●楊瑞金/財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局局長(zhǎng)、內(nèi)控辦主任

編者按：8月16日，財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局（內(nèi)控辦）召開(kāi)地方財(cái)政內(nèi)控工作視頻會(huì)議。會(huì)議總結(jié)了2021年以來(lái)地方財(cái)政內(nèi)控工作情況，部署了下一步深入推進(jìn)財(cái)政內(nèi)控工作的要點(diǎn)。河北、福建、山東、河南等省區(qū)財(cái)政廳負(fù)責(zé)人交流了地方財(cái)政內(nèi)控工作經(jīng)驗(yàn)，為深入推進(jìn)地方財(cái)政內(nèi)控建設(shè)探索了新路徑，提供了新模式。本期專(zhuān)題“地方財(cái)政部門(mén)內(nèi)部控制探索”全面報(bào)道會(huì)議內(nèi)容，為創(chuàng)新推動(dòng)財(cái)政內(nèi)控工作提質(zhì)增效提供經(jīng)驗(yàn)參考。

一、提高站位、統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，持續(xù)增強(qiáng)做好財(cái)政內(nèi)控工作的行動(dòng)自覺(jué)

財(cái)政部黨組高度重視財(cái)政內(nèi)控工作，定期聽(tīng)取情況匯報(bào)，作出工作部署。財(cái)政部黨組書(shū)記、部長(zhǎng)、內(nèi)控委主任劉昆同志在近年來(lái)的財(cái)政部?jī)?nèi)控委會(huì)議上，深刻闡述了財(cái)政內(nèi)控建設(shè)的重要意義，提出了深化財(cái)政內(nèi)控工作的明確要求。今年6月29日，財(cái)政部?jī)?nèi)控委召開(kāi)2022年年度會(huì)議，劉昆同志出席并作重要講話(huà)。會(huì)議聽(tīng)取了財(cái)政部?jī)?nèi)控辦關(guān)于2021年以來(lái)財(cái)政內(nèi)控工作情況的匯報(bào)，通報(bào)了2021年開(kāi)展審計(jì)問(wèn)題內(nèi)控審核及內(nèi)控考評(píng)情況，并對(duì)下一階段財(cái)政內(nèi)控工作作出部署。會(huì)議指出，過(guò)去一年多來(lái)，財(cái)政內(nèi)控不斷完善制度體系，著力加強(qiáng)對(duì)財(cái)政核心業(yè)務(wù)、財(cái)政管理權(quán)力的監(jiān)督制衡；創(chuàng)新方式方法，建立審計(jì)查出問(wèn)題內(nèi)部責(zé)任追究機(jī)制，努力在重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)取得新突破；多措并舉，強(qiáng)化執(zhí)行，較真碰硬做好內(nèi)控審核、內(nèi)控檢查和內(nèi)控考評(píng)等重點(diǎn)工作，取得積極進(jìn)展，成效明顯。會(huì)議強(qiáng)調(diào)，財(cái)政內(nèi)控是完善財(cái)政權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督機(jī)制、不斷提高財(cái)政治理水平和治理效能的一項(xiàng)長(zhǎng)期性制度安排，必須時(shí)刻牢記“打鐵必須自身硬”的道理，始終堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，以徹底的自我革命精神不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制；必須充分認(rèn)識(shí)財(cái)政內(nèi)控的重要意義，總結(jié)提煉、長(zhǎng)期堅(jiān)持實(shí)踐中行之有效的經(jīng)驗(yàn)做法，充分發(fā)揮財(cái)政內(nèi)控在完善財(cái)政治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的積極作用；必須以高度的政治自覺(jué)，持續(xù)加大自我革新力度，嚴(yán)格自我約束，不辜負(fù)黨和人民對(duì)我們的期望。

會(huì)議對(duì)下一階段財(cái)政內(nèi)控工作提出明確要求：一是切實(shí)落實(shí)好常態(tài)化內(nèi)控制度完善機(jī)制。要結(jié)合財(cái)政業(yè)務(wù)變化情況，及時(shí)做好各項(xiàng)內(nèi)控制度的修訂完善工作，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)實(shí)際的深度融合，不斷提高內(nèi)控制度的實(shí)時(shí)性、針對(duì)性和有效性。二是進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行力度。各內(nèi)控職責(zé)單位要各司其職，抓好內(nèi)控制度落實(shí)，做好內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)提示等內(nèi)控日常工作，強(qiáng)化內(nèi)控審核、考評(píng)等內(nèi)控重點(diǎn)工作，積極探索內(nèi)控信息化、審計(jì)查出問(wèn)題內(nèi)部責(zé)任追究等新做法。三是堅(jiān)持系統(tǒng)實(shí)施，一體推進(jìn)。會(huì)議特別強(qiáng)調(diào)要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)地方財(cái)政內(nèi)控工作的指導(dǎo)，及時(shí)總結(jié)和推廣各級(jí)財(cái)政內(nèi)控建設(shè)經(jīng)驗(yàn)特別是地方內(nèi)控聯(lián)系點(diǎn)的試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，努力探索出適合大部分地方財(cái)政部門(mén)實(shí)際情況的內(nèi)控做法。本次財(cái)政部?jī)?nèi)控委會(huì)議及劉昆部長(zhǎng)重要講話(huà)，為下一階段財(cái)政內(nèi)控工作指明了努力方向，提供了行動(dòng)遵循。

二、肯定成績(jī)、正視問(wèn)題，準(zhǔn)確把握當(dāng)前地方財(cái)政內(nèi)控工作面臨的形勢(shì)

2021年以來(lái)，各地財(cái)政部門(mén)銳意進(jìn)取，開(kāi)拓創(chuàng)新，強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，完善制度機(jī)制，防范控制風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行，積極推進(jìn)基層財(cái)政內(nèi)控建設(shè)，取得顯著成效。

（一）加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)控組織領(lǐng)導(dǎo)

目前，各地財(cái)政部門(mén)把財(cái)政內(nèi)控建設(shè)作為“一把手工程”，成立內(nèi)控委或內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組等機(jī)構(gòu)，組織管理體系進(jìn)一步完善，形成齊抓共管的工作格局。黑龍江、江蘇、廣西等財(cái)政廳（局）根據(jù)人員調(diào)整、崗位交流等實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整內(nèi)控委或內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組成員，強(qiáng)化內(nèi)控管理架構(gòu)，明確職責(zé)分工，為推進(jìn)財(cái)政內(nèi)控建設(shè)提供了有力組織保障。河北省財(cái)政廳建立了由廳防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范化解專(zhuān)項(xiàng)小組、各牽頭單位、內(nèi)控管理崗、內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員組成的五級(jí)內(nèi)控組織管理構(gòu)架，有力保障了內(nèi)控高效有序運(yùn)行。

（二）健全財(cái)政內(nèi)控制度體系

多數(shù)地方財(cái)政部門(mén)建立健全常態(tài)化內(nèi)控制度完善機(jī)制，為推進(jìn)財(cái)政內(nèi)控建設(shè)提供了有力制度保障。山西、江西、西藏等財(cái)政廳（局）結(jié)合各地實(shí)際，參照財(cái)政部新修訂的內(nèi)控基本制度，及時(shí)修訂各項(xiàng)內(nèi)控制度中不合理、不完善以及與現(xiàn)行業(yè)務(wù)管理脫節(jié)的相關(guān)規(guī)定，持續(xù)完善內(nèi)控制度體系，有效推動(dòng)了財(cái)政內(nèi)控工作落地見(jiàn)效。重慶市財(cái)政局針對(duì)黨風(fēng)廉政建設(shè)新要求和財(cái)政業(yè)務(wù)新需要，在購(gòu)買(mǎi)評(píng)審服務(wù)、債務(wù)管控、“三?！北Ｕ稀ⅰ耙豢ㄍā敝卫淼阮I(lǐng)域優(yōu)化操作規(guī)程，構(gòu)建貫穿政策制定、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、集體研究、聯(lián)合審理等全流程制度體系，使內(nèi)控制度更好契合財(cái)政管理改革。江蘇省蘇州市財(cái)政局按照“每年一小修、五年一大修”的原則，持續(xù)完善預(yù)算編制、國(guó)庫(kù)資金管理、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政監(jiān)督和行政運(yùn)行“五位一體”的內(nèi)控制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度全面覆蓋各類(lèi)財(cái)政業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)。

（三）強(qiáng)化內(nèi)控考評(píng)和成果利用

多地財(cái)政部門(mén)通過(guò)考評(píng)查找內(nèi)控制度和執(zhí)行薄弱環(huán)節(jié)，堵塞業(yè)務(wù)流程漏洞，推動(dòng)財(cái)政內(nèi)控建設(shè)。山東省財(cái)政廳結(jié)合年度重點(diǎn)工作，重新修訂年度考評(píng)指標(biāo)，新增直達(dá)資金管理等指標(biāo)，調(diào)整了績(jī)效管理在預(yù)算編制、執(zhí)行專(zhuān)項(xiàng)考評(píng)中的分值，確保指標(biāo)體系既突出核心業(yè)務(wù)又兼顧共性要求，發(fā)揮好考評(píng)的導(dǎo)向作用。福建省財(cái)政廳在全廳范圍通報(bào)2021年度內(nèi)控考評(píng)結(jié)果，督促問(wèn)題整改，考評(píng)結(jié)果靠后的列為2022年重點(diǎn)檢查對(duì)象。同時(shí)將考評(píng)結(jié)果與績(jī)效管理成果協(xié)同運(yùn)用，加強(qiáng)問(wèn)題線(xiàn)索的互通有無(wú)；將考評(píng)結(jié)果運(yùn)用到支部達(dá)標(biāo)創(chuàng)星考評(píng)中，作為激勵(lì)加分的重要依據(jù)；將考評(píng)結(jié)果運(yùn)用在財(cái)政廳年度考核工作中，作為評(píng)先評(píng)優(yōu)的重要參考。陜西省財(cái)政廳持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控考評(píng)體系，以查找風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題為聚焦點(diǎn)，強(qiáng)化定量評(píng)價(jià)指標(biāo)，以整體性、綜合性為側(cè)重點(diǎn)，優(yōu)化定性評(píng)價(jià)指標(biāo)；堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，緊盯預(yù)算下達(dá)超時(shí)限、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢等常見(jiàn)問(wèn)題，有針對(duì)性地做好風(fēng)險(xiǎn)防控考評(píng)；堅(jiān)持底線(xiàn)思維，緊盯巡視、巡察、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，逐條逐項(xiàng)考評(píng)，督促問(wèn)題整改，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。

（四）推進(jìn)內(nèi)控檢查與其他監(jiān)督有機(jī)結(jié)合

不少地方財(cái)政部門(mén)積極探索內(nèi)控檢查與內(nèi)審、巡視等其他監(jiān)督有機(jī)貫通、相互協(xié)調(diào)，健全信息溝通、措施配合、成果共享工作機(jī)制，形成監(jiān)督合力。廣東省財(cái)政廳加強(qiáng)與駐廳紀(jì)檢監(jiān)察組協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，將“強(qiáng)化新輪崗和提拔人員權(quán)力運(yùn)行制約的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查”作為內(nèi)控核查的重點(diǎn)內(nèi)容之一，并將其作為對(duì)關(guān)鍵少數(shù)、關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程監(jiān)督制衡的有效手段。駐廳紀(jì)檢監(jiān)察組將內(nèi)控核查自查情況作為開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查的參考。內(nèi)控核查過(guò)程中，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)查出問(wèn)題的整改落實(shí)情況。安徽省財(cái)政廳結(jié)合廳內(nèi)巡察和廳屬單位財(cái)務(wù)檢查開(kāi)展內(nèi)控重點(diǎn)檢查，對(duì)各處室單位2020年內(nèi)控工作開(kāi)展情況實(shí)施全面檢查。同時(shí)，強(qiáng)化內(nèi)控成果運(yùn)用，通報(bào)2020年財(cái)政廳內(nèi)控檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處置意見(jiàn)，將內(nèi)控工作情況納入年度綜合考核。

（五）狠抓日常風(fēng)險(xiǎn)防控

一些地方創(chuàng)新方式方法，將財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)防控融入日常，抓早抓小，做細(xì)做實(shí)。北京市財(cái)政局編制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及預(yù)防措施提示提醒清單，涵蓋內(nèi)控內(nèi)審檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)，及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的涉及財(cái)政內(nèi)控的相關(guān)問(wèn)題，梳理形成問(wèn)題提示清單，歸納提煉典型案例，便于各內(nèi)部機(jī)構(gòu)對(duì)照檢查，舉一反三，堵塞漏洞。吉林省財(cái)政廳由內(nèi)控辦牽頭建立審計(jì)檢查問(wèn)題總臺(tái)賬，定期對(duì)審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)和認(rèn)定的共性、常規(guī)性問(wèn)題進(jìn)行梳理和總結(jié)，對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的苗頭性、共性問(wèn)題，及時(shí)予以預(yù)警。進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)事件統(tǒng)計(jì)考評(píng)通報(bào)制度，促進(jìn)內(nèi)控與日常業(yè)務(wù)工作緊密融合。浙江省財(cái)政廳注重防范風(fēng)險(xiǎn)，組織實(shí)施重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控行動(dòng)。修訂完善公款競(jìng)爭(zhēng)性存放管理辦法，健全公款競(jìng)爭(zhēng)性存放管理的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制，全面規(guī)范公款競(jìng)爭(zhēng)性存放行為；建立地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目穿透式監(jiān)測(cè)機(jī)制，進(jìn)一步強(qiáng)化專(zhuān)項(xiàng)債券資金使用管理。

（六）探索財(cái)政內(nèi)控信息化新路徑

一些地方財(cái)政部門(mén)以預(yù)算管理一體化建設(shè)為契機(jī)，線(xiàn)上線(xiàn)下相結(jié)合，積極探索內(nèi)控信息化建設(shè)新路徑。湖南省財(cái)政廳依托預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，實(shí)施業(yè)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)控信息化改造，在財(cái)政各業(yè)務(wù)系統(tǒng)中嵌入內(nèi)控流程和固化控制措施，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)預(yù)警和處理；由內(nèi)控辦負(fù)責(zé)建設(shè)財(cái)政內(nèi)控信息系統(tǒng)，設(shè)置跨業(yè)務(wù)系統(tǒng)的預(yù)警規(guī)則，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和處理，同時(shí)收集業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)警及處置信息，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳堅(jiān)持“統(tǒng)一規(guī)劃、優(yōu)化布局、高效運(yùn)行”的原則，在對(duì)接現(xiàn)有系統(tǒng)、利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，獨(dú)立建設(shè)財(cái)政內(nèi)控信息系統(tǒng)，著力實(shí)現(xiàn)財(cái)政內(nèi)控制度體系數(shù)據(jù)化、內(nèi)控全過(guò)程管理網(wǎng)絡(luò)化、內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)管常態(tài)化。河南省財(cái)政廳結(jié)合巡視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，篩選出項(xiàng)目管理、預(yù)算編制等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，探索在預(yù)算管理一體化系統(tǒng)內(nèi)針對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)置不同的預(yù)警規(guī)則，通過(guò)自動(dòng)預(yù)警提醒各單位及時(shí)發(fā)現(xiàn)并防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)財(cái)政業(yè)務(wù)和內(nèi)控監(jiān)督深度融合。甘肅省武威市財(cái)政局將內(nèi)控措施嵌入業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，通過(guò)信息采集、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等技術(shù)手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對(duì)處置風(fēng)險(xiǎn)。

（七）推動(dòng)基層財(cái)政內(nèi)控落地見(jiàn)效

各地積極采取有效措施，督促指導(dǎo)基層財(cái)政部門(mén)全面推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)。河北深入開(kāi)展基層財(cái)政內(nèi)控共性問(wèn)題研究，選取預(yù)算編制、執(zhí)行等市縣層面問(wèn)題易發(fā)多發(fā)領(lǐng)域，作為規(guī)范市縣財(cái)政內(nèi)控的突破口，由財(cái)政廳統(tǒng)一制定適用于市縣財(cái)政的內(nèi)控基本制度和專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控辦法，并在省內(nèi)試點(diǎn)市縣先行先試。同時(shí)，為保障財(cái)政內(nèi)控在市縣常態(tài)化運(yùn)行，從日常管理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、考核評(píng)估三個(gè)方面，深入開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)保障機(jī)制研究。河南考慮到基層財(cái)政部門(mén)內(nèi)控基礎(chǔ)相對(duì)薄弱，統(tǒng)一由市縣聯(lián)系點(diǎn)研究擬定針對(duì)縣級(jí)財(cái)政部門(mén)的基層內(nèi)控制度和針對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所的內(nèi)控操作規(guī)范，并由財(cái)政廳內(nèi)各內(nèi)控專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控牽頭單位進(jìn)行審核論證和修改完善，確保其實(shí)用性和可操作性。湖北省武漢市財(cái)政局以專(zhuān)項(xiàng)檢查和日常督導(dǎo)為契機(jī)，采取實(shí)地調(diào)研、現(xiàn)場(chǎng)答疑等方式，對(duì)各區(qū)進(jìn)行面對(duì)面指導(dǎo)，點(diǎn)對(duì)點(diǎn)幫帶，促進(jìn)市區(qū)協(xié)作聯(lián)動(dòng)，形成內(nèi)控建設(shè)整體合力。組織市區(qū)相關(guān)人員學(xué)習(xí)討論，答疑解惑，不斷提高干部?jī)?nèi)控業(yè)務(wù)水平。

當(dāng)前，地方財(cái)政內(nèi)控建設(shè)在取得積極成效的同時(shí)，仍存在一些問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，制約了財(cái)政內(nèi)控工作的深入推進(jìn)。主要表現(xiàn)為：

第一，財(cái)政內(nèi)控意識(shí)仍待提高。一是認(rèn)識(shí)存在偏差。部分基層財(cái)政人員對(duì)財(cái)政內(nèi)控理解不到位，尚未樹(shù)立起內(nèi)控全面融入財(cái)政業(yè)務(wù)和管理全過(guò)程的理念。二是重業(yè)務(wù)輕內(nèi)控。部分單位內(nèi)控管理游離于財(cái)政業(yè)務(wù)之外，從而使內(nèi)控流于形式。三是內(nèi)控職責(zé)缺位。一些地方內(nèi)控工作過(guò)于依賴(lài)內(nèi)控辦推動(dòng)，各專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控牽頭單位的工作主動(dòng)性不強(qiáng)，影響了內(nèi)控制度的有效落實(shí)。

第二，財(cái)政內(nèi)控制度仍待完善。一是內(nèi)控制度體系不完備。個(gè)別地方內(nèi)控制度體系不健全，基本制度、專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控辦法以及操作規(guī)程等不同程度存在缺失。二是內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)工作銜接不夠。有的地方制度建設(shè)脫離實(shí)際，風(fēng)險(xiǎn)排查和流程梳理不到位，內(nèi)控制度缺乏針對(duì)性、有效性、可操作性。三是內(nèi)控制度相對(duì)滯后于財(cái)政改革發(fā)展，制度的全面性、及時(shí)性有待提升。

第三，財(cái)政內(nèi)控執(zhí)行仍待強(qiáng)化。一是內(nèi)控執(zhí)行不嚴(yán)。受機(jī)構(gòu)和人員等因素限制，內(nèi)控多停留在制度建設(shè)和應(yīng)付檢查層面，內(nèi)控制衡作用很難落到實(shí)處。二是內(nèi)控考評(píng)不足。內(nèi)控考評(píng)辦法和指標(biāo)體系不完善，考評(píng)指標(biāo)與工作實(shí)際貼合不緊，考評(píng)執(zhí)行難以落實(shí)。內(nèi)控考評(píng)結(jié)果尚未普遍與單位、個(gè)人評(píng)優(yōu)評(píng)先等有效掛鉤，激勵(lì)鞭策效果不明顯。三是執(zhí)行監(jiān)督不力。內(nèi)控檢查和問(wèn)責(zé)機(jī)制不健全，不利于推動(dòng)財(cái)政內(nèi)控工作落地見(jiàn)效。

第四，財(cái)政內(nèi)控信息化有待破局。一是少數(shù)地方對(duì)財(cái)政內(nèi)控信息化的重要性認(rèn)識(shí)不足，內(nèi)控信息化建設(shè)尚未形成明確思路，或僅停留在紙面而未落到實(shí)處。二是內(nèi)控信息化未做到協(xié)同整體推進(jìn)。內(nèi)控信息化建設(shè)缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，各系統(tǒng)間難以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和對(duì)接，對(duì)財(cái)政核心權(quán)力運(yùn)行過(guò)程的監(jiān)測(cè)功能還未做到全覆蓋，信息系統(tǒng)提示預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化自動(dòng)控制的功能尚未得到有效發(fā)揮。三是內(nèi)控職能模塊開(kāi)發(fā)進(jìn)展與業(yè)務(wù)進(jìn)展不匹配，監(jiān)督人員運(yùn)用信息化工具的能力水平不足，制約了財(cái)政內(nèi)控提質(zhì)增效。

三、突出重點(diǎn)、狠抓落實(shí)，切實(shí)推動(dòng)地方財(cái)政內(nèi)控工作再上新臺(tái)階

各地財(cái)政部門(mén)要進(jìn)一步提高對(duì)財(cái)政內(nèi)控工作重要性的認(rèn)識(shí)，深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)劉昆部長(zhǎng)在財(cái)政部?jī)?nèi)控委會(huì)議上的重要講話(huà)精神，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，夯實(shí)根基，補(bǔ)齊短板，推動(dòng)財(cái)政內(nèi)控工作提質(zhì)增效。

（一）加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)控制度建設(shè)

各地要因地制宜，結(jié)合近年來(lái)內(nèi)控執(zhí)行中反映的情況和問(wèn)題，借鑒財(cái)政部及各地財(cái)政內(nèi)控制度建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)修訂完善各項(xiàng)內(nèi)控制度，著力構(gòu)建覆蓋財(cái)政管理全流程的內(nèi)控制度體系，不斷提高內(nèi)控制度的實(shí)時(shí)性、針對(duì)性和有效性，使內(nèi)控制度真正成為指導(dǎo)工作的“說(shuō)明書(shū)”、防止出錯(cuò)的“規(guī)”和“矩”。

（二）狠抓財(cái)政內(nèi)控信息化建設(shè)

目前，內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳、湖南省財(cái)政廳正在試點(diǎn)開(kāi)展財(cái)政內(nèi)控信息化建設(shè)，河南、廣東等地也在開(kāi)展相關(guān)工作。在及時(shí)總結(jié)推廣試點(diǎn)地區(qū)內(nèi)控信息化建設(shè)經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，也鼓勵(lì)各地依托預(yù)算管理一體化建設(shè)，研究推進(jìn)財(cái)政內(nèi)控信息化工作，通過(guò)信息采集、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等技術(shù)手段，在系統(tǒng)中嵌入內(nèi)控流程并固化控制措施。同時(shí)，內(nèi)控辦牽頭，通過(guò)開(kāi)發(fā)財(cái)政內(nèi)控工作平臺(tái)或模塊等方式，設(shè)置預(yù)警規(guī)則，及時(shí)識(shí)別、報(bào)告和處置風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步推動(dòng)財(cái)政內(nèi)控工作的程序化、常態(tài)化、信息化。

（三）推進(jìn)內(nèi)控檢查和審計(jì)查出問(wèn)題內(nèi)控審核

各地要結(jié)合實(shí)際，突出重點(diǎn)開(kāi)展內(nèi)控檢查，積極探索內(nèi)控檢查與內(nèi)審、巡視等其他監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)，成果共享，形成合力。充分運(yùn)用審計(jì)成果，對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題全面開(kāi)展內(nèi)控審核，從內(nèi)控角度深入剖析原因，查找內(nèi)控缺陷，完善內(nèi)控制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)推進(jìn)審計(jì)整改，避免再次出現(xiàn)問(wèn)題。

（四）強(qiáng)化內(nèi)控考評(píng)并推動(dòng)考評(píng)和檢查結(jié)果運(yùn)用

各地要把內(nèi)控考評(píng)作為推動(dòng)內(nèi)控建設(shè)的重要措施抓實(shí)抓細(xì)，健全考評(píng)機(jī)制，優(yōu)化考評(píng)指標(biāo)，規(guī)范考評(píng)程序，確?？荚u(píng)結(jié)果公平公正。要適時(shí)通報(bào)內(nèi)控考評(píng)和檢查結(jié)果，并將內(nèi)控考評(píng)和檢查結(jié)果作為單位工作考評(píng)、績(jī)效考核的重要參考以及選拔任用干部的重要依據(jù)，形成有效的內(nèi)控工作成果運(yùn)用機(jī)制，以評(píng)促控，以查促建，有力推動(dòng)財(cái)政內(nèi)控建設(shè)走深走實(shí)。

（五）加大基層財(cái)政內(nèi)控建設(shè)指導(dǎo)力度

從2021年開(kāi)始，財(cái)政部創(chuàng)新工作方式，探索建立地方財(cái)政內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)機(jī)制，目前來(lái)看，這一工作機(jī)制對(duì)于推進(jìn)基層財(cái)政內(nèi)控建設(shè)發(fā)揮了積極作用。各地要充分學(xué)習(xí)借鑒內(nèi)控聯(lián)系點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合實(shí)際分類(lèi)指導(dǎo)，突出重點(diǎn)，因地施策，全面推動(dòng)基層財(cái)政內(nèi)控工作。財(cái)政部將通過(guò)強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)、工作交流等方式，加強(qiáng)工作指導(dǎo)，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，努力推動(dòng)地方財(cái)政內(nèi)控蹚出新路、干出實(shí)效。