張永紅

摘要：隨著國家對生態(tài)環(huán)境的重視，以及在城市化進程不斷推進的背景下，全國各地加快創(chuàng)建園林城市，為園林綠化行業(yè)的快速發(fā)展提供了良好的機遇，園林綠化行業(yè)迎來了高速發(fā)展階段。然而企業(yè)的高速發(fā)展必須要有資金保障，因此資金的短缺和管理成為園林綠化施工企業(yè)關注的重點之一。本文通過分析中小型園林綠化施工企業(yè)資金來源與資金管理現(xiàn)狀，從企業(yè)融資的方法和途徑兩方面提出了綠化施工企業(yè)融資面臨的問題和改進的方向，希望能對中小型園林綠化施工企業(yè)的融資提供借鑒。

關鍵詞：中小型園林綠化施工企業(yè);融資;資本結(jié)構

在美麗中國大方針的指導下，我國加快城市生態(tài)環(huán)境建設的進程，園林綠化行業(yè)迎來了黃金發(fā)展時期，企業(yè)在市場競爭中既面臨著機遇也面臨著挑戰(zhàn)。企業(yè)要保持高速發(fā)展，資金的保障至關重要。目前園林綠化施工企業(yè)大都存在資金短缺的問題，特別是中小型園林綠化施工企業(yè)，其資金的控制和管理仍處于傳統(tǒng)的管理模式，在這管理模式下資金短缺問題尤顯突出，因此園林施工企業(yè)必須加強資金融資管理，使企業(yè)經(jīng)營資金有保障，促進企業(yè)良性發(fā)展，提升企業(yè)在市場上的競爭力。本文就綠化施工企業(yè)有關融資問題進行了探討。

一、融資的基本概念和基本理論

融資是企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟活動和經(jīng)營發(fā)展需要，通過科學測算所需資金，并采取特定方式籌措資金的行為和過程。常見的籌資方式有銀行貸款、發(fā)行股票、發(fā)行債券、租賃等。

在融資活動中，企業(yè)首先需要科學確定融資額度。然后確定最佳資本結(jié)構。依據(jù)融通渠道，企業(yè)資金可分為股權資金與債權資金，通常情況下，股權資金融資成本高但風險低，而債權資金融資風險高，但融資成本低，因此企業(yè)需要在融資成本與融資風險之間進行分析與權衡，最終使股權資金與債權資金達到最佳組合，即確定最佳資本結(jié)構。企業(yè)達到最佳的資本結(jié)構時，融資風險被控制在可承受的范圍內(nèi)，而綜合資金成本最小，因此企業(yè)能獲得最大利益。

二、中小園林綠化施工企業(yè)的界定及特點分析

園林綠化行業(yè)是建筑業(yè)細分行業(yè)之一，依據(jù)我國《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號），建筑業(yè)營業(yè)收入80000萬元以下或資產(chǎn)總額80000萬元以下，劃型為中小微型企業(yè)，其中：營業(yè)收入6000萬元及以上且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè);營業(yè)收入300萬元及以上且資產(chǎn)總額300萬元及以上的為小型企業(yè);營業(yè)收入300萬元以下或資產(chǎn)總額300萬元以下的為微型企業(yè)。

與大型企業(yè)相比，中小園林綠化施工企業(yè)具有其獨特性，首先，中小園林綠化施工企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，企業(yè)人員、資產(chǎn)擁有量以及影響力都遠小于大企業(yè)，此類企業(yè)的資金通常由個人或少數(shù)人提供，在日常經(jīng)營活動大多由業(yè)主直接負責管理，企業(yè)管理成員中家族人員居多。其次，中小型園林綠化施工企業(yè)施工地點不固定、人員流動性大，項目施工團隊不穩(wěn)定，企業(yè)管理層風險意識不強，經(jīng)營理念相對保守，企業(yè)往往沒有制定長遠的發(fā)展目標和戰(zhàn)略，市場競爭力較弱。最后，中小型園林綠化施工企業(yè)財務管理制度不健全，缺乏團隊對企業(yè)資金的籌集、使用以及分配進行管理，企業(yè)資產(chǎn)負債率偏大，資金壓力大。

三、中小型園林綠化施工企業(yè)融資現(xiàn)狀及問題

（一）中小型園林綠化施工企業(yè)融資現(xiàn)狀

1.資金來源

按照資金來源，中小型園林綠化施工企業(yè)的融資渠道可分為來源于企業(yè)內(nèi)部的融資和來源于企業(yè)外部的融資。企業(yè)內(nèi)部融資主要有：所有者投入的資本金、企業(yè)留存收益及向股東借入資金等。企業(yè)外部融資主要是向銀行貸款。由于中小型園林綠化施工企業(yè)規(guī)模小、創(chuàng)新能力弱、抵御風險能力差，商業(yè)銀行在向中小企業(yè)進行資金放貸時，往往通過擔保以及抵押的方式來保證資金收回的風險，而為中小企業(yè)進行擔保的機構或組織很少，因此，現(xiàn)階段中小型園林綠化施工企業(yè)融資途徑主要是以商業(yè)銀行的抵押貸款和企業(yè)自有資金為主。

2.貸款期限

隨著中小型園林綠化施工企業(yè)的日益發(fā)展，融資困難問題越來越成為阻礙其繼續(xù)發(fā)展的一個難題。各商業(yè)銀行對中小企業(yè)的資金需求放貸支持力度還遠遠不夠，中小企業(yè)得到貸款的難度遠遠高于上規(guī)模的大企業(yè)。目前，商業(yè)銀行給中小型園林綠化施工企業(yè)的抵押貸款主要是短期的、1年內(nèi)的流動資金貸款，對于中長期貸款，對中小型園林綠化施工企業(yè)幾乎不提供資金放貸。

3.企業(yè)項目特點與資金需求

隨著園林綠化行業(yè)的高速發(fā)展，中小型園林綠化施工企業(yè)所需資金越來越大。首先，園林綠化行業(yè)的工程建設往往通過招投標獲取工程項目，項目投標保證金是企業(yè)的一項重要運營資金。其次，工程中標后，為保證項目的正常進展，需要大量的資金來確保施工項目的順利進行，施工項目從開工到竣工驗收至項目移交，周期一般在2年及以上，因此1年內(nèi)的短期貸款不能滿足其發(fā)展的需求。中小型園林綠化施工企業(yè)要保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，解決自身融資問題成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的首要條件。

（二）中小型園林綠化施工企業(yè)融資存在的問題

1.企業(yè)可抵押資產(chǎn)貧乏

中小型園林綠化施工企業(yè)的融資渠道單一，主要是商業(yè)銀行抵押貸款。即企業(yè)要獲得貸款應要有土地、房屋等資產(chǎn)作為抵押物，方可取得商業(yè)銀行的資金支持。而中小型園林綠化施工企業(yè)為輕資產(chǎn)經(jīng)營，是典型的資金密集型行業(yè)，企業(yè)自身可用于抵押的資產(chǎn)較少，企業(yè)輕資產(chǎn)經(jīng)營主要表現(xiàn)為：

第一，中小型園林綠化施工企業(yè)擁有的房屋產(chǎn)權較少，企業(yè)用于日常經(jīng)營的辦公用房主要是商務樓或?qū)懽謽?，辦公用房大多是通過租賃形式獲得其使用權，而并非屬于企業(yè)自身擁有的資產(chǎn)。

第二，中小型園林綠化施工企業(yè)大多是家族型的私營企業(yè)，管理層風險意識淡薄。企業(yè)的財務也往往受個人左右，管理制度存在漏洞，大部分的資金被用于企業(yè)家族成員的個人資產(chǎn)購置，而對企業(yè)名下增購資產(chǎn)的資金卻很少。

第三，隨著園林綠化行業(yè)競爭日趨激烈，中小型園林綠化施工企業(yè)為維持企業(yè)持續(xù)發(fā)展，大多企業(yè)都投入大量資金建立自己的苗圃基地，促進提高自身的市場競爭力。但是各商業(yè)銀行對施工企業(yè)擁有的苗圃經(jīng)營權即施工企業(yè)取得的林權證不作為抵押貸款的抵押物。因為商業(yè)銀行認為苗圃的苗木作為抵押物，其市價不好確定，很難變現(xiàn)，存在很高的變現(xiàn)風險，因此商業(yè)銀行都不接受林權證抵押貸款。

因此，中小型園林企業(yè)的融資渠道相對較小，能用于商業(yè)銀行的抵押物非常有限，而且銀行對抵押物的評估值還要打折扣，企業(yè)能得到的銀行貸款資金遠遠不夠，融資困難嚴重制約著中小型園林企業(yè)的發(fā)展。

2.企業(yè)自身內(nèi)部管理制度不健全

首先，商業(yè)銀行對中小型園林綠化施工企業(yè)進行貸款時，對企業(yè)的償債能力和銷售狀況會進行分析、評估和考量，由于中小型園林綠化施工企業(yè)銷售規(guī)模比較小，科技含量不高，因此，銀行對企業(yè)提供的抵押物以及企業(yè)的信用和經(jīng)營狀況會更加重視。但是，中小型園林綠化施工企業(yè)是建筑行業(yè)的細分內(nèi)容，其承接的建設項目要經(jīng)過工程施工、竣工驗收及質(zhì)保期維護直至項目移交的過程，一般施工周期長，應收工程款金額大、賬齡長，企業(yè)財務指標中的速動比率、流動比率偏低，所以商業(yè)銀行依據(jù)企業(yè)財務報表會認定企業(yè)償債能力低、營運能力弱，存在放貸風險，使企業(yè)融資受到影響。

其次，中小型園林綠化施工企業(yè)項目成本管理較為薄弱，缺少健全的規(guī)章制度，成本費用管理處于失控狀態(tài)。施工企業(yè)在項目施工前，沒有進行項目成本計劃編制，沒有組織設計降低成本對策，導致成本費用管理欠缺合理性，最終使得合同出現(xiàn)虧損現(xiàn)象，導致企業(yè)負債增加，資產(chǎn)負債率過高，償債能力薄弱，加大融資風險。

再次，由于中小型園林綠化施工企業(yè)自身信用評價水平相對較低，加上可供抵押的資產(chǎn)數(shù)量有限，無法從商業(yè)銀行中獲得更多的經(jīng)營資金;資金流動不足限制了其生產(chǎn)經(jīng)營，信用評價也不能得到改善，可供抵押的財產(chǎn)不能購置，企業(yè)為了生存或信用期限，長期承接高成本低利潤的項目，加劇了其融資難的局面。

最后，企業(yè)管理層缺乏融資管理意識，企業(yè)資金寬松時期沒有適當留存盈余，沒有增加購置企業(yè)房產(chǎn)，而是盲目擴大對外投資;對外投資時前期未對被投資人進行風險評估，盲目跟團，相信朋友介紹，導致企業(yè)資金外流無法收回。

四、完善中小型園林綠化施工企業(yè)融資的對策

（一）拓寬融資渠道

1.創(chuàng)新和改進抵押方式

中小型園林綠化施工企業(yè)辦公用房和大型器械設備大都是采用租賃形式獲取，企業(yè)自身的固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重小，導致可用于銀行抵押的資產(chǎn)也較少。因此，中小園林企業(yè)應對融資貸款的抵押方式進行創(chuàng)新和改進，進一步拓展融資擔保的渠道，大力加強利用應收賬款、存貨、工程項目施工合同等流動資產(chǎn)來向商業(yè)銀行進行貸款抵押。一方面，中小型園林綠化施工企業(yè)的施工項目大都是政府項目，項目資金來源穩(wěn)定，施工企業(yè)可用與建設單位簽訂的施工合同作為質(zhì)押，向商業(yè)銀行申請貸款;另一方面，園林施工企業(yè)本身應收賬款金額大，回收期長，利用應收賬款質(zhì)押來進行融資，能大大減少企業(yè)資金壓力，促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

2.探索與政策性國有銀行的合作

中小型園林綠化施工企業(yè)在與商業(yè)銀行合作的同時，應探索與政策性國有銀行的合作。施工企業(yè)既要保持與各大商業(yè)銀行等金融機構的合作，同時也要積極發(fā)展與國有政策性銀行等金融機構的合作。一方面要運用各大商業(yè)銀行擔保貸款、信用貸款等融資方式，另一方面也要與國有政策性銀行建立合作關系，獲得政策性銀行的優(yōu)惠放貸資金。如中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的政策性優(yōu)惠貸款，利息率比同期的基準利率還要低，而且貸款期限較長，中小型園林綠化施工企業(yè)要根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策的方向，與國有政策性銀行加強合作，及時獲得政策性銀行的貸款以減少企業(yè)的融資困難問題。

3.選擇與城市商業(yè)銀行合作

中小型園林綠化施工企業(yè)應根據(jù)自身企業(yè)的特點，融資渠道除了與中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設銀行、交通銀行這五大國有商業(yè)銀行合作外，還應選擇與城市商業(yè)銀行合作。中小型園林綠化施工企業(yè)財務人員應關注并了解企業(yè)所在地的各個城市商業(yè)銀行的資金放貸條件。五大國有商業(yè)銀行對中小型企業(yè)的融資條件要求相對苛刻，而地方城市商業(yè)銀行、地方農(nóng)村商業(yè)銀行對外融資的條件相對寬松、靈活。如寧波銀行其除了可以做一般的房屋、土地等固定資產(chǎn)抵押貸款項目外，還可以做林權證抵押貸款，這款抵押貸款特別適合中小型園林綠化施工企業(yè)的資金需求。再比如可以選擇農(nóng)村商業(yè)銀行即通常所說的農(nóng)商銀行進行信用貸款或擔保貸款，由于中小型園林綠化施工企業(yè)地域性強，企業(yè)老板都是本地人，農(nóng)商銀行也是扎根本地市場，因此其對本地企業(yè)的信用可信度掌握較高，中小型園林綠化施工企業(yè)可以向農(nóng)商銀行申請信用貸款或擔保貸款。信用貸款或擔保貸款不用抵押物即可獲得資金放貸。這款放貸業(yè)務可以幫助解決中小型園林綠化施工企業(yè)臨時急用資金的需求。

（二）健全企業(yè)內(nèi)部管理制度

1.建立應收賬款催收制度

由于中小型園林綠化施工企業(yè)施工項目具有金額大、工期長的特點，因此企業(yè)應收賬款的比重較大，應收賬款的回收周期直接影響企業(yè)現(xiàn)金流。企業(yè)應建立并完善應收賬款的催收制度，對施工項目的應收款實行動態(tài)跟蹤，縮短應收賬款的回收期，減少回收風險，提高企業(yè)營運能力，增加償債能力，促進企業(yè)合理的資本結(jié)構。

2.完善財務制度

施工企業(yè)應建立并完善財務制度，規(guī)范財務管理。建立有效的資金控制制度，嚴格控制個人股東占用企業(yè)資金的行為，股東不能帶著個人色彩左右財務部門，財務部門應履行好職責，關注企業(yè)的資產(chǎn)安全，能及時準確地向貸款銀行提供企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息和財務信息，減少融資風險。

3.嚴格控制項目成本管理，減少企業(yè)負債

中小型園林綠化施工企業(yè)應嚴控施工項目成本的管理過程，合理規(guī)范成本費用發(fā)生行為。對于項目成本中占比最高的苗木采購成本要重點把控，嚴格控制采購成本。建立健全成本費用信息系統(tǒng)，以確保工程項目施工取得利潤最大化，減少企業(yè)負債增加的風險，進而改善企業(yè)資本結(jié)構，達到降低資產(chǎn)負債率，優(yōu)化資本結(jié)構，提高企業(yè)償債能力，促進企業(yè)保持良好的融資環(huán)境。

4.建立企業(yè)信用管理制度

在市場經(jīng)濟發(fā)展的今天，中小型園林綠化施工企業(yè)自有資金有限，企業(yè)的發(fā)展離不開銀行的資金支持，中小型園林綠化施工企業(yè)要想獲得銀行更多的資金支持，與銀行間的信用是關鍵。因此，施工企業(yè)應加強企業(yè)信用體系建設，加強企業(yè)信用管理。首先，中小型園林綠化施工企業(yè)需要建立健全合同管理制度，減少與供應商和施工項目建設單位間的合同糾紛問題，促進企業(yè)經(jīng)營狀況的改善;其次，建立資金管理制度，遵守對商業(yè)銀行的信用承諾，保證按期歸還借款，不拖欠應繳付的國家稅費，提高企業(yè)信用水平，為企業(yè)帶來良好的效益。

5.適當增加企業(yè)留存收益

中小型園林綠化施工企業(yè)應建立長遠發(fā)展目標，企業(yè)應根據(jù)自身的特點，適當增加留存收益，一方面可用于擴大再生產(chǎn)，提高市場競爭力，促進企業(yè)發(fā)展壯大;另一方面，改善企業(yè)資本結(jié)構，提高企業(yè)獲利能力、償債能力，好的資本結(jié)構能帶來更多的融資環(huán)境，好的融資環(huán)境進一步促進良好的經(jīng)營環(huán)境，促進企業(yè)資金良性循環(huán)，保障企業(yè)良性發(fā)展。

6.減少盲目投資

在市場競爭日趨激烈的情勢下，中小型園林綠化施工企業(yè)要保持穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)管理層必須加強風險防范意識，減少盲目擴張、盲目投資。企業(yè)在投資決策前，對被投資項目的投資回收期、投資報酬率都要進行研究分析，對被投資企業(yè)應進行風險評估，方能做出投資決策。以減少因擴大投資而導致企業(yè)陷入財務困境帶來的經(jīng)營風險，減少企業(yè)資金外流風險，保障企業(yè)健康發(fā)展。

五、結(jié)束語

本文通過對中小型園林綠化施工企業(yè)融資現(xiàn)狀和存在問題的分析，提出該類企業(yè)要解決融資難問題的改進方法和對策，除本文所述措施外，建議由政府部門牽頭，搭建金融機構與小型園林綠化施工企業(yè)之間的借貸平臺及長期合作機制，利用平臺和合作機制解決信息不對稱問題，緩解中小企業(yè)資金投入問題。進一步促進中小企業(yè)快速、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

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