●本刊編輯部

2021年以來，各地財政部門銳意進取，開拓創(chuàng)新，強化內(nèi)控意識，完善制度機制，防范控制風險，加強內(nèi)控執(zhí)行，積極推進基層財政內(nèi)控建設(shè)，取得顯著成效。在地方財政內(nèi)控工作視頻會議上，作為財政部建立的地方財政內(nèi)控工作聯(lián)系點，河北、福建、山東、河南等省區(qū)財政廳負責人從提升省級財政內(nèi)控工作實效、創(chuàng)新地方財政內(nèi)控聯(lián)系點建設(shè)、強化市縣財政內(nèi)控工作基礎(chǔ)等方面作了交流發(fā)言。各地財政廳（局）紛紛表示，將繼續(xù)嚴格自我約束，強化底線思維，凝心聚力、實干擔當，深入推進財政內(nèi)控建設(shè)，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開。本刊精選部分地區(qū)開展內(nèi)控建設(shè)相關(guān)做法，以資參考。

河北省財政廳：精準發(fā)力 狠抓執(zhí)行 扎實推進財政內(nèi)控聯(lián)系點工作落地見效

一、強化組織保障，讓省市兩級“動起來”

河北省高度重視內(nèi)控聯(lián)系點工作，財政廳主要領(lǐng)導多次召開專題會聽取內(nèi)控聯(lián)系點工作情況匯報，研究部署，制定方案，在實施方案設(shè)計上突出“三個同步”。一是在工作推進上“同步謀劃”。工作實施方案重點提出協(xié)同推進省與試點市（保定市、辛集市）內(nèi)控制度建設(shè)，建立“三項制度”、落實“三項任務(wù)”、實施“三項措施”，做到省市兩級工作同時謀劃、同步推進，充分保障財政內(nèi)控各項制度機制在試點市的有效落實。二是在組織保障上“同步部署”。成立工作專班，整合工作力量，財政廳內(nèi)13個相關(guān)處室協(xié)同推進，對基層財政內(nèi)控工作進行協(xié)調(diào)、規(guī)范和指導，各地及時反饋在內(nèi)控制度具體執(zhí)行中存在問題和意見建議等，形成上下協(xié)調(diào)聯(lián)動的工作機制。三是在制度設(shè)計上“同步完善”。通過事先安排部署、事中調(diào)研指導和事后研討交流，在省級修訂完善財政內(nèi)控制度及10個專項風險內(nèi)控辦法的基礎(chǔ)上，省市兩級共同參與研究，建立符合試點地區(qū)工作實際的內(nèi)控基本制度。

二、強化指導督促，讓內(nèi)控建設(shè)“強起來”

河北省通過“望聞問切”工作方式，著力解決基層財政部門對內(nèi)控工作情況不熟悉、工作人員素質(zhì)參差不齊等推進內(nèi)控建設(shè)過程中的問題，切實提高財政內(nèi)控管理水平?！巴本褪前盐照叻较?。通過集中學習、現(xiàn)場交流、課題研討等方式，吃透國家和河北省的政策要求，搞清楚、弄明白內(nèi)控制度制定的背景、制度體系的建立情況和加強內(nèi)控建設(shè)的工作任務(wù)，確保對內(nèi)控建設(shè)工作做到整體把握，有的放矢。“聞”就是征詢各方意見。學習其他省份先進經(jīng)驗，拓寬視野，開闊思路；同時，搭建聯(lián)系平臺，真實、詳細、充分掌握基層內(nèi)控建設(shè)第一手資料?！皢枴本褪敲寤鶎忧闆r。重點圍繞內(nèi)控組織架構(gòu)、制度建設(shè)、制度執(zhí)行、結(jié)果運用等方面進行調(diào)查研究，掌握基層內(nèi)控建設(shè)情況，切實做到“三個摸清”，即摸清“建設(shè)情況”“問題根源”“意見建議”，確保精準靶向施策?！扒小本褪蔷珳适┎甙l(fā)力。堅持立足實際、突出重點、務(wù)求實效、持續(xù)改進的原則，著重從內(nèi)控體系、組織領(lǐng)導、內(nèi)控執(zhí)行等方面研究解決辦法，制定具體措施，補齊內(nèi)控短板，讓內(nèi)控制度真正成為指導工作的“說明書”，筑牢財政資金安全的“防火墻”。

三、強化制度機制，讓內(nèi)控體系“建起來”

河北省重點把握“三個導向”，研究制定一套簡便易行、務(wù)實管用的制度體系，積極攻克內(nèi)控建設(shè)落地“難”點。一是堅持目標導向。研究制定符合試點市縣財政工作實際的內(nèi)控制度，形成一套可推廣實施、切實管用的內(nèi)控制度機制，充分發(fā)揮內(nèi)控在市縣財政管理中防控風險的重要作用。二是堅持問題導向。緊密結(jié)合審計、檢查、巡視等發(fā)現(xiàn)問題，從政策依據(jù)、業(yè)務(wù)流程、資金使用、風險防控等方面研究分析財政運行和廉政建設(shè)方面的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制節(jié)點，有針對性地提出風險防控措施。三是堅持實用導向。針對排查出的共性和個性風險點，與試點市縣共同研究風險防控措施，反復(fù)推敲論證、多次修改規(guī)范，制定了財政內(nèi)控基本制度及法律風險、預(yù)算編制風險、預(yù)算執(zhí)行風險3項內(nèi)部控制辦法，著力增強制度的系統(tǒng)性、針對性，做到簡便易行、有效管用。在此基礎(chǔ)上，保定市創(chuàng)新舉措，研究出臺了《政府采購內(nèi)控暫行辦法》。

四、強化結(jié)果運用，讓推進工作“實起來”

積極推進內(nèi)控結(jié)果運用，提升內(nèi)控實施成效，充分發(fā)揮內(nèi)控規(guī)范業(yè)務(wù)開展、防范化解風險的作用。一是積極構(gòu)建常態(tài)完善機制。對內(nèi)控制度的實施效果進行定期檢查評估，排查制度執(zhí)行是否到位，業(yè)務(wù)運行是否順暢，制度內(nèi)容是否存在漏洞，并根據(jù)評估結(jié)果及時修訂完善相關(guān)制度，構(gòu)建內(nèi)控制度常態(tài)化完善機制，確保內(nèi)控制度與工作實際真正深度融合、同步提升。二是不斷優(yōu)化財政管理流程。深化財政內(nèi)控工作，進一步明確責任歸屬，加強責任落實，強化對財政政策制定、預(yù)算資金分配等核心權(quán)力的風險管控和監(jiān)督制衡，促進財政管理體系的不斷優(yōu)化。三是宣傳推廣亮點特色做法?？偨Y(jié)推廣省、市、縣財政內(nèi)控聯(lián)系點工作經(jīng)驗，以財政內(nèi)控建設(shè)經(jīng)驗為示范指引，推動內(nèi)控制度有效實施，帶動全省各級加快內(nèi)控建設(shè)進度，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在規(guī)范權(quán)力運行、促進依法行政、提升國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平中的重要作用。

河北省財政廳將認真貫徹財政部內(nèi)部控制委員會會議精神，按照領(lǐng)導講話的要求，持續(xù)加大內(nèi)控聯(lián)系點建設(shè)推進力度，完善內(nèi)控制度執(zhí)行保障機制，在指導市縣財政內(nèi)控建設(shè)上出實招、見實效，扎實、有序、高效完成財政內(nèi)控聯(lián)系點各項建設(shè)任務(wù)，為探索市縣財政內(nèi)控建設(shè)新模式提供參考借鑒。

福建省財政廳：突出“五個聚焦”推動“五個轉(zhuǎn)變”不斷提升財政內(nèi)控管理水平

近年來，福建省財政廳深入學習貫徹習近平總書記2000年發(fā)表的《依法行使政府監(jiān)督》文章精神，突出“五個聚焦”，推動“五個轉(zhuǎn)變”，構(gòu)建運轉(zhuǎn)高效、保障有力、推進有序的內(nèi)控工作機制，保障財政資金和財政干部的“雙安全”，不斷提升財政內(nèi)控建設(shè)水平。

一、聚焦內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，推動廣大干部內(nèi)控意識由“要我內(nèi)控”向“我要內(nèi)控”轉(zhuǎn)變

福建省財政廳黨組以上率下，層層傳導壓力，層層落實責任，形成良好的內(nèi)控環(huán)境和順暢的運轉(zhuǎn)機制。一是財政廳主要負責同志每年對內(nèi)控建設(shè)作出批示、提出具體要求，帶隊開展內(nèi)控檢查，深入推進內(nèi)控工作。二是構(gòu)建廳內(nèi)控委、內(nèi)控辦和各處室（單位）內(nèi)控管理崗組成的三級內(nèi)控架構(gòu)，明確各級責任、動態(tài)調(diào)整充實人員，確保內(nèi)控工作落實到位。三是每年定期開展內(nèi)控檢查，每個檢查組均指定一名廳領(lǐng)導帶隊。通過所有廳領(lǐng)導的參與，將內(nèi)控工作做成全廳的大事、要事，擴大內(nèi)控檢查和考評的影響，提高干部職工對內(nèi)控建設(shè)重要性的認識。

二、聚焦完善內(nèi)控制度，推動內(nèi)控工作由“立規(guī)矩”向“見成效”轉(zhuǎn)變

堅持制度先行，根據(jù)內(nèi)外部風險、環(huán)境的變化，完善內(nèi)控制度體系。一是建立“1+3+N+2”內(nèi)控制度體系，即1個內(nèi)控基本制度，3個專項風險內(nèi)控辦法，N個處室單位的內(nèi)控操作規(guī)程，2個檢查和考評辦法，定期對制度體系進行評估、修訂和完善，使內(nèi)控制度與黨風廉政建設(shè)、業(yè)務(wù)管理等方面的新變化、新要求有效銜接，確保內(nèi)控無縫嵌入業(yè)務(wù)流程，推動內(nèi)控從“立規(guī)矩”向“見成效”轉(zhuǎn)變。二是探索建立內(nèi)控信息系統(tǒng)。以規(guī)范日常管理、加強風險防控、可推廣應(yīng)用為目標導向，依托內(nèi)控考評制度體系，探索建立嵌入式財政內(nèi)控信息化管理系統(tǒng)，將內(nèi)控工作融入到日常工作的每一個環(huán)節(jié)，為財政中心工作保駕護航。

三、聚焦內(nèi)控制度執(zhí)行，推動內(nèi)控約束由“乳牙”向“恒牙”轉(zhuǎn)變

緊盯財政公權(quán)力運行，落細落實內(nèi)控制度。在分工上，落實牽頭責任。內(nèi)控委牽頭單位深入梳理財政核心業(yè)務(wù)和主要流程，分析存在的業(yè)務(wù)風險和廉政風險，認真制定、修訂內(nèi)控制度，各成員單位按照分工做好專項風險內(nèi)控辦法的組織實施。在人員上，發(fā)揮業(yè)務(wù)骨干作用。內(nèi)控委各成員單位相互借力、相互支持，近五年來共抽調(diào)各相關(guān)處室（單位）骨干人員218人次參與內(nèi)控檢查和考評工作。在方式上，開展“四合一”聯(lián)動檢查。將財政業(yè)務(wù)體檢（內(nèi)控檢查、內(nèi)部監(jiān)督檢查）和政治體檢（全面從嚴治黨主體責任檢查、重點巡察）組合聯(lián)動，對各處室（單位）內(nèi)控制度建設(shè)、預(yù)決算管理、黨風廉政建設(shè)等進行全方位、立體式“體檢”。在內(nèi)容上，將預(yù)算管理風險防控作為內(nèi)控建設(shè)的核心內(nèi)容，采取處室自評與綜合考評相結(jié)合，對預(yù)算管理職能處室檢查考評全覆蓋。在綜合考評階段，取總分的10%對各處室自評分數(shù)與實際考評分數(shù)的分差進行賦分，分差小，得分高；分差大，得分低，推動各處室按照內(nèi)控實際運行情況進行自評，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。在效果上，內(nèi)控檢查結(jié)果直接用于主體責任檢查和重點巡察，提高被檢查處室（單位）重視程度，增強內(nèi)控檢查的權(quán)威性，提升檢查效果。

四、聚焦對外監(jiān)督檢查，推動內(nèi)控工作由“眼睛向內(nèi)”向“內(nèi)外并舉”轉(zhuǎn)變

在緊盯內(nèi)部風險防控的同時，加強對外監(jiān)督檢查，形成內(nèi)外并舉全覆蓋的監(jiān)督體系。一是對省級一級預(yù)算單位開展預(yù)算管理和會計信息質(zhì)量檢查。結(jié)合福建省委巡視、同級審計、“1+X”監(jiān)督檢查等情況，每年選取一級預(yù)算單位對其預(yù)算編制、執(zhí)行、決算情況及“三公”經(jīng)費等開支情況進行重點檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，下達處理決定，督促整改到位，近五年已實現(xiàn)省級一級預(yù)算單位檢查全覆蓋。二是開展專項資金檢查。加強資金在線監(jiān)管和重點檢查，重點關(guān)注扶貧、惠民惠農(nóng)、疫情防控等有關(guān)資金的分配、撥付和使用情況，對發(fā)現(xiàn)的問題督促有關(guān)單位整改落實。三是建立風險提示機制，將對外檢查發(fā)現(xiàn)問題以內(nèi)控風險提示的形式反饋財政廳內(nèi)有關(guān)處室（單位），防止外部風險向財政內(nèi)部傳導。

五、聚焦經(jīng)驗總結(jié)和督導，推動市縣內(nèi)控由“示范帶動”向“同步推進”轉(zhuǎn)變

堅持上下同頻，在做好省級內(nèi)控工作的基礎(chǔ)上，同步推進市縣財政內(nèi)控建設(shè)，形成全省財政內(nèi)控“一盤棋”。一是抓典型樹典范，在全省選擇18個市縣作為內(nèi)控建設(shè)的示范點進行培育和指導，在此基礎(chǔ)上確定龍巖市、上杭縣、羅源縣等3個市縣作為全省財政部門內(nèi)控工作聯(lián)系點，及時總結(jié)做法和經(jīng)驗，其中羅源縣創(chuàng)設(shè)的“五環(huán)內(nèi)控法”被《中國財經(jīng)報》《中國會計報》專題報道。二是針對全省各地財政部門內(nèi)控建設(shè)水平不平衡的情況，2021年印發(fā)《福建省財政廳關(guān)于進一步加強財政內(nèi)控建設(shè)工作的通知》，定期在全省財政系統(tǒng)內(nèi)通報市縣內(nèi)控建設(shè)情況，促進市縣加強內(nèi)控建設(shè)。三是結(jié)合各項財政監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)，對市縣財政部門內(nèi)控建設(shè)情況進行檢查，指出存在的問題，提出整改建議，促進市縣財政部門內(nèi)控建設(shè)同步推進。

福建財政將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實財政部關(guān)于內(nèi)控建設(shè)的決策部署，積極向其他省市學習，強弱項、補短板，不斷提升內(nèi)控建設(shè)水平，更好發(fā)揮財政內(nèi)控在完善財政治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的作用。

山東省財政廳：多措并舉 精準發(fā)力 努力打造內(nèi)控工作“山東樣板”

一、高點定位精心組織，全力保障好聯(lián)系點工作

建設(shè)內(nèi)控聯(lián)系點，是財政部賦予山東省財政廳的光榮使命，也是提升山東財政管理質(zhì)效的良好機遇。為牢牢扛起這一重大責任，山東省財政廳做到“四個有力”，努力把聯(lián)系點工作干好干扎實。

（一）設(shè)立專班，組織保障有力

財政廳主要負責同志高度重視內(nèi)控聯(lián)系點工作，新任財政廳黨組書記李峰同志第一時間聽取工作匯報，提出要嚴格按照財政部要求，精心謀劃，完善工作常態(tài)化機制。財政廳專門成立“一把手”掛帥、分管負責同志主抓、有關(guān)處室主要負責同志參加的內(nèi)控聯(lián)系點工作專班，并實行常態(tài)化運行，定期或不定期聽取工作匯報，研究內(nèi)控聯(lián)系點建設(shè)重大事項，解決突出問題，確保內(nèi)控聯(lián)系點創(chuàng)建扎實推進。任務(wù)，聯(lián)系點建設(shè)目標更加明確、思路更加清晰。

（三）強化指導，點面結(jié)合有力

一方面，堅持示范引導，力求點上開花。選擇工作基礎(chǔ)好、積極性高的兩市兩縣作為省級內(nèi)控聯(lián)系點，鼓勵其先行先試、蹚出路子，打造精品工程；另一方面，搭建平臺，力求面上成勢。在山東省財政廳內(nèi)網(wǎng)設(shè)內(nèi)控專欄，及時總結(jié)提煉省本級和各地好做法、好經(jīng)驗，推動各地互通有無、互相借鑒，形成比學趕超的良好局面。

（四）壓實責任，協(xié)同聯(lián)動有力

（二）制定方案，目標錨定有力

山東省財政廳黨組切實加強通盤設(shè)計，研究出臺內(nèi)控聯(lián)系點整體推進方案，明確了路線圖、時間表。通過制定整體推進方案，內(nèi)控聯(lián)系點“干什么、怎么干”一目了然?？偟脑O(shè)想是打造“制度成體系、措施強有力、執(zhí)行更有效”的內(nèi)控新格局，爭創(chuàng)全國一流聯(lián)系點。在這個總目標下，又分解確定了內(nèi)控檢查、內(nèi)控考評、內(nèi)控檢視、內(nèi)控信息化、市縣工作指導5大重點

堅持擰緊責任“螺絲”、夯實責任鏈條，確保聯(lián)系點工作有人抓、責任有人扛。省級層面，由財政廳財政監(jiān)督局統(tǒng)籌抓總，專班成員處室單位分工負責、協(xié)同配合；全省層面，省、市、縣三級聯(lián)動，一級抓一級、層層抓落實。為了強化激勵約束，將各市內(nèi)控工作納入省對各市的高質(zhì)量發(fā)展考核，哪個市內(nèi)控工作抓得好，就能“戴紅花”、得實惠，各方面抓內(nèi)控的積極性全面起勢。

二、多點突破以查促建，全力推進內(nèi)控制度實施

近幾年，山東省財政廳持續(xù)加強內(nèi)控制度建設(shè)，及時修訂完善《內(nèi)控基本制度》及《預(yù)算編制內(nèi)部控制辦法》等8個專項內(nèi)控辦法，不斷提升內(nèi)控制度的針對性、有效性。制度建立起來了，不能僅掛在墻上，必須狠抓執(zhí)行。為此，山東省財政廳堅持“三個聚焦”，由財政廳財政監(jiān)督局會同辦公室、法規(guī)處、人事處、機關(guān)黨委等組成聯(lián)合檢查組，每年年初分析研判年度檢查重點任務(wù)，改進檢查方式，并真刀真槍嚴查細究，切實把內(nèi)控制度執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)找出來，讓內(nèi)控檢查“長出牙齒”。

（一）聚焦財政政策落地見效，深入開展財政資金管理內(nèi)控檢查

財政專項資金管理水平，直接影響財政政策落實成效。工作中，山東省財政廳堅持把專項資金管理作為內(nèi)控檢查重點。一是做到全覆蓋。對所有資金管理處室、39個省級重點財政專項資金，每年都全面開展“拉網(wǎng)式”內(nèi)控檢查。二是選準“小切口”。檢查得越具體，就越有效。既檢查財政政策制定和資金落實情況，又檢查文件轉(zhuǎn)發(fā)、指標錄入等具體事項。指標錄入看似是個小事，但如果錄入不及時，財政資金就不能及時到位，就有可能影響項目實施。通過具體查、查具體，各有關(guān)處室普遍反映，內(nèi)控檢查確實查到了關(guān)鍵處。三是用好新手段。充分利用預(yù)算一體化平臺，緊盯財政資金流向，加強專項資金全過程監(jiān)管，全鏈條查找風險漏洞，并動態(tài)分析、把握趨勢、尋求對策，促進財政資金管理效能提升。

（二）聚焦內(nèi)控建設(shè)擴圍增效，深入開展全方位內(nèi)控檢查檢視

內(nèi)控檢查上，拓展到非資金管理處室，實現(xiàn)處室全覆蓋。對照各專項內(nèi)控辦法和處室內(nèi)部操作規(guī)程，從公文處理、檔案管理、網(wǎng)絡(luò)安全、崗位設(shè)置、上級文件落實等方面，對所有處室進行全面摸排、深入查擺，提出改進意見建議。內(nèi)控檢視上，充分利用各種檢查成果，化外為內(nèi)、為我所用，倒逼內(nèi)控建設(shè)更加有效。特別是對于巡視、審計、預(yù)決算公開及財政監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，都進行深入剖析，全面推演內(nèi)控建設(shè)存在的短板弱項，堵塞管理漏洞，努力從源頭上解決問題。

（三）聚焦提升廳機關(guān)財務(wù)管理水平，深入開展財務(wù)內(nèi)審檢查

在對財政廳機關(guān)財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等進行常規(guī)性內(nèi)審的同時，2022年突出加大對財務(wù)工作流程、管理制度、風險點把控等環(huán)節(jié)的檢查力度，查找出了一些風險漏洞，比如，事業(yè)單位撤并賬目管理不夠規(guī)范、系統(tǒng)開發(fā)設(shè)置與會計實務(wù)銜接不夠精準、財務(wù)管理辦法修訂不夠及時等問題。在查“未病”、治“已病”方面，內(nèi)審發(fā)揮了很好的作用。

三、以點帶面精準整改，全力構(gòu)建內(nèi)控長效機制

“查出一個問題，堵塞一片漏洞”，做好內(nèi)控檢查問題整改“后半篇文章”至關(guān)重要。山東省財政廳做到“四個改”：一是知責明責“主動改”。財政廳主要負責同志對內(nèi)控檢查問題整改直接部署、直接推動；班子成員主動“對號入座”、認領(lǐng)任務(wù)。各專項辦法牽頭處室量身定制整改建議，提升整改工作的針對性和有效性。二是加強督查“催著改”。建立內(nèi)控檢查問題整改工作臺賬，加大督查督辦力度，定期盤點、跟蹤問效。年底把各處室整改情況納入廳機關(guān)年度績效考核，作為評先選優(yōu)的重要依據(jù)。駐廳紀檢監(jiān)察組也將內(nèi)控問題整改作為執(zhí)紀重要內(nèi)容，抓常抓長，推動整改到位。三是完善舉措“精準改”。對照整改清單掛圖作戰(zhàn)，精準發(fā)力，逐一銷號。有的處室從及時分配資金、加強績效管理等方面制定措施，強化專項資金管理；有的處室優(yōu)化崗位設(shè)置，建立指標錄入AB角制度，確保指標錄入準確、高效。四是科技賦能“強制改”。充分利用預(yù)算一體化系統(tǒng)“規(guī)則驅(qū)動”優(yōu)勢，構(gòu)建全流程信息化管理模式，做到到期可提醒、過程可留痕、責任可追溯，盡可能規(guī)避人為因素帶來的內(nèi)控風險。同時，財政廳黨組要求強化“治本”之策，既拿出“當下改”的舉措，又形成“長久立”的機制。

通過近年來的不懈努力，山東省內(nèi)控建設(shè)成效顯著，內(nèi)控檢查問題數(shù)量和資金數(shù)額連續(xù)三年實現(xiàn)雙下降。內(nèi)控制度更趨完善，無論是資金管理、評審考核、政府采購等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，還是基礎(chǔ)保障服務(wù)領(lǐng)域，全部做到用制度管人、管錢、管事。內(nèi)控規(guī)則深度嵌入，通過不相容崗位分離、集體決策、分級授權(quán)、輪崗交流、風險預(yù)警、監(jiān)督檢查等手段，財政自由裁量權(quán)大幅壓縮。內(nèi)控理念深入人心，財政干部自覺按權(quán)限、按制度、按流程辦事的紀律規(guī)矩意識全面養(yǎng)成，有力防范了工作和廉政風險，提升了財政管理效能，促進了財政高質(zhì)量發(fā)展。山東省連續(xù)五年被國務(wù)院評為地方財政管理績效工作突出省份，省財政廳機關(guān)連續(xù)三年在省直機關(guān)績效考核中獲得優(yōu)秀等次。山東省財政廳將以此次會議為契機，按照會議要求，學習借鑒先進經(jīng)驗，以更加有力舉措，努力“闖出山東經(jīng)驗、創(chuàng)出山東特色”，為全國財政內(nèi)控建設(shè)作出應(yīng)有貢獻。

河南省財政廳：上下聯(lián)動 協(xié)同推進 穩(wěn)步構(gòu)建全省“一盤棋”財政內(nèi)控體系

近年來，河南省財政內(nèi)控工作建設(shè)穩(wěn)步推進。2021年，河南省被財政部確定為地方財政內(nèi)控工作聯(lián)系點后，加快推進基層財政內(nèi)控建設(shè)，目前各項工作進展順利，取得了初步的成效。

一、緊扣財政核心業(yè)務(wù)，全力構(gòu)建省級財政內(nèi)控體系

規(guī)則，目前已完成12個風險點嵌入預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，實現(xiàn)了對財政業(yè)務(wù)風險點的自動預(yù)警和控制功能。同時，積極推動財政內(nèi)控與內(nèi)部審計、年度考核深度融合，形成了有機結(jié)合、互相促進的工作格局，切實提升了內(nèi)控的執(zhí)行效果。

2021年，根據(jù)機構(gòu)改革職能調(diào)整和財政部內(nèi)控制度修訂的情況，河南省財政廳全面啟動了內(nèi)控制度的修訂工作。廳黨組高度重視內(nèi)控建設(shè)工作，先后召開了1次廳黨組會、4次廳長辦公會、3次廳領(lǐng)導專題會，專題研究、強力推進，全面修訂了省級內(nèi)控基本制度和9個專項風險防控辦法；聚焦財政核心業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，反復(fù)論證，逐條審核，認真梳理業(yè)務(wù)流程，查找風險點，制定風險防控措施，全面修訂了廳各處室（單位）的內(nèi)控操作規(guī)程，構(gòu)建了“1+9+N”內(nèi)控制度體系。在此基礎(chǔ)上拓寬思路、積極探索、創(chuàng)新舉措，以深化預(yù)算管理一體化改革以及建設(shè)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)為契機，根據(jù)財政業(yè)務(wù)規(guī)范，結(jié)合河南省委巡視和近兩年省級審計反饋的問題，緊盯預(yù)算編制、指標分配、資金支付管理等7個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，全面排查業(yè)務(wù)流程中可嵌入信息系統(tǒng)的風險點，共梳理出20個風險點，計劃嵌入預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，以達到業(yè)務(wù)操作即時提示和風險預(yù)警的目的，做到內(nèi)控防范和一體化系統(tǒng)的深度融合；與財政廳預(yù)算局、預(yù)算執(zhí)行局、國庫支付局、信息辦等處室密切配合、共同研究，進一步細化風險點嵌入預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的設(shè)置

二、緊密結(jié)合工作實際，全力推進基層財政內(nèi)控聯(lián)系點建設(shè)

（一）明確工作目標，制定工作方案

在接到財政部確定河南省為地方財政內(nèi)控工作聯(lián)系點任務(wù)后，河南省財政廳黨組高度重視，廳黨組書記、廳長作出重要批示，要求務(wù)必全力以赴高質(zhì)量完成此項任務(wù)。同時，召開廳長辦公會，研討初步工作方案和整體推進方案，明確了以預(yù)算管理一體化改革為指引，以建立健全基層財政內(nèi)控體系為主要任務(wù)，制定完善基層財政內(nèi)控制度辦法，加快形成省、市、縣、鄉(xiāng)四級聯(lián)動，全省財政內(nèi)控建設(shè)“一盤棋”的工作格局。結(jié)合河南省基層財政實際，組織廳內(nèi)相關(guān)處室研究討論，明確工作目標是建立“1+2+1”基層財政內(nèi)控制度框架，即研究制定基層財政內(nèi)控基本制度、基層財政預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行兩項專項風險防控辦法、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所運行內(nèi)控操作規(guī)程4個制度辦法。圍繞這個工作目標，河南省財政廳進一步細化基層財政內(nèi)控聯(lián)系點的工作整體推進方案，將2年工作周期劃分為7個階段，并明確每個階段的具體任務(wù)和完成時限，有力地保障了工作有序推進。

（二）選定聯(lián)系點，壓實責任分工

根據(jù)省廳相關(guān)業(yè)務(wù)處室推薦和市縣積極申報爭取的情況，基于預(yù)算管理業(yè)務(wù)職能，優(yōu)中選優(yōu)，選取了河南省財政業(yè)務(wù)管理較為規(guī)范、內(nèi)控基礎(chǔ)較好的鶴壁市、三門峽市、濟源示范區(qū)和鹿邑縣財政局作為河南省基層財政內(nèi)控聯(lián)系點。按照工作方案，以財政廳內(nèi)控工作領(lǐng)導小組成員單位為班底，成立了基層財政內(nèi)控聯(lián)系點工作專班，下設(shè)基本制度、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、財政所運行等四個專項小組，分別負責制定基層財政內(nèi)控基本制度、基層財政預(yù)算編制風險防控辦法、基層財政預(yù)算執(zhí)行風險防控辦法和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所運行內(nèi)控操作規(guī)程。同時，為加快工作進程，保證工作質(zhì)量，明確由財政廳預(yù)算局、預(yù)算執(zhí)行局等15個處室作為4個專項小組的業(yè)務(wù)指導責任單位，負責做好業(yè)務(wù)指導和審核論證等相關(guān)工作，進一步壓實工作責任，確保按時保質(zhì)完成工作任務(wù)。

（三）加強調(diào)查研究，加快建章立制

為形成全省通用的基層財政內(nèi)控制度辦法，河南省財政廳調(diào)研了豫東、豫南、豫西和豫北等若干市縣財政部門，發(fā)放了62份調(diào)查問卷，充分了解基層情況，為制定基層財政內(nèi)控基本制度、預(yù)算編制制度、預(yù)算執(zhí)行制度打下了堅實基礎(chǔ)。同時，目前鑒于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所運行沒有統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，又深入31個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所，調(diào)研了解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控建設(shè)情況，研究確定了以預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、政府采購、國有資產(chǎn)、村級財務(wù)代理等為主要內(nèi)容的內(nèi)控制度提綱，為制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所標準化內(nèi)控操作規(guī)程提供了一手基礎(chǔ)資料。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算管理一體化改革要求，在財政部和省級制度的基礎(chǔ)上，以財政業(yè)務(wù)和預(yù)算管理一體化系統(tǒng)為支撐，研究制定了4個制度提綱，做到有增有減。其中，基層財政內(nèi)控基本制度、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算編制風險防控辦法的結(jié)構(gòu)框架設(shè)置，與財政部、省財政廳相關(guān)基本制度保持一致。同時，結(jié)合市縣的財政實際，按照四本預(yù)算編制的要求，在預(yù)算編制風險防控辦法中增加了社?；痤A(yù)算風險防控，在預(yù)算執(zhí)行風險防控辦法中增加了“一卡通”管理、資產(chǎn)管理和政府財務(wù)報告的風險防控等內(nèi)容。在上述廣泛調(diào)研和制定制度提綱的基礎(chǔ)上，4個專項小組研究起草了4個制度辦法初稿，計劃按照“四上四下”的方式進行四輪征求意見，目前已完成了第一輪意見征求階段，組織了鄭州、平頂山、焦作、新鄉(xiāng)、鞏義、長葛和滑縣等市縣來進行論證，收集意見建議200余條，由財政廳內(nèi)相關(guān)處室逐項論證，修改完善，切實提高制度辦法的規(guī)范性和適用性。

三、聚焦重點任務(wù)節(jié)點，穩(wěn)步構(gòu)建全省“一盤棋”財政內(nèi)控體系

結(jié)合此次內(nèi)控會議的精神和領(lǐng)導講話要求，繼續(xù)緊盯工作目標，聚焦重點任務(wù)，緊扣時間節(jié)點，全力做好基層內(nèi)控制度建設(shè)工作。一是加快做好審核論證。今年10月底前，按照“四上四下”的論證程序，全力做好剩余三輪的意見征求工作，即第二輪組織預(yù)算局、預(yù)算執(zhí)行局、基層處，面向全省財政部門對口業(yè)務(wù)科股室征求意見建議；第三輪召開全省內(nèi)控建設(shè)座談會集中聽取修改意見；第四輪廣泛征求全省市縣財政部門意見，扎實做好制度辦法征求意見工作，確?；鶎觾?nèi)控制度辦法的科學性、合理性、有效性和可行性。二是全力做好推廣試行工作。今年年底前，要印發(fā)4個基層財政內(nèi)控制度辦法；2023年按照試點先行、全面鋪開，同時以制度應(yīng)用和系統(tǒng)支持同步并行的原則，在全省范圍內(nèi)推廣基層財政內(nèi)控制度辦法的試行和應(yīng)用，通過專題培訓、經(jīng)驗交流等方式，強化基層財政部門的內(nèi)控理念，促進基層財政的規(guī)范運行。三是扎實做好督導調(diào)研。制度辦法印發(fā)后，將進一步通過實地督導調(diào)研，指導市縣財政部門抓好內(nèi)控執(zhí)行，調(diào)動基層財政部門執(zhí)行制度辦法的積極性和主動性，努力構(gòu)建上下聯(lián)動“一盤棋”的財政內(nèi)控體系，切實發(fā)揮財政內(nèi)控工作促進財政資金、財政人員、財政運行“三安全”的重要作用。