艾立微

（中國農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)處 北京 100193）

高校財(cái)務(wù)部門作為教學(xué)科研的服務(wù)機(jī)構(gòu)，為高校良好運(yùn)行提供有效的資金保證。隨著高校財(cái)務(wù)資金量的不斷加大，各項(xiàng)收入和支出數(shù)量也在不斷增多，這對(duì)高校財(cái)務(wù)部門的工作提出了新的挑戰(zhàn)，資金的支付壓力和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大。傳統(tǒng)的資金結(jié)算方式已無法滿足新的發(fā)展需要，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方式、以現(xiàn)代化手段來提高工作效率和工作質(zhì)量，是當(dāng)前高校財(cái)務(wù)發(fā)展的必然趨勢(shì)。銀?；ヂ?lián)能夠有效地將高校的收支業(yè)務(wù)與銀行支付系統(tǒng)融合，有利于保障財(cái)務(wù)收支安全，改變資金流量日趨增大與人員不足的矛盾，提高工作效率，是高校財(cái)務(wù)管理的新方式。

一、銀校互聯(lián)系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)

《教育部、財(cái)政部關(guān)于十一五期間進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的若干意見》（教財(cái)［2007］1號(hào)）指出：高校要轉(zhuǎn)變其傳統(tǒng)的資金收付的方式和方法，通過網(wǎng)上銀行、公務(wù)卡等各種現(xiàn)代化的手段，大力推行資金收付的電子轉(zhuǎn)賬，盡可能地減少使用現(xiàn)金。隨著信息技術(shù)的不斷創(chuàng)新，銀校互聯(lián)系統(tǒng)以其特有的優(yōu)勢(shì)得以在高校中廣泛應(yīng)用。

（一）降低現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。出納人員是接觸現(xiàn)金最頻繁的人，大量存放現(xiàn)金，一是保管成本大，二是風(fēng)險(xiǎn)高，容易引發(fā)挪用公款、公款私存等犯罪行為。銀校互聯(lián)系統(tǒng)開通后，在很大程度上減少了現(xiàn)金的存放和流動(dòng)，既可以降低保管、攜帶現(xiàn)金的成本，又可以減少出納人員錯(cuò)誤支付現(xiàn)金的概率。以X高校為例，從表1和圖1可以看出，現(xiàn)金支付量在2017年出現(xiàn)斷崖式下跌，這是因?yàn)閄高校在2017年初開通了國庫對(duì)公網(wǎng)銀，從而使得國庫現(xiàn)金提取量大幅下降。另一個(gè)拐點(diǎn)出現(xiàn)在2019年，是由于特設(shè)戶取消，剩余金額轉(zhuǎn)入基本戶，從而使得2019年的現(xiàn)金提取量比2018年減少58.9%。由此可以看出，銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)的實(shí)施可以大大減少現(xiàn)金的流動(dòng)量，從而減少保管、支付和攜帶的風(fēng)險(xiǎn)。

圖1 2016—2020年度現(xiàn)金支付對(duì)比圖

表1 2016—2020年X高?，F(xiàn)金支付情況對(duì)比表 單位：元

（二）改變傳統(tǒng)服務(wù)方式。銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)極大地簡(jiǎn)化了高校財(cái)務(wù)報(bào)銷流程，報(bào)賬人只需在網(wǎng)上通過自助報(bào)賬系統(tǒng)完成信息填報(bào)，審核完成的單據(jù)自動(dòng)進(jìn)入到下一個(gè)階段，不必到財(cái)務(wù)部門現(xiàn)場(chǎng)辦理，并且相應(yīng)的支付信息將自動(dòng)保存在報(bào)賬系統(tǒng)中以備下次使用。這樣不僅可以節(jié)約報(bào)賬人的時(shí)間，還能提升其服務(wù)體驗(yàn)，有利于構(gòu)建和諧的報(bào)賬環(huán)境。除此以外，報(bào)賬人還可以通過網(wǎng)上自助報(bào)賬系統(tǒng)實(shí)時(shí)查詢報(bào)賬業(yè)務(wù)的執(zhí)行進(jìn)度與完成情況，更加方便快捷地了解報(bào)銷所處的流程及相應(yīng)的信息。具體見下頁圖2。

圖2 X高校財(cái)務(wù)報(bào)銷流程圖

（三）提升工作質(zhì)量和效率。銀校互聯(lián)系統(tǒng)最大的優(yōu)勢(shì)就是方便快捷，不僅能提升財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率，正確率也大大提高。以X高校2021年1—9月為例，財(cái)務(wù)處共完成支付業(yè)務(wù)148 104筆，包括現(xiàn)金、支票和網(wǎng)銀三類支付方式?，F(xiàn)金方式支付23筆，占比約0.2‰；開具轉(zhuǎn)賬支票270筆，占比約1.8‰；基本戶網(wǎng)銀支付120 520筆，國庫零余額戶網(wǎng)銀支付27 291筆，兩項(xiàng)合計(jì)網(wǎng)銀支付共147 811筆，占比約99.8%，其中包括校內(nèi)、校外對(duì)私網(wǎng)銀批量發(fā)放32 221筆。從上述統(tǒng)計(jì)可以看出，銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)網(wǎng)銀支付方式已經(jīng)在高校財(cái)務(wù)支付方式中占據(jù)絕對(duì)主導(dǎo)地位，其他支付方式僅占很小的一部分。2021年1—9月除去寒暑假和休息日，共有119個(gè)工作日，平均1個(gè)工作日發(fā)送網(wǎng)銀1 243筆，這樣巨大的工作量，通過傳統(tǒng)的手工錄入結(jié)算方式是很難完成的。另外，通過銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)賬戶余額、歷史明細(xì)等查詢功能，也可以對(duì)來款和對(duì)賬單進(jìn)行提取實(shí)現(xiàn)提取功能等，不僅方便報(bào)賬人多渠道了解匯款情況，還為財(cái)務(wù)人員工作的順利開展提供了有力保障。

（四）實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)到賬。目前，銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)同城同行、同城異行、異城同行、同城異地的公務(wù)卡、對(duì)私網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬、對(duì)公網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬和批量發(fā)放業(yè)務(wù)等多種形式的轉(zhuǎn)賬功能，打破了資金支付的空間與時(shí)間限制，能夠?qū)崿F(xiàn)實(shí)時(shí)到賬，相比之前的匯款、支票等傳統(tǒng)的結(jié)算方式，大大縮短了到賬時(shí)間，減少了由于到賬時(shí)間延遲而造成的未達(dá)賬項(xiàng)的發(fā)生?？傊?，銀校互聯(lián)系統(tǒng)可以使資金快速、便捷、及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞，提升資金的使用效率。

（五）提高資金安全性。銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)高校財(cái)務(wù)和銀行系統(tǒng)的雙重審核，在資金支付的各個(gè)階段進(jìn)行驗(yàn)證，有利于提高安全性。高校財(cái)務(wù)人員在完成初審、制單、復(fù)核后，出納才能夠在網(wǎng)銀系統(tǒng)提交指令發(fā)送給銀行，然后銀行通過一系列的加密技術(shù)處理完成支付。此外，出納人員無權(quán)更改報(bào)賬人自助填報(bào)的財(cái)務(wù)信息，只能發(fā)送網(wǎng)銀、查詢憑證，不可以制單復(fù)核，并且定期更換系統(tǒng)登錄密碼。對(duì)于金額較大的系統(tǒng)自動(dòng)提示多級(jí)審核，經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)后出納才能發(fā)送。國庫資金的項(xiàng)目支出將關(guān)聯(lián)號(hào)和項(xiàng)目號(hào)進(jìn)行綁定，減少錯(cuò)誤率，提高了國庫支付的準(zhǔn)確性。通過銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)提取后，任何人無權(quán)直接修改和刪除憑證。這些限制措施在一定程度上可以提高資金支付的安全。

二、銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)在高校使用中存在的問題

銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)在實(shí)際應(yīng)用過程中也存在一些問題。網(wǎng)銀支付成功的關(guān)鍵取決于網(wǎng)銀系統(tǒng)的穩(wěn)定性和支付信息的正確與否。另外，由于支付失敗而導(dǎo)致的未達(dá)賬項(xiàng)增多以及相應(yīng)的后續(xù)處理問題也越來越突出。

（一）網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)不穩(wěn)定。銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)雖然可以規(guī)避傳統(tǒng)支付方式的很多風(fēng)險(xiǎn)，但因其必須借助互聯(lián)網(wǎng)傳輸使其依然存在一些風(fēng)險(xiǎn)，如：受病毒感染、黑客攻擊、安全漏洞、程序缺陷、服務(wù)器老化等，而且由于網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定性經(jīng)常出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)超時(shí)、正在處理中、等待銀行響應(yīng)等情況，可能會(huì)導(dǎo)致網(wǎng)銀支付失敗。對(duì)于支付失敗和支付結(jié)果不能夠確定的，就需要財(cái)務(wù)人員核對(duì)交易明細(xì)和銀行收付款情況來進(jìn)一步解決，這無形中增加了財(cái)務(wù)人員的負(fù)擔(dān)，也可能會(huì)導(dǎo)致重復(fù)支付的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)不統(tǒng)一。財(cái)務(wù)報(bào)銷系統(tǒng)的銀行數(shù)據(jù)庫與銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)中的銀行數(shù)據(jù)庫不一致，時(shí)常導(dǎo)致報(bào)賬人可以上傳而出納無法發(fā)送到系統(tǒng)，這就需要財(cái)務(wù)人員聯(lián)系報(bào)賬人或銀行客服查詢聯(lián)行號(hào)，無形中加大了出納人員的工作量。另外，我國銀行網(wǎng)點(diǎn)眾多，數(shù)量龐大的銀行網(wǎng)點(diǎn)聯(lián)行號(hào)信息不能完整地保存到銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)中，需要系統(tǒng)管理員手動(dòng)采集并維護(hù)到系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)庫不能自動(dòng)實(shí)時(shí)更新。

（三）后續(xù)處理不簡(jiǎn)便。銀校互聯(lián)系統(tǒng)使用過程中，常常有款項(xiàng)支付不成功，會(huì)被原路退回。X高校銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)網(wǎng)銀失敗退回的處理流程如圖3所示。

圖3 X高校銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)網(wǎng)銀失敗退回流程圖

由圖3可以看出，網(wǎng)銀支付失敗處理的步驟不僅復(fù)雜繁瑣，而且不能夠及時(shí)到賬，同時(shí)也給財(cái)務(wù)人員增加了核對(duì)處理的工作量。特別是在年末，時(shí)間緊、任務(wù)重、交易量大的情況下，支付失敗的情況增多，財(cái)務(wù)人員必須準(zhǔn)確查出錯(cuò)誤的原因，及時(shí)進(jìn)行更正，但對(duì)于如此大的資金量和交易量，財(cái)務(wù)人員要核查的難度增大，這無疑給財(cái)務(wù)人員增加了更大的壓力。工作稍有滯緩，便會(huì)產(chǎn)生未達(dá)賬項(xiàng)，直接影響年底對(duì)賬結(jié)賬業(yè)務(wù)。為落實(shí)科研經(jīng)費(fèi)“放管服”政策，更好地服務(wù)師生，X高校在批量支付業(yè)務(wù)實(shí)施兩年的過程中，總體運(yùn)行良好，但仍然存在一些問題，例如，無法查詢批量業(yè)務(wù)支付的匯總和失敗的清單，只有在收到銀行的紙質(zhì)清單時(shí)，財(cái)務(wù)人員才能確認(rèn)匯款成功與否，并且需要在月末人工核對(duì)匯款失敗的明細(xì)清單，再由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，工作量大且耗時(shí)長(zhǎng)。

（四）銀行回單不及時(shí)。銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)雖然可以實(shí)時(shí)查詢轉(zhuǎn)賬信息，但僅僅是網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的記錄，帶有銀行印鑒的回單到達(dá)學(xué)校的時(shí)間由銀行掌握，財(cái)務(wù)人員只有在收到全部回單后按照憑證進(jìn)行整理和對(duì)應(yīng)粘貼，再將剩余暫時(shí)還未進(jìn)行賬務(wù)處理的回單整理成冊(cè)，這就會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)資料不能及時(shí)歸檔。此外，回單的查詢也存在一些問題，尤其在項(xiàng)目結(jié)題時(shí)，有的項(xiàng)目要查五年及以上的支付明細(xì)回單，數(shù)量巨大，必須要報(bào)賬人根據(jù)憑證信息查到結(jié)算單號(hào)，再根據(jù)結(jié)算單號(hào)翻閱查找相應(yīng)銀行回單，耗時(shí)費(fèi)力且效率低下。

三、銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)在高校深入應(yīng)用的建議

（一）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全管理，培養(yǎng)專業(yè)的系統(tǒng)管理員。實(shí)施銀?；ヂ?lián)結(jié)算首要的就是安全問題，不僅要保證資金收付安全，還要保證信息安全。首先，要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)意識(shí)，堅(jiān)決實(shí)行銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)結(jié)算電腦專機(jī)專用，不得進(jìn)行有安全隱患和風(fēng)險(xiǎn)的操作，同時(shí)提升邊界防御系統(tǒng)，優(yōu)化帶寬資源，保證重要的服務(wù)先行。其次，要合理評(píng)估網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)，做好應(yīng)急預(yù)案，建立良好的網(wǎng)絡(luò)安全機(jī)制。再次，高校財(cái)務(wù)部門要安排專業(yè)的計(jì)算機(jī)人員作為維護(hù)人員，負(fù)責(zé)軟硬件的維護(hù)和升級(jí)，同時(shí)要做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份等工作。

（二）明確銀校企三方責(zé)任，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)整合信息共享。銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)順利實(shí)施必須要高校、銀行和系統(tǒng)供應(yīng)商三方的密切合作，相互配合。各方要在其中明確應(yīng)履行的職責(zé)和承擔(dān)的責(zé)任，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)溝通解決，信息共享，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的業(yè)財(cái)融合。銀行可以提供盡可能多的外聯(lián)平臺(tái)有效端口；網(wǎng)上自助報(bào)賬系統(tǒng)和銀校互聯(lián)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一；將銀行回單和批量發(fā)放明細(xì)融入銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)和相應(yīng)的報(bào)賬管理系統(tǒng)中，方便查詢憑證信息的同時(shí)查到相應(yīng)的回單，既便于報(bào)賬人查找，又便于財(cái)務(wù)人員核對(duì)支付成功與否，減少未達(dá)賬項(xiàng)的產(chǎn)生。高校要不斷創(chuàng)新管理方式，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化、智能化，真正做到安全可靠與健康發(fā)展。

（三）完善內(nèi)部控制制度，培養(yǎng)復(fù)合型財(cái)務(wù)人才。銀校互聯(lián)結(jié)算要想得到深入應(yīng)用，首先，要加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，規(guī)范規(guī)章制度，完善崗位職責(zé)。堅(jiān)持不相容崗位相分離原則，加強(qiáng)崗位之間的相互監(jiān)督，相互制約。嚴(yán)格授權(quán)審批制度，規(guī)避內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。例如，核算和對(duì)賬人員不能有網(wǎng)銀發(fā)送權(quán)限；出納只有網(wǎng)銀發(fā)送權(quán)限，不能修改和刪除；大額資金多級(jí)審核人不能為同一人；相應(yīng)的崗位人員要定期進(jìn)行輪崗，特別是高風(fēng)險(xiǎn)崗位。此外，還要制定稽核制度，建立稽核小組，不定時(shí)地對(duì)財(cái)務(wù)各部門的制度執(zhí)行及業(yè)務(wù)辦理情況進(jìn)行檢查和稽核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，防范資金結(jié)算中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)決杜絕違法違紀(jì)行為，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)正常、有序地運(yùn)行。其次，要提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)技能。要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，使其充分認(rèn)識(shí)崗位職責(zé)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，廉潔自律，克己奉公。要定期組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，如學(xué)習(xí)相關(guān)的規(guī)章制度、軟件應(yīng)用技術(shù)等。實(shí)行定期輪崗制度，熟悉各崗位的業(yè)務(wù)和職責(zé)，具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)專業(yè)技術(shù)能力和較好的計(jì)算機(jī)操作能力。

（四）推進(jìn)信息化建設(shè)，保障銀?；ヂ?lián)實(shí)施。銀?；ヂ?lián)支付失敗的原因有很多，例如，賬號(hào)錯(cuò)誤、戶名不存在、賬號(hào)戶名不符等。高?？梢詮囊韵路矫嬷纸鉀Q：一是開展多種方式的宣傳和培訓(xùn)。通過網(wǎng)上智能機(jī)器人解答、微信公眾號(hào)推送、深入學(xué)院開展主題宣講、定期開展報(bào)賬員培訓(xùn)等，讓師生了解最新的財(cái)務(wù)知識(shí)、規(guī)章制度和報(bào)銷流程。二是實(shí)行財(cái)務(wù)專員制度。聞道有先后，術(shù)業(yè)有專攻，通過專業(yè)的財(cái)務(wù)助理人員從源頭上減少錯(cuò)誤信息導(dǎo)致的支付失敗，最大程度地發(fā)揮其專業(yè)價(jià)值。三是積極推進(jìn)財(cái)務(wù)智能化，如搭建公務(wù)機(jī)票采購平臺(tái)、專業(yè)材料采購平臺(tái)、危險(xiǎn)化學(xué)品采購平臺(tái)等，實(shí)行統(tǒng)一采購統(tǒng)一結(jié)算，既節(jié)約時(shí)間又提高效率。四是財(cái)務(wù)人員要善于發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)向系統(tǒng)管理員提出改進(jìn)措施和合理化建議。

四、結(jié)論

銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)以其安全可靠、操作簡(jiǎn)便等優(yōu)勢(shì)，對(duì)高校財(cái)務(wù)工作效率的提高及其安全性保障起到了極大的作用，可以將財(cái)務(wù)人員從繁雜的基礎(chǔ)核算和數(shù)據(jù)處理中“解脫”出來，使其將更多的精力放到數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險(xiǎn)防控上，更好地參與到學(xué)校的發(fā)展和建設(shè)中。只有加速對(duì)財(cái)務(wù)管理的數(shù)字化、信息化和智能化，提升財(cái)務(wù)管理水平，降低支付風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率，才能更有利于高校信息化建設(shè)健康、有序發(fā)展。