李繼紅

摘要：高校所屬企業(yè)是指高校持有國有股權的全部企業(yè)，包括國有獨資、全資、控股和參股企業(yè)。高校所屬企業(yè)基本上已融入市場經濟體系，運行的效果和效益較好，但同時也存在相關風險，有的企業(yè)黨組織管黨治黨的責任不落實、作用逐漸被弱化;有的企業(yè)現代企業(yè)制度不健全，監(jiān)管體制和運行效率有待完善和提高。本文就高校所屬企業(yè)存在的相關政策、經營和決策等內外部風險，提出風險防范和化解措施，以鞏固和提升高校所屬企業(yè)改革工作的成果。

關鍵詞：高校所屬企業(yè);體制改革;國有資產;風險防控

高校所屬企業(yè)是為高等學校的科學研究服務的，也是高等學校的科技成果轉移、轉化重要的載體。高校所屬企業(yè)體制改革是黨中央和國務院實施的重大戰(zhàn)略決策，習近平總書記就改革作出了“整頓、清理、瘦身、正風”的重要指示。目前高校所屬企業(yè)體制改革已進入關鍵階段，防范風險、穩(wěn)促發(fā)展成為國有資產管理的工作重點。高校所屬企業(yè)要防范和化解相關重大風險，消除體制和機制障礙，建立國有資產監(jiān)管新體制，進一步筑牢國有資產流失的防線，聚焦科技創(chuàng)新，實現高質量發(fā)展。

一、高校所屬企業(yè)風險防控的重要意義

高校所屬企業(yè)通過風險防控，有效防范化解相關政策、經營和決策等內外部風險，為深化改革提供有力的保障，同時提升國有資產管理效益，保證企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，更好地服務于高校人才培育和科學研究，在促進高校的科技成果轉化同時，使高校更好地聚焦教學科研主業(yè)，實現內涵式發(fā)展。

二、高校所屬企業(yè)存在的主要風險

（一）政策風險

1.政治風險

習近平總書記就高校所屬企業(yè)存在的相關問題和風險做出“整頓、清理、瘦身、正風”的重要指示，是首要的政治任務和責任。高校所屬企業(yè)的管理制度中沒有體現出高校黨委對所屬企業(yè)黨組織的領導，黨組織作用被弱化。公司治理體系中沒有確定黨的組織的法定地位，公司章程中也沒有明確黨建工作總體要求。

2.未落實中央八項規(guī)定精神

未嚴格遵守中央八項規(guī)定精神，超標準使用車輛和辦公用品，沒有執(zhí)行公務接待管理規(guī)定，在高?？萍汲晒D化過程中未嚴格執(zhí)行相關取酬規(guī)定中，在企業(yè)報銷應由個人支付的費用，違規(guī)使用有利益關聯(lián)方的車輛等。

3.對外投資偏離高校所屬企業(yè)定位

高校所屬企業(yè)在對外投資過程中，缺乏科學性，論證不足，偏離高校所屬企業(yè)定位，沒有將科技成果轉化、服務教學科研、人才培養(yǎng)作為投資發(fā)展方向。有些高校所屬企業(yè)盲目對外投資房地產、加油站等，與高校教育科研毫無關聯(lián)，嚴重偏離了高校的主責主業(yè)，可能增加高校經營管理負擔，潛在風險隱患。

（二）財務與經營風險

1.財務風險

高校所屬企業(yè)在財務管控方面，風險管理意識不足，未能評估本企業(yè)財務風險，風險應對能力差。企業(yè)在對外籌資過程中，對資產負債約束力不夠，可能導致企業(yè)資不抵債或經營危機。企業(yè)的擔保行為沒有履行相應程序和風險評估應對方案，導致國有資產利益受損或承擔相關法律責任。

另外，高校所屬企業(yè)盲目對外投資導致產權層級超過三級以上，母公司對所投資的企業(yè)難以控制，企業(yè)激進式發(fā)展可能導致企業(yè)陷入財務困境和國有資產流失風險。

2.企業(yè)負責人考核評價體系不完善

高校所屬企業(yè)的負責人往往由學校直接任命，實施事業(yè)化工資體系，個人考核與企業(yè)考核不能有機結合起來，考評制度不能有效發(fā)揮激勵作用，績效考評制度有待建立和完善。

3.監(jiān)管不到位

對高校所屬企業(yè)的重大事件、重要決策和重要業(yè)務等經濟活動沒有進行有效控制，或沒有實際履行出資人的職責，可能導致不能及時發(fā)現和識別所屬企業(yè)經濟活動中存在的問題和潛在風險，由此而承擔監(jiān)管責任或連帶責任。

（三）決策及執(zhí)行不到位的風險

1.未切實履行股東（投資人）職責

高校所屬企業(yè)沒有全部納入高校資產公司統(tǒng)一管理，學校未明確具體部門或相關機構代表學校行使股東（投資人）職責。高校資產公司對所屬企業(yè)沒有行使股東權利，企業(yè)的治理結構形同虛設。

2.企業(yè)的管理體制不健全

高校所屬企業(yè)沒有規(guī)范有效的管理體制，內部機構設置有待優(yōu)化，組織效能需要提高，決策缺乏科學性、運行機制和執(zhí)行力有待加強，上述因素的存在可能導致企業(yè)的權力濫用，決策失誤、經營失敗，難以實現公司發(fā)展戰(zhàn)略目標。

3.國有資產交易不規(guī)范

高校所屬企業(yè)的國有資產重大事項，例如：企業(yè)增資、產權轉讓、重大金額資產轉讓等，未按規(guī)定履行審計、資產評估和評估備案等國有資產管理程序，未按“三重一大”事項進行集體決策，導致國有資產價值被低估，存在國有資產流失風險。

4.未加強參股股權管理

高校所屬企業(yè)按國有股權持股比例可分為：國有全資、國有控股、國有參股，其中國有參股類型的企業(yè)戶數占據80%以上，針對參股企業(yè)中，國有股權持股比例較低，在相關股東決策的事項中，沒有話語權，國有資產管理存在困難，存在國有資產流失的風險，因此高校所屬企業(yè)體制改革的八字方針中提出了“瘦身”的目標。隨著高校發(fā)揮科技成果轉移轉化的作用，高校仍將產生新的所屬企業(yè)，依舊需要加強對參股企業(yè)的股權管理。

三、高校所屬企業(yè)風險防控的對策

（一）堅持和加強黨的全面領導

1.堅持黨對高校所屬企業(yè)的領導

堅持黨對高校所屬企業(yè)的領導，是高校所屬企業(yè)必須堅守的政治方向和政治原則。充分發(fā)揮高校所屬企業(yè)中黨組織的政治核心作用，把加強黨的領導嵌入到公司的法人治理體系中，明確黨組織的法定地位，同時在制定和修訂公司章程過程中，應體現出對黨建工作的總體要求，在高校所屬企業(yè)黨組織發(fā)揮政治核心作用的途徑和方式上進行創(chuàng)新和探索。在高校所屬企業(yè)改革過程中，同步謀劃和設置黨的組織和機構，堅持和完善雙向進入、交叉任職的領導體制，即黨組織領導班子成員和公司董事會、監(jiān)事會和經理層成員可交叉任職;企業(yè)黨組織書記和企業(yè)的董事長可由一人同時擔任。

2.落實全面從嚴治黨責任

高校黨委和紀委要切實履行“兩個責任”，即全面從嚴治黨和落實中央八項規(guī)定精神的主體責任和監(jiān)督責任，把紀律擺在前面，用好監(jiān)督執(zhí)紀的“四種形態(tài)”，堅持不降低標準、不松懈要求、不減少措施，加大查處力度和曝光度;加強黨性的教育，引導高校所屬企業(yè)負責人堅定理想信念，按照“三嚴三實”要求，正確履行職責和行使權利。

3.企業(yè)發(fā)展要聚焦高校主責主業(yè)

高校所屬企業(yè)的發(fā)展，要緊密結合高校的教學科研和人才培養(yǎng)，緊密結合高校的優(yōu)勢和特色學科，在充分論證和調查研究的基礎上，制定發(fā)展目標，積極深化科技成果產業(yè)化，企業(yè)不斷發(fā)展壯大的同時，要加大對高校的反哺力度，助力高?？茖W技術和研究。

高校所屬企業(yè)應當在公司的董事會下設立戰(zhàn)略委員會，或指定相關機構負責企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理的工作，履行相關職責。重大投資項目，應實行集體決策或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨決策或自行改變已集體決策的事項。

（二）優(yōu)化企業(yè)內控體系，防范財務與經營風險

1.控制舉債規(guī)模，規(guī)范擔保行為

高校要加強對所屬企業(yè)的籌資、擔保等重大事項的監(jiān)督和管理。企業(yè)應科學論證籌資方案，明確籌資的用途、規(guī)模和結構方式等，充分估計籌資潛在風險。嚴禁實施未經論證的籌資方案。重大金額的籌資方案應進行可行性研究，形成書面報告，全面反映風險評估情況，制定風險應對方案。高校所屬企業(yè)應嚴格控制企業(yè)舉債規(guī)模，對企業(yè)的資產負債率設置紅線，防范資不抵債的財務風險。籌資方案經公司董事會審議后，報股東會批準實施。

高校所屬企業(yè)應當制定和完善擔保業(yè)務的授權、審批制度和擔保業(yè)務責任追究制度，明確擔保限額和禁止擔保等事項，對擔保申請人進行資信調查，評估風險;企業(yè)重大擔保業(yè)務，按相關決策權限報公司董事會或股東會批準。

2.嚴格管控企業(yè)投資行為

高校所屬企業(yè)原則上不對外投資，確因戰(zhàn)略發(fā)展需要時，選擇投資項目應突出高校所屬企業(yè)的主責主業(yè)，謹慎從事衍生金融產品和股票等高風險的投資;企業(yè)對外投資前應當進行可行性研究，按企業(yè)內部控制相關決策權限和流程對投資項目進行決策審批，同時進行跟蹤管理，發(fā)現異常情況，應當及時報告并妥善處置。

3.完善考核評價體系

高校所屬企業(yè)經營業(yè)績考核，對高校產業(yè)的整體健康發(fā)展起到關鍵性的作用，通過建立健全考核機制，完善績效考評制度，使高校所屬企業(yè)更符合發(fā)展的目標要求，更好地體現和其他企業(yè)的不同之處。

考核不是根本目的，而是“指揮棒”，高校所屬企業(yè)在高校產業(yè)發(fā)展的重要轉折時期，進一步明確考核的目的是要服務高校人才培養(yǎng)、產學研合作、學科建設等?；谖磥淼陌l(fā)展目標以及它所蘊含的內在指標。

高校所屬企業(yè)經營業(yè)績考核是國有資產監(jiān)管的重要抓手之一，高校所屬的各個企業(yè)因成立時間，所處行業(yè)和功能定位等因素導致企業(yè)發(fā)展差別較大，很難用一把尺子來精準衡量每一家企業(yè)，應從不同的維度去進行考核，從縱向角度比較，將企業(yè)和過去的發(fā)展情況作對比，發(fā)現問題，查找不足;從橫向角度比較，企業(yè)對標其他高校所屬企業(yè)，對標整個行業(yè)，明確自身的發(fā)展定位。

高校對所屬企業(yè)的考核應實行差異化考核，定量與定性相結合，根據不同功能定位和行業(yè)特點的企業(yè)科學設置考核指標體系，在考核企業(yè)經營業(yè)績指標和國有資產保值增值等完成情況的同時，針對與高校教學科研密切相關的企業(yè)，注重其對服務高?？茖W研究和人才培養(yǎng)任務的考核，對后勤類服務的企業(yè)強化校園服務保障能力和社會效益的考核。例如：在國家相關防控的特殊情況下，因承擔學校保障任務不能對外經營的學校賓館，在進行考核時，應加入對完成學校服務保障功能的指標，不能僅因經營業(yè)績等財務指標沒有達到年初預定目標，而草率定性為不合格。

高校將所屬企業(yè)的考核評價中嵌入企業(yè)負責人考核指標，在對企業(yè)考核的同時兼顧企業(yè)負責人考核，在業(yè)績考核的基礎上確定所屬企業(yè)主要負責人的薪酬水平，實行與經營業(yè)績相掛鉤的差異化薪酬分配辦法。

4.強化出資人監(jiān)管

依法履行出資人職責，強化出資人監(jiān)管，以資本為紐帶，對所屬企業(yè)的管理方式由以往的“管企業(yè)”轉變?yōu)椤肮苜Y本”。夯實高校所屬企業(yè)的現代企業(yè)制度體系，以公司章程為基礎，明確黨組織、股東會、董事會、監(jiān)事會和經營層的權責，做到企業(yè)制度化、規(guī)范化、程序化運行。

高校作為出資人，依法向所屬企業(yè)委派董事和監(jiān)事，切實落實公司董事會職權，董事會依據公司章程制定公司發(fā)展戰(zhàn)略和決策重大經營事項，有效識別和防范化解重大風險。董事會要加強對公司經理層的管理和監(jiān)督，并在董事會的決策過程中，體現出資人意志，維護國有資本權益，在發(fā)現異常情況要及時向出資人報告。

推進國有資產監(jiān)管和完善企業(yè)內部控制制度，梳理內部流程缺陷，及時改進，確保制度有效執(zhí)行。加強對企業(yè)經濟活動中重點領域的日常管控。聚焦企業(yè)核心業(yè)務、對外投資和擔保等重要事項的監(jiān)管。要在投資、并購、改制重組等重大經營事項決策前進行專項風險評估，將風險評估報告作為上述決策的必需材料，不得實施超出企業(yè)風險承受能力或風險應對措施欠缺的決策事項。

（三）加強企業(yè)國有資產監(jiān)管

1.切實履行出資人職責

高校所屬企業(yè)體制改革后，所有保留企業(yè)均納入高校資產經營有限公司統(tǒng)一管理，高校應當明確國有資產管理處，或相關類似機構代表高校行使出資人的職能，確立相關管理部門的權限，以股權關系為紐帶對所出資企業(yè)進行管理。

①尊重企業(yè)法人主體地位

依法授權企業(yè)能自主經營和決策的事項，不干涉企業(yè)正常經營行為，適當放權，將相關子公司的管理權限原則上授權交由母公司管理。

②加強章程約束力

依法依規(guī)、結合企業(yè)實際制定本企業(yè)的公司章程，明確法人治理結構，對出資人代表機構、黨組織、股東會、董事會、監(jiān)事會、經理層的權利和職責進行規(guī)范，推進各治理主體依據章程履職盡責，發(fā)揮公司章程在治理體系中的核心作用。

③落實董事會職權

代表出資人的機構依據股權關系向高校所屬企業(yè)委派董事和監(jiān)事人選，代表高校出資人的意志，依據法定程序進入董事會和監(jiān)事會。切實落實董事會職權，建設專業(yè)、盡責、規(guī)范、高效的董事會，通過健全相關制度建立有效機制，不斷提高董事會科學決策和依法決策水平，提升企業(yè)風險防控能力和管理水平，維護國有資本權益。

著力強化董事會監(jiān)督職責，明確細化監(jiān)督的內容，突出對經理層執(zhí)行董事會決議等事項的監(jiān)督，著力推進規(guī)范運作，制定董事會議事規(guī)則和對董事會的考核評價和管理，促進董事會高效運行。董事會應向出資人報告企業(yè)重要情況、外部董事向出資人報告異常情況等形成制度。

加強董事會內部的制衡約束，高校所屬的國有獨資、全資企業(yè)的董事會和監(jiān)事會均需設有職工代表，職工代表由職工大會選舉產生。董事會中外部董事應占大多數，表決實行一人一票，董事對董事會決議承擔責任。強化對董事的考核評價和管理，對瀆職或重大決策失誤負有直接責任的董事要及時進行調整或解聘，并依法追究責任。例如：近期康美藥業(yè)證券集體訴訟案中因涉嫌財務造假，5位獨立董事被判承擔部分民事賠償連帶責任。

2.完善企業(yè)管理制度

高校所屬企業(yè)應系統(tǒng)梳理企業(yè)相關管理制度，防范風險，及時將國有資產監(jiān)管的要求嵌入企業(yè)內部的規(guī)章管理制度，持續(xù)完善制度體系。加強對企業(yè)的重要業(yè)務領域和關鍵環(huán)節(jié)的控制，做好風險應對預案。同時強化制度執(zhí)行的剛性約束，在企業(yè)的管理制度中明確違法違規(guī)經營責任追究。

3.規(guī)范國有資產交易

企業(yè)國有資產交易應遵守國家相關國有資產管理規(guī)定，有利于國家經濟布局和高校產業(yè)政策，遵循公開公平、等價的原則，重大國有資產交易行為履行執(zhí)行“三重一大”決策機制。企業(yè)國有產權轉讓先要進行第三方審計、資產評估和備案管理，在履行集體決策程序后，通過公開市場進行掛牌轉讓。

4.對參股企業(yè)切實履行股東職責

高校所屬企業(yè)要依法對所參股企業(yè)履行股東職責，依照公司章程約定向參股企業(yè)選派股東代表、董監(jiān)事或重要管理人員，有效行使股東權利，避免出現只投不管的情況。注重參股投資回報，加強價值管理，提高國有資本配置效率。嚴格參股股權監(jiān)管，加強財務情況運行監(jiān)測，及時掌握參股企業(yè)財務數據及經營情況。嚴格產權管理，及時辦理產權登記，嚴格履行資產評估、進場交易等程序，確保國有權益得到充分保障。

四、結束語

高校所屬企業(yè)通過防范化解政策風險、經營風險等相關風險，為更好的提升高校所屬企業(yè)體制改革成效，鞏固改革成果，構建國有資產管理監(jiān)管的新機制，確保國有資產安全穩(wěn)定，促進國有資產保值增值，高校所屬企業(yè)能持續(xù)健康發(fā)展，更好地服務于高等學校人才培養(yǎng)和科技成果轉化。

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