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        土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析

        2022-02-28 05:15:40胡峰湖南地科院規(guī)劃設(shè)計(jì)有限公司
        品牌研究 2022年35期
        關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)服務(wù)企業(yè)

        文/胡峰(湖南地科院規(guī)劃設(shè)計(jì)有限公司)

        近年來(lái),受外部市場(chǎng)環(huán)境和內(nèi)部管理作業(yè)變動(dòng)的影響,企業(yè)內(nèi)部管理也隨之推行轉(zhuǎn)型改革。繼我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后,同國(guó)際貿(mào)易的交流和參與程度逐漸加深,大多數(shù)企業(yè)均參與到全球競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中。特別是自“一帶一路”倡議發(fā)出后,所涉國(guó)家發(fā)展資源對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行發(fā)展起到互助作用。隨著新興技術(shù)的衍生應(yīng)用,全球化的市場(chǎng)界定模糊化,共性與交集點(diǎn)增多。目前,土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)面臨著源自國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境的殘酷競(jìng)爭(zhēng)。

        在當(dāng)前境況下,行業(yè)環(huán)境愈發(fā)復(fù)雜多變,迫使企業(yè)運(yùn)營(yíng)更具挑戰(zhàn)性。土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)想要在行業(yè)發(fā)展中穩(wěn)固地位,有效實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理極為重要。而一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn),勢(shì)必大大減低企業(yè)盈利和償債能力,甚至面臨嚴(yán)重虧損、債務(wù)拖欠等現(xiàn)象。據(jù)此,土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中需梳理可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類別,就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生及時(shí)采取管理措施,盡力防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的負(fù)面影響。

        一、土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

        (一)籌資活動(dòng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

        1.籌資方式高杠桿風(fēng)險(xiǎn)分析

        目前,土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)參與的全域綜合整治項(xiàng)目、生態(tài)修復(fù)項(xiàng)目都是資金投入巨大、建設(shè)周期長(zhǎng)、籌資渠道窄的項(xiàng)目。企業(yè)常用的籌資方式有債務(wù)籌資、權(quán)益籌資、混合籌資三種。就三種籌資方式風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)要分析:一是債務(wù)籌資。該方式對(duì)企業(yè)而言又分長(zhǎng)期和短期兩種,其中長(zhǎng)期籌資周期長(zhǎng)、利率低、償債壓力小,但債權(quán)人風(fēng)險(xiǎn)大,故而長(zhǎng)期債券籌資要求債務(wù)人盈利達(dá)到一定規(guī)模、債務(wù)規(guī)模低于界定、資質(zhì)達(dá)到基本要求;反之,短期籌資周期短、利率高,債權(quán)人風(fēng)險(xiǎn)更大,所以短期借款更易實(shí)現(xiàn)。二是權(quán)益籌資。相比于債務(wù)籌資,該籌資方式完成后不需償還,但風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)比重而言,股東遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于債權(quán)人。三是混合籌資方式?;趥鶆?wù)籌資和權(quán)益籌資方式的特征形成的混合籌資方式,在財(cái)務(wù)杠桿分析過(guò)程中,該方式不做考慮。

        企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中,始終結(jié)合運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)杠桿分析,如果企業(yè)在維持低運(yùn)營(yíng)杠桿水平時(shí)可承擔(dān)高財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn),但整體盈利呈低走虧損狀態(tài),說(shuō)明企業(yè)運(yùn)營(yíng)杠桿水平過(guò)高,極易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),造成嚴(yán)重?fù)p失,甚至面臨破產(chǎn)清算局面。

        2.償債能力下降財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

        基于多元化經(jīng)營(yíng)模式下對(duì)資本結(jié)構(gòu)的影響,誘發(fā)企業(yè)償債能力下降,進(jìn)而影響到后續(xù)籌資水平。在運(yùn)營(yíng)初期,土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)大規(guī)模投資活動(dòng)依賴于充足資金保障。但對(duì)于土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)而言,發(fā)展環(huán)境受經(jīng)濟(jì)下行影響,自身資金緊張,只能依賴籌資維持日常運(yùn)營(yíng),隨著償債能力的下降,阻礙了后續(xù)籌資活動(dòng)進(jìn)行,企業(yè)勢(shì)必會(huì)面臨資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。如礦山修復(fù)項(xiàng)目的投資,項(xiàng)目以礦山生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和原礦主已繳納的環(huán)保備用金作為項(xiàng)目生態(tài)修復(fù)投資來(lái)源。此外,土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)所涉面廣泛,這種行業(yè)重復(fù)分類形式嚴(yán)重影響企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)的授信水平,進(jìn)一步加劇企業(yè)籌資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        (二)投資活動(dòng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

        1.投資不當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

        結(jié)合土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)多元化運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu),投資重心轉(zhuǎn)移至非相關(guān)領(lǐng)域,不論投資力度還是速度都逐漸加快。對(duì)于廢棄礦山治理、水體治理、區(qū)域污染綜合治理等生態(tài)修復(fù)項(xiàng)目,采取與工程施工單位共同參與組成聯(lián)合體投標(biāo)的模式,涉及投資項(xiàng)目本身及合作方公司的風(fēng)險(xiǎn)。某集團(tuán)公司僅在兩年時(shí)間內(nèi),非相關(guān)行業(yè)股權(quán)投資規(guī)模高達(dá)10億元,是傳統(tǒng)相關(guān)行業(yè)股權(quán)投資規(guī)模的近5倍;非相關(guān)行業(yè)營(yíng)業(yè)收入高達(dá)29億元,是傳統(tǒng)相關(guān)行業(yè)營(yíng)業(yè)收入規(guī)模的6倍;非相關(guān)行業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)高達(dá)3億元,是傳統(tǒng)相關(guān)行業(yè)營(yíng)業(yè)收入規(guī)模的6.5倍。從上述數(shù)據(jù)來(lái)看,該集團(tuán)公司朝多元化資產(chǎn)管理型方向轉(zhuǎn)變。

        就該集團(tuán)公司非相關(guān)行業(yè)的中國(guó)貿(mào)易板塊、油品加工貿(mào)易板塊和同期傳統(tǒng)勘察施工行業(yè)的營(yíng)業(yè)毛利率水平相比而言,非相關(guān)行業(yè)嚴(yán)重低于同期行業(yè)營(yíng)業(yè)毛利率水平。融資租賃板塊股權(quán)投入比例達(dá)15%,利潤(rùn)貢獻(xiàn)僅有3700萬(wàn)元,占總營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比的10%。按照上述情況而言,土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)非相關(guān)板塊盈利能力水平嚴(yán)重低于傳統(tǒng)行業(yè)板塊,同時(shí)大大降低了多元化投資非相關(guān)行業(yè)板塊盈利水平,最終影響整體投資效果,無(wú)形中加劇回收投資活動(dòng)不確定性。

        2.投資持續(xù)盈利水平的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

        土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)投資過(guò)程中,因過(guò)度強(qiáng)調(diào)分散式風(fēng)險(xiǎn)而組織多元化投資活動(dòng),盡管能夠擴(kuò)張整體收益規(guī)模,但凈利潤(rùn)規(guī)模持續(xù)減少,甚至出現(xiàn)虧損狀態(tài)。而導(dǎo)致該情形發(fā)生的誘因除卻籌資經(jīng)費(fèi)大幅度增長(zhǎng)以外,還包括多元化投資行業(yè)的生命周期、競(jìng)爭(zhēng)格局、經(jīng)濟(jì)發(fā)展等影響因素。比如:生態(tài)修復(fù)后與產(chǎn)業(yè)掛鉤的礦山項(xiàng)目,以礦產(chǎn)品的開采收入作為投資的收回,涉及對(duì)產(chǎn)業(yè)類型及市場(chǎng)需求的深度調(diào)研,礦產(chǎn)品儲(chǔ)量、礦石結(jié)構(gòu)及成分、礦區(qū)的交通運(yùn)輸條件、資金回籠周期都影響項(xiàng)目投資的成功與否。結(jié)合上述某集團(tuán)公司非相關(guān)行業(yè)毛利率水平大大下降的案例,可直接印證這一觀點(diǎn),這與企業(yè)自身投資管理水平偏低也有關(guān)系。加之土地技術(shù)企業(yè)投資不當(dāng)?shù)葐?wèn)題未得到及時(shí)解決,致使企業(yè)不僅會(huì)面臨盈利水平持續(xù)低下、成本回收緩慢風(fēng)險(xiǎn),而且會(huì)誘發(fā)籌資風(fēng)險(xiǎn),擴(kuò)大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)模。

        (三)營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

        1.應(yīng)收賬款變化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

        地方財(cái)政負(fù)責(zé)返回成本及收益的生態(tài)修復(fù)項(xiàng)目,還要考慮地方財(cái)政資金的壓力、回款來(lái)源沒(méi)有保障的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)A集團(tuán)公司營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)具體情況來(lái)看,在2018年至2021年四年間應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別為6、7、16和8。其中2020年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率上升坡度大,主要是因?yàn)槠髽I(yè)通過(guò)整改結(jié)算方式加快資金回收速度,在下一年重新回落至2019年水平,可見企業(yè)多元化經(jīng)營(yíng)模式未能優(yōu)化應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。

        根據(jù)A集團(tuán)公司應(yīng)收賬款余額來(lái)看,在2018年至2021年四年間應(yīng)收賬款余額分別為1.5、1、4、6億元,占企業(yè)總資產(chǎn)比例分別是2%、1.5%、3%和4%,整體呈現(xiàn)上升趨勢(shì)。其中,2019和2020年的應(yīng)收賬款余額大、增幅大,主要是因?yàn)槠髽I(yè)股份新增所致。此外,企業(yè)同一年度五大客戶應(yīng)收賬款余額達(dá)3.5億元,占總比重的70%,并且五大客戶賬款統(tǒng)一源自下屬公司股份。基于此,說(shuō)明應(yīng)收賬款增幅大、集中性強(qiáng)均有可能誘發(fā)壞賬風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)一步加劇整體風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

        2.存貨周轉(zhuǎn)率變化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

        基于當(dāng)前土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式下,未能真正提升企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金回收能力和周轉(zhuǎn)效率,反而在規(guī)模擴(kuò)張后出現(xiàn)下滑趨勢(shì),特別是隨著壞賬發(fā)生概率和壞賬上漲,存貨周轉(zhuǎn)率持續(xù)降低成為誘發(fā)更多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因。另外,土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理部門設(shè)置與其匹配度不足,這也是加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。

        (四)系統(tǒng)建設(shè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

        土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)創(chuàng)建時(shí)間短暫,從事行業(yè)廣泛且分布于各領(lǐng)域,受歷史因素導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)方面的系統(tǒng)建設(shè)并不完善。具體而言:

        一是企業(yè)資金管理與全面預(yù)算管理結(jié)合不深入。單調(diào)的資金預(yù)算管理與業(yè)務(wù)考核、投融資方法選擇等缺乏關(guān)聯(lián)性,僅是借助資金結(jié)算中心完成相關(guān)基礎(chǔ)工作,難以加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度,弱化資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

        二是會(huì)計(jì)核算集中系統(tǒng)起源時(shí)間短暫,功能僅限于信息搜集和整合層面,無(wú)法真正落地財(cái)務(wù)信息核心問(wèn)題的各項(xiàng)工作,忽視其他職能的挖掘發(fā)揮,使其無(wú)法設(shè)置有效的預(yù)警反饋系統(tǒng)。

        二、土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

        (一)籌資風(fēng)險(xiǎn)控制措施

        土地技術(shù)企業(yè)多元化運(yùn)營(yíng)籌資活動(dòng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,主要關(guān)注行業(yè)板塊內(nèi)部、整體資本結(jié)構(gòu)、籌資節(jié)奏把控。具體而言:

        1.優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)立足于多元化經(jīng)營(yíng)下行業(yè)發(fā)現(xiàn)對(duì)標(biāo)企業(yè),參考公示財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)設(shè)置自身行業(yè)板塊目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)。另外,土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)針對(duì)行業(yè)板塊周期的行業(yè)合理納入權(quán)益融資,合理降低企業(yè)流動(dòng)負(fù)債比例,優(yōu)化企業(yè)資本架構(gòu),避免籌資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

        2.根據(jù)資金流動(dòng)情況把控籌資節(jié)奏。按照土地服務(wù)技術(shù)企業(yè)兩年間發(fā)生的大規(guī)模債券籌資活動(dòng)情況,雖然起到優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、調(diào)換短期流動(dòng)貸款效用,但迫使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率迅速提升、營(yíng)業(yè)毛利率未增反降。除此以外,伴隨企業(yè)發(fā)展,債務(wù)籌資規(guī)模不斷擴(kuò)張,提升了企業(yè)貨幣資金總值,這樣一方面會(huì)引發(fā)資金閑置和過(guò)度損耗,另一方面加重利息負(fù)擔(dān)?;谄渌芾矸矫嬖颍沟蒙鲜霈F(xiàn)象普遍存在。企業(yè)需根據(jù)資金需求,契合于發(fā)展戰(zhàn)略資金預(yù)算進(jìn)行籌資,掌控籌資規(guī)律,才能更加全面地降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        (二)投資風(fēng)險(xiǎn)控制措施

        1.篩選投資領(lǐng)域、確定目標(biāo)定位。設(shè)立投資負(fù)面清單,如不投資:未納入部級(jí)、省級(jí)年度綠色礦山建設(shè)名單和專項(xiàng)規(guī)劃名錄的礦區(qū)項(xiàng)目、預(yù)期財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率低于國(guó)內(nèi)5年期貸款基準(zhǔn)利率的商業(yè)性投資項(xiàng)目、資產(chǎn)負(fù)債率高于75%的企業(yè)等。以控股或參股為目的的新成立項(xiàng)目公司,應(yīng)聘請(qǐng)第三方中介機(jī)構(gòu)對(duì)合作單位出具盡職調(diào)查報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等。多元化戰(zhàn)略投資旨在保證企業(yè)的持續(xù)性、健康性發(fā)展,選擇確定最佳投資行業(yè)是優(yōu)化整體戰(zhàn)略成果的必然條件。有關(guān)研究說(shuō)明,多元化戰(zhàn)略模式既能促進(jìn)領(lǐng)域板塊的資源協(xié)調(diào)配置,也有助于進(jìn)行投資活動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。對(duì)于土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)而言,需秉持行業(yè)傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì),圍繞內(nèi)部核心技術(shù),積極落地行業(yè)相關(guān)的投資戰(zhàn)略布局工作,并結(jié)合籌資戰(zhàn)略,著手進(jìn)行資產(chǎn)管理層面的投資風(fēng)險(xiǎn)管理工作。另外,根據(jù)行業(yè)板塊設(shè)置相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)。

        2.項(xiàng)目投資決策管理。立足于財(cái)務(wù)角度,在當(dāng)下投資活動(dòng)運(yùn)行過(guò)程時(shí),應(yīng)當(dāng)從不同行業(yè)板塊的多角度,統(tǒng)籌考慮判斷項(xiàng)目建設(shè)的可行性,在系統(tǒng)考慮內(nèi)外環(huán)境要素的基礎(chǔ)上,制定契合度最高的投資方案,并厘清企業(yè)內(nèi)部新投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)主體,維持各行業(yè)板塊的協(xié)調(diào)性、各子公司的協(xié)調(diào)性,最終各行業(yè)板塊投資組合達(dá)到分散風(fēng)險(xiǎn)的作用,進(jìn)一步提升資源使用效率,達(dá)到預(yù)期戰(zhàn)略目標(biāo)。

        3.項(xiàng)目投資后續(xù)管理。不同領(lǐng)域?qū)傩?、不同環(huán)境屬性下造就的項(xiàng)目投資也不同。其中環(huán)境層面形成的不確定性因素容易誘發(fā)更大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),所以投資項(xiàng)目后續(xù)管理是推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略貫徹落實(shí)的有力手段。通過(guò)不斷加強(qiáng)行業(yè)環(huán)境監(jiān)測(cè)力度,對(duì)環(huán)境各要素變化持高敏銳度,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)借助評(píng)估方法評(píng)價(jià)項(xiàng)目建設(shè)可行性,并上交決策層進(jìn)行整改。如果處于投資活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)值下,應(yīng)當(dāng)針對(duì)項(xiàng)目展開風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,結(jié)合相關(guān)要素作出戰(zhàn)略調(diào)整,以防不理性決策發(fā)生擴(kuò)大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        (三)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

        1.嚴(yán)格把控應(yīng)收賬款規(guī)模,分領(lǐng)域?qū)嵭匈d銷政策。在土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)模式下,持續(xù)拓展內(nèi)部資產(chǎn)規(guī)模及應(yīng)收賬款規(guī)模,無(wú)形中加大了土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)概率。按照企業(yè)發(fā)展各階段與所處行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)合理控制應(yīng)收賬款規(guī)模,進(jìn)而有效降低企業(yè)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)而言,篩選部分成熟向沒(méi)落過(guò)渡的不景氣行業(yè),執(zhí)行嚴(yán)格的賒銷政策,控制整體應(yīng)收賬款規(guī)模,有效減少企業(yè)營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外,根據(jù)不同行業(yè)板塊,提出針對(duì)性銷售賒銷政策,通過(guò)構(gòu)建相關(guān)制度適度調(diào)整政策,從而有效控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。

        2.加強(qiáng)存貨管理,提升存貨周轉(zhuǎn)率。不同行業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率不同,誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)概率也不同。根據(jù)現(xiàn)代運(yùn)營(yíng)模式下的行業(yè)板塊,分別借鑒行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率和行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定企業(yè)目標(biāo)存貨周轉(zhuǎn)率,并且基于該目標(biāo)值下評(píng)估企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)性,利用評(píng)估結(jié)果確定企業(yè)發(fā)展階段的最低存貨周轉(zhuǎn)率。一旦低于該水平值,需采用有效方式提升存貨周轉(zhuǎn)率,有效減少和控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。

        3.組織營(yíng)運(yùn)活動(dòng)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)。持續(xù)、穩(wěn)定的營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金流既是推進(jìn)土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)發(fā)展進(jìn)步的重要手段,也是穩(wěn)定運(yùn)行活動(dòng)有序開展的必備條件。想要積極落實(shí)各領(lǐng)域板塊的現(xiàn)金流入流出預(yù)測(cè),其工作重心在于掌握企業(yè)各子公司現(xiàn)金流的分布情況,預(yù)測(cè)掌控后續(xù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行形勢(shì)、環(huán)境因素等產(chǎn)生的變化對(duì)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流的影響程度。針對(duì)涉及不同生命周期階段、各行業(yè)的土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)而言,重點(diǎn)掌握相關(guān)行業(yè)的營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況,并對(duì)穩(wěn)定性較弱的行業(yè)板塊做好未來(lái)營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)工作,這對(duì)于管控企業(yè)營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用。

        (四)系統(tǒng)建設(shè)控制措施

        1.設(shè)置ERP系統(tǒng)環(huán)境下財(cái)務(wù)信息處理系統(tǒng)

        實(shí)時(shí)、精準(zhǔn)、完善獲取財(cái)務(wù)信息是土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中決策制定的關(guān)鍵所在。然而,在信息搜集、處理、傳遞等環(huán)節(jié)中,由于企業(yè)所涉行業(yè)板塊較多,各級(jí)單位信息處理方式和規(guī)律不同,進(jìn)而無(wú)法完全保證決策相關(guān)財(cái)務(wù)信息品質(zhì)。如果企業(yè)依托ERP系統(tǒng)形成與運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)各環(huán)節(jié)一體化的財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng),可促進(jìn)實(shí)現(xiàn)各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)運(yùn)行的便捷化,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息動(dòng)態(tài)化、完善化。

        基于此,土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)需結(jié)合多元化運(yùn)營(yíng)情況,逐步促進(jìn)分行業(yè)板塊的ERP子系統(tǒng)建設(shè)工作,并在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)工作,最終全面完成企業(yè)ERP系統(tǒng)下財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè),優(yōu)化財(cái)務(wù)信息質(zhì)量,達(dá)到減少風(fēng)險(xiǎn)目的。

        2.構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析系統(tǒng)

        該系統(tǒng)主要用于土地企業(yè)服務(wù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前,依托于財(cái)務(wù)信息,結(jié)合企業(yè)內(nèi)外環(huán)境,應(yīng)用有效分析手段構(gòu)建以預(yù)警性能為核心的風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前階段,能全面反映在相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)上,或者所處環(huán)境發(fā)生顯著變化。通過(guò)追蹤上述指標(biāo)變化及環(huán)境變化,結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行篩選整合,預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)并控制風(fēng)險(xiǎn)的損害程度。

        三、結(jié)語(yǔ)

        綜上所述,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)促進(jìn)土地技術(shù)服務(wù)企業(yè)發(fā)展具有重要作用。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中,財(cái)務(wù)部門除基礎(chǔ)賬務(wù)處理內(nèi)容外,還涉及企業(yè)資金籌措、相關(guān)評(píng)估和管理等職能,而上述方面屬于企業(yè)財(cái)務(wù)部門真正發(fā)揮作用的內(nèi)容。企業(yè)面對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)時(shí),其風(fēng)險(xiǎn)往往相互影響,進(jìn)而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作加大難度。而企業(yè)面對(duì)不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),通常需采取針對(duì)性措施,同時(shí)展開全面性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,才能將其控制于企業(yè)可控范圍內(nèi),保證企業(yè)達(dá)到一種優(yōu)異財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理狀態(tài)。

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