陳利 北京凝思軟件股份有限公司

在信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下，大數(shù)據(jù)、人工智能技術(shù)得到了各領(lǐng)域、各行業(yè)的應(yīng)用，財(cái)務(wù)管理也乘上了信息技術(shù)的快車，財(cái)務(wù)管理體系在不斷轉(zhuǎn)型與升級(jí)。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理工作中的重要管理工具，企業(yè)在當(dāng)前要解決傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作中的問題，應(yīng)用財(cái)務(wù)信息化技術(shù)提高財(cái)務(wù)管理效率，并通過人工智能的應(yīng)用改進(jìn)財(cái)務(wù)決策，幫助企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制更加科學(xué)、合理。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的問題

第一，財(cái)務(wù)信息化在建設(shè)的過程中，往往需要投入較高的成本，部門企業(yè)希望在短期內(nèi)能看到回報(bào)，建立的財(cái)務(wù)信息化機(jī)制深度不足，僅能完成基本的財(cái)務(wù)工作線上處理，不能實(shí)現(xiàn)智能化決策等方面較為深層次的工作，不能通過信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對管理體系的支持。

第二，管理制度不夠健全。在財(cái)務(wù)信息化建設(shè)過程中，大部分企業(yè)的管理制度沒有結(jié)合企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行優(yōu)化，各項(xiàng)管理制度沒有進(jìn)行動(dòng)態(tài)改進(jìn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息建設(shè)存在較大的問題，各項(xiàng)管理制度不夠科學(xué)，給企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營帶來不利影響。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)信息化下財(cái)務(wù)工作優(yōu)化

（一）財(cái)務(wù)集中管理

在信息技術(shù)應(yīng)用背景下，企業(yè)需要以財(cái)務(wù)信息平臺(tái)為基礎(chǔ)，通過財(cái)務(wù)共享中心集成企業(yè)各方面的數(shù)據(jù)信息，對企業(yè)的信息系統(tǒng)進(jìn)行全面升級(jí)，在技術(shù)層面、服務(wù)層面、工作層面三個(gè)層面進(jìn)行升級(jí)[1]。首先，在技術(shù)層面，信息技術(shù)的開展需要大量的研發(fā)工作，要求有服務(wù)器和各項(xiàng)硬件設(shè)施，企業(yè)需要通過搭建完善的信息系統(tǒng)，提高企業(yè)的整體管理實(shí)力，確保企業(yè)的各項(xiàng)信息得到及時(shí)傳遞與共享。其次，在工作層面，企業(yè)的信息共享要求實(shí)現(xiàn)對各類信息的全面整合，因此企業(yè)需要集成采購系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)等各方面的系統(tǒng)，通過建立數(shù)據(jù)接口的方式貫通各方面數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)各類信息的全面整合[2]。再次，在服務(wù)層面，財(cái)務(wù)共享中心作為數(shù)據(jù)的加工中心，能夠?qū)⒓瘓F(tuán)工作開展需要的各類信息進(jìn)行匯總，將各類信息及時(shí)傳遞給總部，為集團(tuán)總部開展預(yù)算管理、財(cái)務(wù)決策等方面的工作提供支持。

（二）資金管理信息化

在財(cái)務(wù)信息化的背景下，企業(yè)需要通過資金管理信息化提高資金管理效率，確保企業(yè)內(nèi)部資金得到高效配置。因此企業(yè)需要對資金管理的全過程設(shè)置完善的管理機(jī)制，注重對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控，借助信息平臺(tái)的優(yōu)勢設(shè)立資金管理中心，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部資金的統(tǒng)一管理與整合，統(tǒng)一內(nèi)部結(jié)算、統(tǒng)一資金往來，將各成員企業(yè)的資金全部歸集到集團(tuán)賬戶進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，結(jié)合各成員單位的實(shí)際情況，在使用資金時(shí)需要向集團(tuán)總部提出申請，審批通過之后將集團(tuán)總部的資金劃分到各成員單位，并對各成員單位的資金進(jìn)行投資規(guī)劃，優(yōu)化資源配置效率，降低資金使用中的風(fēng)險(xiǎn)。通過信息系統(tǒng)對各成員單位的資金使用動(dòng)向進(jìn)行全面跟蹤，動(dòng)態(tài)了解各成員單位的資金管理情況。

（三）預(yù)算控制信息化

企業(yè)在信息化下的預(yù)算管控，以信息系統(tǒng)為支撐，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)導(dǎo)向，制定能夠提高企業(yè)競爭力的預(yù)算體系。信息化下的預(yù)算機(jī)制轉(zhuǎn)變了傳統(tǒng)意義的預(yù)收管理流程，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理各環(huán)節(jié)的全面控制。

第一，預(yù)算編制的優(yōu)化。首先，企業(yè)需要進(jìn)行多維度的編制。在信息化條件下的預(yù)算表格與傳統(tǒng)的預(yù)算表格有一定差異，預(yù)算表格更加細(xì)致，預(yù)算期間不僅包括年度期間，還包括月度、季度期間，明確每個(gè)階段需要完成的任務(wù)。預(yù)算的責(zé)任主體不僅包括企業(yè)內(nèi)部的各職能部門，還包括各小組乃至員工。同時(shí)需要針對企業(yè)的銷售片區(qū)、客戶、供應(yīng)商等方面的信息進(jìn)行定義，預(yù)算編制能夠通過信息系統(tǒng)的定義，從各接口系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)并通過編制規(guī)則自動(dòng)開展編制。預(yù)算編制是以銷售流程為基礎(chǔ)的，結(jié)合以銷定產(chǎn)的原則編制企業(yè)的生產(chǎn)任務(wù)，并在此基礎(chǔ)上編制企業(yè)的成本費(fèi)用預(yù)算。在信息化技術(shù)下，僅需要考慮各層級(jí)需要看到的預(yù)算數(shù)據(jù)內(nèi)容，并定義好數(shù)據(jù)來源，就可以讓計(jì)算機(jī)來實(shí)現(xiàn)編制。在編制完成后，通過系統(tǒng)中預(yù)先設(shè)定的規(guī)則自動(dòng)提交審批流程，管理層通過對各類預(yù)算表格進(jìn)行線上審批，節(jié)約了審批的時(shí)間。

第二，完善信息化系統(tǒng)下的預(yù)算執(zhí)行體系。企業(yè)需要利用信息化手段實(shí)現(xiàn)對預(yù)算的全過程控制。預(yù)算管理的全過程控制需要加強(qiáng)事前、事中、事后三方面的控制。在事前控制環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生前就需要制定相應(yīng)的審批過程，業(yè)務(wù)的發(fā)起人和審批人及時(shí)從信息系統(tǒng)中分析該項(xiàng)業(yè)務(wù)對應(yīng)的預(yù)算，對預(yù)算余額等方面的信息進(jìn)行分析，并根據(jù)信息判斷所需要配置的資源是否充足[3]。在預(yù)算執(zhí)行的過程中，不同企業(yè)、不同時(shí)期的審批流程有一定差異，因此企業(yè)需要制定與自身相契合的審批流程。預(yù)算審批流程包括以下步驟：審批之前需要通過信息系統(tǒng)分析是否有足夠的資源，如果預(yù)算的資源不夠又必須要實(shí)施，則要通過預(yù)算調(diào)整流程對預(yù)算進(jìn)行追加；若預(yù)算資源充足但是該項(xiàng)流程需要經(jīng)過報(bào)備的，就需要進(jìn)行報(bào)備。在業(yè)務(wù)申請人提交審批單據(jù)之后，審批人員應(yīng)該判斷該項(xiàng)業(yè)務(wù)是否有必要執(zhí)行，分析申請額度是否合理，如果預(yù)算執(zhí)行的要求合理通過批準(zhǔn)，在后期預(yù)算發(fā)生報(bào)銷時(shí)，通過報(bào)銷流程開展報(bào)銷，并通過銀企互聯(lián)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)結(jié)算。在事中控制環(huán)節(jié)，信息系統(tǒng)需要對執(zhí)行的過程進(jìn)行自動(dòng)分析，并且在預(yù)算的每個(gè)階段結(jié)束后，在付款時(shí)就需要通過信息系統(tǒng)進(jìn)行控制，確保付款的相關(guān)依據(jù)合理。在事后管理環(huán)節(jié)，信息系統(tǒng)能夠自動(dòng)分析預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度，并結(jié)合執(zhí)行進(jìn)度對偏差情況自動(dòng)定位，分析差異的成因，企業(yè)結(jié)合成因?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)劃進(jìn)行調(diào)整與糾偏。

第三，完善預(yù)算考評(píng)。首先，預(yù)算考評(píng)要實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)考評(píng)，在信息技術(shù)下的預(yù)算考評(píng)可以不再以年度為考評(píng)周期，通過信息系統(tǒng)能夠及時(shí)獲取預(yù)算執(zhí)行的情況，并通過事先設(shè)定的規(guī)則開展考評(píng)，因此可以通過動(dòng)態(tài)考評(píng)的方式給予員工激勵(lì)，針對預(yù)算執(zhí)行的情況進(jìn)行深入剖析，分析員工工作的效果，制定合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制，通過獎(jiǎng)懲機(jī)制引導(dǎo)員工行為，以提高員工業(yè)績[4]。其次，健全企業(yè)考評(píng)體系。企業(yè)在設(shè)計(jì)考評(píng)體系時(shí)，需要以各責(zé)任主體為對象，通過優(yōu)化考評(píng)制度、明確考評(píng)對象、優(yōu)化考評(píng)周期、改進(jìn)考評(píng)指標(biāo)等方式，落實(shí)考評(píng)的規(guī)則。在考評(píng)制度設(shè)計(jì)時(shí)，企業(yè)需要明確信息系統(tǒng)下的考評(píng)要求，將考評(píng)規(guī)則錄入到系統(tǒng)中，通過系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)考評(píng)，在考評(píng)對象設(shè)定時(shí)，企業(yè)不僅需要針對各部門進(jìn)行考評(píng)，還要針對各層級(jí)人員進(jìn)行考評(píng)，通過細(xì)化考評(píng)提高企業(yè)員工參與預(yù)算的積極性。在設(shè)置考評(píng)指標(biāo)時(shí)，企業(yè)應(yīng)該通過平衡計(jì)分卡的維度，考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)。例如A企業(yè)通過信息系統(tǒng)自動(dòng)收集平衡計(jì)分卡四個(gè)維度的指標(biāo)信息，并通過德爾菲法確定不同指標(biāo)信息的權(quán)重，以此實(shí)現(xiàn)對各責(zé)任主體的評(píng)價(jià)。見表1。

表1 A企業(yè)預(yù)算考評(píng)表

（四）財(cái)務(wù)決策智能化

財(cái)務(wù)決策智能化指的是應(yīng)用大數(shù)據(jù)、人工智能技術(shù)，自動(dòng)從大數(shù)據(jù)中收集信息，將信息以人工智能的方式進(jìn)行分析，并反饋給企業(yè)決策者，幫助企業(yè)決策者制定決策方式[5]。財(cái)務(wù)決策智能化是未來企業(yè)財(cái)務(wù)信息化工作的重點(diǎn)，也是財(cái)務(wù)信息化發(fā)展的前沿，因此本文針對財(cái)務(wù)決策智能化進(jìn)行重點(diǎn)研究，能夠?yàn)樨?cái)務(wù)管理工作的優(yōu)化提供一定參考。

第一，完善信息系統(tǒng)的功能與結(jié)構(gòu)。信息系統(tǒng)包括數(shù)據(jù)層、分析層、交互層三個(gè)層面，數(shù)據(jù)層負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)儲(chǔ)存工作，負(fù)責(zé)對數(shù)據(jù)進(jìn)行傳輸。企業(yè)的信息包括內(nèi)部信息與外部信息，內(nèi)部信息包括企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息、審計(jì)信息、業(yè)務(wù)信息等方面的信息，外部信息包括外部的匯率信息、市場信息、宏觀經(jīng)濟(jì)信息等信息。海量的大數(shù)據(jù)通過數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)挖掘之后儲(chǔ)存到數(shù)據(jù)倉庫中，為下一步的數(shù)據(jù)分析奠定基礎(chǔ)。分析層是開展財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)分析作為財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ)，依賴企業(yè)人工智能技術(shù)的應(yīng)用。分析層儲(chǔ)存知識(shí)、方法、規(guī)模。知識(shí)庫中包括財(cái)務(wù)知識(shí)、推理規(guī)則等，方法庫中包括財(cái)務(wù)分析、決策方法等，模型庫中儲(chǔ)存財(cái)務(wù)分析模型。在人工智能接收到分析指令之后，從相應(yīng)的庫中調(diào)取所需要的知識(shí)、方法、模型，通過人工智能的學(xué)習(xí)算法對各類層面的邏輯進(jìn)行不斷更新與改善。人工智能完成分析之后，通過人機(jī)交互系統(tǒng)開展財(cái)務(wù)決策，將財(cái)務(wù)分析結(jié)果進(jìn)行反饋。在人工智能系統(tǒng)中需要通過嵌入學(xué)習(xí)算法的方式形成財(cái)務(wù)分析方案，通過對所需要的知識(shí)、方法、模型、畫像開展分析。畫像指的是通過數(shù)據(jù)分析與推理得到對某事物的描述，例如在數(shù)據(jù)庫中對于企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)偏好等方面的信息進(jìn)行刻畫，并對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)績效進(jìn)行分析，從而得出企業(yè)畫像，對外部投資環(huán)境、市場環(huán)境、宏觀環(huán)境等方面的信息進(jìn)行分析之后得出企業(yè)的外部畫像。企業(yè)的畫像包括高度概括的分析數(shù)據(jù)和結(jié)論，依賴學(xué)習(xí)算法實(shí)現(xiàn)企業(yè)畫像和外部畫像的匹配，從而幫助企業(yè)結(jié)合環(huán)境的發(fā)展制定合理的財(cái)務(wù)決策。在財(cái)務(wù)決策的過程中，需要不斷更新數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)，優(yōu)化財(cái)務(wù)分析的預(yù)測機(jī)制，為財(cái)務(wù)決策工作效率提高提供保障。交互層作為信息系統(tǒng)與決策者之間的紐帶，通過人機(jī)交互系統(tǒng)能夠?qū)⑾到y(tǒng)語言和自然語言相銜接，決策者可以通過使用自然語言和人工智能系統(tǒng)進(jìn)行溝通，并在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的過程中，人機(jī)交互系統(tǒng)通過對自然語言進(jìn)行處理，將決策者要求交給人工智能系統(tǒng)進(jìn)行分析，完成財(cái)務(wù)決策之后輸出分析報(bào)告，人工智能系統(tǒng)能夠根據(jù)決策者的需求定制分析報(bào)告。

第二，明確信息系統(tǒng)的決策驅(qū)動(dòng)機(jī)制。在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，企業(yè)通過互聯(lián)網(wǎng)能夠獲取供應(yīng)鏈信息、行業(yè)信息等方面的各類大數(shù)據(jù)信息，并且通過人工智能技術(shù)，對各類數(shù)據(jù)進(jìn)行全面分析。例如企業(yè)在開展某類產(chǎn)品的研發(fā)時(shí)，可以從產(chǎn)品的銷量、功能等方面的維度提取有用的信息，并結(jié)合企業(yè)的償債能力、盈利能力、成長能力、風(fēng)險(xiǎn)偏好等方面的要素進(jìn)行判斷，分析企業(yè)是否對該產(chǎn)品進(jìn)行投資，幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)決策的準(zhǔn)確性。同理，當(dāng)企業(yè)在開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策時(shí)，也可以通過客戶畫像等方面的決策信息，根據(jù)學(xué)習(xí)算法實(shí)現(xiàn)與企業(yè)畫像的匹配，并幫助企業(yè)分析未來的營銷方案。

第三，借助人工智能系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對企業(yè)主要決策的支持。大數(shù)據(jù)與人工智能相結(jié)合，能夠有效為財(cái)務(wù)決策提供支持，為企業(yè)的籌資決策、投資決策、成本決策等方面的決策提供幫助。首先，企業(yè)在投資決策時(shí)，需要通過企業(yè)畫像、外部環(huán)境畫像、籌資工具畫像，對企業(yè)的籌資金額、籌資成本等方面的信息進(jìn)行分析，當(dāng)人工智能系統(tǒng)收集到企業(yè)的籌資目標(biāo)之后，通過提取有用的信息分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好、償債能力等方面的情況，并判斷外部利率等方面的信息，判斷不同籌資方式下企業(yè)的成本以及給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，從而輸出預(yù)測的結(jié)果，為管理層的決策提供支持。其次，投資決策。企業(yè)在開展投資決策時(shí)，需要根據(jù)企業(yè)營運(yùn)能力、市場環(huán)境等方面的因素分析具體的決策目標(biāo)，并根據(jù)投資新技術(shù)畫像、投資新設(shè)備畫像等方面的畫像，根據(jù)企業(yè)投資的不同目標(biāo)分析投資回報(bào)率、投資規(guī)模等方面的情況，與各類畫像進(jìn)行匹配，從而形成財(cái)務(wù)決策報(bào)告。再次，成本決策。成本決策是在企業(yè)畫像基礎(chǔ)上進(jìn)行數(shù)據(jù)鉆取，獲得企業(yè)的生產(chǎn)成本畫像、資金成本畫像等方面的畫像，詳細(xì)地揭示企業(yè)的人力資源成本、資金使用成本等方面的成本，并根據(jù)企業(yè)管理層對產(chǎn)品服務(wù)及產(chǎn)品質(zhì)量等方面的要求，對成本管理體系進(jìn)行優(yōu)化，制定最為科學(xué)的成本決策。

三、結(jié)語

隨著信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，財(cái)務(wù)管理對信息技術(shù)的應(yīng)用也越來越深入。企業(yè)在未來開展財(cái)務(wù)信息化建設(shè)過程中，需要認(rèn)識(shí)到隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)對信息技術(shù)的應(yīng)用也不能一成不變，要通過前沿的技術(shù)不斷完善自身的財(cái)務(wù)管理水平。