殷映 安徽廣電傳媒產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司

集團(tuán)公司與普通公司有所不同，集團(tuán)公司下轄著許多子公司，并且內(nèi)部機(jī)構(gòu)龐大，在管理上相對(duì)比較困難。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，我國(guó)很多企業(yè)都獲得了十足的進(jìn)步。但是在發(fā)展的同時(shí)，所面臨的挑戰(zhàn)也日益提高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也更加的激烈。

集團(tuán)公司在發(fā)展的過(guò)程中，需要平時(shí)一點(diǎn)一點(diǎn)地積累，在不斷實(shí)現(xiàn)公司制定短期目標(biāo)的基礎(chǔ)上，在保證集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益的前提下，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的可持續(xù)發(fā)展。在如今的市場(chǎng)環(huán)境下，雖然能夠利用市場(chǎng)本身的特點(diǎn)，為集團(tuán)公司帶來(lái)更多發(fā)展的機(jī)會(huì)，但是由于市場(chǎng)環(huán)境本身具有一定的復(fù)雜性與競(jìng)爭(zhēng)性，導(dǎo)致部分集團(tuán)公司在發(fā)展的過(guò)程中，會(huì)受到一些阻礙。而現(xiàn)階段集團(tuán)公司要想在市場(chǎng)中尋求更好的發(fā)展，就必須不斷提高公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控能力，形成一個(gè)強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，保證集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠健康發(fā)展。

一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性

（一）促使公司經(jīng)營(yíng)效率不斷提高

通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)的有效控制，能夠?yàn)榧瘓F(tuán)公司各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供指引，提供必要的發(fā)展條件。同時(shí)也能夠讓集團(tuán)公司在發(fā)展過(guò)程與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有著最大限度地吻合。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控效率的提高，不僅會(huì)使公司經(jīng)濟(jì)收益有所提升，同時(shí)會(huì)使公司對(duì)資金有著更高的管理效率，從而提升公司的經(jīng)營(yíng)能力，能夠?yàn)楦鞣N經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供充足的資金保障，有助于集團(tuán)公司的高效發(fā)展。

（二）保證公司管理信息真實(shí)有效

通過(guò)加強(qiáng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控，能夠不斷拓寬公司在數(shù)據(jù)信息獲取方面的渠道。在拓寬信息渠道的前提下，集團(tuán)公司管理人員能夠通過(guò)各種信息途徑，不斷掌握公司內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)情況，根據(jù)數(shù)據(jù)信息的各種現(xiàn)象，全面掌握好集團(tuán)公司的真實(shí)情況，為管理人員在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決策的過(guò)程中，提供出更加有價(jià)值的信息，從而不斷提高公司管理決策和經(jīng)營(yíng)方針的科學(xué)性。加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)的內(nèi)控，在保證公司管理信息真實(shí)有效的基礎(chǔ)上，利用市場(chǎng)信息的真實(shí)性，降低集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）保障公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)

集團(tuán)公司要想實(shí)現(xiàn)好經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，就必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)集團(tuán)公司所帶來(lái)的危害，保證集團(tuán)公司能夠有著充足的資金進(jìn)行生產(chǎn)活動(dòng)。而要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的危害性，就必須加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理。一方面，能夠根據(jù)市場(chǎng)上的一些情況，對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一些預(yù)防和評(píng)估，使公司管理者能夠及時(shí)了解內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)狀況。另一方面，公司管理者在掌握好內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)狀況后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的高低，制定出合理的經(jīng)營(yíng)決策，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理調(diào)整，保證公司所執(zhí)行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠降低風(fēng)險(xiǎn)，降低所帶來(lái)的威脅性，實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，保證集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)能夠順利實(shí)現(xiàn)。

（四）確保公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)安全完整

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的關(guān)鍵是對(duì)會(huì)計(jì)的內(nèi)控，因此，集團(tuán)公司在發(fā)展的過(guò)程中，需要對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)體系進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，保證資金管理能夠真實(shí)有效。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的加強(qiáng)，能夠使會(huì)計(jì)部門(mén)與會(huì)計(jì)人員形成互相監(jiān)督的關(guān)系，形成有效的權(quán)力制約，保證兩者之間形成相互制約的效果。另外，集團(tuán)公司在一些重要崗位的人員任職上，實(shí)行有效的調(diào)任制度，保證工作人員能勝任這項(xiàng)崗位，同時(shí)盡量避免會(huì)計(jì)工作人員長(zhǎng)期擔(dān)任這項(xiàng)工作職務(wù)，避免相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理增強(qiáng)，在保證集團(tuán)公司財(cái)產(chǎn)完整的同時(shí)，不斷提高安全保障性，保證集團(tuán)公司資產(chǎn)完整，為下一階段的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供充足資金[1]。

二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控重視程度不夠

從目前集團(tuán)公司發(fā)展的特點(diǎn)來(lái)看，我國(guó)許多集團(tuán)公司有了十足的進(jìn)步，并且生產(chǎn)規(guī)模也在不斷地?cái)U(kuò)大，但是很多公司管理人員在財(cái)務(wù)內(nèi)控方面，經(jīng)常表現(xiàn)的不夠積極，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理缺乏足夠的重視程度。很多管理人員為了提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，往往將主要精力放在擴(kuò)大生產(chǎn)上，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理基本上采取忽視的態(tài)度，導(dǎo)致公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，進(jìn)而出現(xiàn)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生諸多不利影響。再加上許多公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)存在缺陷，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理有著很多的不了解，無(wú)法保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的效果充分發(fā)揮出來(lái)，使集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理失去了存在的意義。最后由于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的綜合能力、專(zhuān)業(yè)知識(shí)、思想認(rèn)識(shí)都無(wú)法滿(mǎn)足集團(tuán)公司的發(fā)展要求，不僅嚴(yán)重阻礙了集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，同時(shí)也會(huì)造成公司經(jīng)濟(jì)效益降低，使整個(gè)集團(tuán)公司最后發(fā)生財(cái)務(wù)崩潰的現(xiàn)象[2]。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在缺陷

任何事情的發(fā)展都離不開(kāi)制度的支撐，離不開(kāi)制度的規(guī)范性作用。要想提高集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，相關(guān)的內(nèi)控管理制度是必不可少的。很多集團(tuán)公司在發(fā)展的過(guò)程中，往往都會(huì)因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題而出現(xiàn)崩潰，甚至破產(chǎn)的現(xiàn)象，主要原因就是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在著缺陷。首先，在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中，由于缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制以及管理機(jī)制，部分工作人員就會(huì)出現(xiàn)違規(guī)操作的行為，出現(xiàn)損害公司利益的操作行為，導(dǎo)致集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性大大提升。另外，由于缺少有效的監(jiān)督機(jī)制以及管理機(jī)制，公司相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)解決機(jī)制無(wú)法順利實(shí)施，使公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率大大提升。公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行決策的過(guò)程中，由于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的缺陷，公司管理者無(wú)法獲得足夠的數(shù)據(jù)參考，無(wú)法對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，容易導(dǎo)致一些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題沒(méi)有被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，造成了公司集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)效率上的提高。其次，很多集團(tuán)公司內(nèi)部管理體系不夠緊密，在構(gòu)建管理體系的過(guò)程中，無(wú)法獲得十分理想的效果，使財(cái)務(wù)內(nèi)控管理失去了存在的意義。另外，由于思想上的不重視，很多集團(tuán)公司在制定好完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度后，并沒(méi)有充分的貫徹下去，使財(cái)務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行效率大大下降，不僅使財(cái)務(wù)內(nèi)控制度失去了原本的基本職能，同時(shí)也導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控制度失去了存在的意義[3]。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)施存在困難

集團(tuán)公司作為一個(gè)組織性結(jié)構(gòu)，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，需要集團(tuán)公司各個(gè)部門(mén)通力合作，在保證財(cái)務(wù)內(nèi)控順利實(shí)施的同時(shí)，不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)集團(tuán)公司的發(fā)展。因此集團(tuán)公司在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控的過(guò)程中，需要公司其他部門(mén)通力合作，互相配合，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的效率性，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理真正發(fā)揮其作用。但是從目前的情況來(lái)看，很多集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)施的過(guò)程中，存在著許多困難問(wèn)題。首先由于公司財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)缺乏有效的溝通，公司其他部門(mén)無(wú)法正確理解財(cái)務(wù)部門(mén)的相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致在內(nèi)控管理方式上，存在著執(zhí)行力不足的現(xiàn)象。而公司其他部門(mén)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理執(zhí)行力弱化后，直接影響了集團(tuán)公司內(nèi)部實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控的效果，使公司財(cái)務(wù)內(nèi)控失去意義，無(wú)法真正發(fā)揮出應(yīng)有的作用。其次集團(tuán)公司在投資活動(dòng)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，都與公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理和資金管理有著充足的聯(lián)系，而財(cái)務(wù)內(nèi)控作為預(yù)算管理和資源管理的必要保障，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著重大影響，但是在財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行的過(guò)程中，由于執(zhí)行力度存在著困難，導(dǎo)致集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理和資金管理出現(xiàn)操作不當(dāng)，甚至違規(guī)的行為。不僅損害了公司的經(jīng)濟(jì)效益和利益，同時(shí)也降低了當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)公眾形象，對(duì)公司未來(lái)的發(fā)展產(chǎn)生諸多不利影響。

三、提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的措施途徑

（一）切實(shí)加強(qiáng)管理人員重視程度

公司管理人員需要樹(shù)立起良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，同時(shí)密切關(guān)注的市場(chǎng)形勢(shì)，積極了解到公司在市場(chǎng)環(huán)境中所處的發(fā)展位置，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化，不斷提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重視程度。另外管理人員需要對(duì)公司員工進(jìn)行正確的思想指導(dǎo)，樹(shù)立起良好的工作觀念，保證公司員工能夠積極地參與到財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)當(dāng)中，在創(chuàng)建良好工作氛圍的同時(shí)，提高員工的工作效率，擴(kuò)大公司再生產(chǎn)的能力，使集團(tuán)公司能夠朝著合理的方向發(fā)展。其次管理人員需要不斷加強(qiáng)自身的綜合能力，在加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的同時(shí)，掌握好與財(cái)務(wù)內(nèi)控有關(guān)的知識(shí)技能。另外管理人員還需要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員進(jìn)行加強(qiáng)培訓(xùn)，提高工作人員的業(yè)務(wù)水平?？梢匝?qǐng)相關(guān)的專(zhuān)家或者技術(shù)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，對(duì)工作人員的財(cái)務(wù)內(nèi)控方式進(jìn)行加強(qiáng)培訓(xùn)，著重提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的手段?；蛘呖梢詣?chuàng)辦相關(guān)的研討會(huì)議，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員之間的聯(lián)系，分享彼此之間的工作經(jīng)驗(yàn)以及工作技巧，為集團(tuán)公司培養(yǎng)一支具有高效率性的財(cái)務(wù)內(nèi)控團(tuán)隊(duì)，從而不斷增強(qiáng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理能力，促進(jìn)集團(tuán)公司的發(fā)展。最后在培養(yǎng)工作團(tuán)隊(duì)的過(guò)程中，管理人員可以選擇一些優(yōu)秀員工代表，為其他員工樹(shù)立起良好的榜樣，讓優(yōu)秀員工代表成為其他員工所學(xué)習(xí)的標(biāo)桿，不斷激發(fā)其他員工的工作積極性。或者可以實(shí)施老員工帶新員工的管理方式，不斷提升公司內(nèi)部的凝聚力，培養(yǎng)員工的團(tuán)隊(duì)意識(shí)，保證集團(tuán)工作財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度能夠順利實(shí)施下去[4]。

（二）建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是公司實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要基礎(chǔ)，是集團(tuán)公司擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的重要保證。管理人員在構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的過(guò)程中，需要時(shí)刻秉承著實(shí)事求是的角度出發(fā)，根據(jù)公司內(nèi)部的實(shí)際情況，制定出科學(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度能夠充分地發(fā)揮其作用。首先管理人員需要設(shè)置專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理部門(mén)，并且對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理部門(mén)采取直接管理的手段。在要求上，需要財(cái)務(wù)內(nèi)控管理部門(mén)具有較高的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，保證每一個(gè)工作人員都具備過(guò)硬的業(yè)務(wù)能力，使整個(gè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理部門(mén)的工作效率能夠得到保證。同時(shí)對(duì)每個(gè)工作人員給予一定的職能權(quán)限，讓工作人員能夠負(fù)責(zé)起集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制工作，對(duì)公司整體的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行監(jiān)督，如果發(fā)現(xiàn)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)問(wèn)題，需要向管理人員第一時(shí)間進(jìn)行匯報(bào)，保證管理人員能夠迅速地做出反應(yīng)，實(shí)施一系列的補(bǔ)救措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。其次管理人員需要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度進(jìn)行不斷地完善，結(jié)合集團(tuán)公司目前的發(fā)展?fàn)顩r，實(shí)施相關(guān)的資金管理制度，對(duì)公司財(cái)產(chǎn)采取更加安全的保護(hù)措施，防止部分工作人員為了一己私欲，將公司財(cái)產(chǎn)吞并下去，同時(shí)也為公司下一階段的經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供充足的資金。使集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度更加規(guī)范。最后需要建立完善的獎(jiǎng)勵(lì)懲罰制度，對(duì)表現(xiàn)良好的工作人員給予一定的精神獎(jiǎng)勵(lì)或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，提高工作人員的工作積極性，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)效率的提升。對(duì)存在有違規(guī)操作的員工，實(shí)施嚴(yán)厲的懲罰措施，甚至可考慮給予開(kāi)除的懲罰，同時(shí)也是為了告誡其他員工不要做出有損公司利益的行為，規(guī)范員工的操作[5]。

（三）不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)施效率

要想提高財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理能力，除了提高重視程度和建立完善制度外，還需要公司實(shí)行全面的預(yù)算管理和有效的資金管理。預(yù)算管理就是保證前期所投入的資金，能夠滿(mǎn)足下一階段擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)的要求。資金管理就是對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部資金進(jìn)行管理，保證為每一個(gè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目提供好充足的資金。在預(yù)算管理上，公司管理人員需要根據(jù)市場(chǎng)的實(shí)際情況，對(duì)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行合理的估計(jì)和預(yù)測(cè)，并且要求財(cái)務(wù)內(nèi)控人員制定好相關(guān)的財(cái)務(wù)計(jì)劃、工作目標(biāo)等等。另外在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目之前，需要相關(guān)人員對(duì)公司內(nèi)部管理措施進(jìn)行集中處理。做好經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的事前計(jì)劃、事中控制以及事后分析，有效提高預(yù)算管理的工作效率，不斷增強(qiáng)預(yù)算管理的執(zhí)行力度，增強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部的管理水平與經(jīng)濟(jì)效益。在管理模式上，需要管理人員根據(jù)公司實(shí)際的發(fā)展情況，對(duì)員工管理與財(cái)務(wù)資金管理進(jìn)行集中處理，同時(shí)充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的優(yōu)勢(shì)特點(diǎn)，使員工管理與財(cái)務(wù)資金管理形成良好的化學(xué)反應(yīng)，使集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)施效率能夠有效提升。最后需要管理人員不斷強(qiáng)化資金成本的意識(shí)，保證資金的使用能夠更加安全，更加具有合理性，最終使集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)效益最大化，促進(jìn)集團(tuán)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

在如今的市場(chǎng)環(huán)境下，許多集團(tuán)公司為了長(zhǎng)久的發(fā)展，開(kāi)始與以往的運(yùn)營(yíng)模式進(jìn)行調(diào)整，再結(jié)合市場(chǎng)特點(diǎn)的前提下，不斷增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理能力，通過(guò)提高管理人員的重視程度，建立完善的管理制度，增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的效率，使公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系不斷得到優(yōu)化，最終提升了公司整體的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。