李 青

（連云港中復(fù)連眾復(fù)合材料集團(tuán)有限公司，江蘇 連云港 222000）

0 引言

我國為扶持和鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)（簡稱“高企”）發(fā)展，科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局印發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（簡稱“高企認(rèn)定辦法”）（國科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（以下簡稱“高企工作指引”）（國科發(fā)火〔2016〕195號(hào)）規(guī)定：企業(yè)在獲得高企資格后，自高企證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠［1-2］（高企享受15%的企業(yè)所得稅，非高企所得稅稅率為25%）。同時(shí)，高企認(rèn)定是對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長性各個(gè)方面的全面審查，是企業(yè)綜合實(shí)力的象征。因此，是否符合高企認(rèn)定條件以及符合認(rèn)定條件的企業(yè)，在首次申請(qǐng)認(rèn)定高企前，企業(yè)日常管理中如何有針對(duì)性地提高“企業(yè)創(chuàng)新能力”4項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的得分，提高高企認(rèn)定通過率，相關(guān)企業(yè)越來越重視。

1 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件

《高企認(rèn)定辦法》第三章第十一條顯示，認(rèn)定為高企須同時(shí)滿足以下條件（簡稱“八個(gè)基本條件”）。

（1）企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上［1］。

（2）獲得在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)［1］。

（3）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》［1］。

（4）企業(yè)科技人員占比不低于10%［1］。

（5）研發(fā)費(fèi)用占比：最近一年銷售收入小于5 000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；5 000 萬元至2 億元（含），比例不低于4%；2 億元以上企業(yè)，比例不低于3%［1］。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占比不低于60%［1］。

（6）近一年高品收入占比不低于60%［1］。

（7）企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求［1］。

（8）申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)，企業(yè)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為［1］。

2 企業(yè)如何提高高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定通過率

企業(yè)首次申請(qǐng)高企認(rèn)定前，需明確企業(yè)是否能符合前文所述的“八個(gè)基本條件”。然后針對(duì)高企認(rèn)定的“企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)”4 項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，做好以下準(zhǔn)備。

2.1 加強(qiáng)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理，提高企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的質(zhì)量和數(shù)量

2.1.1 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的相關(guān)要求

（1）不具備知識(shí)產(chǎn)權(quán)的企業(yè)不能認(rèn)定為高企［2］。

（2）高企認(rèn)定“企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)”指標(biāo)：知識(shí)產(chǎn)權(quán)占30分。由技術(shù)專家對(duì)企業(yè)申報(bào)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)技術(shù)先進(jìn)程度，對(duì)主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、獲得方式，企業(yè)參與編制國家/行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、檢測(cè)方法、技術(shù)規(guī)范的情況（視情況加分，加分后“知識(shí)產(chǎn)權(quán)”總分不超過30分），進(jìn)行定性與定量結(jié)合評(píng)價(jià)［2］。

（3）高企認(rèn)定“企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)”指標(biāo)：科技成果轉(zhuǎn)化能力占30分。由技術(shù)專家根據(jù)企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化總體情況和近3 年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)［2］。

2.1.2 明確知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的重要性

結(jié)合上述高企認(rèn)定對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的相關(guān)要求可知，申請(qǐng)高企認(rèn)定必須具備知識(shí)產(chǎn)權(quán)。且企業(yè)創(chuàng)新能力滿分為100 分，與知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)的“知識(shí)產(chǎn)權(quán)”和“科技成果轉(zhuǎn)化能力”兩項(xiàng)“企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)”評(píng)價(jià)指標(biāo)，共占60分，由此可見，企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)量、數(shù)量和獲得方式，直接影響企業(yè)高企認(rèn)定通過率。

另一方面，如果說創(chuàng)新是高企發(fā)展的“靈魂”，那知識(shí)產(chǎn)權(quán)則是推動(dòng)和保障企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的根本。企業(yè)在首次申請(qǐng)認(rèn)定高企前，要明確知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)企業(yè)高企認(rèn)定的重要性，重視知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作，加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理，提高企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)量，保證知識(shí)產(chǎn)權(quán)的每年新增數(shù)量。

2.1.3 加強(qiáng)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理，提高企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)量

企業(yè)要提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)量，就要重視知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作，加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理。企業(yè)首先要對(duì)科技人員進(jìn)行較為系統(tǒng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)培訓(xùn)，增強(qiáng)科技人員的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)和保護(hù)能力［3］；建立并不斷完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度［4］；同時(shí)，企業(yè)要將知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作納入企業(yè)總體發(fā)展規(guī)劃，明確企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略目標(biāo)和重點(diǎn)，將知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理與企業(yè)研究開發(fā)活動(dòng)密切結(jié)合，加強(qiáng)管理。

在研究開發(fā)活動(dòng)立項(xiàng)前和開展經(jīng)營活動(dòng)前，充分利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)文獻(xiàn)檢索，針對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)，進(jìn)行專利檢索分析和侵權(quán)預(yù)判，了解、借鑒國內(nèi)外現(xiàn)有技術(shù)，然后再開展研究開發(fā)活動(dòng)，避免重復(fù)研究或因侵權(quán)造成不必要的損失；同時(shí)，通過知識(shí)產(chǎn)權(quán)檢索分析，判斷市場(chǎng)熱點(diǎn)、行業(yè)技術(shù)方向，找到技術(shù)空白點(diǎn)，選擇創(chuàng)新突破口［3］，提高企業(yè)創(chuàng)新能力和知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)量。

2.1.4 制定知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)計(jì)劃，持續(xù)保證企業(yè)每年知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量

企業(yè)擁有1 項(xiàng)及以上Ⅰ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)，得7~8分［2］。但同時(shí)“科技成果轉(zhuǎn)化能力”評(píng)價(jià)要求：企業(yè)3年平均科技成果轉(zhuǎn)化≥5 項(xiàng)，可得 25~30 分［2］。而科技成果轉(zhuǎn)化就是把無形的知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化成有形的新產(chǎn)品、新工藝、新材料等。

由此可見，企業(yè)在申請(qǐng)高企認(rèn)定前，每年要提前制定知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)計(jì)劃，要持續(xù)保證每年獲得授權(quán)發(fā)明專利、實(shí)用新型專利或軟件著作權(quán)等與企業(yè)研究開發(fā)活動(dòng)密切相關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)5項(xiàng)以上，做好企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量積累，以保證“科技成果轉(zhuǎn)化能力”評(píng)價(jià)指標(biāo)的得分。

另一方面，企業(yè)在研究開發(fā)活動(dòng)開展過程中，要及時(shí)關(guān)注、更新國內(nèi)外相關(guān)技術(shù)發(fā)展?fàn)顩r。企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作人員與研發(fā)人員共同研究、制定研究開發(fā)活動(dòng)專利保護(hù)方案。通過專利挖掘，申請(qǐng)和研究開發(fā)活動(dòng)核心技術(shù)、創(chuàng)新點(diǎn)息息相關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，形成在自身技術(shù)領(lǐng)域的專利技術(shù)網(wǎng)，搶占行業(yè)技術(shù)制高點(diǎn)，更好地促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展。同時(shí)，更好地保護(hù)企業(yè)研發(fā)活動(dòng)成果，提高企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）的質(zhì)量、生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

2.1.5 提高自主創(chuàng)新能力，增加企業(yè)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)

企業(yè)“知識(shí)產(chǎn)權(quán)”：有自主研發(fā)可得1~6 分；僅有受讓、受贈(zèng)和并購等，只能得1~3分［2］。因此，企業(yè)要加強(qiáng)原始創(chuàng)新，突出加強(qiáng)對(duì)國外先進(jìn)技術(shù)的消化、吸收和自主再創(chuàng)新，不斷提高企業(yè)創(chuàng)新能力［4］。加強(qiáng)研究開發(fā)活動(dòng)過程中科技成果的保護(hù)，及時(shí)挖掘、自主申請(qǐng)相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，提高“知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲得方式”評(píng)價(jià)指標(biāo)得分。

2.1.6 積極參與編制國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、檢測(cè)方法、技術(shù)規(guī)范等，確保知識(shí)產(chǎn)權(quán)得分

企業(yè)積極參與編制國家/行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范等，有利于企業(yè)率先調(diào)整產(chǎn)品質(zhì)量，提高企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)認(rèn)可度，搶占產(chǎn)品市場(chǎng)先機(jī)，引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展；還可以提高高企評(píng)審技術(shù)專家對(duì)企業(yè)技術(shù)先進(jìn)程度的認(rèn)可；同時(shí)，作為“知識(shí)產(chǎn)權(quán)”評(píng)價(jià)指標(biāo)的加分項(xiàng)，可以確保知識(shí)產(chǎn)權(quán)得分。

2.2 完善企業(yè)研究開發(fā)組織管理制度，提高研究開發(fā)組織管理水平

高企認(rèn)定，研究開發(fā)組織管理水平占20 分。由技術(shù)專家根據(jù)企業(yè)研究開發(fā)與技術(shù)創(chuàng)新組織管理的總體情況，結(jié)合評(píng)價(jià)指標(biāo)綜合打分［2］。

企業(yè)需要依據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：

（1）制定并不斷完善適合自身發(fā)展的研究開發(fā)組織管理制度，包括研發(fā)組織架構(gòu)、研發(fā)人員管理、研發(fā)項(xiàng)目管理、研發(fā)經(jīng)費(fèi)管理等管理制度。加大企業(yè)研發(fā)投入，同時(shí)，規(guī)范企業(yè)研究開發(fā)活動(dòng)管理以及企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用的歸集管理。

（2）盡早建立企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)，建立主要研發(fā)設(shè)備臺(tái)賬，包括設(shè)備名稱、數(shù)量、型號(hào)規(guī)格、購入日期、主要用途、設(shè)備照片等；加強(qiáng)和國內(nèi)外研究開發(fā)機(jī)構(gòu)開展多種形式產(chǎn)學(xué)研合作，增強(qiáng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力。

（3）制定適合企業(yè)的科技成果轉(zhuǎn)化管理制度；有條件的企業(yè)建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)，如檢驗(yàn)/檢測(cè)中心等，能提供對(duì)外公共服務(wù)的企業(yè)平臺(tái)。

（4）按研究開發(fā)組織管理水平要求，建立科技人員培養(yǎng)、職工技能培訓(xùn)、優(yōu)秀人才引進(jìn)以及人才績效評(píng)價(jià)獎(jiǎng)勵(lì)等相關(guān)管理制度。在日常工作中，養(yǎng)成及時(shí)整理、收集佐證材料的習(xí)慣。例如，科技人員參加培訓(xùn)的通知、參加培訓(xùn)的照片、取得的培訓(xùn)證書；引進(jìn)優(yōu)秀人才的學(xué)歷、學(xué)位、職稱證書，人才計(jì)劃證明；人才績效、獎(jiǎng)勵(lì)的發(fā)放記錄等。

2.3 加強(qiáng)自身經(jīng)營管理，提高企業(yè)成長性

高企認(rèn)定，企業(yè)成長性占20 分。由財(cái)務(wù)專家依據(jù)企業(yè)“凈資產(chǎn)增長率”“銷售收入增長率”對(duì)企業(yè)成長性進(jìn)行評(píng)價(jià)［2］。指標(biāo)≥35%，則可得9~10 分，兩項(xiàng)指標(biāo)得分之和為“企業(yè)成長性”評(píng)價(jià)指標(biāo)最終得分［2］。

“凈資產(chǎn)增長率”代表企業(yè)發(fā)展能力，反映企業(yè)資產(chǎn)保值增值的情況；“銷售收入增長率”是衡量企業(yè)經(jīng)營狀況和市場(chǎng)占有能力的重要指標(biāo)，該指標(biāo)越大，表明企業(yè)市場(chǎng)前景越好，是企業(yè)成長狀況和發(fā)展能力的重要指標(biāo)。企業(yè)需要加強(qiáng)自身經(jīng)營管理，保障“企業(yè)成長性”評(píng)價(jià)指標(biāo)的得分。

3 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定對(duì)促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展的重要性

3.1 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定前

創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力源泉，高企認(rèn)定可以激發(fā)企業(yè)自主、持續(xù)創(chuàng)新，提高企業(yè)科技創(chuàng)新能力，促進(jìn)企業(yè)科技轉(zhuǎn)型和持續(xù)、健康發(fā)展。

3.2 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后

3.2.1 企業(yè)享受稅收優(yōu)惠

企業(yè)在獲得高企認(rèn)定后，享受15%的企業(yè)所得稅，非高企所得稅稅率為25%。例如：企業(yè)當(dāng)年納稅調(diào)整后所得5 000 萬元，非高企所得稅稅率為25%，應(yīng)納所得稅額為1 250 萬元；高企所得稅稅率為15%，應(yīng)納所得稅額為750 萬元。即相同情況下，高企比非高企可節(jié)省500萬元應(yīng)納所得稅額。

3.2.2 提升企業(yè)品牌形象，提高企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

高企認(rèn)定是對(duì)企業(yè)創(chuàng)新能力的全面審查，獲得高企認(rèn)定，相當(dāng)于獲得了國家認(rèn)可，說明企業(yè)具備較強(qiáng)的科技創(chuàng)新能力、較高的經(jīng)營管理水平、較好的社會(huì)及經(jīng)濟(jì)效益，是企業(yè)綜合實(shí)力的象征。獲得高企認(rèn)定也是企業(yè)投標(biāo)的重要條件，有助于企業(yè)提升品牌形象，提高企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，更好地開拓產(chǎn)品市場(chǎng)。

3.2.3 有助于企業(yè)獲得更多優(yōu)惠政策和資金扶持

企業(yè)在獲得高企認(rèn)定后，可以吸引地方政府、行業(yè)組織等更多的優(yōu)惠政策，如：江蘇省發(fā)布的《江蘇省推進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的若干政策》（蘇政發(fā)〔2019〕41 號(hào)），有加大高企培育資金投入力度、建立入庫培育企業(yè)貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制、降低科技型中小企業(yè)研發(fā)成本、降低科技型小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)門檻等優(yōu)惠政策。

獲得高企認(rèn)定的企業(yè)在享受這些優(yōu)惠政策和資金扶持后，可以進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展，產(chǎn)品更快產(chǎn)業(yè)化，提高企業(yè)資本價(jià)值。

4 結(jié)語

創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動(dòng)力，是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的動(dòng)力源泉。對(duì)于國家來說，創(chuàng)新能力是國家競(jìng)爭(zhēng)力的核心，一個(gè)國家只有擁有強(qiáng)大的創(chuàng)新能力，才能在激烈的國際競(jìng)爭(zhēng)中把握先機(jī)、贏得主動(dòng)。對(duì)于企業(yè)來說，創(chuàng)新是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的來源，可以讓企業(yè)獲得持續(xù)發(fā)展的能力。

高企認(rèn)定，可以激發(fā)企業(yè)自主、持續(xù)創(chuàng)新，提高企業(yè)科技創(chuàng)新能力，促進(jìn)企業(yè)科技轉(zhuǎn)型和持續(xù)、健康發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)在獲得高企認(rèn)定后，可享受稅收優(yōu)惠等地方政府、行業(yè)組織多種優(yōu)惠政策，形成良性循環(huán)，可以更好地促進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新發(fā)展，提升企業(yè)品牌形象，提高企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)我國核心競(jìng)爭(zhēng)力。

符合認(rèn)定條件的企業(yè)，應(yīng)積極申請(qǐng)高企認(rèn)定。另一方面，企業(yè)首次申請(qǐng)高企認(rèn)定前，要加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理，提高企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)量和保證知識(shí)產(chǎn)權(quán)的每年新增數(shù)量。同時(shí)，要盡早建立企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)，建立并不斷完善符合企業(yè)自身發(fā)展需求的研究開發(fā)組織管理制度；加強(qiáng)企業(yè)自身經(jīng)營管理，提高企業(yè)成長性。提高“企業(yè)創(chuàng)新能力”4項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的得分，提高高企認(rèn)定通過率。