邢洋

摘要：面對中國經(jīng)濟(jì)由高速度發(fā)展轉(zhuǎn)變?yōu)楦哔|(zhì)量發(fā)展的新形勢，為應(yīng)對復(fù)雜的國際國內(nèi)市場環(huán)境，國內(nèi)的民營企業(yè)必然同樣選擇高質(zhì)量發(fā)展。助力民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，定會成為各級地方政府新時期民營經(jīng)濟(jì)財政政策的主要研究方向。文章通過對美國、日本，以及我國四川、河南兩省支持民營企業(yè)發(fā)展的財政政策進(jìn)行對比分析，總結(jié)經(jīng)驗，為貴州省財政政策助力民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供借鑒。

關(guān)鍵詞：財政政策;民營經(jīng)濟(jì);產(chǎn)業(yè)升級;創(chuàng)新發(fā)展

一、引言

面對中國經(jīng)濟(jì)由高速度發(fā)展轉(zhuǎn)變?yōu)楦哔|(zhì)量發(fā)展的新形勢，為應(yīng)對復(fù)雜的國際國內(nèi)市場環(huán)境，國內(nèi)民營企業(yè)必然同樣選擇高質(zhì)量發(fā)展。助力民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，定會成為各級地方政府新時期民營經(jīng)濟(jì)財政政策的主要研究方向。本文以財政助力民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策為研究對象，積極研究謀劃支持民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的財政組合拳，有效激發(fā)市場新活力和發(fā)展新動能。本文通過對美國、日本，以及我國四川、河南兩省支持企業(yè)發(fā)展的財政政策進(jìn)行對比分析，總結(jié)經(jīng)驗，為貴州省財政政策助力民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供借鑒。

二、文獻(xiàn)綜述

齊政霞（2021）對合理地利用財政轉(zhuǎn)移支付、稅收管理、財政資金支出等各類政策展開了研究，提出調(diào)控各區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)平衡發(fā)展，是實現(xiàn)全面建成小康社會的必由之路。嚴(yán)其豐（2021）從完善機(jī)制、規(guī)范行為、強(qiáng)化監(jiān)管等三方面提出審計建議，推動扶持政策發(fā)揮激勵引導(dǎo)作用。張兆同，王小雨，唐學(xué)玉（2020）從政策實施成本、主體意識和行為形成、扶持政策內(nèi)容等方面，分析了農(nóng)業(yè)財政政策存在的問題，并提出政策建議。卞麗萍（2020）在探索構(gòu)建以功能性產(chǎn)業(yè)政策為主體、選擇性產(chǎn)業(yè)政策為輔助的財政政策體系框架下，認(rèn)為應(yīng)加大財政資金統(tǒng)籌使用力度，改革資金分配使用方式，調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，用足用活積極財政政策。蘇珊珊（2020）在對福建省縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的形勢分析基礎(chǔ)上，從財政政策促進(jìn)福建縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度，提出綜合施策引導(dǎo)縣域經(jīng)濟(jì)協(xié)同發(fā)展、分類施策引導(dǎo)縣域經(jīng)濟(jì)特色發(fā)展、高效施策發(fā)揮縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展財政政策效果的對策建議。楊曉婧（2020）提出應(yīng)充分發(fā)揮財政資金對支持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的杠桿效應(yīng)，強(qiáng)化財政資金“四兩撥千金”效應(yīng)，支持金融資本、民間資本與政府資本聯(lián)動進(jìn)入貿(mào)易和科技領(lǐng)域，集中財力助推創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展。梁萌丹（2020）提出，應(yīng)深化產(chǎn)業(yè)升級、完善金融制度、關(guān)注民生問題，優(yōu)化民生結(jié)構(gòu)，以此實現(xiàn)我國財政政策優(yōu)化轉(zhuǎn)型政策實施，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

三、國內(nèi)外財政助力民營企業(yè)發(fā)展的政策對比

（一）美國財政助力企業(yè)發(fā)展的政策

1. 小企業(yè)創(chuàng)新研究計劃。針對參加了美國政府的科技類創(chuàng)新的中小民營企業(yè)，聯(lián)邦政府會予以一定的資金支持，拿出百分之二點五的科研經(jīng)費，幫助中小民營企業(yè)進(jìn)行項目的開發(fā)和研究。大約每年幫扶三千個中小民營類企業(yè)，總財政資金超過20億美金。此計劃實施之后，很多美國的中小民營類公司發(fā)展壯大，轉(zhuǎn)型成高新技術(shù)類企業(yè)，可以說對高科技產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展功不可沒。

2. 政府釆購。美國聯(lián)邦的立法規(guī)定，聯(lián)邦政府在采購產(chǎn)品和服務(wù)時，額度小于十萬美金的，必須把中小民營企業(yè)作為首要考慮對象。政府必須要拿出百分之二十三的預(yù)算額度，面向中小民營類企業(yè)采買，而且鼓勵大型企業(yè)特別是與政府有大額訂單往來的企業(yè)將采購業(yè)務(wù)分包給中小民營類企業(yè)。

（二）日本財政政策促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的典型做法

1. 以政府財政補(bǔ)貼為主的直接資助。日本行政機(jī)構(gòu)對于民企的幫扶，有大額的財政性補(bǔ)貼，包括企業(yè)吸納就業(yè)等方面的補(bǔ)貼力度不小 ，科技創(chuàng)新類補(bǔ)貼的資金占總項目款項的百分之五十。

2. 稅收政策。日本國內(nèi)涉及繳稅的有關(guān)法律法規(guī)提及，對一些企業(yè)繳納的稅收所得額沒到八十八萬日元的話，即可享受的百分之二十二的優(yōu)惠。成立沒到五年的企業(yè)，與此同時投入的科研費用已經(jīng)超過企業(yè)總營收的百分之三，企業(yè)會有投資減免稅費政策的相應(yīng)扶持。例如調(diào)低科技類民企的所得稅等。

3. 政府性信用擔(dān)保體系。日本行政機(jī)構(gòu)設(shè)立的信用擔(dān)保系統(tǒng)發(fā)展至今較為完善，不僅創(chuàng)立了民營擔(dān)保企業(yè)，還發(fā)起設(shè)立了公共性質(zhì)的信用貸款擔(dān)保協(xié)會。還通過出臺相關(guān)針對性的法條來規(guī)范協(xié)會的運作，而且配套了信用保險制度，還可以提供融資服務(wù)。

（三）四川省財政支持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的部分政策

1. 全面落實稅收優(yōu)惠政策。按照國家相關(guān)規(guī)定，民營企業(yè)納稅可享受增值稅起征點上限，針對特殊群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)也可享受優(yōu)惠政策。各級地方政府可以在報省政府批準(zhǔn)后，享有在一定額度范圍內(nèi)擬定城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)的權(quán)限。

2. 支持民營企業(yè)開拓市場。第一，針對民營企業(yè)，或直接或通過“借雞生蛋”的辦法，地方各級財政可給予下面幾種情況以一定補(bǔ)助：融資擔(dān)保、政策性保險投保、承攬工程、出口產(chǎn)品、出口技術(shù)、出口運營服務(wù)、項目咨詢費用等。第二，各級地方政府?dāng)M定向中小民營企業(yè)直接采購的專門預(yù)算?？梢钥紤]局部采用評審優(yōu)惠、允許聯(lián)合體投標(biāo)等一系列舉措，逐步增加政府從民營企業(yè)采購的市場份額。特別是，專項從中小民營企業(yè)采購的市場份額必須大于本部門年度預(yù)算總額的百分之三十。第三，通過各級政府直接采購專項服務(wù)，慢慢將醫(yī)療服務(wù)、居家康養(yǎng)、公共衛(wèi)生等服務(wù)領(lǐng)域逐步對民營企業(yè)開放，促進(jìn)內(nèi)生動力循環(huán)。

（四）河南省促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的部分財政政策

1. 加強(qiáng)科技創(chuàng)新支持。早在2016年，河南省人民政府就專門設(shè)立“眾創(chuàng)空間發(fā)展專項資金”，通過對國家一級孵化器給予獎勵三百萬元人民幣、對省一級孵化器給予獎勵一百萬元的形式，推動了河南省境內(nèi)科技服務(wù)行業(yè)的不斷壯大和發(fā)展。

2. 擴(kuò)大信貸支持規(guī)模。河南省鄭州市人民政府頒布的《關(guān)于支持小型和微型企業(yè)發(fā)展的意見》中有規(guī)定：為逐步緩解小微企業(yè)資金使用難題，鼓勵省內(nèi)的村鎮(zhèn)銀行以及小貸公司在信貸市場投放比例方面適當(dāng)向小微企業(yè)給予政策性傾斜。針對小型微型類企業(yè)，每當(dāng)放貸總額增加伍仟萬元時，其放貸主體無論是銀行還是小貸公司，均予以獎勵人民幣十萬元整，并且鼓勵省內(nèi)擔(dān)保公司對此類小微企業(yè)可以提供一定額度的擔(dān)保。而且，如果有主動有意愿參與此類小額貸款業(yè)務(wù)的擔(dān)保企業(yè)，政府會給予一定額度的保費補(bǔ)貼。

支持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展，東西方國家和國內(nèi)各省份相繼出臺了具體的財政政策，一些政策起到了切實有效的作用，我們逐項對比分析。

（1）美國政府針對特別有發(fā)展空間和潛力的的科技創(chuàng)新型公司，會給予大規(guī)模專項資金支持。美國政府的專項資金是由專門的相關(guān)部門統(tǒng)一調(diào)配管控，正因為管理效率較高，所以助推了較多的民營企業(yè)參與到更有價值的科學(xué)研究中去，對于有潛力的創(chuàng)新項目更有能力承接，此類研究機(jī)構(gòu)的發(fā)明創(chuàng)新會更快的投入實際應(yīng)用，從而真正形成了資金支持科技創(chuàng)新、科技創(chuàng)新反哺資金支持的良性循環(huán)。本文中國內(nèi)四川河南兩省更是依托增強(qiáng)科技創(chuàng)新幫扶力度、不斷設(shè)立科技服務(wù)產(chǎn)業(yè)聚集區(qū)、重大項目專項財政補(bǔ)貼等一系列行之有效的方法，有指向性的助力中小民營企業(yè)發(fā)展壯大。

（2）采取多方合作的模式為民營企業(yè)提供財政資金補(bǔ)貼。美國政府就是以間接方式提供給中小民營企業(yè)財政補(bǔ)貼，相關(guān)政府部門充當(dāng)資金的提供者，委托合作銀行對企業(yè)或是項目進(jìn)行盡調(diào)和風(fēng)險把控，只有盡調(diào)沒問題通過風(fēng)控審核后才批準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)貼資金。此類給付模式不僅減少了政府相關(guān)部門的工作負(fù)擔(dān)，還發(fā)揮了銀行本身具有的比較優(yōu)勢，真正將財政補(bǔ)貼資金給到有切實需求的民營企業(yè)，較大地提高了資金的配置效率。

（3）為民營企業(yè)提供貸款貼息。中小民營企業(yè)貸款還本付息的負(fù)擔(dān)普遍較重，同時也容易引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險。因而部分國家在財政預(yù)算中單列一部分資金作為民營企業(yè)的貸款貼息，以降低金融機(jī)構(gòu)的放貸風(fēng)險。

（4）加大支持民營中小企業(yè)發(fā)展的力度，完善服務(wù)中小企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)。日本的中小企業(yè)實力較強(qiáng)，其中一個原因是政府都建立了中小企業(yè)支持平臺，為企業(yè)提供政策與市場信息咨詢服務(wù)，提供法律、經(jīng)濟(jì)、金融等多方面的建議。過去幾年，國內(nèi)較多地區(qū)和省份已經(jīng)相繼成立了中小微民營企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，各類眾創(chuàng)空間與孵化器不一而足，有形無實，雖然百花齊放百家爭鳴，但能提供的服務(wù)與成長型民營企業(yè)的迫切需求還存在較大的偏差。

四、財政支持民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的思考

近些年以來，貴州省的財政采取的是“三年放水”“三年養(yǎng)魚”的財政政策，不斷通過“引進(jìn)來、走出去”的策略，為實業(yè)發(fā)展夯實了一定基礎(chǔ)，為民營經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效作出了一定貢獻(xiàn)。進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展的新階段，貴州財政要想繼續(xù)助力民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，可以考慮以具有發(fā)揮杠桿撬動作用的專項資金為著力點，用以助力產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新、科技創(chuàng)新和傳統(tǒng)制造業(yè)優(yōu)化升級幾個方面為抓手，結(jié)合產(chǎn)業(yè)政策、地區(qū)政策等協(xié)同配合順應(yīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、優(yōu)化和升級的總體經(jīng)濟(jì)走勢。

（一）深耕供給側(cè)，讓財政資金成為引導(dǎo)民營企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的“導(dǎo)航儀”

聚焦創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略，科技創(chuàng)新作為企業(yè)發(fā)展的第一生產(chǎn)力，財政應(yīng)予作為重點支持。對于民營經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的科技創(chuàng)新型公司，要集中財力加大支持力度，通過現(xiàn)階段各類專項資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，大力助推此類企業(yè)依靠科研創(chuàng)新驅(qū)動、實現(xiàn)跨越式發(fā)展;通過局部調(diào)整財政資金投入和補(bǔ)貼方式，作好規(guī)模企業(yè)向產(chǎn)業(yè)鏈條上下游的民營企業(yè)采購的方向引領(lǐng)，支持已脫密的或非涉密的國有企業(yè)獨有的科研實驗成果和科技創(chuàng)新設(shè)施設(shè)備向民營公司逐步開放端口，為他們成長和發(fā)展創(chuàng)造更多可能。

（二）助企“添血液”，讓財金聯(lián)動成為助推民營企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的“護(hù)衛(wèi)艦”

1. 以財政性存款激勵銀行貸款。財政性資金存放銀行應(yīng)更加科學(xué)合理化，可以考慮擬定相應(yīng)的考核量化指標(biāo)，如通過考評銀行對省內(nèi)的民營企業(yè)信貸投放占比情況，進(jìn)而反映出銀行支持民營企業(yè)發(fā)展的力度。

2. 以擔(dān)保方式擴(kuò)大貸款規(guī)模。在國際貿(mào)易領(lǐng)域，針對具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)資質(zhì)的企業(yè)，可以考慮推進(jìn)一些擔(dān)保機(jī)構(gòu)取消反擔(dān)保，從而達(dá)到降低擔(dān)保費率的最終目的。通過逐步規(guī)范甚至是清理民營企業(yè)融資時，強(qiáng)制附帶的擔(dān)保環(huán)節(jié)，保險公證等步驟，不斷降低融資成本。鼓勵一些有條件的資方推出有特色的融資模式，以滿足不同的融資服務(wù)需求。

3. 以整合各類專項資金推動銀行放貸。依托各級財政主管部門，整合金融機(jī)構(gòu)和各類專項資金的持有方，在一定額度內(nèi)為民營企業(yè)承擔(dān)代償風(fēng)險，對科技成果轉(zhuǎn)化風(fēng)險補(bǔ)償資金、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)貸款風(fēng)險補(bǔ)償資金等專項資金支持的民營企業(yè)，銀行可以大力支持，從而促進(jìn)其良性發(fā)展。

（三）打好組合拳，讓財政政策成為民營企業(yè)孵化成長壯大的“沖鋒衣”

1. 加大對小微民營企業(yè)融資的政策支持。逐步推動落實小微企業(yè)專項融資降費擔(dān)保獎補(bǔ)等政策，不斷擴(kuò)大小微企業(yè)中實業(yè)領(lǐng)域融資擔(dān)保占比。推動金融機(jī)構(gòu)逐步落實單戶企業(yè)授信不超過1000萬元的，可以考慮采取針對小微企業(yè)和個體工商戶，將貸款利息收入免征增值稅政策真正落地。

2. 對民營企業(yè)人才培養(yǎng)給予財政支持。支持高校和科研機(jī)構(gòu)搭建人才“孵化地”，在民營企業(yè)建立研究機(jī)構(gòu)和實驗室分支機(jī)構(gòu)，加快民營企業(yè)人才孵化基地建設(shè)，主動為民營企業(yè)“筑巢引鳳”牽線搭橋;采取發(fā)放薪酬補(bǔ)貼的方式鼓勵科研機(jī)構(gòu)在技術(shù)研發(fā)項目中引入民營企業(yè)技術(shù)人員參與，并優(yōu)先使用研發(fā)成果;推動中小民營類企業(yè)積極引進(jìn)高層次領(lǐng)軍人才和不斷培養(yǎng)國內(nèi)外科技頂尖人才、青年高技能人才等，在引進(jìn)人才政策上民營企業(yè)與事業(yè)單位享受同等待遇。

3. 完善各級地方政府向中小民營企業(yè)采購的專門政策。各級財政相關(guān)部門積極督促項目采購人依法依規(guī)及時公開相關(guān)機(jī)構(gòu)采購招標(biāo)合同等有效信息。針對民營企業(yè)可以考慮專項技術(shù)性談判和評審優(yōu)惠等措施，落實各級政府專項采購政策。

4. 支持搭建民營企業(yè)綜合服務(wù)平臺。財政可支持相關(guān)部門搭建專門針對民營企業(yè)開展綜合服務(wù)的平臺，聯(lián)合工商、經(jīng)貿(mào)、科技、稅務(wù)等部門為民營企業(yè)提供政策信息和訴求反饋渠道，做好政策發(fā)布、宣傳，并提供政策解答、問題咨詢，實現(xiàn)對民營企業(yè)的全方位服務(wù)。積極推動搭建線上一站式政務(wù)服務(wù)平臺，將稅務(wù)、社會保險、市場監(jiān)督管理局、科技局、工信局等相關(guān)簡單易操作的服務(wù)便民化、簡單化，提升民營企業(yè)辦事效率和服務(wù)質(zhì)量。

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（作者單位：貴州財經(jīng)大學(xué)）

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