湖北省財(cái)政廳：完善考評(píng)機(jī)制提升內(nèi)控成效

為積極適應(yīng)財(cái)政內(nèi)控工作新形勢(shì)、新變化，建立健全財(cái)政內(nèi)控動(dòng)態(tài)調(diào)整的體制機(jī)制，有效提升內(nèi)控考評(píng)工作質(zhì)效，2022 年4 月，湖北省財(cái)政廳對(duì)《湖北省財(cái)政廳內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)辦法（試行）》（鄂財(cái)辦監(jiān)〔2018〕179號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）進(jìn)行了全面修訂。此次《辦法》的修訂，以2021 年湖北省財(cái)政廳修訂完善的《湖北省財(cái)政廳內(nèi)部控制基本制度》和九項(xiàng)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法為制度依據(jù)，一方面落實(shí)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控牽頭單位的責(zé)任主體，提高風(fēng)險(xiǎn)防控的針對(duì)性，增加了專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控牽頭單位的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)內(nèi)容。另一方面突出考評(píng)的可操作性，對(duì)內(nèi)控辦綜合考評(píng)的具體內(nèi)容進(jìn)行了細(xì)化和完善。

一是優(yōu)化了考核指標(biāo)及分值設(shè)定。將原《辦法》中的21 項(xiàng)考核指標(biāo)細(xì)化為5 項(xiàng)一級(jí)指標(biāo)、15 項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)和47 項(xiàng)三級(jí)指標(biāo)。內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)實(shí)行百分制，包括專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控牽頭單位的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)和內(nèi)控辦內(nèi)控管理綜合考評(píng)，其中，專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控考評(píng)占比40%(法律和政策制定風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)、崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)各占比5%)，共計(jì)40 分；內(nèi)控管理綜合考評(píng)占比60%，共計(jì)0 分。

二是增加了內(nèi)控專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)內(nèi)容。根據(jù)《湖北省財(cái)政廳內(nèi)部控制基本制度》關(guān)于“專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控牽頭單位具體組織實(shí)施專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控檢查、考評(píng)”的規(guī)定，為進(jìn)一步落實(shí)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控牽頭單位的主體責(zé)任，增加了“專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控牽頭單位專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)內(nèi)容”。其中，綜合處、法規(guī)稅政處、預(yù)算處負(fù)責(zé)法律和政策制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)，預(yù)算處負(fù)責(zé)預(yù)算編制專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)，國(guó)庫(kù)處、預(yù)算處負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)，辦公室、國(guó)際財(cái)金合作處負(fù)責(zé)公共關(guān)系專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)，辦公室負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)，信息處負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)管理專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)，人事教育處負(fù)責(zé)崗位利益沖突專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)。

三是完善了內(nèi)控考評(píng)工作程序。為完善內(nèi)控考評(píng)工作的閉環(huán)機(jī)制，增加了“牽頭單位專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)”“內(nèi)控辦復(fù)核、匯總內(nèi)部控制考核情況”“內(nèi)控辦督促各單位完成內(nèi)控考評(píng)問(wèn)題整改”等相關(guān)內(nèi)容。

（楊海鷗）

陜西安康：聚焦“四抓”謀劃財(cái)政監(jiān)督工作

2022 年，陜西省安康市財(cái)政局堅(jiān)持財(cái)政監(jiān)督服務(wù)財(cái)政中心工作的思路，聚焦“四抓”，精心謀劃財(cái)政監(jiān)督工作。

緊抓財(cái)經(jīng)秩序維護(hù)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督。以會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及會(huì)計(jì)代理機(jī)構(gòu)專項(xiàng)檢查等工作為重點(diǎn)，集中力量檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真失實(shí)問(wèn)題，掌握發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況并跟蹤督查，保持“零容忍”打擊財(cái)務(wù)造假，規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

嚴(yán)抓財(cái)政內(nèi)控內(nèi)審，加強(qiáng)財(cái)政管理。以地方預(yù)決算公開(kāi)情況專項(xiàng)檢查、內(nèi)控監(jiān)督檢查、內(nèi)部審計(jì)檢查等工作為重點(diǎn)，加強(qiáng)預(yù)決算公開(kāi)結(jié)果、內(nèi)控考評(píng)結(jié)果及內(nèi)審檢查結(jié)果的運(yùn)用，將各項(xiàng)結(jié)果納入縣（市、區(qū)）財(cái)政部門績(jī)效考核工作，強(qiáng)化預(yù)算管理監(jiān)督和內(nèi)控監(jiān)督，促進(jìn)財(cái)政管理和風(fēng)險(xiǎn)防控工作規(guī)范有序開(kāi)展。

狠抓重大政策落實(shí)，開(kāi)展專項(xiàng)監(jiān)督。以地方財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整治、糧食購(gòu)銷領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)整治、中央直達(dá)資金監(jiān)管、職業(yè)教育機(jī)構(gòu)財(cái)政資金使用監(jiān)管、其他重大財(cái)稅政策落實(shí)督查、其他監(jiān)督涉財(cái)問(wèn)題跟進(jìn)督查等工作為重點(diǎn)，推動(dòng)重大決策和惠民政策落實(shí)落細(xì)，維護(hù)和規(guī)范市場(chǎng)秩序，促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展。

常抓監(jiān)管機(jī)制建設(shè)，注重優(yōu)化創(chuàng)新。以落實(shí)與紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)及巡視巡察機(jī)構(gòu)協(xié)同工作機(jī)制，加強(qiáng)與縣（市、區(qū)）財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)的縱向聯(lián)動(dòng)，樹立財(cái)政、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作人員全員監(jiān)督理念，開(kāi)展縣（市、區(qū)）之間交叉檢查，探索利用財(cái)政云平臺(tái)建立“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”新模式等工作為重點(diǎn)，緩解全市財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員緊缺的實(shí)際狀況，進(jìn)一步優(yōu)化創(chuàng)新財(cái)政監(jiān)督工作機(jī)制，提高監(jiān)督檢查工作質(zhì)效。

（秦清芳 李大發(fā)）

廣西平南：圍繞中心 突出重點(diǎn) 扎實(shí)做好財(cái)政監(jiān)督工作

近年來(lái)，廣西壯族自治區(qū)平南縣財(cái)政局以黨建為引領(lǐng)，服務(wù)與監(jiān)管并重，縱深推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨和反腐敗斗爭(zhēng)工作，圍繞中心，突出重點(diǎn)，扎實(shí)做好財(cái)政監(jiān)督工作，不斷提升財(cái)政監(jiān)督服務(wù)和財(cái)政管理能力，營(yíng)造風(fēng)清氣正的政治生態(tài)，助力平南經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

圍繞中心，強(qiáng)化監(jiān)督保障。一是局黨組高度重視，將財(cái)政監(jiān)督工作作為全面從嚴(yán)治黨和反腐敗斗爭(zhēng)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容來(lái)抓，加強(qiáng)財(cái)稅政策執(zhí)行情況和資金使用管理的監(jiān)督力度，確保政令暢通、落地見(jiàn)效，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。二是強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范行業(yè)秩序，促進(jìn)財(cái)政改革穩(wěn)步實(shí)施。三是積極推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)和預(yù)算績(jī)效監(jiān)督評(píng)價(jià)，有效促使各部門守底線、追效益，牢筑財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)防線。

突出重點(diǎn)，實(shí)施精準(zhǔn)檢查。一是加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督檢查，組織開(kāi)展了財(cái)政預(yù)決算公開(kāi)檢查、專項(xiàng)資金使用情況大檢查、違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)補(bǔ)貼問(wèn)題資金清理清退和預(yù)算約束等監(jiān)督檢查，進(jìn)一步加強(qiáng)了財(cái)政預(yù)決算公開(kāi)、財(cái)政專項(xiàng)資金監(jiān)管和跟蹤問(wèn)效，確保重大財(cái)政政策落實(shí)到位。二是加強(qiáng)民生資金監(jiān)督檢查，對(duì)全縣惠農(nóng)惠民財(cái)政補(bǔ)貼資金政策進(jìn)行清理，共清理出49 項(xiàng)補(bǔ)貼資金政策清單并及時(shí)向社會(huì)公布，同時(shí)組織開(kāi)展惠農(nóng)惠民財(cái)政補(bǔ)貼資金“一卡通”專項(xiàng)治理，切實(shí)維護(hù)群眾利益，不斷增強(qiáng)群眾的獲得感和幸福感。三是加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)落實(shí)國(guó)家政策等情況督查，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)管，有效推動(dòng)國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)依法運(yùn)營(yíng)，健康有序發(fā)展，確保國(guó)家糧食安全穩(wěn)定大局得到維護(hù)鞏固。

完善制度，構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制。一是局黨組以制度、機(jī)制建設(shè)為抓手，制定和完善了《平南縣財(cái)政資金支出審批管理辦法》等一系列財(cái)政監(jiān)督管理制度。二是探索完善財(cái)政監(jiān)督評(píng)價(jià)、檢查雙向延伸的檢查機(jī)制，將日常監(jiān)管與專項(xiàng)檢查緊密銜接，將會(huì)計(jì)監(jiān)督與預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、財(cái)稅法規(guī)完善和績(jī)效評(píng)價(jià)等緊密結(jié)合，不斷推進(jìn)財(cái)政大監(jiān)督”體系建設(shè)，打造堅(jiān)強(qiáng)有力的戰(zhàn)斗堡壘，有效推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨和反腐敗斗爭(zhēng)工作。

（羅瑞勇）

江西修水：加強(qiáng)資金監(jiān)管 促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展

江西省修水縣牢牢把握產(chǎn)業(yè)“造血”的脫貧核心關(guān)鍵，按照“四個(gè)有”的產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式，即產(chǎn)業(yè)發(fā)展有路子、有資金、有辦法、有效益，積極推進(jìn)以產(chǎn)業(yè)發(fā)展促脫貧攻堅(jiān)、著力鞏固脫貧攻堅(jiān)成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接，走出了一條具有修水特色的財(cái)政支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展之路。通過(guò)產(chǎn)業(yè)幫扶，有1.3 萬(wàn)余戶共計(jì)5.5 萬(wàn)余人受益于產(chǎn)業(yè)發(fā)展增收脫貧，基本實(shí)現(xiàn)了“村村有扶貧產(chǎn)業(yè)、戶戶有增收門路”目標(biāo)。

一是明確發(fā)展方式，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展有路子。堅(jiān)持“治標(biāo)與治本、扶弱與扶強(qiáng)、短平快與中長(zhǎng)期產(chǎn)業(yè)發(fā)展”相結(jié)合，因地制宜、因戶施策，既立足當(dāng)前，發(fā)展蔬菜、水果、畜禽等短平快產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)短期增收脫貧，又著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，發(fā)展蠶桑、茶葉、油茶、藥材等有發(fā)展?jié)摿Φ拈L(zhǎng)效產(chǎn)業(yè)，推動(dòng)原料生產(chǎn)、精深加工、體驗(yàn)展示、物流銷售有機(jī)銜接，打造鄉(xiāng)村農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展高地，夯實(shí)產(chǎn)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)從脫貧到振興的無(wú)縫接軌，引領(lǐng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展走上穩(wěn)定可持續(xù)的道路。

二是出臺(tái)幫扶政策，助推產(chǎn)業(yè)發(fā)展有資金。該縣累計(jì)統(tǒng)籌整合各級(jí)各類財(cái)政涉農(nóng)資金24.73 億元，產(chǎn)業(yè)扶貧投入資金6.26 億元，占比達(dá)25.31%，為該縣農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供有力支撐。近年來(lái)，修水縣相繼出臺(tái)了貧困戶產(chǎn)業(yè)直補(bǔ)政策、農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體獎(jiǎng)補(bǔ)政策、扶貧小額信貸政策、光伏扶貧政策、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政策等一系列產(chǎn)業(yè)扶貧政策文件，拓寬幫扶渠道，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展，制定并落實(shí)支持返鄉(xiāng)下鄉(xiāng)人員創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策，吸引農(nóng)民工、大中專畢業(yè)生、退役軍人、科技人員等到鄉(xiāng)村創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，助力鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。同時(shí)以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)獎(jiǎng)補(bǔ)政策為契機(jī)，加大農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)資金扶助力度，為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供原動(dòng)力。

三是優(yōu)化管理機(jī)制，保障產(chǎn)業(yè)發(fā)展有辦法。該縣按照一個(gè)辦法走程序、一張清單定整合、一個(gè)方案精分配、一個(gè)專賬細(xì)核算、一個(gè)通道辦撥付的原則，出臺(tái)《修水縣財(cái)政銜接推進(jìn)鄉(xiāng)村振興補(bǔ)助資金管理辦法》，明確了總體要求、實(shí)施范圍、整合范圍、工作分工、操作程序、監(jiān)管措施、工作保障?！掇k法》提出“特事特辦、急事急辦”的理念，對(duì)產(chǎn)業(yè)扶貧資金撥付開(kāi)通“綠色通道”，做到即來(lái)即辦，邊走程序邊撥付，產(chǎn)業(yè)直補(bǔ)資金直達(dá)農(nóng)戶“一卡通”存折或項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)主體，充分保障了產(chǎn)業(yè)發(fā)展有法可依、有規(guī)可循。

四是加強(qiáng)資金監(jiān)管，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展有效益。該縣出臺(tái)了《修水縣財(cái)政銜接推進(jìn)鄉(xiāng)村振興補(bǔ)助資金管理辦法》《專項(xiàng)扶貧項(xiàng)目資金管理的通知》等相關(guān)文件，做到每一分錢都花在刀刃上，出在效益上。為確保產(chǎn)業(yè)扶貧資金使用規(guī)范、合理、安全、有效，要嚴(yán)格項(xiàng)目申報(bào)，開(kāi)展抽查、核驗(yàn)、回頭看。圍繞產(chǎn)業(yè)發(fā)展和帶貧益貧效果，著力打造主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)突出、利益聯(lián)結(jié)緊密、產(chǎn)業(yè)效益明顯的帶貧益貧模式，把產(chǎn)業(yè)發(fā)展、企業(yè)壯大和助貧發(fā)展有機(jī)結(jié)合。同時(shí)，對(duì)違規(guī)違法套取、騙取、占用等行為，追究相關(guān)人員責(zé)任。通過(guò)強(qiáng)化資金的監(jiān)督管理，確保了專項(xiàng)資金專項(xiàng)使用，為資金使用加上制度的約束，讓農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展真正受益。

（涂清云）