（新疆惠源融資擔保（集團）有限公司 新疆 昌吉 831100）

隨著融資渠道的多元化發(fā)展，擔保已成為中小企業(yè)融資的重要保障方式。擔保的實質(zhì)是貸款公司的信譽或資產(chǎn)，貸款的波動性可能會對擔保計劃的財務管理構(gòu)成風險。因此，作為財務管理的開始，特別需要對預算風險加以控制。

一、擔保企業(yè)財務管理的特征

由于許多中小型企業(yè)因銀行貸款硬性條件不達標，所以無法獲得直接的銀行貸款，因此他們需要擔保企業(yè)作為中介機構(gòu)。在擔保業(yè)務中，對貸款企業(yè)提供的貸款擔保主要是提高對銀行的保護，使銀行的資金風險轉(zhuǎn)移到擔保企業(yè)，而且擔保企業(yè)也面臨著巨大的風險。當前擔保行業(yè)的主要資金來源包括投資者提供的資金和政府的財政支持，但是資金的總體規(guī)模有限，現(xiàn)有資金不僅應用于提供風險準備，還應用于處理或有負債。因此，信用擔保已成為擔保公司運營和管理的核心組成部分，使擔保企業(yè)的風險增加。關(guān)于擔保企業(yè)，公司財務管理的首要任務是控制擔保風險，并提高投資的獲利能力。一方面，擔保公司必須核實擔保賠償。由于擔保企業(yè)的客戶提供的抵押品質(zhì)量不高，因此，銀行拒絕發(fā)放貸款。面對客戶群基礎(chǔ)差原因，擔保公司應加強預算的風險控制，審查預算執(zhí)行情況，并提高財務管理。另一方面，擔保公司利用投資創(chuàng)收是不可避免的經(jīng)營要求，投資率和收益率是擔保業(yè)務的重點。

二、擔保行業(yè)企業(yè)財務預算風險控制的意義

在擔保企業(yè)財務管理中，控制預算風險尤為重要。在預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督三個層面提高管理水平，以減少預算工作的不確定性，并以科學的標準促進擔保企業(yè)的良性發(fā)展，減少企業(yè)資產(chǎn)損失的風險。首先，風險管理有助于加強預算管理的實施，各種預算標準的實質(zhì)性狀態(tài)不容忽視，按照科學預算規(guī)則執(zhí)行后續(xù)工作是降低財務風險的起點。風險控制有助于標準化預算執(zhí)行流程，財務預算的風險控制不僅包括預算編制環(huán)節(jié)，還需要保證對實施過程的支持。一旦制定了預算標準，各個部門執(zhí)行預算也是重點，并且風險控制有助于加深對金融交易的控制。

三、擔保行業(yè)企業(yè)財務預算風險控制的舉措

（一）建立預算風險預防管理體系

在企業(yè)預算業(yè)務流程中，通過多層次和多角度的風險預防管理系統(tǒng)，引導擔保企業(yè)員工提高風險意識，并為所有員工建立自上而下的風險管理系統(tǒng)。在企業(yè)文化建設(shè)中，全面企業(yè)風險管理理念的實施應該是企業(yè)文化建設(shè)的重要組成部分，所有擔保企業(yè)員工都應該對風險管理有一個全面了解，對相關(guān)人員的培訓，建立一個由決策管理和運營級別組成的自我監(jiān)管組織，并將其整合到總體預算管理系統(tǒng)中。在制度體系中部門之間建立相互制約機制，以及部門內(nèi)部的審查和控制，確保預算風險管理具有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)化。在流程管理方面，逐步完善風險管理程序，針對預算編制、執(zhí)行與控制和分析與監(jiān)管，以及風險評估等各個環(huán)節(jié)，建立全面合理的制度，使預算流程基于相關(guān)依據(jù)和相關(guān)原則。在預算流程的每個環(huán)節(jié)中，定期定義特定活動的風險點和風險事件，制定嚴格的風險控制點和相關(guān)的風險控制措施，以及標準化程序化和系統(tǒng)化。在擔保企業(yè)預算工作期間，需要集中管理風險控制點。此外，擔保企業(yè)可以考慮設(shè)立特殊的風險管理基金，為有效實施風險管理提供支持。

（二）建立風險控制系統(tǒng)

優(yōu)化和調(diào)整相關(guān)流程可以有效提高預算風險預防和控制的效果。預算準備階段是擔保企業(yè)實施全面預算的起點，因此控制此階段的主要風險非常重要。在制定預算目標之前，擔保企業(yè)應首先根據(jù)公司內(nèi)部的歷史數(shù)據(jù)記錄，制定清晰的戰(zhàn)略計劃和業(yè)務目標。從公司全面發(fā)展的角度出發(fā)，充分考慮公司的特點，相應地考慮公司外部宏觀經(jīng)濟政策和市場研究等因素，以財務指標為主要結(jié)構(gòu)的原則。在預算年度開始之前，根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和年度業(yè)務計劃準備預算草案。風險控制點包含在預算執(zhí)行分析和調(diào)整鏈接中，因此，在實際預算執(zhí)行過程中，擔保企業(yè)必須明確并嚴格執(zhí)行預算批準權(quán)限。員工還應該對預算執(zhí)行情況有正確的認識，同時完善實時預算監(jiān)測報告和反饋系統(tǒng)，合理地選擇預警指標，嚴密監(jiān)測業(yè)務預算進度，及時發(fā)布預警信號，發(fā)現(xiàn)并糾正偏差。在預算執(zhí)行方面，有效地提高企業(yè)總體預算。在預算評估階段，建立扎實的預算執(zhí)行評估體系下，擔保企業(yè)應遵循上級下級評估的原則，在預算執(zhí)行與預算評估的水平和分離基礎(chǔ)上進行評估。在設(shè)計預算評估指標體系時，堅持有關(guān)的定量指標，并結(jié)合一般性和相關(guān)的定性指標作為補充。協(xié)調(diào)運營資源的分配，從而使公司預算始終與公司發(fā)展目標保持動態(tài)平衡，最終實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略。

（三）建立預算風險管理信息支持系統(tǒng)

由于擔保企業(yè)財務管理環(huán)境的復雜性的增加，需要能夠快速識別、評估和警告風險的系統(tǒng)。風險管理需要處理大量數(shù)據(jù)，對各種分析結(jié)果進行評估，以及對模型本身進行測試。如果信息系統(tǒng)不支持這些任務，則無法高效快速地執(zhí)行工作。擔保企業(yè)應將信息技術(shù)應用于預算風險管理中，并建立風險管理信息系統(tǒng)，包括基本的風險管理和內(nèi)部控制流程。公司必須整合其預算業(yè)務的特征，將信息技術(shù)應用于各種流程和預算風險管理鏈接，建立一個風險管理信息系統(tǒng)。預算風險信息管理系統(tǒng)大致分為預算風險管理知識庫、預算風險指標、預算風險評估、大型預算的風險管理和改進風險的預算框架。預算風險指標系統(tǒng)模塊是基本的管理框架，公司預算的具體工作內(nèi)容是根據(jù)風險評估的，核心預算風險管理模塊用于管理大型預算風險。預算風險的評估和改進是風險管理的有效性，并對現(xiàn)有管理問題進行相應的改進。在新的業(yè)務環(huán)境中，公司需要對預算風險指標體系的模塊進行必要的改進。

（四）信息系統(tǒng)的建設(shè)

結(jié)合公司的戰(zhàn)略目標和預算的業(yè)務特點，建立科學合理的風險信息系統(tǒng)，分析預算環(huán)境，并且要對預算流程進行分類，建立風險管理基本信息。使用風險識別方法來分析預算業(yè)務子模塊，識別可能產(chǎn)生風險鏈接，在鏈接中找到關(guān)鍵控制點以及與代碼、名稱、權(quán)重和描述相對應的內(nèi)容等。每個模塊應確定其屬性和關(guān)鍵控制點，包括將此信息納入風險管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫中，以建立預算風險管理指標的基本框架。根據(jù)框架衡量風險，為每個關(guān)鍵控制點定義預算業(yè)務環(huán)境。根據(jù)前風險評估模型，分別對每個模塊相對應的鏈接相對應的關(guān)鍵控制點進行加權(quán)，并對每個控制點相對應的預算業(yè)務內(nèi)容進行測試。根據(jù)綜合評價方法，可以依次計算關(guān)鍵控制點的具體情況，最后可以計算出預算風險得分，并對其進行量化。在使用預算風險管理信息系統(tǒng)進行預算風險評估之前，擔保企業(yè)必須首先建立職能預算風險管理部門。預算風險職能部門負責分配和評估，研究相應的風險并提供指導。負責預算風險的部門應密切關(guān)注擔保企業(yè)的日常預算工作的收集、定義和分析風險事件，特別注意可能會對預算產(chǎn)生影響的信息，并將結(jié)果輸入信息系統(tǒng)。同時手動分析數(shù)據(jù)和預測數(shù)據(jù)，并確保業(yè)務數(shù)據(jù)能真實反映預算風險的數(shù)據(jù)準確性和及時性，責任風險部門應選擇適當?shù)姆椒▉矶ㄆ谠u估預算風險。

（五）應對風險策略流程

應對風險策略的過程主要包括了解預算風險對業(yè)務造成的破壞程度，掌握預算風險的真正原因，制定降低預算風險的策略。通過消除和控制風險，實施風險控制策略、評估效率和有效性。在預算風險管理信息系統(tǒng)提供的定性和定量數(shù)據(jù)的支持下，該模塊可以制定合理的預算風險防控措施。此外，可以通過此模塊獲取風險管理信息，準備預算風險管理報告。

（六）確保企業(yè)財務預算的科學執(zhí)行與監(jiān)管

為了更好地實施對擔保企業(yè)財務預算的風險控制，審計部門和業(yè)務部門必須得到充分利用，并在標準程序和審計方面改進現(xiàn)有業(yè)務。首先，制定企業(yè)財務預算的科學標準。對擔保企業(yè)的抵押物分析風險，并且應基于嚴格的標準，包括評估提供抵押品的公允價值，對擔保企業(yè)的貸款公司進行信用評估，以及審查貸款公司的企業(yè)信用等級。對貸款公司做出相關(guān)的分類，包括高風險客戶和高質(zhì)量客戶的不同分類，限制各類客戶的賠償率和各種投資金額的比例等。預算階段應以業(yè)務本身確保各種預算的支出，從而有效地控制了擔保企業(yè)的財務風險，使財務管理得以實現(xiàn)良好的運行，加強公司財務預算的科學應用。預算一旦確定，執(zhí)行流程便是關(guān)鍵，從多個部門的角度來看，原始的執(zhí)行必須轉(zhuǎn)變?yōu)榛趩栘熤频念A算流程。財務部門的預算要求應嚴格與各部門的負責人員和管理人員保持一致。財務人員必須建立科學的執(zhí)行流程，核實每個職位負責人的正常預算執(zhí)行情況，并根據(jù)每個驗證期的結(jié)果驗證每個部門預算的下一階段。對擔保企業(yè)財務預算進行科學審計，除了加強擔保公司財務預算的科學管理外，監(jiān)管機構(gòu)的外部審計也是強制性的，因為擔保公司不能完全依靠內(nèi)部審計和控制來保護自己的利益，所以需指定的專業(yè)審計機構(gòu)，對擔保公司的資金進行預算執(zhí)行審計。

（七）預算執(zhí)行和控制

擔保企業(yè)的預算執(zhí)行和控制工作是預算管理工作的基本部分，在執(zhí)行預算之前，必須對預算進行分解、規(guī)范和詳細說明，使預算管理平穩(wěn)運行，根據(jù)預算各類預算嚴格控制擔保企業(yè)的日常項目。在預算執(zhí)行過程中，公司需要分析實際預算與前期編制預算的差異。將實際績效與預算標準進行比較，找出差異的原因。在此過程，可以根據(jù)內(nèi)部和外部業(yè)務環(huán)境的變化來調(diào)整和優(yōu)化特定的預算目標和預算計劃，從而使業(yè)務運營可以適應擔保企業(yè)特定的環(huán)境變化，以幫助擔保企業(yè)評估預算的執(zhí)行。

結(jié)束語：

擔保企業(yè)是一個高風險高回報的行業(yè)，在為貸款企業(yè)提供擔保的同時，必須確保擔保企業(yè)自身的預算工作，避免出現(xiàn)缺口和風險。使用實際的風險控制措施來建立預算控制目標，可以有效降低擔保企業(yè)的成本并提前預防財務風險，并且建立財務風險預警系統(tǒng)，使擔保企業(yè)財務預算風險得到實時監(jiān)視和評估，使擔保企業(yè)財務管理達到了更高的水平，促進擔保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。