鄧晴文

摘要：現(xiàn)階段，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國銀行業(yè)在外貿(mào)經(jīng)營過程中向國際化邁進，根據(jù)相關(guān)調(diào)查研究顯示，在國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)中我國商業(yè)銀行所占有的業(yè)務(wù)正每年以4%的速率遞增。但是由于我國本土銀行參與國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的起步年限較晚，因此在國際外匯融資活動中缺乏風險的管控經(jīng)驗，使得我國銀行在國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)中存在一定的商業(yè)風險。文章首先探討了我國商業(yè)銀行在國際貿(mào)易中存在融資風險的具體種類，進而分析了造成我國銀行在國際貿(mào)易中存在外匯融資風險的主要問題。最后結(jié)合實際情況，提出了完善我國銀行外匯融資風險的防控措施，希望借此為降低我國銀行在外匯融資活動中的風險提供參考意見。

關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易;銀行;外匯融資;風險防控;措施

我國銀行參與國際貿(mào)易外匯融資活動最早可以追溯于20世紀80年代，在該時期我國商業(yè)銀行開始呈規(guī)模化地參與國際貿(mào)易融資活動，但是由于我國銀行參與國際貿(mào)易融資活動的年限較晚，因此在外匯風險的管理工作中存在著較為片面的判斷，造成業(yè)務(wù)往來中存在大量的信用貸款，給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了嚴重的影響。

一、我國商業(yè)銀行在國際貿(mào)易中存在融資風險的種類

（一）來自于匯率及兌換的風險

國際經(jīng)濟貿(mào)易環(huán)境下經(jīng)濟市場的匯率波動會在一定程度上造成外貿(mào)風險，這主要源于外貿(mào)匯率是作為銀行對外貿(mào)易的重要參考指標，銀行在參與國際市場競爭的過程中，如果銀行的外貿(mào)匯率不發(fā)生任何的變化，那么這預(yù)示著銀行在外匯融資過程中不存在不同貨幣之間的兌換關(guān)系，就不會使銀行在外匯融資中發(fā)生風險。但是銀行在國際市場中匯率并非是一成不變的，由于匯率在發(fā)展過程中存在一定的多變性，所以銀行的外貿(mào)匯率變化必然會對貨幣的兌換產(chǎn)生一定的影響，進而導(dǎo)致銀行在外匯融資過程中面臨發(fā)展上的風險。國際經(jīng)濟貿(mào)易環(huán)境下經(jīng)濟市場中的貨幣兌換也會在一定程度上造成外貿(mào)風險，由于國家與地區(qū)之間的貿(mào)易往來日益頻繁，導(dǎo)致國家在經(jīng)濟交易過程中存在的貨幣種類、會計制度和文化等各方面的差異。因此如果銀行要在國際市場上實現(xiàn)正常交易，必然需要采用全新的外匯方式進行結(jié)算，同時在結(jié)算過程中還需要使用本幣進行記賬。如果銀行在國際市場上進行交易的過程中，不存在同一貨幣進行兌換交易，那么也不會出現(xiàn)外貿(mào)風險。但是銀行在國際市場外匯融資過程中貨幣兌換是不可缺少的一個環(huán)節(jié)，也是保證銀行外匯交易成功的重要性因素。

（二）來自于銀行內(nèi)部的風險

通常銀行在參與國際貿(mào)易融資活動中，都需要制定一套完善的內(nèi)部控制體系，但是我國多數(shù)銀行在參與國際貿(mào)易融資活動中，卻忽略了內(nèi)部控制體系建立的重要性。其中主要有以下幾點：一是銀行貸款人的貸款資格并未受到銀行的嚴格審核，進而使得部分貸款人的相關(guān)信息不被銀行及時了解;二是我國銀行在經(jīng)營過程中缺乏風險防控保障機制，往往只是采用最為簡單的抵押和擔保形式，進行國際貿(mào)易融資活動，甚至在貸款工作中還存在一物多主的情況;三是我國銀行在經(jīng)營中并未建立與國際貿(mào)易活動相匹配的貸款監(jiān)督體系，因此在實際的國際貿(mào)易工作中，無法對國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)進行有效的監(jiān)督，使得部分不具備貸款資格的貸款人獲得貸款，給銀行的融資業(yè)務(wù)造成極大的風險。

（三）來自于進出口商的信用風險

銀行在參與國際貿(mào)易融資活動過程中，沒有嚴格根據(jù)合同的規(guī)定履行自身業(yè)務(wù)，使得銀行所具備的融資目標無法全部完成，而這一現(xiàn)象就給相關(guān)提供融資服務(wù)的銀行帶來了極大的商業(yè)信用風險。我國銀行在國際貿(mào)易融資活動中存在的信用風險主要出現(xiàn)在進出口商這一環(huán)節(jié)中，例如，多數(shù)外貿(mào)公司在通過銀行開設(shè)戶頭辦理貸款融資業(yè)務(wù)時，往往選用在同一銀行開設(shè)多個戶頭的方式進行貸款辦理，這就使得銀行在評估外貿(mào)公司信用度時存在時間誤差;進出口商在外貿(mào)工作中長期占用商業(yè)銀行的短期貿(mào)易融資資金，導(dǎo)致銀行的內(nèi)部資金無法進行高效流動。

二、我國銀行在國際貿(mào)易中造成外匯融資風險的主要原因

（一）銀行在外匯融資中缺乏高素質(zhì)的融資業(yè)務(wù)人才

我國銀行在外匯融資中缺乏高素質(zhì)的融資業(yè)務(wù)人才，由于我國銀行在國際貿(mào)易外匯融資活動中起步年限較晚，這就使得我國對這方面的人才較為缺乏，給銀行在外匯融資活動開展中帶來了一定的阻力。同時我國多數(shù)銀行中精通國際貿(mào)易融資活動的人才多聚集于管理層，這也導(dǎo)致銀行在開展國際貿(mào)易外匯融資活動中缺少了與客戶之間的有效溝通，損失了一些有關(guān)于客戶的營銷渠道。

（二）銀行在外匯融資中的相關(guān)融資業(yè)務(wù)法律不完善

我國銀行在開展外匯融資活動中，沒有相關(guān)的法律及標準對其支撐，例如我國金融法律上有關(guān)于國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的處理方式及專業(yè)術(shù)語并沒有得到國內(nèi)學(xué)者的一致認可，甚至金融法律上沒有規(guī)定銀行在抵押業(yè)務(wù)中對貨物選擇及貨物單據(jù)的使用權(quán)利，這就使得我國銀行在國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)中存在著較大的商業(yè)風險。

（三）銀行在外匯融資中的內(nèi)部管理防范體系不健全

我國銀行在外匯融資中內(nèi)部管理防控體系不健全，由于缺乏科學(xué)有效的技術(shù)對外匯融資業(yè)務(wù)中的每個流程進行監(jiān)督，這就造成銀行多個部門在運作過程中無法有效融合，缺乏統(tǒng)一的管理，不能實現(xiàn)資源的共享化交流，給銀行的外匯融資活動造成了較大的風險。

（四）銀行在國際貿(mào)易中缺少對外匯融資風險的認知

我國銀行在開展日常業(yè)務(wù)的過程中，普遍對國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的規(guī)模普及度較低，但是隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國商業(yè)銀行在日常經(jīng)營中也逐漸加深了對國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的認知，但是銀行在國際貿(mào)易外匯融資活動中，對優(yōu)化信貸資產(chǎn)質(zhì)量及增加銀行盈利能力方面的知識了解不夠。銀行內(nèi)部只有少數(shù)高層管理人員對國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)有所認知，但是絕大多數(shù)管理人員都不具備實際的外匯融資管理經(jīng)驗，例如多數(shù)銀行對融資匯押的理解較為單純，進而在國際貿(mào)易外匯融資業(yè)務(wù)中缺乏足夠的警惕性，忽略了融資業(yè)務(wù)所帶來的財務(wù)風險。

三、國際貿(mào)易中防范銀行外匯融資風險的具體措施

（一）完善銀行信貸資產(chǎn)證券化制度

通過完善我國銀行當前的信貸資產(chǎn)證券化體系，就可以對需要擔保的企業(yè)進行資產(chǎn)證券化管理，從而由外部第三方提供信用擔保，這就將原本屬于銀行所承擔的風險轉(zhuǎn)嫁給第三方，減少銀行在國際貿(mào)易融資中所承擔的信用風險，有效規(guī)避資金擔保過程中的擔保風險。在建立信貸資產(chǎn)證券化體系的過程中，銀行需要積極籌建有效的企業(yè)資產(chǎn)證券化擔保渠道和形式，發(fā)展商業(yè)性的擔保途徑，加強外貿(mào)行業(yè)自律及監(jiān)督管理的保障機制。同時在開展信貸資產(chǎn)證券化管理的過程中，銀行還需采用內(nèi)部信用逐步增級手段，如采用第一、二級的資產(chǎn)管理結(jié)構(gòu)，設(shè)置保護區(qū)域，逐步減少相關(guān)外貿(mào)企業(yè)對銀行信貸的依賴度。

（二）銀行需配備完善的會計及信用評估制度

我國財政部門應(yīng)當聯(lián)合地方銀行出臺相對應(yīng)的會計法規(guī)，幫助銀行完善內(nèi)部會計制度及稅收制度，確保銀行在擔保融資和真實出售的過程中，采用科學(xué)合理的會計處理方式對不同類型的資產(chǎn)進行合理轉(zhuǎn)移，并對復(fù)雜資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移作出明確規(guī)定，確保外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營過程中的外匯融資得以順利實現(xiàn)。此外銀行還需定期對客戶的信用度進行審核，并將審核結(jié)果交由信用交易機構(gòu)進行監(jiān)督，例如銀行需要將進出口商所出口的商品進行把關(guān)，若所出口商品的資金額度超過企業(yè)所承受的范圍，銀行就需要加大對企業(yè)的信用征集，避免由于信用審核疏忽為銀行帶來擔保風險。銀行還應(yīng)當對客戶的還款能力進行嚴格審核，對于客戶的真實經(jīng)營狀況及資產(chǎn)數(shù)額，來確定客戶是否具備打包放款的標準。若客戶在貸款的過程中由于自身原因而違反協(xié)議中的相關(guān)規(guī)定，那么銀行還有權(quán)采取違約權(quán)，終止對客戶的資金支持，并及時追回相應(yīng)的借款。

（三）加強外匯融資人才的培養(yǎng)和引進

銀行在防范國際貿(mào)易中的外匯融資風險時，還應(yīng)當加強相關(guān)外匯融資人才的培養(yǎng)工作，通過從外匯融資公司、信托公司、商業(yè)機構(gòu)等金融公司提拔優(yōu)秀的外匯融資人才，并高薪聘請外匯融資方面相關(guān)的金融監(jiān)管機構(gòu)主管及國際專家，對銀行內(nèi)部的外匯融資人才進行培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高銀行內(nèi)部對國際貿(mào)易外匯融資活動中的外匯融資處理能力，滿足銀行外匯融資發(fā)展中的需求。地方政府也應(yīng)當適時開展規(guī)范化的外匯融資試點活動，嚴格監(jiān)管銀行外匯融資運作流程，為銀行的國際貿(mào)易外匯融資活動提供相應(yīng)的觀摩學(xué)習(xí)機會。同時我國銀行也應(yīng)當時刻緊隨國際外匯融資的發(fā)展，加強與國際上經(jīng)濟發(fā)達國家進行外貿(mào)往來和技術(shù)交流活動，并引進外匯融資過程中先進的管理經(jīng)驗，優(yōu)化銀行現(xiàn)有的融資渠道和資本結(jié)構(gòu)，提高銀行的資金流通效率。

（四）制定科學(xué)的短期與長期風險防范體系

銀行在外匯融資過程中為了預(yù)防外匯風險，可以通過短期措施來減少銀行外匯融資過程中的外匯風險。這就需要銀行在外匯融資中首先調(diào)整結(jié)算時間，并預(yù)測未來外匯市場上所會出現(xiàn)的外匯變化，這樣銀行就可以提前做好預(yù)防措施，進而提升自身的適應(yīng)能力。同時銀行還需要加強對市場中外匯匯率的關(guān)注力度，準確預(yù)測出市場外匯變化的情況，然后銀行通過推遲或者是提前結(jié)算時間，在進行交易的過程中，選擇最佳的時間進行結(jié)算來有效的規(guī)避外匯風險;同時銀行還可以在外匯融資的過程中，結(jié)合當下市場中的具體情況，對銀行所出售的產(chǎn)品價格進行適當?shù)恼{(diào)整。通過對產(chǎn)品價格進行調(diào)整，保障銀行在外匯融資過程中降低外匯風險帶來的損失，交易雙方也可以通過制定相應(yīng)的價格款項制度，為商品確定基本價格，這樣雙方就可以在外匯貿(mào)易中共同承擔風險，進而保證交易的安全性;銀行也可以通過金融衍生工具進行外匯結(jié)算，但是目前我國的金融衍生工具仍然處于起步階段。所以我國政府需要大力發(fā)展相應(yīng)的金融衍生工具，通過外匯期權(quán)、外匯貿(mào)易等相應(yīng)的措施應(yīng)對當下多元化的結(jié)算方式，為銀行在市場中的外匯融資奠基堅實的基礎(chǔ);銀行在外匯融資過程中防范外匯風險的中長期措施，主要需要從銀行外匯融資過程中的內(nèi)部財務(wù)進行入手，通過加強內(nèi)部財務(wù)管理進而提高銀行的抗風險能力。在這個過程中，銀行首先需要加強對經(jīng)濟市場的深入分析和研究，通過選擇針對性的市場來規(guī)避銀行在外匯融資過程中的外匯風險，同時銀行還需要結(jié)合日前的匯率及貨幣的變化情況，來選擇具有貨幣升值空間的市場，并對市場進行實時的監(jiān)督和管理。銀行還需要立足于當前市場的需求，在外匯融資的過程中，積極的引入先進的生產(chǎn)技術(shù)和生產(chǎn)科技，提高銀行產(chǎn)品的創(chuàng)新力度和個性化優(yōu)勢。除此之外，銀行需要樹立現(xiàn)代化的管理理念進行外匯融資，提高銀行外匯融資過程中的成本控制力度和自身生產(chǎn)效率，這樣銀行即使在經(jīng)濟貿(mào)易中出現(xiàn)匯率風險，也可以減輕匯率風險對銀行生產(chǎn)中的沖擊力。

四、結(jié)語

隨著我國經(jīng)濟發(fā)展勢頭的進一步擴大，我國銀行需要在發(fā)展中正確認識國際貿(mào)易外匯融資活動中存在的分析，進而采用科學(xué)合理的防范措施進行風險規(guī)避，并積極學(xué)習(xí)外匯融資活動中的經(jīng)驗，保障我國銀行在開展國際貿(mào)易中的各項業(yè)務(wù)得以順利實施。

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（作者單位：中國人民銀行鐵嶺市中心支行）

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