海口經(jīng)濟(jì)學(xué)院 趙航，池莉

一、大數(shù)據(jù)技術(shù)與精準(zhǔn)扶貧政策落實(shí)跟蹤審計(jì)

2014年8月，我國(guó)各地區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)署的組織領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)始對(duì)各地區(qū)、各部門(mén)貫徹落實(shí)中央政策措施的情況與效果進(jìn)行跟蹤審計(jì)，尤其關(guān)注三大攻堅(jiān)戰(zhàn)、重大項(xiàng)目落地、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革等政策措施的執(zhí)行情況。其中，精準(zhǔn)扶貧政策落實(shí)跟蹤審計(jì)就是圍繞精準(zhǔn)扶貧工作而開(kāi)展的一項(xiàng)評(píng)價(jià)與監(jiān)督活動(dòng)，由審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)家行政部門(mén)以及各地方扶貧辦等部門(mén)所履行的受托扶貧責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督，跟蹤審查各地方對(duì)于各項(xiàng)精準(zhǔn)扶貧政策措施落實(shí)的情況與效果，對(duì)于相關(guān)政策落實(shí)不到位的現(xiàn)象，從審計(jì)的層面給出能夠優(yōu)化政策落實(shí)的意見(jiàn)和建議，以此完善政策、促進(jìn)政策的有效落實(shí)。

2020年，我國(guó)脫貧攻堅(jiān)取得了圓滿成功，未來(lái)的重點(diǎn)工作任務(wù)是鞏固脫貧攻堅(jiān)的成果，有效銜接鄉(xiāng)村振興。針對(duì)各市縣逐漸建立的精準(zhǔn)扶貧大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)，各地區(qū)審計(jì)機(jī)構(gòu)也開(kāi)始在精準(zhǔn)扶貧審計(jì)與精準(zhǔn)扶貧政策落實(shí)跟蹤審計(jì)工作中采用大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)，通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)可以及時(shí)調(diào)用精準(zhǔn)扶貧大數(shù)據(jù)信息庫(kù)中的數(shù)據(jù)并進(jìn)行審計(jì)分析，有效提高了精準(zhǔn)扶貧政策落實(shí)跟蹤審計(jì)的質(zhì)量，審計(jì)工作的效率也有所提高。但是由于各地區(qū)扶貧信息平臺(tái)建設(shè)程度不同，部分地區(qū)扶貧信息數(shù)據(jù)庫(kù)建立不完善，存在影響所審數(shù)據(jù)真實(shí)性、安全性等問(wèn)題，同時(shí)大數(shù)據(jù)技術(shù)審計(jì)人才儲(chǔ)備不足也影響了大數(shù)據(jù)技術(shù)在精準(zhǔn)扶貧政策落實(shí)跟蹤審計(jì)中的應(yīng)用，各地區(qū)要想切實(shí)推進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)在精準(zhǔn)扶貧政策落實(shí)跟蹤審計(jì)中的應(yīng)用，就需要完善數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)采集工作的管理，優(yōu)化升級(jí)大數(shù)據(jù)信息平臺(tái)，健全審計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)安全機(jī)制，不斷增強(qiáng)具有大數(shù)據(jù)審計(jì)能力的人才儲(chǔ)備。

二、海南省精準(zhǔn)扶貧政策落實(shí)跟蹤審計(jì)開(kāi)展情況

截至2020年年底，海南省64.97萬(wàn)人全部脫貧、600個(gè)貧困村全部出列、5個(gè)貧困縣全部摘帽。海南省審計(jì)廳專門(mén)成立了農(nóng)業(yè)農(nóng)村審計(jì)處，該處堅(jiān)持以習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)專題會(huì)議和系列重要講話精神為指導(dǎo)，全面貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院和海南省委、省政府脫貧攻堅(jiān)決策部署，在廳黨組的正確指揮下，不斷加強(qiáng)對(duì)扶貧政策措施執(zhí)行、資金管理使用和項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)等全方位的審計(jì)監(jiān)督，完善和優(yōu)化了全省扶貧審計(jì)工作頂層設(shè)計(jì)。該處堅(jiān)持把創(chuàng)新作為提升審計(jì)工作效率的重要抓手，積極探索創(chuàng)新扶貧審計(jì)工作路徑，將扶貧審計(jì)與政策落實(shí)跟蹤審計(jì)、財(cái)政審計(jì)、自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)以及領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合，打造“平臺(tái)+N”的審計(jì)工作模式，有效整合了全省審計(jì)資源，不斷拓寬了扶貧審計(jì)的覆蓋面。

自2014年以來(lái)，該處組織實(shí)施各類(lèi)扶貧審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目69個(gè)，抽查審驗(yàn)扶貧資金約83億元、扶貧項(xiàng)目約3600個(gè)、抽查單位約460個(gè)，其中，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題630個(gè)，存在問(wèn)題的金額約12億元。促進(jìn)有關(guān)市縣及所屬部門(mén)和單位采取統(tǒng)籌盤(pán)活閑置扶貧資金、追回或挽回?fù)p失扶貧資金、補(bǔ)齊發(fā)放扶貧補(bǔ)貼等方式，整改各類(lèi)扶貧審計(jì)問(wèn)題金額約7億元；落實(shí)精準(zhǔn)識(shí)貧、健康扶貧、就業(yè)扶貧等方面的政策措施約170項(xiàng)；完善了約87項(xiàng)與教育扶貧、產(chǎn)業(yè)扶貧、生態(tài)扶貧、移民搬遷等方面相關(guān)的規(guī)章制度；58名扶貧相關(guān)工作人員受到黨紀(jì)、政紀(jì)處分。目前正值海南自由貿(mào)易港建設(shè)與鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施向縱深推進(jìn)的重要交匯期，該處密切關(guān)注“米袋子”“菜籃子”“錢(qián)袋子”等關(guān)系群眾切身利益的民生熱點(diǎn)焦點(diǎn)問(wèn)題，對(duì)農(nóng)村低收入人口進(jìn)行常態(tài)化幫扶管理，加強(qiáng)鞏固拓展扶貧審計(jì)成果，確保扶貧審計(jì)與鄉(xiāng)村振興審計(jì)有效銜接。

三、海南省儋州市精準(zhǔn)扶貧政策落實(shí)跟蹤審計(jì)的現(xiàn)狀

儋州市位于海南島西北部，下轄16個(gè)鎮(zhèn)、292個(gè)村（居）委會(huì)、4個(gè)地方國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)、1個(gè)地方國(guó)營(yíng)林場(chǎng)，全市總?cè)丝?05萬(wàn)人（不含洋浦）。儋州市委、市政府嚴(yán)格落實(shí)中央、省委等扶貧政策，緊緊圍繞“兩不愁三保障”的工作目標(biāo)，圓滿完成了脫貧攻堅(jiān)任務(wù)，截至2020年年底，儋州市累計(jì)脫貧14902戶，共計(jì)69681人，全市建檔立卡人口全部脫貧，36個(gè)貧困村全部摘帽。

2020年5月，儋州市審計(jì)局針對(duì)該市2019年度扶貧資金及政策執(zhí)行情況開(kāi)展了全面的專項(xiàng)審計(jì)工作，重點(diǎn)審查各扶貧辦對(duì)于精準(zhǔn)扶貧各項(xiàng)政策措施的落實(shí)情況，檢查各市縣駐村扶貧辦干部在扶貧過(guò)程中是否存在嚴(yán)重的違法亂紀(jì)現(xiàn)象，防止各市縣為了完成脫貧攻堅(jiān)任務(wù)盲目采取措施，搞形式主義。同時(shí)，對(duì)各市縣的扶貧資金使用情況以及扶貧項(xiàng)目的建設(shè)情況等進(jìn)行績(jī)效審查，從經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性等方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，以防“數(shù)字”脫貧。2020年6月底，儋州市審計(jì)局完成了此次專項(xiàng)審計(jì)，共發(fā)現(xiàn)4大類(lèi)、17個(gè)問(wèn)題，其中存在疑點(diǎn)的數(shù)據(jù)共計(jì)5236條，通報(bào)了一起問(wèn)題事項(xiàng)。在此次審計(jì)過(guò)程中，儋州市審計(jì)局采用大數(shù)據(jù)技術(shù)，通過(guò)建立大數(shù)據(jù)審計(jì)模型，從扶貧數(shù)據(jù)庫(kù)中挑選關(guān)鍵項(xiàng)與車(chē)輛管理部門(mén)、工商部門(mén)、社保部門(mén)等信息進(jìn)行比對(duì)分析，發(fā)現(xiàn)全市建檔立卡貧困戶中有960人不符合貧困戶建檔立卡政策要求，存在著部分貧困戶為財(cái)政供養(yǎng)人員、企業(yè)法人、企業(yè)管理人員，還有部分貧困戶名下有商品房以及車(chē)輛登記等信息。儋州市審計(jì)局還通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)挖掘扶貧數(shù)據(jù)的時(shí)間維度差異，通過(guò)分析貧困人員的識(shí)別與退出變化以及相關(guān)政策實(shí)施后帶來(lái)的變化發(fā)現(xiàn)了一系列問(wèn)題，比如，651名建檔立卡貧困戶未申請(qǐng)殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼、部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒(méi)有按照合同約定履行分紅責(zé)任、部分扶貧項(xiàng)目的種苗種植成效不高等。大數(shù)據(jù)技術(shù)帶來(lái)了審計(jì)技術(shù)的革新，在緩解審計(jì)人力資源不足的基礎(chǔ)上進(jìn)一步提升了審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。在儋州市的精準(zhǔn)扶貧審計(jì)工作中，借助大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)手段有效地應(yīng)對(duì)了貧困人口分布數(shù)量多且分布廣泛的難題，使得精準(zhǔn)識(shí)別工作和精準(zhǔn)退出工作更加規(guī)范，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)資源的有效整合，有效擴(kuò)大了審計(jì)的覆蓋范圍。但是在此次審計(jì)過(guò)程中仍然面臨著所審數(shù)據(jù)的真實(shí)性存疑、存儲(chǔ)安全、大數(shù)據(jù)信息平臺(tái)建設(shè)不平衡等問(wèn)題，使得審計(jì)過(guò)程中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，影響了審計(jì)對(duì)政策實(shí)施效果和滯后性的分析，出現(xiàn)與實(shí)際情況相違背的疑點(diǎn)，導(dǎo)致應(yīng)享受政策的未享受，從而影響了精準(zhǔn)扶貧政策的效益性。且面對(duì)扶貧業(yè)務(wù)復(fù)雜多樣、資金量大的特點(diǎn)，審計(jì)部門(mén)的工作人員又多以財(cái)務(wù)人員為主，缺乏其他領(lǐng)域的專業(yè)人員，對(duì)于一些工程項(xiàng)目需要相關(guān)專業(yè)人才的輔助才能夠順利開(kāi)展工作，對(duì)于需要通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行分析的項(xiàng)目也需要具備大數(shù)據(jù)分析技能的專業(yè)人才，因此審計(jì)效率也受到了一定的影響。另外，儋州市審計(jì)局對(duì)于精準(zhǔn)扶貧政策落實(shí)跟蹤審計(jì)工作的審計(jì)結(jié)果公開(kāi)程度不夠，未對(duì)社會(huì)公眾進(jìn)行公開(kāi)，缺乏透明性，對(duì)于扶貧資金使用中存在的問(wèn)題以及整改情況，相關(guān)單位以及貧困戶無(wú)法瀏覽獲取，社會(huì)公眾的監(jiān)督作用沒(méi)有發(fā)揮出來(lái)，削弱了扶貧審計(jì)的效果與影響力，同時(shí)也不利于審計(jì)整改工作的推進(jìn)。

四、完善海南省儋州市精準(zhǔn)扶貧政策落實(shí)跟蹤審計(jì)的對(duì)策

（一）完善精準(zhǔn)扶貧大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)建設(shè)

為了確保精準(zhǔn)扶貧政策落實(shí)跟蹤審計(jì)的“精準(zhǔn)”，各地區(qū)需建立有助于扶貧工作開(kāi)展和監(jiān)督的大數(shù)據(jù)平臺(tái)。首先，要對(duì)貧困人口的識(shí)別與退出進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)從扶貧工作的源頭進(jìn)行審核把關(guān)。對(duì)全省農(nóng)戶尤其是已經(jīng)脫貧群體和邊緣群體進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)和大數(shù)據(jù)分析，借助大數(shù)據(jù)、物聯(lián)感知等智能技術(shù)手段，全面掌握返貧致貧與救助等情況。同時(shí)要建立起事前預(yù)防與事后幫扶相結(jié)合的智能體系，對(duì)存在返貧致貧風(fēng)險(xiǎn)的人口進(jìn)行提前預(yù)警，并且及時(shí)采取針對(duì)性的幫扶措施。審計(jì)機(jī)構(gòu)可以通過(guò)程序代碼的編寫(xiě)來(lái)處理各類(lèi)數(shù)據(jù)，并通過(guò)行業(yè)數(shù)據(jù)比對(duì)分析、綜合評(píng)價(jià)監(jiān)測(cè)到的脫貧戶和邊緣戶家庭的情況，及時(shí)篩選出真正貧困、接近貧困的邊緣人口，及時(shí)移交給相關(guān)部門(mén)審核，從而提高審計(jì)效率、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。另外，在大數(shù)據(jù)信息管理平臺(tái)建設(shè)中要持續(xù)促進(jìn)部門(mén)間數(shù)據(jù)共享，將碎片化的數(shù)據(jù)與已建立的精準(zhǔn)幫扶的基礎(chǔ)緊密結(jié)合，使用大數(shù)據(jù)分析手段，對(duì)貧困信息數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)維護(hù)，確保扶貧工作的常態(tài)化。同時(shí)，精準(zhǔn)扶貧大數(shù)據(jù)信息管理平臺(tái)還應(yīng)對(duì)接社會(huì)救助機(jī)制與綜合保障體系，常態(tài)化監(jiān)測(cè)基層組織的信息化管理。各相關(guān)行業(yè)部門(mén)之間應(yīng)該建立起共同治理和預(yù)警模式，以及突發(fā)重大事件應(yīng)急響應(yīng)的聯(lián)動(dòng)處置機(jī)制，當(dāng)突發(fā)應(yīng)急事件時(shí)，比如疫情、自然災(zāi)害等，各部門(mén)能夠及時(shí)對(duì)受到重大突發(fā)事件影響的農(nóng)戶進(jìn)行管理、評(píng)估和監(jiān)測(cè)，打造多方共同治理相對(duì)貧困的和諧社會(huì)扶貧大格局。從審計(jì)管理的角度出發(fā)，還應(yīng)在平臺(tái)運(yùn)維管理中部署數(shù)據(jù)庫(kù)審計(jì)等相關(guān)審計(jì)設(shè)備，設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)管理員角色，根據(jù)審計(jì)工作內(nèi)容為審計(jì)管理員分配審計(jì)權(quán)限。

（二）優(yōu)化審計(jì)人力資源

精準(zhǔn)扶貧政策落實(shí)跟蹤審計(jì)不僅涉及到對(duì)扶貧政策落實(shí)情況的審核，還涉及到扶貧資金、扶貧工程項(xiàng)目建設(shè)等方面，需要的不是單純了解政策與審計(jì)的人員，而是一支具有法律、工程、財(cái)務(wù)等多學(xué)科背景的復(fù)合型審計(jì)人才隊(duì)伍。另外，目前各地方、部門(mén)在開(kāi)展精準(zhǔn)扶貧政策跟蹤審計(jì)過(guò)程中都積極采用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對(duì)于掌握大數(shù)據(jù)技術(shù)分析的審計(jì)人才的需求也在日益增多。現(xiàn)有審計(jì)機(jī)關(guān)隊(duì)伍中這類(lèi)人才占比并不高，因此在優(yōu)化人力資源配備上要完善審計(jì)機(jī)關(guān)人才引進(jìn)政策，多方引進(jìn)高精尖審計(jì)人才，不斷壯大審計(jì)機(jī)關(guān)人才隊(duì)伍。

首先，可以從審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部選取具有這方面專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員，在審計(jì)部門(mén)內(nèi)部組織專業(yè)化培訓(xùn)，通過(guò)帶幫結(jié)合的方式，實(shí)現(xiàn)人力資源的共享，提升基層審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平。其次，可以從審計(jì)系統(tǒng)外部聘請(qǐng)專家，由不同地區(qū)的專業(yè)人才、領(lǐng)軍人才組成突擊小組，或通過(guò)引入各知名院校老師或者行政事業(yè)單位專業(yè)人員，發(fā)揮專家智囊團(tuán)的作用，緩解政府審計(jì)人力壓力，提高審計(jì)項(xiàng)目成效。另外，還可以利用第三方審計(jì)資源，實(shí)現(xiàn)政府審計(jì)與社會(huì)審計(jì)的結(jié)合。

（三）加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果公開(kāi)力度，健全審計(jì)整改監(jiān)督機(jī)制

在鞏固精準(zhǔn)扶貧成果與鄉(xiāng)村振興有效銜接的過(guò)渡時(shí)期，社會(huì)各界對(duì)于政策落實(shí)的情況與扶貧成果高度關(guān)注，對(duì)此，審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)審計(jì)信息公開(kāi)具有重要意義。在精準(zhǔn)扶貧政策落實(shí)跟蹤審計(jì)報(bào)告階段的工作完成后，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)對(duì)外披露審計(jì)結(jié)果，讓各相關(guān)部門(mén)及群眾及時(shí)了解審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以此發(fā)揮出各方共同監(jiān)督的作用，也能夠推動(dòng)問(wèn)題單位、項(xiàng)目的整改落實(shí)。儋州市審計(jì)局應(yīng)完善審計(jì)結(jié)果公告制度，對(duì)于所涉金額較大、項(xiàng)目較多、公眾關(guān)注度較高的內(nèi)容，審計(jì)人員更應(yīng)及時(shí)對(duì)外公布，保障群眾的知情權(quán)，增強(qiáng)審計(jì)結(jié)果公告的影響力。同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的監(jiān)督整改工作，健全審計(jì)整改監(jiān)督機(jī)制。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)與其他部門(mén)進(jìn)行協(xié)同合作，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題中已進(jìn)行整改的與尚未整改的分類(lèi)上報(bào)，其中涉及到違法違規(guī)的案件要及時(shí)移交給紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)。審計(jì)機(jī)構(gòu)還可以通過(guò)聘請(qǐng)專家或邀請(qǐng)第三方進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，多方聽(tīng)取意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)整改形成監(jiān)督合力，促進(jìn)責(zé)任落實(shí)與問(wèn)題整改，還能夠避免重復(fù)監(jiān)督、監(jiān)督缺位等問(wèn)題，提高審計(jì)工作的效率與質(zhì)量。