孫璐怡，袁雅敏，蘇 靜，張洪杰

(1.中國農業(yè)銀行 內蒙古自治區(qū)分行，內蒙古 呼和浩特 010010；2.中國農業(yè)銀行 內蒙古自治區(qū)阿拉善分行，內蒙古 阿拉善 750306；3.中國農業(yè)銀行 內蒙古自治區(qū)包頭分行，內蒙古 包頭 014030)

1 國內外關于企業(yè)履行社會責任的探討

近年來，學術界關于企業(yè)履行社會責任的理論實證探討熱烈，從社會責任的內涵和外延、國內外對比、企業(yè)價值、高管行為等各種視角進行多維研究。

企業(yè)社會責任的核心是企業(yè)為社會提供公共物品或公共服務，筆者認同這一說法。企業(yè)作為各種社會主體之一，其發(fā)生的經(jīng)濟行為會給社會和其他社會主體造成影響，因此，企業(yè)需要承擔相應的責任義務。美國學者 Bowen 早在1953年就開始思考“商人應該為社會承擔什么責任”，首次提出了企業(yè)社會責任的概念。他認為“商人有義務遵循社會所期望的目標和價值觀來制定政策、決策或采取行動?！?/p>

我國在學習探索外部經(jīng)驗后，結合自身國情，立足業(yè)界商業(yè)形態(tài)，逐步形成了關于企業(yè)社會責任的政策制度體系。例如，2006年修訂施行的《公司法》。2007年12月29日國資委印發(fā)的《關于中央企業(yè)履行社會責任的指導意見》推動中央企業(yè)在建設中國特色社會主義事業(yè)中認真履行好社會責任，明確了中央企業(yè)履行社會責任的重要意義、基本原則、主要內容和措施。證監(jiān)會在2018年9月30日修訂發(fā)布的《上市公司治理準則》總則中明確，“上市公司應當貫徹落實創(chuàng)新、協(xié)調、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，弘揚優(yōu)秀企業(yè)家精神，積極履行社會責任，形成良好公司治理實踐”，并且在第八章里細化了上市公司環(huán)境保護與社會責任。

筆者另辟蹊徑，以銀行業(yè)績效考核為切入點，以國內某大型商業(yè)銀行為例，通過對該行績效考核社會責任近3年簡況介紹和綠色信貸業(yè)務的數(shù)據(jù)展示，突出關注履行績效考核社會責任的重要意義，進而提出改善建議。

2 國內某大型商業(yè)銀行績效考核社會責任簡況

2.1 2017年～2019年某行年度社會責任報告

2007年，中國銀行業(yè)協(xié)會首次公開發(fā)布《中國銀行業(yè)2007年度社會責任報告》，作為中國銀行業(yè)成長歷程中的里程碑之一，將履行企業(yè)社會責任的情況和特色向公眾展現(xiàn)。

以國內某大型商業(yè)銀行為例，2017年某行發(fā)布社會責任報告，從金融服務“三農”、支持國計民生、助力生態(tài)文明、締造卓越品質、與員工共前行、推動社會和諧6個方面展示全行年度社會責任履行情況。2018年社會責任報告包括助力脫貧攻堅、服務鄉(xiāng)村振興、支持實體經(jīng)濟、建設美麗中國、提升服務品質、攜手員工幸福、推動社會和諧7個方面。2019年社會責任報告包括貢獻脫貧攻堅金融力量、繪就鄉(xiāng)村振興惠農華章、堅守服務實體經(jīng)濟天職、推動耕耘美麗中國實踐、書寫惠民服務滿意答卷、彰顯新時代奮斗者風采、攜手共創(chuàng)和諧美好社會7個版塊。

在社會責任報告中，某行2017年～2019年綠色信貸貸款余額分別為7 476.25億元、10 504億元、11 910億元，折合節(jié)約標準煤分別為2 185萬噸、2 790萬噸、3 367萬噸。綠色信貸投放力度的逐年加大，對我國環(huán)境的正向影響也隨之進一步加深，充分體現(xiàn)了某國有大型商業(yè)銀行積極踐行社會責任、建設美麗中國的初心使命。

2.2 2017年～2019年某行公開年報

某國有大型商業(yè)銀行作為上市公司，每年都按時披露年報。由于監(jiān)管要求、行業(yè)規(guī)范和市場環(huán)境變化，如2020年報披露的內容不僅僅是公司的盈利性與風險性，更多體現(xiàn)出公司的公益性與使命感。除了向利益相關者公開年度各項業(yè)務經(jīng)營成果，同時也通過業(yè)務數(shù)據(jù)有力反映社會責任，其中綠色金融業(yè)務作為單獨板塊，在2017年～2019年年報中占據(jù)一席之地。綠色信貸作為綠色金融業(yè)務的重要內容，近3年均以逐年遞增的數(shù)據(jù)展示經(jīng)營理念、發(fā)展導向中側重點的不同。

2017年秉承可持續(xù)發(fā)展理念，將綠色信貸作為業(yè)務發(fā)展和結構調整的重點方向，積極服務綠色發(fā)展。綠色信貸業(yè)務年末貸款余額7 476.25億元，較上年末增長15.1%。

2018年將綠色發(fā)展作為戰(zhàn)略轉型的重要著力點。綠色信貸業(yè)務年末貸款余額首次突破1萬億元，增速超過同期法人貸款平均增速。

2019年圍繞“美麗中國”建設和“打好污染防治攻堅戰(zhàn)”，完善制度和流程管理，促進綠色信貸業(yè)務發(fā)展。綠色信貸業(yè)務年末貸款余額11 910億元，增速13.4%，高于全行貸款增速1.5個百分點。

2.3 2017年～2020年某行績效考核社會責任體系

按照內外部監(jiān)管要求，結合行業(yè)發(fā)展實際情況，某國有大型商業(yè)銀行的績效考核體系主要由境內分行績效考核方案、三農金融事業(yè)部績效考核方案和普惠金融業(yè)務專項評價方案組成，輔以境外機構和綜合化經(jīng)營子公司績效考核方案。其中境內分行績效考核方案包括經(jīng)營效益、風險合規(guī)、社會責任和發(fā)展轉型四大項指標。

2017年該行境內分行績效考核方案沒有單設社會責任大項，綠色信貸業(yè)務和消費者權益保護兩項社會責任指標，均歸屬于風險合規(guī)中監(jiān)管達標項下，其中綠色信貸業(yè)務權重為[-5，0]，消費者權益保護權重為[-5，5]。

2018年方案首次單獨設置社會責任大項，權重為[-15，10]，指標與上年保持一致，包括綠色信貸業(yè)務和消費者權益保護，將消費者權益保護權重由[-5，5]擴大至[-10，10]，加大對消費者權益保護的考核力度，引導經(jīng)營行重視消費者權益保護、提升合規(guī)經(jīng)營管理能力。

2019年方案社會責任指標仍為加扣分項，權重為[-35，30]，包括四項指標，在上年基礎上增加脫貧攻堅和支持民營企業(yè)發(fā)展兩項指標。

2020年境內分行績效考核方案中，社會責任大項賦予權重60分，不僅權重由加扣分項變?yōu)閷嵈驅嵉臋嘀胤郑笜梭w系也更為豐富，在2019年基礎上增加服務實體經(jīng)濟重點領域一項指標，并且在方案中增設疫情防控復工復產加扣分項，涵蓋金融支持復工復產(制造業(yè)貸款、小微企業(yè)貸款和民營企業(yè)貸款)、農產品穩(wěn)產保供和內外部評價等方面的內容。

從近年來某行的績效考核社會責任體系中指標設置和權重變化看，社會責任在績效考核中的考核力度和涉及范圍都有逐年加大的趨勢，釋放出內外部監(jiān)管趨嚴、銀行社會責任重視程度增加和經(jīng)營轉型加快的強烈信號。

3 關注履行績效考核社會責任的重要意義

3.1 滿足國家政策的監(jiān)管激勵

中國銀監(jiān)會在2012年6月12日印發(fā)《銀行業(yè)金融機構績效考評監(jiān)管指引》中明確，“銀行業(yè)金融機構績效考評指標包括五大類：合規(guī)經(jīng)營類指標、風險管理類指標、經(jīng)營效益類指標、發(fā)展轉型類指標、社會責任類指標?！边@是銀監(jiān)會第一次對銀行業(yè)金融機構績效考評工作中的一些做法做出限制性規(guī)定及說明。監(jiān)管指引明確社會責任類指標是績效考核體系的重要組成部分?！吧鐣熑晤愔笜擞糜谠u價銀行業(yè)金融機構提供金融服務、支持節(jié)能減排和環(huán)境保護、提高社會公眾金融意識的情況，包括服務質量和公平對待消費者、綠色信貸、公眾金融教育等。銀行業(yè)金融機構應當在社會責任報告中，披露社會責任類指標的總體情況。”在績效考核方案中設置社會責任類指標是落實國家監(jiān)管政策的“規(guī)定動作”。

國家質檢總局和國家標準委在2015年6月2日聯(lián)合發(fā)布了社會責任系列國家標準，這是我國社會責任領域的第一份國家層面標準性文件，包括三大標準，分別是《社會責任指南》《社會責任報告編寫指南》《社會責任績效分類指引》。其中，《社會責任績效分類指引》既有效指導了企業(yè)規(guī)范開展社會責任績效評價，又為其研究適用自身需要的社會責任績效指標提供思路。社會責任績效指標是指，組織為反映和衡量履行社會責任的行為和效果，而設置的依據(jù)或標準。從結構上看，“分類指引”的評價指標分為三類，其中第一級類別對應社會責任核心主題，包括組織治理指標、人權指標、勞工實踐指標、環(huán)境指標、公平運行實踐指標、消費者問題指標和社區(qū)支持及發(fā)展指標七大類。在績效考核方案中落實社會責任指標是在滿足國家、行業(yè)監(jiān)管要求的基礎上，指導銀行踐行社會責任、加強與利益相關方溝通的重要手段，盡可能最大化地實現(xiàn)社會效益、法律效應與經(jīng)濟效益的完美結合。

3.2 發(fā)揮行業(yè)競爭的補位效應

在金融科技沖擊下，銀行業(yè)競爭日趨激烈，尤其是股份制中小型銀行異軍突起，憑借良好便捷的客戶體驗和領先同業(yè)的創(chuàng)新產品搶占市場，國有大型商業(yè)銀行的傳統(tǒng)優(yōu)勢地位被極大動搖。但國有大型商業(yè)銀行憑借點多面廣、經(jīng)營穩(wěn)健、認可度較高等特點，尤其是2015年5月1日起施行的《存款保險條例》規(guī)定“存款保險實行限額償付，最高償付限額為人民幣50萬元”，還有個別股份制商業(yè)銀行發(fā)生重大業(yè)務經(jīng)營風險后，很多客戶選擇回歸國有大型商業(yè)銀行，這與長期積累的良好社會聲譽直接相關。在此方面功不可沒的是大行堅持履行社會責任、貫徹落實國家戰(zhàn)略部署、支持服務實體經(jīng)濟，一以貫之建立起的良好形象。社會公眾對國有大型銀行的信賴度較高，發(fā)揮了行業(yè)競爭的補位效應，在一定程度上抵減了金融服務和產品的劣勢影響。

3.3 推動銀行自身的經(jīng)營績效

落實社會責任有利于銀行的經(jīng)營效益、發(fā)展轉型和風險防控，推動銀行的經(jīng)營績效整體提升。以某國有大型商業(yè)銀行績效考核社會責任中的綠色信貸業(yè)務為例，考核綠色信貸占比情況，即綠色信貸貸款日均余額占各項貸款日均余額的比重。從經(jīng)營效益上看，銀行營業(yè)收入主要包括貸款利息凈收入和存款利息凈收入，綠色信貸貸款投放力度的加大，帶來更多的貸款利息收入，直接增加營業(yè)收入。從發(fā)展轉型上看，履行社會責任，切實促進綠色信貸業(yè)務發(fā)展，貫徹落實“綠水青山就是金山銀山”，適應我國經(jīng)濟從高速發(fā)展向高質量發(fā)展轉型，在一定程度上優(yōu)化該行的資產結構，有利于業(yè)務經(jīng)營轉型和后續(xù)發(fā)展。從風險防控上看，綠色信貸屬于國家政策支持的行業(yè)、產業(yè)，發(fā)生經(jīng)營風險的可能性更低，更多的資源投入其中，減少了限制性行業(yè)的信貸投放，可能極大地降低信用風險。

3.4 保障業(yè)務基礎的可持續(xù)發(fā)展

中國銀行業(yè)作為金融體系的重要組成部分和主導力量，在經(jīng)濟社會和諧發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用。社會責任既是銀行在全球化背景下對其自身經(jīng)營行為的道德約束，也是為改善利益相關者生活質量從而推進可持續(xù)發(fā)展的承諾。

為保障銀行業(yè)務可持續(xù)發(fā)展，必須積極履行社會責任。員工是企業(yè)發(fā)展的原動力，將企業(yè)創(chuàng)建文化和長期發(fā)展戰(zhàn)略完美融入社會責任考核體系中，把握好企業(yè)前進的羅盤，提升全體員工命運與共的文化認同感和不斷激發(fā)的工作創(chuàng)造力，能夠有效夯實業(yè)務基礎、提升發(fā)展質效。

4 加強績效考核社會責任的建議

4.1 強化培訓，提高全員社會責任意識

公司生存發(fā)展離不開全體員工的努力拼搏與辛勤勞動，加強績效考核輔導與專題學習培訓，分層次、針對性、穿透式傳導社會責任意識，不僅使全員對績效考核社會責任的認識更加清晰，有助于指導實際工作，例如：信貸人員經(jīng)過培訓會對綠色信貸業(yè)務熟練掌握、提高實操效率，更是傳遞社會主義核心價值觀愛崗敬業(yè)的良好契機?！暗氯羲?，才若水之波”，品德優(yōu)良是做人做事的基礎，將社會責任深深根植于每一位員工心中，將員工的個人發(fā)展與社會進步聯(lián)系起來，這種休戚與共的社會責任意識必將提高員工的金融服務專業(yè)素質，同時推動公司、行業(yè)和整個國家的共同進步。

4.2 績效引領，完善社會責任考核指標體系

①與時俱進，落實監(jiān)管要求。從某國有大型商業(yè)銀行績效考核社會責任體系近年來的變化看，銀行業(yè)完善社會責任考核指標首先是要符合監(jiān)管部門要求。滿足監(jiān)管要求成為推動銀行業(yè)相關適應性規(guī)則變遷的重要動因。②績效引領，發(fā)揮“指揮棒”作用。以績效考核為核心，精準傳達政策導向。③結合自身實際，完善社會責任考核體系。隨時關注監(jiān)管動向，充分發(fā)揮引領作用，結合本行發(fā)展戰(zhàn)略與自身優(yōu)勢，建立完善績效考核社會責任體系，力爭達到科學、合理、簡單、管用。

4.3 壓實責任，明確關于社會責任考核的分工

工作目標的實現(xiàn)除了專業(yè)勝任的員工和科學實用的制度，還應有權責明確的分工進行保障。確?？冃Э己松鐣熑蔚穆涞匾娦В瑧獕簩嵏骷壭?、各部門主體責任，明確部門、條線分工，覆蓋“橫向到邊、縱向到底”的管理、執(zhí)行、監(jiān)督全流程，過程有監(jiān)督反饋，結果有評價總結，責任分工是最好的抓手和標準，避免推諉扯皮、低效運轉。

4.4 科技賦能，建立績效考核信息管理系統(tǒng)

大數(shù)據(jù)、云計算、區(qū)塊鏈、人工智能等一系列技術驅動下，金融科技迅猛發(fā)展，開啟銀行4.0時代，對數(shù)據(jù)“質”“量”雙升的要求日益明顯。為滿足績效考核數(shù)據(jù)來源的權威性和公正性需求，建立績效考核信息管理系統(tǒng)迫在眉睫。由于現(xiàn)在國內銀行業(yè)績效考核從過去的形式合規(guī)逐漸轉化成實質合規(guī)，高標準、嚴要求下的績效考核社會責任指標數(shù)據(jù)提取計量與運用披露，都更傾向于依托信息管理系統(tǒng)平臺，甚至未來會與更多的外部監(jiān)管、政府系統(tǒng)對接，確保數(shù)據(jù)來源的權威性和認可度。