郭霽

[摘要]在我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的背景下，我國的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生很大的變化。商業(yè)銀行作為我國社會(huì)中重要的金融機(jī)構(gòu)，對(duì)我國社會(huì)發(fā)展具有重要的意義。商業(yè)銀行在面對(duì)我國金融環(huán)境變化的趨勢下，需要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，當(dāng)前商務(wù)銀行的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)不能滿足我國金融環(huán)境的發(fā)展，需要結(jié)合商業(yè)銀行的實(shí)際發(fā)展情況和業(yè)務(wù)規(guī)模，對(duì)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行轉(zhuǎn)型調(diào)整。本文對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型進(jìn)行深入的研究與分析，并提出一些合理的意見，旨在進(jìn)一步促進(jìn)我國商業(yè)銀行發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)管理;財(cái)務(wù)政策;管理模式;有效措施

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.32

隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)揮在進(jìn)入新常態(tài)，商業(yè)銀行的發(fā)展也出現(xiàn)許多困境，正在面臨著諸多的挑戰(zhàn)，但是同時(shí)也是商業(yè)銀行新的發(fā)展機(jī)遇。在我國當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢下，商業(yè)銀行出現(xiàn)營改增、業(yè)務(wù)拓展等許多問題，商業(yè)銀行想要取得一定進(jìn)步的發(fā)展，持續(xù)拓展業(yè)務(wù)規(guī)模，就需要對(duì)當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行分析，找出存在的不足，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型，更好的應(yīng)對(duì)我國當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢。

1當(dāng)前我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

商業(yè)銀行的發(fā)展直接關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展質(zhì)量，但是隨著商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模逐漸擴(kuò)大，其財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，出現(xiàn)嚴(yán)重的滯后問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1.1全面成本管理需求和滯后的財(cái)務(wù)管理理念之間的矛盾

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理復(fù)雜性遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于一般企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，因此對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。在我國金融市場化不斷推進(jìn)的趨勢下，銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模逐漸擴(kuò)大，理財(cái)產(chǎn)品等不斷創(chuàng)新，雖然對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展提供了很大的助力，但是隨著新型財(cái)務(wù)產(chǎn)品的出現(xiàn)，也使得商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理復(fù)雜性有所提高。為了應(yīng)對(duì)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，商業(yè)銀行需要做好全面成本管理工作。全面成本管理要求商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理要更加具有主動(dòng)性，轉(zhuǎn)變被動(dòng)的管理理念，需要進(jìn)一步做好財(cái)務(wù)管理預(yù)測工作。但是目前商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理理念與全面成本控制之間還存在著很大的矛盾，因?yàn)樯虡I(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理過于重視會(huì)計(jì)信息核算，而忽略了管理工作，嚴(yán)重缺乏前瞻性和預(yù)測性，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的中心依然放在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的處理和總結(jié)上，缺少根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測，導(dǎo)致商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作過于滯后。如果商業(yè)銀行不改變當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，隨著商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，這個(gè)矛盾將會(huì)進(jìn)一步被放大，從而對(duì)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)開展和經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成諸多不利影響[1]。

1.2專業(yè)人才需求和人才缺乏之間的矛盾

專業(yè)人才需求和人才缺乏之間的矛盾在一些大型商業(yè)銀行中體現(xiàn)尤為明顯，因?yàn)榇笮蜕虡I(yè)銀行的業(yè)務(wù)體量規(guī)模巨大，財(cái)務(wù)管理人員在日常工作中需要處理大量的財(cái)務(wù)信息、會(huì)計(jì)信息，許多專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員在面對(duì)高負(fù)荷財(cái)務(wù)管理工作時(shí)顯得力不從心，但是商業(yè)銀行的專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才數(shù)量不足是目前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型所面對(duì)的主要困難，一方面是因?yàn)閷I(yè)財(cái)務(wù)管理人才的成長需要大量的時(shí)間，人才成長速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于商業(yè)銀行的發(fā)展速度，另一方面是商業(yè)銀行之間的競爭不斷激烈，財(cái)務(wù)管理人才爭奪需要花費(fèi)大量的成本，且成本在短期內(nèi)無法收回，這就造成了財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才需求與人才缺乏之間的矛盾不斷加深。商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理需要復(fù)合型人才，不僅需要熟練掌握會(huì)計(jì)核算知識(shí)，還需要熟悉銀行的業(yè)務(wù)、證券、保險(xiǎn)、外匯等多個(gè)方面的知識(shí)，且需要具有較高的市場敏銳感知能力，才能更好的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作。商業(yè)銀行對(duì)人才的較高要求導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人才缺口不斷擴(kuò)大，人力資源管理市場中財(cái)務(wù)管理已經(jīng)形成了買方市場，引進(jìn)人才的巨大成本使得許多商業(yè)銀行望而卻步，因此近些年來許多商業(yè)銀行已經(jīng)將人才引起戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)槿瞬排囵B(yǎng)戰(zhàn)略，通過轉(zhuǎn)崗、輪崗等培養(yǎng)機(jī)制，我國商業(yè)銀行人才缺口得到了一定的不足，但是依然處于緊缺狀態(tài)，是當(dāng)前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型所面臨的主要問題之一。

1.3分散化管理模式與精細(xì)化管理需求之間的矛盾

我國的商業(yè)銀行發(fā)展經(jīng)過粗放的發(fā)展模式之后，已經(jīng)逐漸向精細(xì)化管理方向轉(zhuǎn)變，商業(yè)銀行向外圍拓展業(yè)務(wù)的發(fā)展模式正在向挖掘內(nèi)部資源的發(fā)展形勢轉(zhuǎn)變。但是，雖然業(yè)務(wù)發(fā)展方向出現(xiàn)了很大的調(diào)整，但是與之不匹配的是分散化管理模式依然沿用，商業(yè)銀行在發(fā)展過程中的資金花費(fèi)量巨大，分散化的財(cái)務(wù)管理模式使得資金使用出現(xiàn)了嚴(yán)重的浪費(fèi)情況，資金使用不加節(jié)制，在向外拓展業(yè)務(wù)逐漸縮小的情況下，部分商業(yè)銀行甚至已經(jīng)出現(xiàn)“入不敷出”的情況，商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)下滑。導(dǎo)致出現(xiàn)這種情況主要是因?yàn)殂y行的經(jīng)費(fèi)管理體系過于分散，銀行內(nèi)部不同部門、不同級(jí)別都有著獨(dú)立的使用經(jīng)費(fèi)，且經(jīng)費(fèi)使用標(biāo)準(zhǔn)各有不同，這就導(dǎo)致許多部門的經(jīng)費(fèi)使用毫無節(jié)制，不加縮減，造成嚴(yán)重的經(jīng)費(fèi)使用浪費(fèi)局面。因此，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理迫切需要向精細(xì)化管理方向轉(zhuǎn)變，改變之后的粗放管理模式，對(duì)經(jīng)費(fèi)的應(yīng)用制定嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)，在商業(yè)銀行內(nèi)部建立一套全面的經(jīng)費(fèi)使用管控體系，從而能夠有效促進(jìn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型[2]。

2商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型有效策略分析

在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)的背景下，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型已經(jīng)迫在眉睫，繼續(xù)進(jìn)行大規(guī)模的調(diào)整，將之后的財(cái)務(wù)管理模式向全面成本控制、精細(xì)化管理方向轉(zhuǎn)變，并轉(zhuǎn)變專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才吸引戰(zhàn)略，將人才吸引策略成本用在人才培養(yǎng)之中，加快財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型速度，從而幫助商業(yè)銀行更好的應(yīng)對(duì)我國以及國際的金融發(fā)展環(huán)境。

2.1加速財(cái)務(wù)模式轉(zhuǎn)變，提高財(cái)務(wù)管理模式的執(zhí)行力度

我國的商業(yè)銀行發(fā)展相對(duì)于國際大型商業(yè)銀行起步較晚，發(fā)展歷程較短，因此商業(yè)銀行可以積極借鑒國際先進(jìn)的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理模式，吸收它們的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合我國當(dāng)前金融市場環(huán)境以及商業(yè)銀行的自身的實(shí)際情況，制定符合商業(yè)銀行自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理模式。國際上的商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理模式中大都采用矩陣式、扁平化的管理模式。矩陣式財(cái)務(wù)管理是指財(cái)務(wù)部門作為獨(dú)立單元存在的模式，財(cái)務(wù)部門作為獨(dú)立單元后需要實(shí)行雙向負(fù)責(zé)的模式，所謂“雙向”是指財(cái)務(wù)部門一方面需要向同層次的行長負(fù)責(zé)，另一方面需要向上級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，這種模式能夠提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的靈活性，能夠快速的對(duì)金融市場環(huán)境變化做出反應(yīng)，是能夠適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境的有效財(cái)務(wù)管理模式;扁平化財(cái)務(wù)管理模式具有兩個(gè)主要的優(yōu)勢，一是上級(jí)財(cái)務(wù)部門所發(fā)出指令能夠快速傳遞到下層財(cái)務(wù)部門，且下層財(cái)務(wù)部門對(duì)指令的執(zhí)行情況有著很大的增強(qiáng)，二是下層財(cái)務(wù)部門也擁有一定的權(quán)限，能夠?qū)?yīng)對(duì)金融市場環(huán)境變化做出相應(yīng)的調(diào)整，也具有很高的靈活性。因此，我國的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理可以借鑒這種管理模式，實(shí)行雙向負(fù)責(zé)的制度，既能夠保證財(cái)務(wù)部門具有一定的獨(dú)立性，防止其過度依賴本級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)，能夠有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，使財(cái)務(wù)信息得到更好的監(jiān)督，還能夠提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的靈活性，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理模式的執(zhí)行力度，從而能夠進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理的效率和質(zhì)量，使其能夠針對(duì)金融市場環(huán)境變化快速做出反應(yīng)，使財(cái)務(wù)決策的時(shí)效性和執(zhí)行力都能夠有不同程度的提高，更好的符合現(xiàn)代金融市場環(huán)境對(duì)商業(yè)銀行的要求。

2.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)測能力

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理向精細(xì)化發(fā)展是必然趨勢，因此要建立完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。我國商業(yè)銀行的信息化建設(shè)水平不斷提高，許多儲(chǔ)戶到商業(yè)銀行甚至不需要經(jīng)過人工服務(wù)，通過自助服務(wù)設(shè)備就可以完成許多操作，但是商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)建設(shè)卻依然存在著很大不足，建設(shè)進(jìn)程較為緩慢，這就對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型造成了很大的阻礙。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息化管理是未來的主要發(fā)展方向，能夠提高財(cái)務(wù)管理工作的綜合效率和管理準(zhǔn)確性，因此商業(yè)銀行需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的研發(fā)和建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的現(xiàn)代化水平，使其能夠滿足現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的多種需求，才能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型和發(fā)展。財(cái)務(wù)預(yù)測是當(dāng)前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作中的重要內(nèi)容，因?yàn)樵谖覈?jīng)濟(jì)高速發(fā)展內(nèi)的背景下，金融市場已經(jīng)發(fā)生了天翻地覆的變化，金融市場可以說是瞬息萬變，但是金融市場的變化是有一定規(guī)律可循的，通過財(cái)務(wù)管理中的數(shù)據(jù)，商業(yè)銀行需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)信息的收集與分析，并通過數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測，提高自身的財(cái)務(wù)預(yù)測能力，當(dāng)未來金融市場的發(fā)展和變化做出更加準(zhǔn)確、全面的預(yù)測，從而根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)測所得到的信息進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作調(diào)整，提高應(yīng)對(duì)和抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，建立全面的財(cái)務(wù)集中核算、集中管理的信息平臺(tái)，開展全面成本控制、經(jīng)費(fèi)核算和經(jīng)費(fèi)控制等工作，從而能夠有效推進(jìn)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型[3]。

2.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)，建立完善的人才培養(yǎng)制度

當(dāng)前金融市場的競爭已經(jīng)逐漸轉(zhuǎn)向?yàn)槿瞬诺母偁帲瑢I(yè)人才在金融市場中的影響力是巨大的，而且商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理工作方面存在著巨大的缺口，可以說掌握了人才這個(gè)關(guān)鍵因素，就能夠穩(wěn)步推進(jìn)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型。但是高層次的財(cái)務(wù)管理人才是有限的，且引進(jìn)人才的成本不斷增高，在未確定人才可能會(huì)帶來收益的前提下，需要花費(fèi)大量的資金用在人才引進(jìn)方面，為了轉(zhuǎn)變這一形式，商業(yè)銀行需要建立完善的人才培養(yǎng)制度，將“引進(jìn)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤芭囵B(yǎng)”，培養(yǎng)更多的專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才，從而為商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型提供更大的助力。商業(yè)銀行首先要加強(qiáng)專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才的基礎(chǔ)知識(shí)和理論教育，再通過轉(zhuǎn)崗等豐富其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)過長時(shí)間的培養(yǎng)，能夠有效補(bǔ)足商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才不足的缺口，更好的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型。

3 ?結(jié)束語

綜上所述，財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下商業(yè)銀行必須踏出的一步，因此要從多個(gè)角度、多個(gè)層面完善財(cái)務(wù)管理模式，提高財(cái)務(wù)管理模式執(zhí)行力度，集中力量推動(dòng)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，促進(jìn)商業(yè)銀行更好的發(fā)展。

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