魯婕

11月25日，我國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金制度正式啟動(dòng)實(shí)施，與此相關(guān)的一系列問(wèn)題成為熱門(mén)話(huà)題：如何辦理參與個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)、參與者可享受哪些優(yōu)惠政策、怎樣選擇個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品？

與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)不同，個(gè)人養(yǎng)老金是政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，它采用個(gè)人賬戶(hù)模式，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，但賬戶(hù)中的資金不僅可以完全積累，參加人還可將其中的資金用于投資，自主選擇購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，同時(shí)享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策。

一言以蔽之，個(gè)人養(yǎng)老金就是一種為個(gè)人養(yǎng)老作準(zhǔn)備的自主投資行為，參加人在開(kāi)設(shè)專(zhuān)門(mén)的賬戶(hù)后，每年繳納一定的金額用于投資，待滿(mǎn)足條件時(shí)領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

我需要開(kāi)設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)嗎

所有參加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、且還未開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金的勞動(dòng)者都可以參加個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)，也就是說(shuō)，從剛剛參加工作的應(yīng)屆畢業(yè)生一直到即將退休的勞動(dòng)者，只要繳納社保，就都可以開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)。

那么，開(kāi)設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)到底有什么好處，是否每個(gè)人都需要開(kāi)立賬戶(hù)呢？

根據(jù)個(gè)人養(yǎng)老金制度的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金的政策支持主要體現(xiàn)在稅收優(yōu)惠：參加人可申報(bào)個(gè)人養(yǎng)老金扣除、遞延個(gè)人所得稅。

根據(jù)規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金參加人每年可將最多1.2萬(wàn)元資金投入個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)，購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，這筆費(fèi)用在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除，不繳納個(gè)稅；與此同時(shí)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的投資收益，也暫不征收個(gè)人所得稅，等到滿(mǎn)足領(lǐng)取條件時(shí)，再單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納包括存入資金及投資收益在內(nèi)所有資金的個(gè)人所得稅。

稅收優(yōu)惠到底可以幫助參加人省出多少錢(qián)？這里我們簡(jiǎn)單算一筆賬，假設(shè)參加人繳滿(mǎn)1.2萬(wàn)元的額度，在各級(jí)稅率下，1.2萬(wàn)元對(duì)應(yīng)的當(dāng)年節(jié)稅金額情況如下：

也就是說(shuō)，一位個(gè)人所得稅率在20%的參加人，若繳納1.2萬(wàn)元個(gè)人養(yǎng)老金30年，到期后，可以省出6.12萬(wàn)元的稅款。注意表中的應(yīng)納稅所得額指的是扣除個(gè)人繳納的“四金”和各種附加扣除后的收入，但包括勞務(wù)、稿費(fèi)和特許經(jīng)營(yíng)權(quán)使用費(fèi)等收入。

從稅率表格中也可看出，只有個(gè)稅稅率超過(guò)3%的納稅人，才能享受到稅收的優(yōu)惠。若勞動(dòng)者不繳納個(gè)稅，開(kāi)戶(hù)并購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品，將多繳3%的個(gè)稅。

由于每人只能在一家銀行開(kāi)立資金賬戶(hù)，各家銀行都對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金開(kāi)戶(hù)給出了一定獎(jiǎng)勵(lì)。例如，工行、農(nóng)行、中行、建行開(kāi)戶(hù)成功后有機(jī)會(huì)領(lǐng)取50元微信立減金或手機(jī)話(huà)費(fèi)，交行則為58元；在一些股份制銀行（如廣發(fā)銀行）開(kāi)戶(hù)可獲50元微信立減金，投資超過(guò)1000元可再獲150元立減金；在興業(yè)銀行開(kāi)戶(hù)可參加抽獎(jiǎng)，有機(jī)會(huì)獲得18.8至288元的現(xiàn)金，貴賓客戶(hù)另外可獲300積點(diǎn)或150元禮品……

如何參與個(gè)人養(yǎng)老金投資

根據(jù)《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，個(gè)人養(yǎng)老金需開(kāi)立兩個(gè)賬戶(hù)：個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)與個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)兩者是唯一且相互對(duì)應(yīng)的，缺一不可。

首先，參加人可通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國(guó)人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社?？?、“掌上12333”APP等全國(guó)統(tǒng)一線(xiàn)上服務(wù)入口或商業(yè)銀行渠道，在信息平臺(tái)開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)；在個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)后，參加人需選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行，開(kāi)立本人的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)。所以，從便捷角度考慮，參加人可以直接選擇商業(yè)銀行渠道，一次性完成兩個(gè)賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)。

目前，北京、上海、天津、重慶等36個(gè)城市、地區(qū)加入了個(gè)人養(yǎng)老金先行試點(diǎn)的隊(duì)伍；工、農(nóng)、中、建、交、郵儲(chǔ)六大國(guó)有銀行，招商、興業(yè)、浦發(fā)、中信等12家股份制銀行，以及北京、上海等5家城商行共23家商業(yè)銀行，獲得了開(kāi)辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的資格。

在開(kāi)立兩個(gè)賬戶(hù)后，有條件或希望享受稅收優(yōu)惠的參加者，就可以進(jìn)行第二步：繳費(fèi)。如上文提到的，個(gè)人養(yǎng)老金的年度繳存上限為1.2萬(wàn)元，參加人可以根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)能力，自主決定是每年都參加還是部分年度參加，以及年度內(nèi)繳多少、一次性繳納還是分次繳納。銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、手機(jī)銀行或個(gè)人網(wǎng)銀等渠道均可繳費(fèi)。由于個(gè)稅的計(jì)算比較復(fù)雜，建議每年12月，用個(gè)人所得稅APP查詢(xún)一下收入情況后再?zèng)Q定是否買(mǎi)入相應(yīng)產(chǎn)品。

一旦繳費(fèi)，除完全喪失勞動(dòng)能力或出國(guó)/境定居等特殊情況外，參加人只能在達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的年齡，即退休后才能領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，領(lǐng)取時(shí)也可選擇按月、分次或一次性領(lǐng)取，由商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳個(gè)人所得稅后，轉(zhuǎn)入本人社?？?。

繳費(fèi)之后，參加者就可用自己繳納的資金，從符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品中選擇投資心儀的產(chǎn)品，以求獲得更多收益。需要特別說(shuō)明的是，參加人在繳費(fèi)后，也可以選擇不投資個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，在這種情況下，所繳納的資金按照活期計(jì)息；另外，參加人在符合領(lǐng)取條件后，雖然不被允許再繳存資金，但可以暫時(shí)不領(lǐng)取，持續(xù)投資。