李妍

摘要：單位銀行結(jié)算賬戶管理一直以來都是銀行日常管理工作中的一項關(guān)鍵工作。單位銀行結(jié)算賬戶是企業(yè)管理平穩(wěn)運行的基礎(chǔ)，單位銀行結(jié)算賬戶的使用，對于企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展都具有極為重要的意義。開戶許可取消簡化了單位銀行結(jié)算賬戶的開戶程序，極大地節(jié)省了開戶時間，對于企業(yè)而言是極為方便、快捷的，但對于銀行來說就新增了許多風(fēng)險，現(xiàn)階段單位銀行結(jié)算賬戶管理已經(jīng)成為銀行日常管理工作的難點，本文針對現(xiàn)階段單位銀行結(jié)算賬戶管理出現(xiàn)的問題進行分析，并給出解決策略，以期為相關(guān)研究人員積累一定經(jīng)驗，并促進單位銀行結(jié)算賬戶管理水平提升，強化單位銀行結(jié)算賬戶管理工作。

關(guān)鍵詞：單位銀行結(jié)算賬戶;賬戶許可;銀行管理

單位銀行結(jié)算賬戶的管理工作對營造公平、有序的市場環(huán)境是極為重要的，可以使我國市場保持健康的競爭環(huán)境?，F(xiàn)階段我國對于單位銀行結(jié)算賬戶的相關(guān)制度和規(guī)定也較為完善，開戶許可取消為企業(yè)簡化了開戶程序，節(jié)省了開戶時間。與此同時，從銀行的角度來看，取消開戶給銀行對于單位銀行結(jié)算賬戶管理帶來了全新的挑戰(zhàn)，單位銀行結(jié)算賬戶管理工作中存在的問題日益突顯，優(yōu)化單位銀行結(jié)算賬戶管理工作，已經(jīng)成為現(xiàn)階段銀行關(guān)鍵工作之一。

一、單位銀行結(jié)算賬戶管理研究背景

單位銀行結(jié)算賬戶是金融支付運行體系的基礎(chǔ)，為企業(yè)運營帶來了極大的便利。為深入貫徹落實“放管服”的改革精神，國務(wù)院決定在全國分批推進取消企業(yè)單位銀行結(jié)算賬戶開戶許可工作，優(yōu)化單位銀行結(jié)算賬戶管理工作，全面加強事中、事后監(jiān)管[1]，切實做到企業(yè)開戶便利，風(fēng)險防控能力強化，全面提升服務(wù)經(jīng)濟水平，支持企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

2019年取消開戶已在我國全面推廣，取消開戶許可的實施，極大的縮減了企業(yè)開戶的時間，提高了企業(yè)開戶的效率，對于經(jīng)濟發(fā)展具有重要的推動作用，同時為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供了保障。但對于銀行來說，單位銀行結(jié)算賬戶管理工作面臨著極大的挑戰(zhàn)，賬戶管理風(fēng)險直線上升，因此如何強化單位銀行結(jié)算賬戶管理，已經(jīng)成為了現(xiàn)階段我國相關(guān)研究人員研究的熱點項目。

二、單位銀行結(jié)算賬戶管理的現(xiàn)狀

現(xiàn)階段單位銀行結(jié)算賬戶管理的特點是由核準制轉(zhuǎn)變?yōu)閭浒钢疲⑶掖朔桨笇嵤┮詠?，單位銀行結(jié)算賬戶總量保持持續(xù)增長。這給銀行的管理工作帶來了極大的影響，現(xiàn)階段的單位銀行結(jié)算賬戶管理可以從以下兩個角度進行探究。

（一）單位銀行結(jié)算賬戶開戶由核準制轉(zhuǎn)為備案制

2019年中國人民銀行發(fā)布了《關(guān)于取消單位銀行結(jié)算賬戶許可的通知》，并要求于當(dāng)年在全國范圍內(nèi)進行推廣。取消單位銀行結(jié)算賬戶許可，也就意味著企業(yè)賬戶開戶由核準制轉(zhuǎn)為備案制，這給銀行賬戶管理模式帶來了極大變化。從企業(yè)的角度來看，取消單位銀行結(jié)算賬戶許可為企業(yè)帶來了極大的便利，不僅節(jié)省了開戶時間，更是提高了企業(yè)資金使用效率，改善了市場環(huán)境[2]。但是對于銀行來說，取消單位銀行結(jié)算賬戶許可為銀行賬戶管理工作帶來了更大的挑戰(zhàn)。

（二）單位銀行結(jié)算賬戶數(shù)量不斷增長

根據(jù)我國人民銀行最新數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示：我國單位銀行賬戶數(shù)量近些年持續(xù)呈現(xiàn)增加態(tài)勢。截至2021年年初，我國單位銀行賬戶數(shù)量約81萬戶，相較去年相比增長十個百分點。單位銀行結(jié)算賬戶數(shù)量保持持續(xù)增長，特別是2015-2020年[3]，單位銀行結(jié)算賬戶數(shù)量增長較大，并持續(xù)保持較高增長，由于單位銀行結(jié)算賬戶由核準制轉(zhuǎn)為備案制，在未來幾年中，單位銀行結(jié)算賬戶數(shù)量可能會保持持續(xù)增長趨勢，這也突顯出了單位銀行結(jié)算賬戶管理工作的重要性。

三、單位銀行結(jié)算賬戶管理面臨的新風(fēng)險

（一）單位銀行結(jié)算賬戶使用風(fēng)險

單位銀行結(jié)算賬戶被違規(guī)使用的風(fēng)險屬于管理工作遺留問題，但是由于單位銀行賬戶由之前的核準制轉(zhuǎn)變?yōu)閭浒钢?，給開戶帶來簡便的同時，也使得單位銀行結(jié)算賬戶使用風(fēng)險不斷增大，一方面，部分單位銀行結(jié)算賬戶被不法分子用于電信詐騙。另一方面在銀行日常管理工作中，單位銀行結(jié)算賬戶出現(xiàn)異常信息的情況越來越多，因此，單位銀行結(jié)算賬戶開戶由核準制轉(zhuǎn)為備案制[4]，為我國銀行管理工作帶來了一定風(fēng)險隱患。

（二）單位銀行結(jié)算賬戶審核風(fēng)險

單位銀行結(jié)算賬戶唯一性審核風(fēng)險，來自銀行授理賬戶開戶工作時，需確認申請企業(yè)是否有過單位銀行結(jié)算賬戶開戶經(jīng)歷，防止重復(fù)開戶，從而形成多個單位銀行結(jié)算賬戶。取消單位銀行結(jié)算賬戶許可之后[5]，銀行成為了企業(yè)是否具有一個單位銀行結(jié)算賬戶審核工作的最后壁壘，此時單位銀行結(jié)算賬戶的審核風(fēng)險就全部由銀行承擔(dān)。

（三）單位銀行結(jié)算賬戶識別風(fēng)險

單位銀行結(jié)算賬戶真實性識別風(fēng)險，是指在銀行辦理單位賬戶開戶過程中，應(yīng)對企業(yè)開戶資料、賬戶用途、企業(yè)經(jīng)營實際情況真實性難以進行識別。為落實“放管服”政策要求，市場監(jiān)管部門和銀行為優(yōu)化市場環(huán)境做了極大努力。市場監(jiān)管部門將注冊資本驗資制改為認繳制，實現(xiàn)了單位銀行結(jié)算賬戶開戶全程電子自動化。取消單位銀行結(jié)算賬戶開戶許可的實施，又進一步為企業(yè)簡化了開戶流程，提高了企業(yè)開戶的便捷性。但是也為銀行帶來了相應(yīng)的風(fēng)險，有些不法分子就是利用了單位銀行結(jié)算賬戶的便捷性，注冊空殼公司進行開戶操作，以便實施偷稅漏稅等違法犯罪行為[6]。取消單位銀行結(jié)算賬戶開戶許可后，開戶數(shù)量不斷上升，導(dǎo)致銀行對于企業(yè)的了解難度增大，對銀行員工的業(yè)務(wù)能力、風(fēng)險防控能力提出了極大考驗，為銀行對單位銀行結(jié)算賬戶授理工作也帶來了極大風(fēng)險。

（四）單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)戶風(fēng)險

單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)戶，將存款賬戶轉(zhuǎn)變?yōu)榛举~戶。傳統(tǒng)單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)戶方式，需要原賬戶開立銀行遞交至人民銀行當(dāng)?shù)貦C構(gòu)，并由人民銀行當(dāng)?shù)貦C構(gòu)受理轉(zhuǎn)戶申請。但取消單位銀行結(jié)算賬戶許可實施后，企業(yè)單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)戶的審核工作也由辦理銀行執(zhí)行，此過程中極易出現(xiàn)企業(yè)單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)戶操作失誤。在銀行進行審核工作過程中，發(fā)現(xiàn)問題的難度較大。另外現(xiàn)階段銀行管理工作中，并未對正常經(jīng)營的企業(yè)因轉(zhuǎn)戶之后不再開立賬戶問題提出明確的解決策略，導(dǎo)致銀行單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)戶風(fēng)險，成為現(xiàn)階段銀行管理工作中最大的風(fēng)險隱患。

（五）管理單位銀行結(jié)算賬戶檔案風(fēng)險

取消單位銀行結(jié)算賬戶許可實施后，銀行的管理模式受到了極大影響，在對單位銀行結(jié)算賬戶管理過程中，資料收集工作存在一定風(fēng)險，特別是單位銀行結(jié)算賬戶檔案交接工作，在此工作過程中經(jīng)常會出現(xiàn)交接工作流于形式這種情況，忽略了對單位銀行結(jié)算賬戶檔案核對，導(dǎo)致單位銀行結(jié)算賬戶檔案資料丟失。另外，現(xiàn)階段銀行管理工作中新開立單位銀行結(jié)算賬戶過程較為簡單，缺乏對交接工作的監(jiān)督監(jiān)測。因此，單位銀行結(jié)算賬戶檔案資料丟失風(fēng)險較大。

四、現(xiàn)階段單位銀行結(jié)算賬戶管理面臨的問題

單位銀行結(jié)算賬戶管理是以行政管理為主的管理方式，賬戶信息在銀行內(nèi)部之間傳遞效率較低，導(dǎo)致單位銀行結(jié)算賬戶管理成為銀行日常工作中的一大難點，由于國家取消單位銀行結(jié)算賬戶許可，為企業(yè)帶來極大便利的同時，也為銀行日常管理工作帶來了極大挑戰(zhàn)，現(xiàn)階段單位銀行結(jié)算賬戶管理面臨的問題，可以由以下幾方面進行分析。

（一）各類賬戶之間的功能雷同

由于單位銀行結(jié)算賬戶屬于備案類賬戶，已經(jīng)不需人民銀行進行審核，銀行對此管理工作較為松散，所以企業(yè)在賬戶使用方面，可以用于資金收付、工資支付等日常結(jié)算，并且可以通過資金轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的方式實現(xiàn)取現(xiàn)。其次，在對單位銀行結(jié)算賬戶進行開戶過程中，不需企業(yè)提供相應(yīng)的證明，更不需對單位銀行結(jié)算賬戶的資金使用進行詳細說明，這就導(dǎo)致各方權(quán)責(zé)不明確，銀行難以掌握單位銀行結(jié)算賬戶中的資金用途，也就導(dǎo)致銀行難以做到對單位銀行結(jié)算賬戶精細管理。甚至還有一些銀行為了實現(xiàn)開戶目的，經(jīng)常利用這種制度漏洞開設(shè)專用賬戶，將一些適用范圍不屬于專用賬戶的資金，也劃入專用賬戶中進行使用，降低了銀行對單位銀行結(jié)算賬戶的管理效率及水平。

（二）業(yè)務(wù)辦理規(guī)定并不符合實際情況

企業(yè)財務(wù)部門在開戶時，對于企業(yè)在基本存款賬戶開戶銀行的貸款業(yè)務(wù)造成極大限制。另外，建筑單位只能在合同標注的施工現(xiàn)場開立臨時存款賬戶，但實際上建筑單位的項目部通常不在施工場地，這就導(dǎo)致開戶地點存在較大差異。另外，單位銀行結(jié)算賬戶的啟用日期，是指單位賬戶開立后可以辦理業(yè)務(wù)的時間，取消單位銀行結(jié)算賬戶開戶許可實施后，單位銀行結(jié)算賬戶開戶就可以投入使用，但非企業(yè)類銀行賬戶自賬戶開戶以來，在三個工作日內(nèi)只能辦理收款業(yè)務(wù)[7]，這就導(dǎo)致企業(yè)開戶無法直接使用，極容易導(dǎo)致單位銀行結(jié)算賬戶的違規(guī)使用，也為銀行對單位銀行結(jié)算賬戶管理工作帶來極大困擾，畢竟企業(yè)難以理解銀行管理工作，極易產(chǎn)生誤會，導(dǎo)致違背“放管服”政策實行精神。

（三）單位銀行結(jié)算賬戶數(shù)據(jù)信息缺失

企業(yè)在使用單位銀行結(jié)算賬戶過程中，將資金轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶或支付賬戶進行交易，這就導(dǎo)致銀行掌握的交易數(shù)據(jù)信息不完整甚至無法記錄，無形中增加了銀行掌握單位銀行結(jié)算賬戶數(shù)據(jù)信息的難度。另外，在取消單位銀行結(jié)算賬戶許可實施后，要求銀行對開戶企業(yè)類別進行識別，區(qū)分開戶信息是屬于企業(yè)范圍還是非企業(yè)范圍，按照不同的單位針對性操作，但是銀行管理系統(tǒng)不支持類別信息修改，若開戶人類別信息識別有誤，就只能對單位銀行結(jié)算賬戶進行銷戶并重新開戶。由于銀行工作人員業(yè)務(wù)水平參差不齊，導(dǎo)致銀行對單位銀行結(jié)算賬戶開戶人信息識別錯誤頻率較高，一方面導(dǎo)致銀行管理系統(tǒng)上記錄的時間與實際開戶時間不符，另一方面容易導(dǎo)致開戶人對銀行產(chǎn)生不滿，引發(fā)信任問題。還有國家企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)更新較慢，且工商部門的信息不進行公開，導(dǎo)致銀行難以準確獲取企業(yè)的注冊信息，也就無法對企業(yè)信息真實性進行核查，取消單位銀行結(jié)算賬戶許可實施后，銀行需做到了解客戶的真實背景、開戶意圖等信息，但在銀行實際工作中，此類信息獲取較為困難，這也極大限制了單位銀行結(jié)算賬戶管理工作開展。

五、單位銀行結(jié)算賬戶管理實施策略

（一）加強事后監(jiān)管

為了保障單位銀行結(jié)算賬戶管理效率，節(jié)約管理資源，提升對單位銀行結(jié)算賬戶管理質(zhì)量及效率。銀行需采取備案的形式，通過賬戶管理系統(tǒng)對單位銀行結(jié)算賬戶進行數(shù)據(jù)信息備案，銀行不再進行現(xiàn)場審核，將對結(jié)算賬戶管理重心向事后偏移，銀行通過改進監(jiān)督、強化監(jiān)測的方式，對單位銀行結(jié)算賬戶實現(xiàn)全面監(jiān)管。擴大單位銀行結(jié)算賬戶管理范圍，在銀行日常管理工作中不僅需負責(zé)現(xiàn)有單位銀行結(jié)算賬戶外，還應(yīng)加強對企業(yè)存款賬戶、理財賬戶的管理，保障企業(yè)資金的使用完全列入銀行監(jiān)管系統(tǒng)中。同時，放寬對企業(yè)存款人類別的限制，滿足單位存款人在使用賬戶過程中的便捷性。

（二）實行單位銀行結(jié)算賬戶實名制

在單位銀行結(jié)算賬戶開戶過程中落實實名制策略，并在企業(yè)對單位銀行結(jié)算賬戶進行使用的過程中，做到明確企業(yè)、銀行及支付機構(gòu)的權(quán)責(zé)。賬戶作為企業(yè)資金交易的記錄，落實單位銀行結(jié)算賬戶實名制，才能夠保障各項交易信息的真實性和有效性?，F(xiàn)階段單位銀行結(jié)算賬戶實名制規(guī)定主要依據(jù)《個人存款賬戶實名制規(guī)定》，而針對企業(yè)賬戶的實名制并未提出明確的法律進行規(guī)范，應(yīng)利用法律規(guī)范作用，制定單位銀行結(jié)算賬戶實名制統(tǒng)一標準，保障單位銀行結(jié)算賬戶的真實性和有效性，本著誰主管誰負責(zé)的態(tài)度，使得企業(yè)擁有人對單位銀行結(jié)算賬戶真實性負責(zé)。

（三）引入主辦賬戶制度

在管理企業(yè)銀行賬戶過程中，明確企業(yè)主、輔賬戶，解決企業(yè)存款人分類管理的需求，避免出現(xiàn)賬戶信息繁雜的問題，提升單位銀行結(jié)算賬戶管理工作效率。企業(yè)存款人在銀行只能開辦一個主辦賬戶[8]，其他賬戶作為輔助賬戶。主辦賬戶可以視作企業(yè)運營的全功能賬戶，根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展要求，按照資金來源及性質(zhì)設(shè)立分戶，為企業(yè)存款人提供資金分類信息，并且通過信息交互實現(xiàn)對單位銀行結(jié)算賬戶的高效管理。另外，單位銀行結(jié)算賬戶管理工作需加大應(yīng)用信息化手段的應(yīng)用，通過對賬戶數(shù)據(jù)和交易信息進行記錄分析的方式，全面掌握企業(yè)的發(fā)展情況及財務(wù)狀況等信息。銀行的管理重點向信息化轉(zhuǎn)移，為銀行管理單位銀行結(jié)算賬戶工作提供便利，同時也為提升管理質(zhì)量奠定堅實基礎(chǔ)。

（四）完善賬戶管理考核制度

銀行需進一步完善單位銀行結(jié)算賬戶管理考核制度，擴大考核范圍，將賬戶管理工作納入績效考核系統(tǒng)，提高銀行工作人員的賬戶管理意識。以賬戶管理業(yè)務(wù)質(zhì)量為考核并落實獎懲機制，考核內(nèi)容應(yīng)包含單位銀行結(jié)算賬戶的開戶、變更及信息管理幾個關(guān)鍵步驟，對銀行工作人員要嚴格按照賬戶管理制度進行考核，對于賬戶管理工作水平較高的工作人員進行表揚，并給予一定物質(zhì)獎勵，銀行還需利用手機銀行及微信公眾號等方式，擴大單位銀行結(jié)算賬戶信息技術(shù)的應(yīng)用范圍。

六、結(jié)束語

現(xiàn)階段我國開戶許可取消時間較短，單位銀行結(jié)算賬戶管理工作水平還有待提升。現(xiàn)階段單位銀行結(jié)算賬戶管理手段，在風(fēng)險防控方面并不完善，但隨著銀行不斷優(yōu)化管理計劃，使之不斷適應(yīng)金融環(huán)境發(fā)展，并不斷提升維護市場經(jīng)濟秩序和社會穩(wěn)定的能力。

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