趙靜 統(tǒng)信軟件技術(shù)有限公司

高新技術(shù)行業(yè)是推動(dòng)國家科技創(chuàng)新發(fā)展的重要行業(yè)，高新技術(shù)企業(yè)在創(chuàng)新產(chǎn)品、技術(shù)服務(wù)的同時(shí)，也應(yīng)該關(guān)注財(cái)務(wù)管理，改變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，應(yīng)用信息技術(shù)手段改革財(cái)務(wù)管理，將重復(fù)、繁瑣的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作交由財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，解放財(cái)務(wù)人員，使其投身于企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督、決策管理、預(yù)測分析等管理工作中。就目前實(shí)際情況而言，高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)還存在較大的優(yōu)化空間，企業(yè)必須重視引進(jìn)信息技術(shù)升級(jí)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，加速實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)智能化、數(shù)字化管理。

一、高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化案例分析

R高新技術(shù)企業(yè)成立于2000年，總資產(chǎn)5000萬元，2018年增加注冊(cè)資本金9000萬元，R高新技術(shù)企業(yè)主要經(jīng)營項(xiàng)目是光電精密設(shè)備研發(fā)、生產(chǎn)、銷售以及服務(wù)，經(jīng)營多項(xiàng)技術(shù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)，擁有多項(xiàng)專利和軟件制作知識(shí)產(chǎn)權(quán)，是通過認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。

R高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題主要集中在以下幾方面：1.業(yè)財(cái)融合程度低，財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的工作交叉少，業(yè)財(cái)耦合度低。公司業(yè)績考核側(cè)重業(yè)務(wù)指標(biāo)，業(yè)務(wù)部門上報(bào)的資金預(yù)算數(shù)據(jù)可壓縮空間大，對(duì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目不斷增加資金投放額，期望占據(jù)市場份額，但是忽略成本效益原則。2.成本核算有效性不足，R高新技術(shù)企業(yè)的產(chǎn)品類型多樣，生產(chǎn)物料將近兩千余種，但是公司成本核算精細(xì)程度低，與產(chǎn)品生產(chǎn)實(shí)際成本不一致，成本信息反饋不準(zhǔn)確，增加企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。3.往來賬戶管理缺少監(jiān)督分析和控制，R高新技術(shù)企業(yè)主要是依靠會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)管理往來交易收付款，并未深入應(yīng)用信息技術(shù)對(duì)交易款進(jìn)行管理。4.預(yù)算管理和資金管理效果未達(dá)到預(yù)期，缺少高效的信息管理系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行過程，導(dǎo)致預(yù)算資金閑置和項(xiàng)目資金短缺現(xiàn)象并存，資金價(jià)值作用減弱。R高新技術(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)之前，公司流動(dòng)比率均值位于1.13—1.30之間，低于行業(yè)1.50均值，資產(chǎn)負(fù)債率也遠(yuǎn)高于行業(yè)均值約14%-26%，R高新技術(shù)企業(yè)的流動(dòng)性和資本結(jié)構(gòu)改善空間較大。

R高新技術(shù)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理問題進(jìn)行深入研究后，選擇利用信息技術(shù)推進(jìn)財(cái)務(wù)管理模式改革，建設(shè)財(cái)務(wù)管理信息化體系，R高新技術(shù)企業(yè)采取了以下措施：1.引入ERP信息管理系統(tǒng)，并且結(jié)合實(shí)際需求增加系統(tǒng)模塊，如生產(chǎn)模塊、成本模塊等。2.優(yōu)化成本核算系統(tǒng)，R高新技術(shù)企業(yè)將原先的品種核算方法改變?yōu)閭€(gè)別批次法，針對(duì)超預(yù)算費(fèi)用使其進(jìn)入特殊流程審批，通過后予以核銷。3.調(diào)整銷售流程，公司升級(jí)銷售模塊的功能，通過銷售模塊采集客戶信息、監(jiān)控往來交易賬款賬戶，同時(shí)模塊中加入預(yù)警機(jī)制，預(yù)期一季度未還的賬款進(jìn)行預(yù)警，督促催收人員與客戶協(xié)商，盡快追回款項(xiàng)。4.完善預(yù)算管理，公司應(yīng)用ERP系統(tǒng)分解預(yù)算指標(biāo)，根據(jù)系統(tǒng)模塊內(nèi)物料計(jì)劃、銷售預(yù)算有序完成采購生產(chǎn)活動(dòng)。將分解后的預(yù)算指標(biāo)用于KPI計(jì)劃，并且重視KPI指標(biāo)體系內(nèi)的非財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督考核，把控項(xiàng)目資金支出。

R高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)成效主要表現(xiàn)為：1.R高新技術(shù)企業(yè)基于ERP系統(tǒng)建立了運(yùn)營管理體系，以最低的成本和最少的時(shí)間對(duì)現(xiàn)金流和利潤進(jìn)行控制，圍繞現(xiàn)金流和利潤實(shí)施全面預(yù)算管理，提高公司財(cái)務(wù)管理水平。2.公司成本核算準(zhǔn)確度提升，賬實(shí)相符比率約99.6%，產(chǎn)品材料成本從占比90%降低為85%，成本差異率控制在1%以內(nèi)，毛利率在2021年達(dá)到62.14%，高于行業(yè)均值。3.往來賬款回籠率大幅度提升，財(cái)務(wù)部門介入銷售、回款計(jì)劃完成分析工作，在財(cái)務(wù)督促下業(yè)務(wù)部門的銷售管理水平提升。4.超預(yù)算費(fèi)用審核程序嚴(yán)格，預(yù)算執(zhí)行過程被系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控，預(yù)算嚴(yán)肅性增強(qiáng)[1]。

二、高新技術(shù)企業(yè)推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化的實(shí)際措施

（一）做好研發(fā)項(xiàng)目統(tǒng)籌，明確財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)

項(xiàng)目研發(fā)過程中風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇共生，既可以促進(jìn)提升企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益，也可能增加財(cái)務(wù)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，因此，高新技術(shù)企業(yè)有必要將財(cái)務(wù)融入項(xiàng)目研發(fā)，做好研發(fā)項(xiàng)目統(tǒng)籌，逐步清晰研發(fā)流程中各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)。在此過程中，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該梳理研發(fā)項(xiàng)目流程，確定各個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，以及不同研發(fā)階段的預(yù)期目標(biāo)[2]?；谝陨蟽?nèi)容推進(jìn)研發(fā)流程改革優(yōu)化、內(nèi)部控制措施優(yōu)化，協(xié)調(diào)各個(gè)環(huán)節(jié)，設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)接口對(duì)接財(cái)務(wù)和研發(fā)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)交互共享。建議高新技術(shù)企業(yè)對(duì)研發(fā)項(xiàng)目管理模式進(jìn)行調(diào)整，搭建業(yè)財(cái)一體化管理體系，適時(shí)調(diào)整研發(fā)項(xiàng)目期間的財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)定位、查詢，并處理問題。

（二）應(yīng)用ERP管理系統(tǒng)，提升財(cái)務(wù)信息反饋速度

ERP系統(tǒng)被大多數(shù)企業(yè)應(yīng)用在財(cái)務(wù)管理信息化中，高新技術(shù)企業(yè)順應(yīng)時(shí)代發(fā)展趨勢，引入ERP信息系統(tǒng)，進(jìn)一步提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息反饋速度。高新技術(shù)企業(yè)引用和應(yīng)用ERP信息管理系統(tǒng)可以從以下幾點(diǎn)入手：第一，分析當(dāng)前財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，分析具體需求，避免盲從。高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)立足以實(shí)際情況，分析當(dāng)前發(fā)展階段和目標(biāo)，制定財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)方案，預(yù)測計(jì)算ERP系統(tǒng)引入成本費(fèi)用，做好成本分析，最大限度地規(guī)避財(cái)務(wù)信息化建設(shè)期間的風(fēng)險(xiǎn)。第二，利用ERP系統(tǒng)落實(shí)業(yè)財(cái)融合，ERP系統(tǒng)下的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中包含多個(gè)子模塊，其中在業(yè)財(cái)融合中發(fā)揮作用最大的是會(huì)計(jì)模塊，ERP系統(tǒng)下其他模塊之間的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)通過財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)確認(rèn)后，可以與會(huì)計(jì)模塊對(duì)接。高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員將各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)內(nèi)，數(shù)據(jù)經(jīng)過確認(rèn)之后，通過會(huì)計(jì)模塊與其他模塊系統(tǒng)的接口完成數(shù)據(jù)共享集成，企業(yè)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息歸入會(huì)計(jì)核算模塊，模塊自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)總賬和會(huì)計(jì)報(bào)表[3]。第三，依托ERP信息系統(tǒng)推進(jìn)全面預(yù)算管理，高新技術(shù)企業(yè)使用ERP信息系統(tǒng)對(duì)各個(gè)職能部門的目標(biāo)進(jìn)行調(diào)查分析，精確掌握銷售模塊和成本核算模塊中的銷售額、客戶信息、成本數(shù)據(jù)等，為預(yù)算編制、預(yù)算指標(biāo)設(shè)計(jì)提供有效的數(shù)據(jù)支撐，快速推進(jìn)企業(yè)的預(yù)算管理工作。高新技術(shù)企業(yè)利用ERP系統(tǒng)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)采集分析功能，持續(xù)細(xì)化全面預(yù)算管理規(guī)劃，實(shí)時(shí)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行過程，控制預(yù)算費(fèi)用，把控成本支出。第四，應(yīng)用成本核算模塊實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品、服務(wù)成本精細(xì)化核算，在模塊內(nèi)設(shè)置成本對(duì)象、導(dǎo)入成本分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，由系統(tǒng)按照研發(fā)生產(chǎn)時(shí)間前后有序歸集產(chǎn)品成本、人工成本并分?jǐn)傞g接成本費(fèi)用，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。第五，優(yōu)化銷售模塊，在模塊中增設(shè)合同審批程序，即銷售合同需依次經(jīng)過企業(yè)高層、中層、財(cái)務(wù)部門審核，然后與客戶簽訂合同，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核合同條款中關(guān)于交易方式、稅務(wù)處理以及評(píng)估客戶提供的憑證真實(shí)性，提供合同簽訂意見，合同審批通過后按照訂單向倉庫發(fā)送發(fā)貨指令。銷售部門將匯款信息、票據(jù)信息錄入系統(tǒng)，由財(cái)務(wù)人員檢查核對(duì)。在銷售過程中，ERP系統(tǒng)準(zhǔn)確收集銷售業(yè)務(wù)相關(guān)信息，對(duì)往來交易活動(dòng)進(jìn)行分析，反饋企業(yè)經(jīng)營情況和客戶信用情況，可助力高新技術(shù)企業(yè)強(qiáng)化往來賬款管理能力，減少企業(yè)的呆賬壞賬風(fēng)險(xiǎn)[4]。

（三）完善財(cái)務(wù)軟件，提升財(cái)務(wù)人員的判斷力

財(cái)務(wù)管理信息化能夠大幅度提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率，基于財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)處理分析自動(dòng)化，即便數(shù)據(jù)量非常大系統(tǒng)也可以快速完成分析工作。財(cái)務(wù)軟件的出現(xiàn)有效節(jié)省了財(cái)務(wù)人員的工作時(shí)間，減輕財(cái)務(wù)人員的工作壓力，財(cái)務(wù)人員有更多的精力參與企業(yè)經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)決策。對(duì)高新技術(shù)企業(yè)來講，財(cái)務(wù)軟件是推動(dòng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)步伐加快的關(guān)鍵，高新技術(shù)企業(yè)在技術(shù)對(duì)口的條件下可以自主研發(fā)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)軟件，但是出于效率考慮，建議高新技術(shù)企業(yè)直接從其他品牌軟件商處引進(jìn)財(cái)務(wù)軟件，并且就財(cái)務(wù)管理信息化實(shí)際需求與軟件供應(yīng)商溝通，推動(dòng)彼此合作。根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理最新要求向軟件開發(fā)人員提出需求，共同推進(jìn)財(cái)務(wù)軟件優(yōu)化，擴(kuò)大財(cái)務(wù)軟件覆蓋范圍，穩(wěn)固企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化基礎(chǔ)。

財(cái)務(wù)管理軟件可以進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)匯總，使傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式望其項(xiàng)背，財(cái)務(wù)軟件成為企業(yè)財(cái)務(wù)人員手中的有力工具，協(xié)助財(cái)務(wù)人員判斷風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)測成本。高新技術(shù)企業(yè)通過財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用可快速提升財(cái)務(wù)人員的判斷力，減少人為工作失誤，依靠財(cái)務(wù)軟件的分析匯總功能對(duì)研發(fā)項(xiàng)目、生產(chǎn)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行預(yù)判警示，同時(shí)加深對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的了解，注意財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)之間的邏輯性，從而向企業(yè)管理層反饋真實(shí)的經(jīng)營情況[5]。

（四）優(yōu)化人才培養(yǎng)機(jī)制，提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)已經(jīng)在高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部實(shí)施較長時(shí)間，ERP系統(tǒng)以及其他財(cái)務(wù)軟件得到深度應(yīng)用，但是企業(yè)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理信息化水準(zhǔn)提升速度緩慢，因此高新技術(shù)企業(yè)需要建立長效的人才培養(yǎng)機(jī)制，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，打造一支新型的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。高新技術(shù)企業(yè)將人才培養(yǎng)機(jī)制的重點(diǎn)放在培養(yǎng)復(fù)合型財(cái)務(wù)人員方面，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和財(cái)務(wù)人員真實(shí)能力水平，制定培養(yǎng)方案，定期組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員參加培訓(xùn)。同時(shí)針對(duì)業(yè)務(wù)部門和其他職能部門的員工也適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行財(cái)務(wù)管理信息化培訓(xùn)，確保其能夠具備財(cái)務(wù)信息化意識(shí)，接受財(cái)務(wù)管理軟件的處理方式，配合財(cái)務(wù)人員的工作要求。另外，高新技術(shù)企業(yè)除過內(nèi)部培訓(xùn)孵化財(cái)務(wù)管理信息化人才之外，還需要從外部招聘優(yōu)質(zhì)人才，招攬符合財(cái)務(wù)管理信息化要求的新型技術(shù)人才，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)注入新鮮血液。

三、高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化有效實(shí)施的保障措施

（一）改革財(cái)務(wù)管理觀念

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式向現(xiàn)代化管理方式變革，容易出現(xiàn)理念沖突，增加變革阻礙，財(cái)務(wù)管理信息化模式與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理存在顯著區(qū)別，且操作流程也不完全一致，財(cái)務(wù)管理信息化模式在應(yīng)用初始階段將會(huì)面臨部分財(cái)務(wù)人員的抵制。因此高新技術(shù)企業(yè)在推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化實(shí)施之前，需要做好“陣前動(dòng)員”，向內(nèi)部員工宣傳財(cái)務(wù)管理方式變革的必然性和必要性，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理信息化的實(shí)際優(yōu)勢，并且不間斷地組織財(cái)務(wù)管理信息化培訓(xùn)，先改革財(cái)務(wù)管理人員的傳統(tǒng)理念。

（二）更新財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

高新技術(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)期間，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度也應(yīng)緊隨其后，圍繞財(cái)務(wù)管理信息化具體要求調(diào)整制度內(nèi)容，配合財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)工作。高新技術(shù)企業(yè)結(jié)合自身財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)現(xiàn)狀和面臨的問題，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行梳理，制定清晰的工作規(guī)范，指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員調(diào)整財(cái)務(wù)工作方式，鞭策不配合的財(cái)務(wù)人員，使其快速投入財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)中[6]。

（三）預(yù)防財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)過程中，高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理面對(duì)的數(shù)據(jù)量呈指數(shù)型增加，在實(shí)務(wù)中不僅要準(zhǔn)確記錄數(shù)據(jù)信息，還需要預(yù)防信息中的風(fēng)險(xiǎn)因素，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制體系，對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。高新技術(shù)企業(yè)則需要在財(cái)務(wù)管理部門中設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制崗位，安排專業(yè)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)務(wù)信息化風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行抽查監(jiān)測，立即反饋數(shù)據(jù)異常問題，并制定應(yīng)對(duì)措施及時(shí)止損。

四、結(jié)語

綜上所述，財(cái)務(wù)管理信息化助力高新技術(shù)企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水準(zhǔn)，利用信息系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)測業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。目前高新技術(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)期間還存在一定的問題，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好自我監(jiān)督和評(píng)價(jià)，整理問題并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)制定有效措施解決建設(shè)問題。在未來經(jīng)營期間，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部財(cái)務(wù)管理需求變化以及軟件系統(tǒng)更新優(yōu)化情況，及時(shí)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)處理，全力提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化程度，增強(qiáng)高新技術(shù)企業(yè)的競爭實(shí)力，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步經(jīng)營發(fā)展。