)劃組織發(fā)展戰(zhàn)略的責(zé)任外， 高管團(tuán)隊(duì)還發(fā)揮著塑造企業(yè)綠色文化的作用， 間接促進(jìn)企業(yè)構(gòu)建新的經(jīng)營(yíng)管理模式， 通過(guò)打破傳統(tǒng)路徑提高企業(yè)的戰(zhàn)略績(jī)效[32] ， 正向調(diào)節(jié)企業(yè)環(huán)境績(jī)效與經(jīng)濟(jì)績(jī)效的關(guān)系[33] 。

（2）全面、綠色化的人力資源管理體系通過(guò)招聘、培訓(xùn)、資源配置、考核、薪酬、績(jī)效等多個(gè)環(huán)節(jié)將組織環(huán)保理念與動(dòng)機(jī)傳遞給員工， 鼓勵(lì)員工參與環(huán)境管理過(guò)程， 從而有利于落實(shí)企業(yè)未來(lái)綠色發(fā)展措施[29] 。 此外， 員工綠色意識(shí)提高能刺激其對(duì)綠色產(chǎn)品的需求， 推動(dòng)消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級(jí)， 從而擴(kuò)大綠色化市場(chǎng)需求， 提升綠色績(jī)效[7] 。

（3）企業(yè)綠色技術(shù)創(chuàng)新是提高綠色績(jī)效的根本支撐[34] 。 首先， 基于產(chǎn)品生產(chǎn)流程的綠色改進(jìn)， 即綠色工藝創(chuàng)新， 將源頭控制與末端治理相結(jié)合， 有利于企業(yè)降低環(huán)境成本、提高質(zhì)量保證。 其次， 將環(huán)保理念融入綠色制造的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)、回收等環(huán)節(jié)， 即綠色產(chǎn)品創(chuàng)新， 可增加循環(huán)利用。 最后， 綠色創(chuàng)新具有空間外溢性， 即本區(qū)域內(nèi)企業(yè)綠色創(chuàng)新使用份額的增加有利于改善周邊區(qū)域的綠色創(chuàng)新[35] ， 并通過(guò)吸引更多優(yōu)秀人才， 激發(fā)人們的綠色意識(shí)， 使其主動(dòng)對(duì)環(huán)境知識(shí)進(jìn)行探索學(xué)習(xí)、實(shí)踐應(yīng)用， 進(jìn)一步有效激發(fā)組織內(nèi)部創(chuàng)新思維， 將資源消耗劣勢(shì)轉(zhuǎn)化為資源開(kāi)發(fā)優(yōu)勢(shì)[36] 。 但是綠色創(chuàng)新技術(shù)會(huì)產(chǎn)生回彈效應(yīng)， 即伴隨著綠色創(chuàng)新的使用， 綠色績(jī)效得以改善， 放寬了對(duì)企業(yè)等個(gè)體的約束， 由于企業(yè)的短視行為極其可能將投資重新轉(zhuǎn)向成本較低的、會(huì)污染環(huán)境的生產(chǎn)要素， 從而加劇整體環(huán)境惡化[35] 。 企業(yè)綠色績(jī)效的提升同時(shí)也能為綠色技術(shù)創(chuàng)新開(kāi)拓路徑： 企業(yè)的綠色響應(yīng)可以使其更好地維護(hù)與各個(gè)利益相關(guān)者之間的關(guān)系， 使企業(yè)更好地嵌入社會(huì)網(wǎng)絡(luò)之中， 得到更多的信息與技術(shù)共享; 企業(yè)綠色技術(shù)創(chuàng)新還需要更多的資源投入， 有賴(lài)于企業(yè)管理者的推動(dòng)[36] 。

（4）企業(yè)所處的生命周期對(duì)企業(yè)的綠色行為及績(jī)效產(chǎn)生影響[30] 。 一方面， 處于成長(zhǎng)期和持續(xù)經(jīng)營(yíng)期的企業(yè)地域分布較為集中， 更容易受到政府等公共利益相關(guān)者、消費(fèi)者等外部利益相關(guān)者的關(guān)注， 相對(duì)于中小企業(yè)， 大規(guī)模企業(yè)被給予了更大的環(huán)保壓力和更多的社會(huì)責(zé)任。 另一方面， 政府和社會(huì)組織為大規(guī)模企業(yè)提供了更為豐富的環(huán)保支持與外部資源供給， 通過(guò)提高成本效率、創(chuàng)新補(bǔ)償、產(chǎn)品差異化帶來(lái)的收入增長(zhǎng)、透明度增加、組織慣性減少、更好的風(fēng)險(xiǎn)管理和關(guān)系改善等方面都有助于這類(lèi)企業(yè)積極響應(yīng)國(guó)家出臺(tái)的環(huán)保政策， 實(shí)現(xiàn)綠色轉(zhuǎn)型。 然而， 這一邏輯并不適用于萌芽期企業(yè)， 這類(lèi)企業(yè)數(shù)量少且地理位置較為分散， 有時(shí)不能受到環(huán)保部門(mén)的全面監(jiān)管， 同時(shí)缺乏足夠的資源支撐其主動(dòng)提升綠色績(jī)效， 而更多的是需要靠政府規(guī)制和公眾監(jiān)督， 使其被動(dòng)參與環(huán)境治理[37] 。

2. 社會(huì)公眾需求引導(dǎo)企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型， 間接改善綠色績(jī)效。

（1）消費(fèi)者對(duì)綠色生產(chǎn)和綠色產(chǎn)品提出新的要求可以為企業(yè)確定創(chuàng)新方向[20] ， 在利潤(rùn)最大化的驅(qū)使下， 企業(yè)會(huì)為消費(fèi)者新出現(xiàn)的綠色環(huán)保和安全需求尋求創(chuàng)造性的觀點(diǎn)和想法， 增加研發(fā)投入與技術(shù)獲取， 從而形成差異化競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)， 提高企業(yè)市場(chǎng)信譽(yù)與市場(chǎng)份額[14] 。

（2）社會(huì)公眾監(jiān)督可以有效促進(jìn)企業(yè)的綠色績(jī)效。 一方面， 社會(huì)公眾監(jiān)督具有參與主體多元、渠道廣泛、監(jiān)督成本低等特征， 在一定程度上可以緩解政府與企業(yè)之間的信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題， 有效彌補(bǔ)政府監(jiān)督失靈。 另一方面， 社會(huì)公眾可以通過(guò)上訪、投訴、信息披露等方式向政府提意見(jiàn)、提訴求， 再由政府通過(guò)強(qiáng)化環(huán)境規(guī)制水平向不符合綠色標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)施壓， 激勵(lì)企業(yè)更加積極地履行社會(huì)責(zé)任， 規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)行為， 促進(jìn)企業(yè)綠色變革以降低環(huán)境賠償， 提升市場(chǎng)合法性[37] 。

影響企業(yè)綠色績(jī)效的微觀因素主要觀點(diǎn)歸納如表2所示。

四、綠色績(jī)效評(píng)價(jià)

綠色績(jī)效評(píng)價(jià)作為環(huán)境管理的新興工具， 可以有效地衡量與分析國(guó)家或地區(qū)、企業(yè)或組織在綠色化發(fā)展過(guò)程中的投入與效益、財(cái)務(wù)績(jī)效與環(huán)保績(jī)效之間的協(xié)同關(guān)系。 一般來(lái)說(shuō)， 綠色績(jī)效評(píng)價(jià)建立在對(duì)指標(biāo)體系的評(píng)價(jià)上， 遵循系統(tǒng)性、科學(xué)性、動(dòng)態(tài)性等原則， 采用合理恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)方法， 不僅可以明確過(guò)去綠色發(fā)展過(guò)程中的主要成就和薄弱環(huán)節(jié)， 而且有助于把握我國(guó)綠色發(fā)展所面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)， 為調(diào)整今后的發(fā)展方向與發(fā)展方案奠定基礎(chǔ)。 國(guó)內(nèi)外專(zhuān)家學(xué)者對(duì)綠色績(jī)效評(píng)價(jià)的研究聚焦在綠色績(jī)效的評(píng)價(jià)維度、評(píng)價(jià)尺度及評(píng)價(jià)方法三個(gè)方面。

（一）評(píng)價(jià)維度多元化

在評(píng)價(jià)維度上， 目前學(xué)者們多以農(nóng)業(yè)、工業(yè)為研究對(duì)象， 從多元化標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)國(guó)家或地區(qū)的農(nóng)業(yè)綠色績(jī)效， 對(duì)評(píng)價(jià)農(nóng)業(yè)企業(yè)、農(nóng)業(yè)事業(yè)單位的綠色績(jī)效具有借鑒意義; 從不同視角將宏、微觀結(jié)合研究， 評(píng)價(jià)區(qū)域工業(yè)綠色績(jī)效及工業(yè)企業(yè)的綠色績(jī)效。

1. 衡量農(nóng)業(yè)綠色績(jī)效。 多數(shù)學(xué)者采取四元化的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)建立指標(biāo)體系， 對(duì)農(nóng)業(yè)綠色績(jī)效進(jìn)行評(píng)估。 維度一是對(duì)綠色經(jīng)濟(jì)的評(píng)價(jià)， 包括經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出、環(huán)境產(chǎn)出兩個(gè)層面; 維度二是對(duì)綠色勞動(dòng)力的評(píng)價(jià)， 主要描述了農(nóng)村人力資本、勞動(dòng)力生產(chǎn)率、農(nóng)村基礎(chǔ)教育資源等情況; 維度三是對(duì)綠色資源的評(píng)價(jià)， 分為資源利用和綠色技術(shù)兩個(gè)方面; 維度四是對(duì)綠色生活的評(píng)價(jià)， 代表了居民生活方式轉(zhuǎn)變和居民生活環(huán)境改善兩個(gè)方面的基本情況[38，39] 。 少有學(xué)者直接對(duì)農(nóng)業(yè)企業(yè)綠色績(jī)效進(jìn)行研究， 以上四個(gè)維度為評(píng)價(jià)農(nóng)業(yè)企業(yè)綠色績(jī)效提供了參考， 未來(lái)可以將員工年均純收入、土地生產(chǎn)率、農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率、農(nóng)業(yè)科技進(jìn)步貢獻(xiàn)率、農(nóng)產(chǎn)品商業(yè)率、資源與環(huán)境指標(biāo)等納入農(nóng)業(yè)企業(yè)指標(biāo)體系構(gòu)建的過(guò)程中。

2. 衡量工業(yè)綠色績(jī)效。 現(xiàn)有學(xué)者對(duì)工業(yè)綠色績(jī)效的評(píng)價(jià)分為直接和間接兩個(gè)層面。 一些學(xué)者直接評(píng)價(jià)， 選取資本、勞動(dòng)力等作為投入變量， 地區(qū)生產(chǎn)總值等作為期望產(chǎn)出， 廢水、煙塵、碳排放等環(huán)境影響作為非期望產(chǎn)出[25，40] ， 從資源利用、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、技術(shù)創(chuàng)新、環(huán)境改善四個(gè)維度建立指標(biāo)體系， 對(duì)區(qū)域綠色績(jī)效進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)[10，34] 。 區(qū)域綠色績(jī)效相關(guān)指標(biāo)為工業(yè)企業(yè)提升自身綠色績(jī)效提供價(jià)值取向， 也為企業(yè)實(shí)現(xiàn)更多的社會(huì)效益指明方向。 還有一些學(xué)者從綠色創(chuàng)新、人力資源管理等角度間接評(píng)價(jià)企業(yè)綠色績(jī)效， 認(rèn)為綠色創(chuàng)新應(yīng)被納入企業(yè)綠色績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)體系， 設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)更適合環(huán)境的產(chǎn)品等綠色創(chuàng)新行為對(duì)綠色增長(zhǎng)績(jī)效發(fā)揮正向促進(jìn)作用[12，32] ; 在人力資源管理的招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬等環(huán)節(jié)融入環(huán)境管理理念， 通過(guò)影響員工行為和活動(dòng)， 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)績(jī)效與環(huán)?？?jī)效的雙贏[6，41] 。

（二）評(píng)價(jià)尺度差異化

在評(píng)價(jià)尺度上， 多基于全國(guó)、長(zhǎng)三角地區(qū)、省域等尺度評(píng)估企業(yè)綠色發(fā)展績(jī)效。

1. 通過(guò)研究全國(guó)省域面板數(shù)據(jù)， 對(duì)企業(yè)綠色發(fā)展水平進(jìn)行實(shí)證分析。 研究發(fā)現(xiàn)， 我國(guó)省域間企業(yè)綠色發(fā)展績(jī)效差異明顯， 呈現(xiàn)東高西低， 經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)高、經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)低的非均衡態(tài)勢(shì)。 導(dǎo)致不同地區(qū)企業(yè)綠色績(jī)效水平不同的原因包括： 一是綠色創(chuàng)新績(jī)效不同， 綠色創(chuàng)新績(jī)效對(duì)企業(yè)綠色增長(zhǎng)績(jī)效產(chǎn)生驅(qū)動(dòng)作用， 且不同地區(qū)的人口效應(yīng)、消費(fèi)效應(yīng)、管理效應(yīng)、結(jié)構(gòu)效應(yīng)、強(qiáng)度效應(yīng)不同[12] ; 二是不同地區(qū)環(huán)境規(guī)制政策實(shí)施的方式、強(qiáng)度以及所處階段存在差異， 對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的研發(fā)投入、技術(shù)學(xué)習(xí)影響不同[1，19] 。 此外， 還有學(xué)者發(fā)現(xiàn)當(dāng)前我國(guó)一些重污染企業(yè)綠色績(jī)效水平較低， 主要是由企業(yè)綠色投資的投入產(chǎn)出效率偏低造成的[21] 。

2. 以區(qū)位特殊、產(chǎn)業(yè)集群、經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚的長(zhǎng)三角地區(qū)為例評(píng)估企業(yè)綠色績(jī)效。 研究典型地區(qū)企業(yè)的綠色驅(qū)動(dòng)、經(jīng)濟(jì)與環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展能力， 對(duì)推動(dòng)全國(guó)生態(tài)文明建設(shè)具有重要的理論意義與實(shí)踐意義。 有學(xué)者發(fā)現(xiàn)， 長(zhǎng)三角地區(qū)因經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、擁有先進(jìn)技術(shù)、具備新發(fā)展理念， 而受到較大的環(huán)保壓力與普遍的社會(huì)關(guān)注， 長(zhǎng)三角地區(qū)企業(yè)綠色績(jī)效提升很大程度上得益于企業(yè)利益相關(guān)者壓力、自身環(huán)境倫理約束、管理者的道德動(dòng)機(jī)、期望績(jī)效反饋等幾個(gè)方面[42] 。 比起經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)， 長(zhǎng)三角地區(qū)資源配置合理、經(jīng)濟(jì)管理模式成熟健全、產(chǎn)業(yè)體系完善、生產(chǎn)要素流動(dòng)性大， 從而使得企業(yè)具備綠色轉(zhuǎn)型的優(yōu)勢(shì)與條件， 能較好、較快地提升綠色績(jī)效。

3. 基于省內(nèi)企業(yè)綠色績(jī)效水平進(jìn)行縱向趨勢(shì)對(duì)比分析。 研究發(fā)現(xiàn)， 不同政策工具組合在微觀層面上對(duì)不同類(lèi)型企業(yè)產(chǎn)生的作用效果不同， 以政府為主導(dǎo)的“命令控制型”政策工具對(duì)大型企業(yè)的環(huán)境績(jī)效起到了顯著的推動(dòng)作用， 卻不能很好地約束中、小型企業(yè)的廢水排放等環(huán)境行為; 政府的嚴(yán)格監(jiān)管顯著降低了內(nèi)資企業(yè)的環(huán)境污染程度， 卻未有效沖擊外資企業(yè)的環(huán)?？?jī)效。 也有學(xué)者基于省域數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)， 政府扶持政策直接影響農(nóng)業(yè)企業(yè)綠色績(jī)效， 增強(qiáng)環(huán)境監(jiān)管力度、完善環(huán)保政策體系以及加大稅收優(yōu)惠、綠色補(bǔ)貼、科技支持政策扶持力度有助于進(jìn)一步拓展提升企業(yè)綠色績(jī)效的發(fā)展空間[43] 。

（三）評(píng)價(jià)方法精準(zhǔn)化

1. 評(píng)估區(qū)域綠色發(fā)展水平。 學(xué)者們側(cè)重于采用標(biāo)準(zhǔn)離差法[7] 、熵權(quán)法[34] 來(lái)評(píng)估區(qū)域綠色發(fā)展水平， 為評(píng)價(jià)企業(yè)綠色績(jī)效開(kāi)拓了思路。 這些方法綜合考慮了時(shí)間、變量、樣本等重要因素， 最大的優(yōu)勢(shì)在于根據(jù)各指標(biāo)的貢獻(xiàn)率確定權(quán)重， 而非主觀賦值， 同時(shí)根據(jù)樣本數(shù)據(jù)的特點(diǎn)選擇多項(xiàng)評(píng)價(jià)方法， 不僅能避免結(jié)果失真， 而且可以有效地處理生態(tài)環(huán)境的動(dòng)態(tài)性、復(fù)雜性。

2. 測(cè)度企業(yè)綠色績(jī)效。 一些學(xué)者傾向于采用改進(jìn)的DEA模型、隨機(jī)前沿分析法SFA測(cè)度綠色發(fā)展效率， 雖然清晰地指明了各年度各地區(qū)企業(yè)生產(chǎn)的投入產(chǎn)出關(guān)系， 但未能妥善處理效率核算過(guò)程中的非期望產(chǎn)出。 因此， 另一些學(xué)者選用ML生產(chǎn)率指數(shù)、投影尋蹤模型、非期望產(chǎn)出—超效率SBM模型， 將非期望產(chǎn)出納入評(píng)價(jià)范疇， 科學(xué)測(cè)度資源環(huán)境約束下的企業(yè)綠色績(jī)效。 此外， 焦瑞[44] 采用綜合模糊評(píng)價(jià)法對(duì)企業(yè)綠色績(jī)效進(jìn)行考評(píng)， 避免由于企業(yè)綠色管理過(guò)程中涉及較多模糊狀態(tài)因素而導(dǎo)致的評(píng)價(jià)不精確、不全面， 有效解決信息不完善帶來(lái)的問(wèn)題， 將被調(diào)查企業(yè)的主觀評(píng)價(jià)限定在一定范圍內(nèi)， 使評(píng)價(jià)結(jié)果更加有效。

3. 檢驗(yàn)綠色績(jī)效的動(dòng)力機(jī)制。 學(xué)者們基于面板門(mén)限回歸模型、面板TOBIT模型、雙重差分法、SYS-GMM動(dòng)態(tài)面板模型、GIS空間分析、層次回歸分析、Bootstrap檢驗(yàn)企業(yè)綠色績(jī)效的動(dòng)力機(jī)制。 這些模型適用于不同的情況： 面板門(mén)限回歸模型適合用于解釋各種模型中類(lèi)似于跳躍和突變的現(xiàn)象; TOBIT模型通常用于觀測(cè)值是連續(xù)的樣本; 雙重差分法適用于評(píng)價(jià)政策工具對(duì)綠色績(jī)效帶來(lái)的“凈影響”; SYS-GMM動(dòng)態(tài)面板模型通常用于分析不同維度要素的結(jié)構(gòu)、特征及變化趨勢(shì); GIS空間分析法能清晰地顯示企業(yè)綠色績(jī)效的區(qū)域差異程度及原因所在; 層次回歸分析和Bootstrap適用于通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷方式收集的數(shù)據(jù)， 以避免主觀評(píng)價(jià)導(dǎo)致的研判結(jié)果偏差。

本文企業(yè)綠色績(jī)效的整合分析框架如圖3所示。

五、國(guó)內(nèi)外研究局限及未來(lái)展望

在理論發(fā)展和實(shí)踐需要的雙重驅(qū)動(dòng)下， 綠色績(jī)效已成為經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)研究領(lǐng)域的前沿議題， 其相關(guān)研究在不斷更新、發(fā)展和完善的過(guò)程中， 逐漸形成了系統(tǒng)、科學(xué)的理論框架和方法體系， 未來(lái)可以從以下四個(gè)方面展開(kāi)研究。

（一）整合明確企業(yè)綠色績(jī)效的概念內(nèi)涵

雖然近幾年關(guān)于綠色績(jī)效的研究逐漸興起， 但是針對(duì)該概念展開(kāi)的研究仍然不足。 第一， 目前主要從綠色特征、綠色行為、綠色結(jié)果三個(gè)方面對(duì)企業(yè)綠色績(jī)效的內(nèi)涵進(jìn)行分類(lèi)， 并未從某一行業(yè)或產(chǎn)業(yè)進(jìn)行具體分類(lèi)描述， 比如農(nóng)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、金融業(yè)、科學(xué)研究業(yè)等。 第二， 現(xiàn)有文獻(xiàn)主要針對(duì)企業(yè)管理者和員工的特征對(duì)企業(yè)綠色績(jī)效的內(nèi)涵進(jìn)行界定， 對(duì)客戶(hù)、政府等利益相關(guān)者的特征涉及不足。 第三， 現(xiàn)有研究多以傳統(tǒng)的企業(yè)生產(chǎn)流程為視角對(duì)企業(yè)綠色行為進(jìn)行研究， 并未觸及綠色管理供應(yīng)鏈“綠色”“生態(tài)”的本質(zhì)。 未來(lái)研究可以從這三個(gè)方面拓展， 全面闡釋企業(yè)綠色績(jī)效的內(nèi)涵。

（二）深化夯實(shí)企業(yè)綠色績(jī)效的理論基礎(chǔ)

在綠色績(jī)效理論方面， 現(xiàn)有研究多基于自然資源基礎(chǔ)觀理論、利益相關(guān)者理論等互補(bǔ)性的理論對(duì)企業(yè)綠色績(jī)效的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行探討， 沒(méi)有形成完整的理論框架。 因此， 未來(lái)需要構(gòu)建系統(tǒng)的研究框架， 比如結(jié)合競(jìng)爭(zhēng)性的理論闡明企業(yè)提高綠色績(jī)效的動(dòng)機(jī)、采取的組織策略及取得的效果， 或許會(huì)有新的結(jié)論與發(fā)現(xiàn)。

（三）延伸拓展綠色績(jī)效的影響因素

目前， 理論界對(duì)企業(yè)綠色績(jī)效的影響因素研究主要集中在綠色政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)管理行為、社會(huì)公眾需求四個(gè)方面， 研究范圍仍需進(jìn)一步延展。

第一， 由于學(xué)者們具有不同的研究視角， 選取的研究對(duì)象、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系有所差異， 現(xiàn)有研究對(duì)于綠色環(huán)境對(duì)企業(yè)綠色績(jī)效的影響效果尚未達(dá)成共識(shí)， 而事實(shí)上政策調(diào)節(jié)促進(jìn)企業(yè)綠色績(jī)效提升具有一定的約束條件。 如企業(yè)所處制度環(huán)境， 一方面， 制度越完備， 環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)越統(tǒng)一， 企業(yè)越愿意通過(guò)技術(shù)升級(jí)來(lái)獲取戰(zhàn)略性競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì); 另一方面， 當(dāng)制度執(zhí)行體系嚴(yán)格時(shí)， 企業(yè)必須遵守制度規(guī)則， 減少行業(yè)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)， 從而更好地完成國(guó)家或政府制定的綠色標(biāo)準(zhǔn)。 未來(lái)研究可以進(jìn)一步細(xì)化政府政策類(lèi)型， 找出影響二者關(guān)系的約束條件， 如中介或調(diào)節(jié)變量， 或考慮加入影響政府政策效果的工具變量， 以保證研究結(jié)果的準(zhǔn)確性與有效性。

第二， 學(xué)者們?cè)谔接懞暧^經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響效果時(shí)， 著重考慮了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、能源使用強(qiáng)度、城鎮(zhèn)化水平、開(kāi)放程度， 對(duì)市場(chǎng)不確定性、國(guó)際收支狀況等因素產(chǎn)生作用的研究幾乎未有涉及， 未來(lái)研究可以以市場(chǎng)不確定性、國(guó)際收支狀況為切入點(diǎn)， 深入分析其對(duì)企業(yè)創(chuàng)新行為及綠色績(jī)效的影響。 此外， 學(xué)界重點(diǎn)探討了宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)企業(yè)綠色績(jī)效的影響， 而有關(guān)人口環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境的影響研究較為薄弱。 事實(shí)上， 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必然會(huì)受到其所在地區(qū)的人口環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境的影響和制約， 這些因素對(duì)企業(yè)綠色績(jī)效的影響研究有待于進(jìn)一步深化。

第三， 國(guó)內(nèi)外學(xué)者主要探討了企業(yè)內(nèi)部管理行為、社會(huì)公眾需求對(duì)企業(yè)綠色績(jī)效的影響， 很少涉及企業(yè)供應(yīng)商、營(yíng)銷(xiāo)中間商、投資者、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等外部利益相關(guān)者的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)企業(yè)綠色績(jī)效的影響， 這些外部利益相關(guān)者對(duì)國(guó)家環(huán)保政策的敏感度不同， 他們做出的決策在一定程度上會(huì)影響企業(yè)的組織戰(zhàn)略。 比如， 供應(yīng)商提供的中間材料是否“綠色”直接影響企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量。 因此， 剖析企業(yè)與各利益相關(guān)者之間的相互作用關(guān)系是日后進(jìn)一步研究企業(yè)綠色績(jī)效影響因素的重點(diǎn)。 此外， 未來(lái)還要考慮國(guó)家或企業(yè)能否系統(tǒng)建立綠色績(jī)效管理體系， 這將有助于找到未來(lái)需要開(kāi)發(fā)的領(lǐng)域， 為綠色績(jī)效進(jìn)程留檔記錄， 對(duì)日后提高綠色績(jī)效起補(bǔ)救或指導(dǎo)作用。

第四， 未來(lái)研究需要進(jìn)一步識(shí)別這些影響因素可以通過(guò)哪些方式或路徑加強(qiáng)對(duì)企業(yè)綠色績(jī)效的影響， 甚至是通過(guò)哪些方式或手段削弱企業(yè)環(huán)境績(jī)效。

（四）細(xì)化升華企業(yè)綠色績(jī)效的評(píng)價(jià)研究

第一， 在評(píng)價(jià)維度上， 多數(shù)研究將農(nóng)業(yè)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)單獨(dú)分析， 但事實(shí)上， 農(nóng)業(yè)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中有許多相似之處， 如對(duì)農(nóng)民（員工）的綠色培養(yǎng)， 未來(lái)研究可以將二者綜合起來(lái)評(píng)價(jià)， 尋找其共同點(diǎn)。 此外， 當(dāng)前研究缺乏對(duì)第三產(chǎn)業(yè)相關(guān)企業(yè)綠色績(jī)效的評(píng)價(jià)分析， 比如餐飲行業(yè)、金融業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、旅游行業(yè)等， 事實(shí)上， 第三產(chǎn)業(yè)能夠通過(guò)培育綠色經(jīng)濟(jì)新的增長(zhǎng)點(diǎn)， 助推第一、二產(chǎn)業(yè)相關(guān)企業(yè)綠色發(fā)展， 因此， 評(píng)價(jià)第三產(chǎn)業(yè)相關(guān)企業(yè)的綠色績(jī)效顯得尤為重要。

第二， 未來(lái)研究需要對(duì)不同類(lèi)型、不同屬性的企業(yè)進(jìn)行深度調(diào)研， 如在評(píng)價(jià)企業(yè)綠色績(jī)效時(shí)區(qū)分國(guó)有企業(yè)與民營(yíng)企業(yè)、獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)、營(yíng)利性企業(yè)和非營(yíng)利性企業(yè)等， 得到更加豐富詳盡的數(shù)據(jù)。 對(duì)不同性質(zhì)的企業(yè)綠色發(fā)展水平的研究可以為我國(guó)綠色發(fā)展績(jī)效的提升提供更可靠、更具體、更具參考價(jià)值的理論基礎(chǔ)。

第三， 在評(píng)價(jià)尺度上， 現(xiàn)有研究很少橫向比較國(guó)內(nèi)外同類(lèi)型、同屬性企業(yè)的綠色績(jī)效， 相較于其他發(fā)達(dá)國(guó)家， 我國(guó)在科技研發(fā)水平等硬實(shí)力方面較為落后， 未來(lái)研究可以將綠色績(jī)效領(lǐng)先國(guó)家與我國(guó)作對(duì)比， 取長(zhǎng)補(bǔ)短， 從而為“十四五”期間實(shí)現(xiàn)國(guó)家的綠色轉(zhuǎn)型提供借鑒。 同時(shí)， 可以將鄰近地區(qū)企業(yè)間綠色績(jī)效的空間溢出效應(yīng)作為未來(lái)研究方向。 此外， 目前對(duì)縣級(jí)及以下企業(yè)綠色績(jī)效的研究甚少， 未來(lái)可將研究情境更加微觀化， 將評(píng)價(jià)尺度縮小到縣級(jí)地區(qū)， 根據(jù)企業(yè)所在地實(shí)際情況， 提出具有針對(duì)性的政策建議， 并在此基礎(chǔ)上采取適當(dāng)?shù)募?lì)措施。

第四， 在評(píng)價(jià)方法上， 目前研究存在重現(xiàn)狀分析、輕演變研究的現(xiàn)象， 多是對(duì)企業(yè)某一特定時(shí)段的綠色績(jī)效進(jìn)行靜態(tài)評(píng)價(jià)， 并未提及企業(yè)綠色績(jī)效的形成機(jī)制與演變機(jī)理， 未來(lái)研究應(yīng)考慮采用動(dòng)態(tài)的一般均衡模型、整合模型或其他更為全面的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)體系， 從綠色運(yùn)營(yíng)角度對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)， 也可以考慮開(kāi)發(fā)更為先進(jìn)的方法和工具跟蹤不同企業(yè)綠色績(jī)效的變化情況。 此外， 目前的研究大多采用面向成本的方法， 以成本最小化為目標(biāo)， 優(yōu)化資源配置， 最大限度地減少開(kāi)支， 但如果將目標(biāo)定義為排污最小化或周邊績(jī)效最大化時(shí)， 可能需要重新設(shè)計(jì)企業(yè)的決策模型， 此時(shí)測(cè)算出的企業(yè)綠色績(jī)效可能會(huì)有變化。 未來(lái)可以進(jìn)一步完善綠色績(jī)效評(píng)價(jià)方法體系， 斟酌不同算法求得的企業(yè)綠色績(jī)效， 確保評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。

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