廖克祥　錢(qián)莉

[關(guān)鍵詞]? 金融監(jiān)管;內(nèi)部審計(jì);農(nóng)商銀行;風(fēng)險(xiǎn)防控

[作者單位]? 四川隆昌農(nóng)商銀行

一是加大內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及懲罰的公開(kāi)廣度與高度，增強(qiáng)審計(jì)震懾力。行黨委班子和各職能管理部門(mén)應(yīng)定期聽(tīng)取審計(jì)工作情況報(bào)告，幫助掃除審計(jì)工作中遇到的各種阻力，強(qiáng)化各部門(mén)之間的配合度和協(xié)調(diào)度，突出審計(jì)的監(jiān)督職能及獨(dú)立性。讓審計(jì)人員在勤勉履職、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題上有足夠的底氣。同時(shí)，要讓每一位基層員工知曉審計(jì)結(jié)果和問(wèn)責(zé)情況，形成面對(duì)同質(zhì)問(wèn)題不敢違、不能違的氛圍。二是要求審計(jì)人員不能直接參與經(jīng)營(yíng)管理決策或可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作，其薪酬應(yīng)獨(dú)立于所監(jiān)督的業(yè)務(wù)條線，以此減小“外部”干擾力度，有效提升審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的能力。三是提高審計(jì)話語(yǔ)權(quán)。在行社員工的晉升、年度評(píng)先評(píng)優(yōu)方面，應(yīng)充分聽(tīng)取和采納審計(jì)部門(mén)意見(jiàn)，并把內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為干部考核、任免、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)之一，從不同層面提高審計(jì)話語(yǔ)權(quán)，不斷增強(qiáng)審計(jì)人員工作能動(dòng)性和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的主動(dòng)性。

一要轉(zhuǎn)變審計(jì)人員思想。思想是行動(dòng)的先導(dǎo)，思想決定高度，思想決定出路。新形勢(shì)下需要審計(jì)人員時(shí)刻保持高度的敏銳性，不能受限于老框框、老套路，要因勢(shì)而為，轉(zhuǎn)變審計(jì)思維、創(chuàng)新審計(jì)方法，有效發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)和線索，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，要善于把個(gè)別現(xiàn)象和問(wèn)題提到全局高度去分析，及時(shí)提出合理化意見(jiàn)和建議，防患于未然。二要重視審計(jì)人才培養(yǎng)。堅(jiān)持質(zhì)量立審、科技強(qiáng)審、人才興審思路，特別應(yīng)注重大數(shù)據(jù)人才、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人才培養(yǎng)。隨著新技術(shù)的發(fā)展成熟，所有的行業(yè)都會(huì)受到數(shù)字化的沖擊，數(shù)字化審計(jì)關(guān)乎內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型、質(zhì)量的保障。三要加強(qiáng)在職內(nèi)部審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)水平的提升。針對(duì)新形勢(shì)、新業(yè)務(wù)、新監(jiān)管，內(nèi)部審計(jì)人員要敢為人先，不斷提升自身業(yè)務(wù)水平。同時(shí)要加強(qiáng)與兄弟行社、監(jiān)管部門(mén)的溝通交流，開(kāi)拓新思路、學(xué)習(xí)新技能、掌握新工具。

內(nèi)部審計(jì)的宗旨是揭示問(wèn)題和解決問(wèn)題。新形勢(shì)下，內(nèi)部審計(jì)不僅限于監(jiān)督與評(píng)價(jià)，更重要的是從服務(wù)的角度提供建議。在實(shí)際審計(jì)工作中，要樹(shù)立以問(wèn)題為導(dǎo)向，圍繞問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)的思想理念，以此促進(jìn)問(wèn)題的解決。要善于運(yùn)用非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)，通過(guò)員工行為預(yù)警數(shù)據(jù)、客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警數(shù)據(jù)、貸后資金預(yù)警數(shù)據(jù)，對(duì)員工賬戶(hù)、企業(yè)注冊(cè)地、財(cái)務(wù)人員、關(guān)聯(lián)關(guān)系、資金走向等進(jìn)行分析。從審計(jì)事項(xiàng)的數(shù)據(jù)規(guī)律、數(shù)據(jù)邏輯、數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系進(jìn)行分析，去發(fā)現(xiàn)和識(shí)別差異，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)和異常，并按照解決問(wèn)題的思維過(guò)程，確認(rèn)問(wèn)題并尋找問(wèn)題發(fā)生原因，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)揭示問(wèn)題和解決問(wèn)題的統(tǒng)一，由此不斷增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的針對(duì)性和有效性，提升內(nèi)部審計(jì)價(jià)值。

一是加大對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)的投入，提升非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)的支撐和分析功能，提升非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)分析的能力。二是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，賦予不同層級(jí)審計(jì)人員相應(yīng)的數(shù)據(jù)查詢(xún)權(quán)限，將審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)和干預(yù)問(wèn)題的時(shí)間提前。三是在內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)較好的基礎(chǔ)上，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等科技手段，探索以省為單位建立審計(jì)實(shí)時(shí)監(jiān)督預(yù)警平臺(tái)，通過(guò)智能化改造，徹底改變內(nèi)部審計(jì)滯后的現(xiàn)狀。

一是加強(qiáng)溝通，減少誤會(huì)。審計(jì)人員要講究工作方式方法，把審計(jì)監(jiān)督寓于服務(wù)中，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、傾向性問(wèn)題要及時(shí)與監(jiān)督對(duì)象溝通分析，培育讓監(jiān)督對(duì)象在執(zhí)行中學(xué)會(huì)理解的習(xí)慣，要在找準(zhǔn)問(wèn)題的同時(shí)，站在全局的高度幫助監(jiān)督對(duì)象分析問(wèn)題、找出解決問(wèn)題的辦法，著力整改。二是壓實(shí)問(wèn)題整改，落實(shí)整改責(zé)任，建立行之有效的整改機(jī)制。要建立內(nèi)部定期通報(bào)機(jī)制、部門(mén)聯(lián)席會(huì)工作機(jī)制，及定期向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題機(jī)制，給出具體的處理意見(jiàn)，敦促各類(lèi)問(wèn)題及時(shí)整改到位。要建立風(fēng)險(xiǎn)提示和審計(jì)約談制度。對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題相對(duì)較多網(wǎng)點(diǎn)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示或約談，傳導(dǎo)壓力，提升基層管理質(zhì)效。要強(qiáng)化責(zé)任追究，加大違規(guī)懲戒力度。根據(jù)違規(guī)性質(zhì)和情節(jié)輕重及整改落實(shí)情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)處理，起到懲戒和威懾作用。要重激勵(lì)與嚴(yán)約束相結(jié)合。制定問(wèn)題清單及出臺(tái)相應(yīng)整治辦法，把問(wèn)題責(zé)任落實(shí)到員工、網(wǎng)點(diǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人直至總行分管領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)執(zhí)行規(guī)章制度較好的網(wǎng)點(diǎn)按年選樹(shù)標(biāo)桿，綜合施策，有效遏制問(wèn)題屢查屢犯。三是強(qiáng)化整改跟蹤審計(jì)，確保問(wèn)題整改到位。對(duì)照問(wèn)題清單對(duì)已整改問(wèn)題進(jìn)行銷(xiāo)號(hào)驗(yàn)收，不能整改的提出整改措施及整改計(jì)劃，促進(jìn)屢查屢犯頑疾治理，增強(qiáng)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。