劉波

（銀豐生物工程集團有限公司，山東 濟南 250000）

一、引言

財務管理與內(nèi)部控制為企業(yè)經(jīng)營管理中的重要內(nèi)容，優(yōu)良的財務管理與內(nèi)控模式，有助于企業(yè)進一步發(fā)展。隨著社會的快速發(fā)展，企業(yè)為提升自身的競爭優(yōu)勢，應該制定行之有效的解決策略，不斷完善財務管理模式，加大內(nèi)部控制力度。這不僅有助于減輕企業(yè)的管理負擔，而且能使企業(yè)得到更多的經(jīng)濟利潤。

二、提高企業(yè)會計財務管理與內(nèi)部控制水平的重要性

（一）有利于企業(yè)進行改革

隨著經(jīng)濟全球化的深入推進，各國間的貿(mào)易往來更加頻繁。由于市場經(jīng)濟已進入新常態(tài)時期，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中將面臨更大的壓力，因此，企業(yè)應該制定全新的管控方案，盡快適應市場環(huán)境的快速變化。充足的資金是企業(yè)改革的重要基礎，不斷完善財務管理與內(nèi)部控制流程，有利于企業(yè)將各種資金應用于改革流程中，使企業(yè)擁有長遠發(fā)展的優(yōu)勢。

（二）有利于企業(yè)開展信息化建設

當前信息技術正處于持續(xù)升級階段，如果企業(yè)運用信息技術手段開展各種管控活動，可使企業(yè)呈現(xiàn)出積極的發(fā)展趨勢［1］。當財務管理與內(nèi)部控制水平均得到顯著提升時，各種信息技術將得到切實的應用。在信息化建設的過程中，企業(yè)也能獲得充足的發(fā)展資金，盡快實現(xiàn)信息化管理的目標。

（三）有利于企業(yè)提升資金安全水平

企業(yè)會計的財務管理及內(nèi)部控制為財務會計管理中的重要內(nèi)容，優(yōu)良的管控模式有助于企業(yè)得到更多的流動資金，使資金鏈處于正常運行的狀態(tài)，否則企業(yè)一旦出現(xiàn)資金問題，就會面臨倒閉的風險。此外，各種財務信息不僅是企業(yè)經(jīng)營管理的重要參照標準，而且也是決策者制定決策的重要依據(jù)，因此，資金安全水平的提升應該得到人們的高度重視。

三、企業(yè)會計的財務管理與內(nèi)部控制存在的問題

（一）缺乏完善的財務會計內(nèi)控系統(tǒng)

財務會計內(nèi)控系統(tǒng)對企業(yè)發(fā)展具有深遠的影響，然而部分企業(yè)沒有制定完善的財務會計內(nèi)控系統(tǒng)，更沒有認識到內(nèi)部控制評價的重要意義，導致企業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)了許多問題。內(nèi)控監(jiān)督與管理是內(nèi)控體系建設的重要內(nèi)容，但是企業(yè)未創(chuàng)建獨立的內(nèi)部審計監(jiān)督委員會，導致各項工作無法落到實處，財務會計內(nèi)控制度的作用也將持續(xù)減弱。另外，各部門人員沒有全面知曉自身的工作職責，導致內(nèi)控評價流程缺乏客觀性，加之企業(yè)機構設置與崗位安排存在不科學的現(xiàn)象，財務會計內(nèi)控系統(tǒng)的影響力在持續(xù)縮小。

（二）內(nèi)部控制評價體系未落到實處

雖然部分企業(yè)建立了內(nèi)部控制評價體系，但是評價體系未落到實處，各種評價模式流于形式，無法為決策者進行內(nèi)部控制提供重要依據(jù)。評價報告應該展現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控的特點，然而評價結果沒有充分展現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中存在的各種問題，導致管理者無法制定相應的解決對策。對于內(nèi)部控制評價而言，評價人員僅對表面進行評價，未對財務管控問題進行深入剖析，可能導致企業(yè)消極發(fā)展。

（三）財務監(jiān)督體系建設不足

財務監(jiān)督體系建設情況會影響企業(yè)的經(jīng)濟實力，管理人員加大核算力度，能提升會計資料的真實性［2］。保證會計資料真實是財務會計內(nèi)控工作最基本的目標，會計人員應該了解財務報表的具體要求，對各項數(shù)據(jù)進行準確的記錄，如果財務會計內(nèi)控制度缺乏科學性，企業(yè)可能會出現(xiàn)內(nèi)部混亂的情況。

（四）財務管理人員水平低下

財務管理人員的水平會對企業(yè)的進一步發(fā)展造成影響，然而部分財務人員依然運用傳統(tǒng)的思想觀念來開展財務管理活動，導致財務管理效率持續(xù)降低，企業(yè)也無法獲得進一步的發(fā)展。由于企業(yè)中缺乏高素質(zhì)的管理人才，且部分人員無法全面發(fā)揮自身的作用，隨著該現(xiàn)象的持續(xù)加劇，企業(yè)將出現(xiàn)更嚴重的人才流動問題。

四、優(yōu)化企業(yè)會計的財務管理與內(nèi)部控制的措施

（一）創(chuàng)建優(yōu)良的財務會計內(nèi)控系統(tǒng)

為改變財務會計內(nèi)控系統(tǒng)不科學的現(xiàn)象，管理者應該根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況創(chuàng)建相應的風險預警機制，并建立優(yōu)良的內(nèi)控管理制度，保證各項制度的科學性，在此過程中，還應詳細劃分每名人員的基本職責，使其產(chǎn)生極大的工作熱情［3］。企業(yè)也需建立財務會計內(nèi)控制度決策機制，使所有人員均能知曉企業(yè)的具體發(fā)展目標，并設置具有獨立性的內(nèi)控崗位，使每名人員都能高效完成相關的工作任務。企業(yè)還應該將不兼容的崗位分解成多個小部門，對所有部門進行統(tǒng)一管理，并加大對財務人員的培訓力度，建立績效考核模式，通過科學的獎懲模式，調(diào)動員工的工作積極性。企業(yè)也應將內(nèi)部控制與信息化技術結合起來，使信息化技術符合財務管理體制改革的具體需求。為提升企業(yè)的綜合實力，管理者應建立風險預警與反舞弊機制，針對潛在的運營風險問題，制定有效的風險管控策略，并確定反舞弊工作中的重點環(huán)節(jié)，使反舞弊工作得到深入的開展。

（二）將內(nèi)部控制評價體系落到實處

應該將內(nèi)部控制評價落到實處，因此，企業(yè)應該全面規(guī)劃預算業(yè)務，使預算編制流程具備合理性，還應該全面監(jiān)督預算審批流程中的相關環(huán)節(jié)，確保預算審批流程符合國家規(guī)范的具體要求，使預算執(zhí)行工作能得到進一步的開展，預算績效考核也能獲得充分的評價。從收入業(yè)務與支出業(yè)務的視角而言，企業(yè)應該準確記錄收入結算的時間節(jié)點，對資金的運用情況進行全面的監(jiān)控，如果產(chǎn)生潛在的危機，應該制定科學的解決措施。從合同管理的視角而言，企業(yè)應該建立優(yōu)良的內(nèi)部控制體系，使合同監(jiān)督管理制度較為科學。企業(yè)也應該認識到電子信息技術的重要性，不斷強化會計內(nèi)部控制，確保會計信息系統(tǒng)符合當前的控制流程。此外，企業(yè)應該建立優(yōu)良的財務管理機制與授權審批體系，使各項預算管理工作得到全面的開展，推動自身的健康發(fā)展。

（三）完善財務監(jiān)督體系

完善財務監(jiān)督體系為企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)過程，優(yōu)良的財務監(jiān)督模式有助于企業(yè)順利渡過各種危機。首先，企業(yè)應該建立責任追究機制，打造優(yōu)良的財會監(jiān)督模式。因此，管理部門可設計舉報箱與工作意見投訴表，幫助人們充分監(jiān)督財務工作中出現(xiàn)的相關問題，當財務工作中產(chǎn)生不規(guī)范的行為時，管理者要及時制定優(yōu)良的措施進行解決。其中責任追究制度可有效緩解財務管控中出現(xiàn)的相關問題，對工作人員產(chǎn)生約束性的作用。其次，企業(yè)應該全面理清每個部門與管理層的財務管轄關系與范圍，努力改變各自為政的財務管理局面，并全面劃分各個部門的財務管理范圍。這不僅有助于各個部門進行充分的溝通，而且能使企業(yè)實現(xiàn)財務管理一體化，使財務管理流程具備權威性。最后，企業(yè)應該創(chuàng)新財會監(jiān)督模式，創(chuàng)建相對客觀的量化指標。監(jiān)督主體應該進行遷移，不得出現(xiàn)事后履職的情況，監(jiān)督過程需向后延伸，確保財會監(jiān)督體系具備系統(tǒng)性。為增強財會監(jiān)督的時效性，企業(yè)還應該加大財會監(jiān)督體系的建設力度，確保各種監(jiān)督體系符合法律規(guī)范的具體要求。

（四）提高財務人員的綜合素質(zhì)

提高財務人員的綜合素質(zhì)是一個長期的過程，企業(yè)應該加大對財務人員的培訓力度，使財會人員形成信息化的管理思想，運用正確的思想態(tài)度開展各項工作。會計人員也應形成創(chuàng)新性的思想觀念，運用信息化手段開展各項財務核算工作，創(chuàng)新財務管理流程。企業(yè)還可運用引進來與走出去的方式，對財務人員進行培養(yǎng)，安排專業(yè)人員向員工講解最新的信息化管理模式。每過一段時間，企業(yè)都應該安排相關人員外出學習。這樣一來，隨著時間的推移，企業(yè)將擁有一支優(yōu)良的人才隊伍。企業(yè)在招聘財務人員時，應該全面了解每名人員的職業(yè)技能情況，并盡可能地提高薪資待遇水平，使更多優(yōu)秀人才參與企業(yè)的財務管理工作。企業(yè)還應使工作人員擁有優(yōu)良的風險防范意識，如果員工擁有較大的潛力，應該對其進行針對性的培養(yǎng)。

五、結語

由于經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)進入了新的階段，企業(yè)不僅會受到市場經(jīng)濟制度的影響，而且會受到內(nèi)部改革的影響。為避免企業(yè)運營過程中出現(xiàn)嚴重的風險問題，企業(yè)應該認識到內(nèi)部管控的重要性，逐步加大財務管理力度，并對所有人員進行專業(yè)化的培訓，提升企業(yè)財務管理及內(nèi)部控制工作的科學性，為企業(yè)的進一步發(fā)展奠定堅實的基礎。