李海鳳

（北京利惠達(dá)物業(yè)管理有限責(zé)任公司，北京 100010）

內(nèi)部控制對(duì)于醫(yī)藥制造企業(yè)來說，就是對(duì)其各方面，如經(jīng)濟(jì)效益、管理決策和具體業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面管理；而財(cái)務(wù)管理信息化就是指企業(yè)對(duì)現(xiàn)有的流程進(jìn)行重組，結(jié)合現(xiàn)代化手段開展的財(cái)務(wù)管理工作。整體上看內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理既是互助性又能體現(xiàn)出制衡性特征。

做好內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)信息化管理工作在保證企業(yè)正常運(yùn)行上發(fā)揮重要作用，所以醫(yī)藥制造業(yè)在自身發(fā)展中要注重這兩方面。結(jié)合實(shí)際情況，切實(shí)做好內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理信息化改革工作。只有這樣才能夠更好地保證醫(yī)藥制造運(yùn)行穩(wěn)定進(jìn)行，推動(dòng)醫(yī)藥行業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，從而滿足當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)醫(yī)藥行業(yè)發(fā)展的要求。

一、醫(yī)藥制造業(yè)的內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理信息化的意義

對(duì)于醫(yī)藥企業(yè)而言，要想切實(shí)做好內(nèi)部流程和財(cái)務(wù)管理工作，首先要能夠結(jié)合實(shí)際，順應(yīng)現(xiàn)代科技發(fā)展趨勢(shì)，利用信息化技術(shù)開展相關(guān)工作。通過最終實(shí)踐結(jié)果認(rèn)識(shí)到實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理信息化的重要性[1]。下文主要從提高醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平、提高醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部管理和規(guī)范醫(yī)藥企業(yè)管理流程分析實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理信息化對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要意義。

（一）切實(shí)提高醫(yī)藥企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化，能夠保證人員在成本核算的精確性。在具體管理中，信息化平臺(tái)能夠?qū)︶t(yī)藥企業(yè)工作中所涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效整合與歸納，幫助財(cái)務(wù)人員很好的了解流程情況。另外，信息化管理也充分體現(xiàn)出透明性，有效避免醫(yī)藥企業(yè)制造中出現(xiàn)的造假行為，切實(shí)提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。對(duì)于企業(yè)資金流動(dòng)，作為企業(yè)發(fā)展的重要保障，通過財(cái)務(wù)信息管理平臺(tái)的有效應(yīng)用，幫助企業(yè)對(duì)現(xiàn)有資金流向進(jìn)行更全面的掌握和控制。

（二）切實(shí)提高醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部管理

實(shí)踐證明，在醫(yī)藥制造企業(yè)管理工作中進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化和流程化目標(biāo)，從而有效解決因人為因素所導(dǎo)致管理問題發(fā)生。此外，通過信息化方式的管理，在幫助企業(yè)了解內(nèi)部情況上發(fā)揮重要作用[2]。傳統(tǒng)企業(yè)在管理中只注重內(nèi)部人員管理，忽視對(duì)銷售客戶與供應(yīng)商的管理，這也使得醫(yī)藥生產(chǎn)質(zhì)量無(wú)法得到較好的保證。在實(shí)施信息化管理后，醫(yī)藥企業(yè)在各方面的管理工作都有明顯加強(qiáng)，不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)的透明度以及內(nèi)部職能規(guī)劃制定。通過這種方式，明顯提高各部門之間的互動(dòng)與合作能力。

（三）有效規(guī)范醫(yī)藥企業(yè)管理流程

對(duì)醫(yī)藥企業(yè)而言，使用規(guī)范的管理流程開展工作，不僅能夠降低運(yùn)行過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)，還可避免企業(yè)發(fā)展漏洞的出現(xiàn)。由此可見，在企業(yè)發(fā)展中規(guī)范醫(yī)藥企業(yè)管理流程具有重要意義，企業(yè)必須要對(duì)此予以足夠重視。在具體強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理信息工作中，要明確好財(cái)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的流程和需要注意的事項(xiàng)，通過這種方式能夠減少人員在財(cái)務(wù)審核上的工作量，進(jìn)而降低各項(xiàng)成本。另外，在信息化財(cái)務(wù)管理的輔助下，醫(yī)藥制造企業(yè)能夠?qū)ΜF(xiàn)有的各項(xiàng)資源進(jìn)行全面的了解，從而有針對(duì)性的加強(qiáng)資源管理工作，有效提高各項(xiàng)工作開展效率，保證醫(yī)藥制造運(yùn)行的穩(wěn)定性。

二、當(dāng)前醫(yī)藥制造業(yè)的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理信息化存在的問題

通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，不少醫(yī)藥企業(yè)在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理信息化過程中依然存在各種問題，具體表現(xiàn)在內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理體系的完善性、醫(yī)藥制造業(yè)面臨的安全風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)性這三點(diǎn)，下文就對(duì)這三方面的問題進(jìn)行著重分析，便于企業(yè)對(duì)此采取相應(yīng)的措施予以解決，切實(shí)發(fā)揮出信息化管理的作用。

（一）醫(yī)藥制造業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理體系不夠完善

隨著現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，醫(yī)藥企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理體系也要進(jìn)行改變[3]。通過市場(chǎng)調(diào)查，不少醫(yī)藥企業(yè)在內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理工作上還存在問題，具體表現(xiàn)在制度方面。如果不及時(shí)解決，不僅會(huì)影響企業(yè)工作管理中涉及的責(zé)任劃分與分工，還對(duì)后續(xù)發(fā)展造成一定影響。

（二）明顯增加醫(yī)藥制造業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)

與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理方式相比，當(dāng)前所應(yīng)用的財(cái)務(wù)管理方式已經(jīng)逐漸現(xiàn)代化，利用現(xiàn)代化信息手段，對(duì)涉及的財(cái)務(wù)信息輸入在專門的數(shù)據(jù)庫(kù)中。通過這種形式極大地提高企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)的整體性。而對(duì)于內(nèi)部控制，則成為企業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)輸入的重要工作。但是在實(shí)際應(yīng)用中，選擇的數(shù)據(jù)加密技術(shù)還存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性，容易被黑客攻擊，從而影響內(nèi)部控制工作開展的安全性。

（三）增加內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)性

財(cái)務(wù)信息在公開上要保持透明度，且涉及信息包括企業(yè)軟、硬兩點(diǎn)。其中，公開軟環(huán)境信息在一定程度上提高信息管理的危險(xiǎn)性，促使不法分子利用技術(shù)對(duì)企業(yè)信息平臺(tái)進(jìn)行攻擊，以此獲取信息[4]。醫(yī)藥制造業(yè)信息被盜取，不僅嚴(yán)重影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，還給整個(gè)醫(yī)藥市場(chǎng)帶來破壞。

三、如何做好醫(yī)藥制造業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理化的工作

為了確保醫(yī)藥制造業(yè)管理工作有序開展，企業(yè)首先要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理信息化的重要性，針對(duì)所存在的問題必須要予以足夠重視，采取積極有效措施。具體如下：

（一）不斷完善現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的驅(qū)動(dòng)下，作為醫(yī)藥企業(yè)在業(yè)務(wù)量和經(jīng)營(yíng)范圍上也明顯擴(kuò)大， 這也在潛移默化中增加經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)程度。針對(duì)這種現(xiàn)象，醫(yī)藥企業(yè)有必要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)制度完善工作，之后這樣才能夠在最大程度上保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的安全性[5]。眾所周知，醫(yī)藥行業(yè)在發(fā)展中面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)，通過對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)制度的完善，不僅有利于企業(yè)更好地進(jìn)行有關(guān)財(cái)務(wù)周期性審計(jì)工作，還能夠進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)務(wù)處置上的科學(xué)性與合理性，從而推動(dòng)醫(yī)藥制造業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

（二）對(duì)操作控制程序予以有效規(guī)范

財(cái)務(wù)管理信息化的出現(xiàn)，提高人員在財(cái)務(wù)管理操作上的簡(jiǎn)單性，但是在具體過程中由于受到多方面影響，使得各種問題容易發(fā)生，如操作人員在工作中出現(xiàn)事故，發(fā)生數(shù)據(jù)錯(cuò)誤等，這嚴(yán)重影響醫(yī)藥企業(yè)運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定性。為了有效避免這種問題的出現(xiàn)，作為醫(yī)藥企業(yè)要做好相關(guān)工作，首先對(duì)系統(tǒng)可能出現(xiàn)的問題進(jìn)行全面排查，其次根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)現(xiàn)有的企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行針對(duì)性的完善和調(diào)整。此外，也可參考其他企業(yè)相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)員工操作程序進(jìn)行有效規(guī)范，并在基礎(chǔ)上制定出相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制定。通過這種方式，在保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展和運(yùn)營(yíng)上發(fā)揮重要作用。

（三）明確職能，合理選擇優(yōu)秀人才

為確保財(cái)務(wù)管理信息化效果最大化，醫(yī)藥企業(yè)在進(jìn)行制度構(gòu)建上，要考慮之間的平衡性。具體來說就是對(duì)各個(gè)部門的人員職能和權(quán)責(zé)進(jìn)行明確規(guī)劃，之所以這樣做主要為提高企業(yè)財(cái)會(huì)信息的精準(zhǔn)性，降低財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出錯(cuò)率[6]。一般情況下，醫(yī)藥企業(yè)涉及到的數(shù)據(jù)都在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中予以儲(chǔ)存，若出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)問題，勢(shì)必會(huì)對(duì)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生直接影響。所以企業(yè)在招聘相關(guān)從業(yè)人員上，首先要以崗位實(shí)際需求和掌握專業(yè)知識(shí)能力基礎(chǔ)。

（四）加強(qiáng)企業(yè)安全防護(hù)

醫(yī)藥企業(yè)數(shù)據(jù)儲(chǔ)存在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中難免會(huì)存在一定的危險(xiǎn)性，為保證企業(yè)數(shù)據(jù)管理的安全性，作為醫(yī)藥企業(yè)有必要開展相應(yīng)的防護(hù)工作。在此工作開展初期，首先需要相關(guān)人員結(jié)合實(shí)際，對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)予以加密處理，通過對(duì)各個(gè)層級(jí)權(quán)限設(shè)置的方式，突出管理系統(tǒng)的防護(hù)性功能[7]。在做好員工權(quán)責(zé)明晰劃分后，分配相應(yīng)的功能使用，對(duì)于系統(tǒng)比較高級(jí)的功能且只有高級(jí)管理人員配有權(quán)限。另外，企業(yè)還要做好財(cái)務(wù)管理程序信息不定期的拷貝和殺毒工作，以此能夠在最大程度上保證財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的安全性，減少病毒入侵系統(tǒng)問題的出現(xiàn)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，醫(yī)藥制造業(yè)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理首先信息化，在推動(dòng)其發(fā)展上發(fā)揮重要作用，但是在具體應(yīng)用中還存在一定的問題。針對(duì)這些問題，企業(yè)需要有正確認(rèn)識(shí)，并結(jié)合實(shí)際情況實(shí)施針對(duì)性措施。通過本文分析，在做好醫(yī)藥制造業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理信息化工作上，企業(yè)可從完善現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度、對(duì)操作控制程序予以有效規(guī)范、明確職能，選擇合適人才和加強(qiáng)企業(yè)安全防護(hù)進(jìn)行。通過這些方式對(duì)醫(yī)藥制造業(yè)企業(yè)各方面的完善，不僅提高企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性，還更好地滿足當(dāng)前我國(guó)醫(yī)藥制造發(fā)展的需求。