朱國光 亳州市譙城區(qū)財(cái)政局

一、新形勢下基層國庫工作服務(wù)的現(xiàn)狀

（一）以規(guī)范和高效為總目標(biāo)，進(jìn)一步深化與完善各項(xiàng)國庫改革工作

從近些年來的發(fā)展情況看，財(cái)政資金的收支管理主要呈現(xiàn)出科學(xué)化、規(guī)范化、高效化的特點(diǎn)，逐步推動了國庫管理制度的改革與發(fā)展，并且做到了在推進(jìn)中持續(xù)深化，在深化過程中進(jìn)一步完善，在完善中不斷進(jìn)行提高，各項(xiàng)改革工作都取得了良好的進(jìn)展與成效，為后期的工作提供了源源不斷的動力。

首先，我國的國庫集中支付模式正在不斷發(fā)展。從開始啟動國庫集中支付的改革試點(diǎn)工作以來，到目前的發(fā)展來看，從市級再至縣級，其改革范圍全面深化，改革的過程也逐步覆蓋到了全部預(yù)算單位以及全部的財(cái)政性資金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)級的國庫集中支付改革工作也得到了順利推行，目前已經(jīng)圓滿地完成了市級、縣級、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級全覆蓋的國庫改革的目標(biāo)任務(wù)，逐漸打通了我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)級國庫資金集中支付的最后一步路，目前正在全力地推行市級、縣級、鄉(xiāng)級國庫集中支付的電子化改革道路。

其次，我國的公務(wù)卡制度的改革已經(jīng)取得了新的突破與發(fā)展。在改革初期，從基層開始使用公務(wù)卡制度，由于其預(yù)算單位的認(rèn)知不到位，致使公務(wù)卡制度的改革情況不夠理想。通過不斷強(qiáng)化公務(wù)卡制度的改革措施，幫助其實(shí)施預(yù)算單位的公務(wù)卡強(qiáng)制消費(fèi)制度，并且制定與相關(guān)的預(yù)算單位的公務(wù)卡動態(tài)實(shí)時(shí)監(jiān)控制度，市級、縣級、鄉(xiāng)級三個(gè)方面已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了公務(wù)卡制度的全覆蓋變革，公務(wù)卡的消費(fèi)制度更加公開透明，并且使得財(cái)政支出管理工作更加規(guī)范有效。

第三，全方位圍繞著國庫的集中支付賬戶體系，不斷持續(xù)性地強(qiáng)化財(cái)政專戶以及相關(guān)預(yù)算單位的銀行賬戶的清理規(guī)范工作，逐步推進(jìn)賬戶管理工作邁向新階段。通過不斷展開財(cái)務(wù)專戶的清理整頓工作，逐步開始實(shí)現(xiàn)財(cái)政專戶的歸口國庫管理工作，并且逐步建立起了完善的財(cái)政專戶管理長效機(jī)制，能夠最大程度上為規(guī)范財(cái)政專戶管理工作提供必要的制度保障，并且能夠促進(jìn)市級、縣級、鄉(xiāng)級的財(cái)政專戶的進(jìn)一步精簡化與規(guī)范化發(fā)展。與此同時(shí)，還能夠不斷強(qiáng)化清理預(yù)算單位的違章違規(guī)賬戶，等到時(shí)機(jī)成熟，便能夠逐步取消各個(gè)單位的基本賬戶，僅僅保留部分留零余額的賬戶。

第四，責(zé)權(quán)發(fā)生制的政府綜合性財(cái)務(wù)報(bào)告編制已經(jīng)取得了良好的成績。由于編制責(zé)權(quán)發(fā)生制的政府綜合性財(cái)務(wù)報(bào)告屬于深化財(cái)稅體制改革工作不可忽略的內(nèi)容以及措施，通過全方位地建立健全試編工作機(jī)制，不斷完善試編的方式方法，才能夠真正地促進(jìn)新形勢下基層國庫工作服務(wù)于財(cái)政經(jīng)濟(jì)。市級、縣級、鄉(xiāng)級三級全部都按照預(yù)期的時(shí)間與標(biāo)準(zhǔn)完成了綜合性的財(cái)務(wù)報(bào)告的正式編報(bào)工作，能夠更進(jìn)一步推動政府會計(jì)的改革與發(fā)展，有效地反映出政府綜合財(cái)務(wù)情況以及運(yùn)行的實(shí)際狀況，能夠更加有效地規(guī)范其資產(chǎn)的管理，并且能夠?yàn)槿轿坏墓芸貍鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)奠定良好的基礎(chǔ)。

第五，相關(guān)的決算工作已經(jīng)邁出新的步伐。由于財(cái)政決算工作的信息公開主要是為了保證公民的知情權(quán)、參與權(quán)以及監(jiān)督權(quán)的必然性要求，為了能夠進(jìn)一步推動地方政府真正地依照法律行政，從而建設(shè)起更加高效廉潔的服務(wù)性機(jī)關(guān)，有著十分重要的意義。從近幾年的發(fā)展情況來看，各個(gè)地方政府都在按照上級部門的部署要求，逐步實(shí)現(xiàn)基層財(cái)政國庫全面開展部門之間的決算批復(fù)工作，并且已經(jīng)很大程度上實(shí)現(xiàn)了財(cái)政的總體決算、部門決算以及“三公”經(jīng)費(fèi)的決算工作，項(xiàng)目的績效評價(jià)等內(nèi)容被公開，同時(shí)也在政府的網(wǎng)站上開設(shè)了相關(guān)的公開性專欄。

（二）使用現(xiàn)代信息建設(shè)作為支撐，不斷提升國庫精細(xì)化管理水平

為了能夠進(jìn)一步適應(yīng)財(cái)政國庫制度管理改革工作的整體需求，基層的國庫需要普遍地提升重視財(cái)政國庫信息化建設(shè)的水平與力度，從而建設(shè)以預(yù)算編制為源頭，以國庫集中支付工作為主線，還需要以財(cái)政的主體業(yè)務(wù)為核心的國庫業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)。進(jìn)一步開發(fā)使用工資統(tǒng)一發(fā)放、全面動態(tài)監(jiān)控以及銀行賬戶管理等各個(gè)子系統(tǒng)，并且需要將國庫的集中支付制度與當(dāng)前我國政府的投資評審制度相結(jié)合，國庫需要橫向地與互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)進(jìn)行有效的銜接，從而才能夠真正地實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)之間的系統(tǒng)實(shí)時(shí)互聯(lián)互通，不斷提升信息化的資源共享程度，充分地發(fā)揮出信息化助力于財(cái)政管理科學(xué)化的水平，從而體現(xiàn)出規(guī)范化制度的真正作用。

第一，不斷完善當(dāng)前的工資統(tǒng)一發(fā)放的系統(tǒng)性功能。在此過程中，不僅需要保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性、規(guī)范性，還需要逐步地實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位的人員信息以及工資數(shù)據(jù)的互聯(lián)網(wǎng)信息化互報(bào)工資，保證各項(xiàng)工作質(zhì)量與工作效率的有效提高。

第二，開發(fā)出賬戶管理的子系統(tǒng)，建立健全銀行賬戶的電子信息化檔案。各個(gè)單位必須積極地探索出能夠使用信息化手段的子系統(tǒng)，不斷對預(yù)算單位銀行賬戶的數(shù)字化管控進(jìn)行強(qiáng)化，并且需要建立起完善的預(yù)算單位的銀行電子化賬戶檔案，才能夠真正促進(jìn)銀行的賬戶管理水平的不斷提高。

第三，建立健全完善的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)化的監(jiān)控模塊，不斷加強(qiáng)其對財(cái)政資金的監(jiān)控管理工作。按照預(yù)算管理的制度改革以及現(xiàn)代化的國庫制度的總體要求，需要認(rèn)真地履行相關(guān)的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)的監(jiān)控責(zé)任，并且需要建立健全預(yù)算的轉(zhuǎn)型動態(tài)監(jiān)控管理制度，不斷地對預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)監(jiān)控信息系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)與完善。然后從根本上杜絕出現(xiàn)違規(guī)支付的行為，從而促進(jìn)預(yù)算三維依法、高效、合規(guī)地執(zhí)行預(yù)算工作，全方位地提高預(yù)算管理工作的整體執(zhí)行水平。

第四，逐步完善現(xiàn)代化的投資評審業(yè)務(wù)系統(tǒng)以及財(cái)政的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)接口管理工作，逐步強(qiáng)化重點(diǎn)工程的資金支付管理工作。為了能夠進(jìn)一步地加快預(yù)算的推進(jìn)以及國庫、投資評審之間的賬戶審核工作以及對賬的制度建設(shè)工作，需要進(jìn)一步強(qiáng)化工程項(xiàng)目的資金監(jiān)督管理工作。由于基層國庫需要重點(diǎn)進(jìn)行改變的是工程的資金撥付記賬，因此需要不斷開發(fā)國庫集中支付的系統(tǒng)與投資評審系統(tǒng)的接口程序，才能夠進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)支付信息以及工程審核數(shù)據(jù)之間的對接工作，從而形成完善的財(cái)務(wù)部門以及建設(shè)單位之間、財(cái)政部門內(nèi)部的相關(guān)科室之間數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性以及互通性，重點(diǎn)保障工程的資金能夠被合理使用以及更加安全化運(yùn)行。

第五，在橫向的互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中，不斷增添最新的非稅收入扣款繳費(fèi)的功能模塊，才能夠保證更進(jìn)一步地使得非稅收入的繳庫模式規(guī)范化與標(biāo)準(zhǔn)化。傳統(tǒng)的繳庫方式主要存在著以下幾種弊端：操作較為繁瑣、資金入庫速度較慢、整體效率較低等，通過不斷開發(fā)出橫向的互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)非稅收入入庫前置系統(tǒng)，能夠更好地對市級的非稅收入使用電子化的手段進(jìn)行扣款繳庫，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了非稅收入的入庫即時(shí)性，并且能夠最大程度上保證非稅收入嚴(yán)格地按照相關(guān)的法律規(guī)定繳入國庫。

（三）強(qiáng)化制度建設(shè)為根本的保障，著力加強(qiáng)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防控措施

不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制以及制衡的相關(guān)措施，屬于財(cái)政資金安全管理工作的重要組成部分。從目前的發(fā)展形勢來看，基層國庫建立起了以總預(yù)算會計(jì)制度為基礎(chǔ)，并且涵蓋了崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程以及信息系統(tǒng)安全、檔案管理工作等多方面內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)防控化體系，已經(jīng)深入強(qiáng)化了制約制衡的相關(guān)機(jī)制，為進(jìn)一步保證財(cái)政資金的安全奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

第一，國庫開始大力推動內(nèi)部控制的制度建設(shè)工作。內(nèi)部制度的建設(shè)主要是財(cái)政部門的重要工作內(nèi)容之一，其內(nèi)控的實(shí)質(zhì)主要是：使用制度管權(quán)、管事、管人。而基層國庫的制定，普遍制定了相應(yīng)的國庫業(yè)務(wù)管理工作的內(nèi)部操作規(guī)程，對于財(cái)政資金的運(yùn)作以及其他各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了嚴(yán)格、詳細(xì)的規(guī)定，并且已經(jīng)初步形成了前后銜接、各項(xiàng)工作之間互相制約的機(jī)制，財(cái)政的資金安全性已經(jīng)初步得到了有效的保障。

第二，不斷加強(qiáng)各個(gè)崗位之間的責(zé)任分工制度。從我國國庫業(yè)務(wù)職業(yè)以及相關(guān)的人員配備情況來看，其需要進(jìn)行合理的職責(zé)劃分，才能夠真正地做到分工明確、層層負(fù)責(zé)，環(huán)環(huán)相扣。

第三，建立起順暢的財(cái)政內(nèi)部、外部的信息交流以及工作的協(xié)調(diào)制度。不斷強(qiáng)化局內(nèi)業(yè)務(wù)以及相關(guān)預(yù)算單位、各種類型的銀行之間的溝通交流，積極地開展良性的互動，并且需要充分地調(diào)動起各個(gè)方面的力量參與到國庫管理改革工作中的積極性與主動性，才能夠真正地形成事前有效地管理，事后有效地跟蹤兩者聯(lián)動發(fā)展的工作機(jī)制，進(jìn)一步促進(jìn)財(cái)政資金管理水平的提升。

第四，加強(qiáng)各個(gè)隊(duì)伍之間的建設(shè)。在現(xiàn)階段新形勢的發(fā)展背景之下，面對全新的挑戰(zhàn)，為了能夠積極地探索出國庫干部隊(duì)伍管理以及教育培訓(xùn)的途徑，需要不斷地加強(qiáng)國庫干部之間的思想道德水平，從而建立起廉潔自律的意識以及業(yè)務(wù)能力，不斷地提升隊(duì)伍的綜合素質(zhì)，從而形成保障資金安全的防線。

二、新形勢下基層國庫工程服務(wù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)面臨的問題

近些年來，我國的財(cái)政國庫工作在進(jìn)行深化改革、規(guī)范管理等方面有著更加堅(jiān)定的目標(biāo)，財(cái)政國庫管理工作的水平正在不斷地提高，但是與不斷深化財(cái)稅體制改革的新形勢有所不同的是，各個(gè)方面對財(cái)政工作的新期望還存在很多的弊端。

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)的公務(wù)卡制度改革執(zhí)行力度不足

由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的公務(wù)卡制度的改革方式存在一定的問題，其支付的環(huán)境受到一定的限制，并且刷卡消費(fèi)的金額往往較低；部分地區(qū)的發(fā)卡數(shù)量有著非常大的差距，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)卡的數(shù)量還需要進(jìn)一步的提升。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)級的國庫集中支付改革工作需要進(jìn)一步加強(qiáng)

雖然鄉(xiāng)鎮(zhèn)級的國庫集中支付改革工作已經(jīng)全部展開，但是改革工作是否符合規(guī)范以及改革的措施是否到位都需要進(jìn)一步進(jìn)行檢查梳理。

三、新形勢下基層國庫工作服務(wù)的相關(guān)措施及建議

（一）進(jìn)一步強(qiáng)化公務(wù)卡制度的改革發(fā)展

相關(guān)工作必須從制度的完善以及相關(guān)措施的完善出發(fā)，逐步解決相關(guān)制度規(guī)范執(zhí)行力度較低等問題，從而進(jìn)一步促進(jìn)相關(guān)預(yù)算單位辦理公務(wù)卡的完善，凡是列入強(qiáng)制性消費(fèi)目錄的公務(wù)卡支出項(xiàng)目，則不能使用現(xiàn)金進(jìn)行支付，并且?guī)椭A(yù)算單位在增加公務(wù)卡發(fā)卡數(shù)量的同時(shí)，需要嚴(yán)格地按照結(jié)算目錄的制度嚴(yán)格地執(zhí)行相關(guān)目錄，從而不斷擴(kuò)大公務(wù)卡的使用范圍，不斷增加公務(wù)卡的支出刷卡消費(fèi)的金額，并且進(jìn)一步減少公務(wù)卡支出工作中現(xiàn)金的使用次數(shù)與數(shù)量，保證公務(wù)卡的制度能夠真正地落到實(shí)處。并且需要采取嚴(yán)格的措施強(qiáng)化公務(wù)卡制度的督導(dǎo)與指導(dǎo)工作，保證公務(wù)卡制度能夠真正地發(fā)揮出成效。

（二）深入貫徹落實(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)級國庫集中支付的改革工作

認(rèn)真貫徹落實(shí)財(cái)政部下發(fā)的《關(guān)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革的指導(dǎo)意見》要求，保證在資金安全的前提下，能夠著力地優(yōu)化業(yè)務(wù)的整體流程，并且不斷地簡化審核的流程，努力地提升財(cái)政資金的整體支付效率，不斷地強(qiáng)化對財(cái)政資金使用過程的全方位監(jiān)控，逐步地建立起完善的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督制度，保證財(cái)政資金的使用不再脫離財(cái)政的監(jiān)督工作。

（三）取消行政事業(yè)單位的實(shí)撥資金

各個(gè)地方政府需要建議上級部門做好頂層設(shè)計(jì)，然后進(jìn)一步做好對下屬的指導(dǎo)性工作，不能夠僅僅簡單地對下屬提出要求。如果相關(guān)部門沒有做好統(tǒng)一的頂層設(shè)計(jì)，那么下級的財(cái)政部門在進(jìn)行改革的過程中可能遇到更多的困難。

（四）修訂與完善國庫規(guī)章制度的相關(guān)問題

在國庫進(jìn)行集中支付改革初期階段，各級財(cái)政部門制定出了一整套規(guī)章制度與辦法，對于規(guī)范財(cái)政的國庫管理制度改革發(fā)揮了重要作用。但是由于該規(guī)章制度的制作時(shí)間已經(jīng)過去很久，因此出現(xiàn)了一系列最新的問題與情況，從而使得相關(guān)的制度與辦法和當(dāng)前的新發(fā)展形勢不相適應(yīng)。因此，無論是從適應(yīng)財(cái)政體制改革的總體要求來看，還是從當(dāng)前管理制度的權(quán)威性、可操作性層面來看，都需要加強(qiáng)制度的建設(shè)工作。相關(guān)部門建議對以往的制度進(jìn)行重新修訂，全方位地做好修訂與完善工作，保證整個(gè)基層國庫工作能夠保持有規(guī)章制度可以遵循，使得國庫的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面都能夠被有效地約束，努力地提升基層國庫工作服務(wù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)的科學(xué)化、合理化。

四、結(jié)語

基層中央銀行的國庫部門，擔(dān)負(fù)著辦理國家預(yù)算資金的收納和支撥的重任。隨著財(cái)稅、金融體制改革的不斷深入和財(cái)政國庫管理制度改革的進(jìn)一步深化，基層國庫工作面臨著許多新情況、新問題，直接或間接影響著國庫改革的實(shí)施進(jìn)程。做好新形勢下基層國庫工作，是國家和社會的必然要求。