張培東

（臨朐縣財(cái)政局，山東 濰坊 262600）

進(jìn)一步解放思想，主動、創(chuàng)新地遵循“全面實(shí)施預(yù)算績效管理”的要求，著力拓展預(yù)算執(zhí)行管理的范圍，并提高其質(zhì)量和效率，逐步建立“目標(biāo)預(yù)算—預(yù)算執(zhí)行控制—預(yù)算執(zhí)行評估—評估結(jié)果—反饋”體系，本文以某地重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算績效管理工作進(jìn)行調(diào)研分析。

一、重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算績效評價(jià)情況分析

（一）績效評價(jià)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大

一是單位項(xiàng)目全部開展績效自評，71個(gè)部門共自評2019年項(xiàng)目543個(gè)，涉及所有部門預(yù)算安排項(xiàng)目。二是財(cái)政評價(jià)逐步擴(kuò)大，2018年共評價(jià)10個(gè)項(xiàng)目，資金1.44億元，2019年評價(jià)12個(gè)項(xiàng)目，資金1.71億元，2020年評價(jià)13個(gè)項(xiàng)目，資金3.72億元；評價(jià)范圍涉及農(nóng)業(yè)、民生、科技、交通、環(huán)保、教育等各個(gè)領(lǐng)域。三是積極推進(jìn)部門評價(jià)，共有10個(gè)部門開展了部門評價(jià)工作。四是積極探索部門整體支出績效評價(jià)。

（二）評價(jià)方式新變化

采取引入第三方評價(jià)方式，由財(cái)政局各支出科室人員和會計(jì)師事務(wù)所注冊會計(jì)師組成績效評價(jià)小組，結(jié)合現(xiàn)場評價(jià)和非現(xiàn)場評價(jià)方式進(jìn)行評價(jià)。

（三）重點(diǎn)項(xiàng)目財(cái)政評價(jià)情況

評價(jià)的13個(gè)項(xiàng)目包括創(chuàng)業(yè)大廈物業(yè)服務(wù)外包項(xiàng)目、國家鋁型材質(zhì)檢中心設(shè)備采購項(xiàng)目、2019年度居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)助項(xiàng)目、縣農(nóng)村低保資金項(xiàng)目、2019年學(xué)前教育政府助學(xué)金項(xiàng)目、2019年政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)（玉米）項(xiàng)目、年產(chǎn)50臺（套）智能傳感分選裝備關(guān)鍵技術(shù)開發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目、縣路燈維護(hù)項(xiàng)目、初級中學(xué)一號教學(xué)樓建設(shè)項(xiàng)目、縣基礎(chǔ)地理信息數(shù)據(jù)庫更新項(xiàng)目、縣公共自行車運(yùn)營服務(wù)項(xiàng)目、縣節(jié)能與新能源城市公交車示范推廣補(bǔ)貼項(xiàng)目、省第四批公開發(fā)行地方政府債券新增債券資金項(xiàng)目。項(xiàng)目全部評價(jià)于11月底完成，評價(jià)結(jié)果中有8個(gè)“優(yōu)”、4個(gè)“良”。

（四）加強(qiáng)考核結(jié)果的應(yīng)用

加強(qiáng)績效管理結(jié)果的運(yùn)用，將成績評價(jià)結(jié)果反饋給評價(jià)機(jī)構(gòu)，促使評價(jià)機(jī)構(gòu)不斷完善評價(jià)方式，實(shí)際評價(jià)結(jié)果與預(yù)算協(xié)議相關(guān)聯(lián)，對預(yù)算實(shí)績評價(jià)結(jié)果進(jìn)行定量評價(jià)。根據(jù)考核目標(biāo)的一部分，對項(xiàng)目支出預(yù)算進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)或減免，充分發(fā)揮績效考核的激勵(lì)和引導(dǎo)作用，迫使服務(wù)部門提高資金使用效率。其中，2020年績效考核結(jié)果達(dá)不到最優(yōu)水平的政策和項(xiàng)目，其支出預(yù)算至少減少10%。

二、重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算績效管理工作情況分析

（一）完善政策，預(yù)算績效管理制度系統(tǒng)化

根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，制定關(guān)于推進(jìn)縣財(cái)政局財(cái)政支出績效評價(jià)工作的意見通知、關(guān)于全面推進(jìn)縣人民政府預(yù)算績效管理的意見，在財(cái)政方面制定縣財(cái)政支出績效評價(jià)實(shí)施辦法、縣財(cái)政支出績效評價(jià)操作規(guī)程、縣財(cái)政支出績效評價(jià)專家管理辦法、縣中介機(jī)構(gòu)財(cái)政支出績效評價(jià)業(yè)務(wù)辦法、縣級項(xiàng)目支出績效財(cái)政評價(jià)和部門評價(jià)工作規(guī)程、縣級項(xiàng)目支出績效單位自我評價(jià)工作規(guī)程、縣級政策和項(xiàng)目預(yù)算的事前實(shí)績評價(jià)管理暫行辦法、縣級部門預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)視管理暫行辦法等，管理流程、操作程序更加細(xì)致，增強(qiáng)了實(shí)際業(yè)務(wù)的操作性。

（二）加強(qiáng)培訓(xùn)交流，提升預(yù)算績效管理水平

采取多種形式，提升預(yù)算績效管理隊(duì)伍的專業(yè)化水平，先后舉辦四次培訓(xùn)交流會：內(nèi)部預(yù)算支出科室人員績效管理培訓(xùn)、聘請大學(xué)教授講解全面預(yù)算管理、市局業(yè)務(wù)骨干講解推進(jìn)預(yù)算績效管理路徑及推進(jìn)方法、舉辦委派會計(jì)績效管理業(yè)務(wù)交流座談會。通過交流培訓(xùn)，財(cái)政部門及各部門績效管理人員的理論和業(yè)務(wù)水平得到進(jìn)一步提升，為進(jìn)一步做好預(yù)算績效管理工作打下基礎(chǔ)。

（三）開展事前績效評估

按照“先評估，后入庫”的原則，規(guī)定部門（單位）新的重要戰(zhàn)略和項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)需要，對業(yè)績進(jìn)行初步評估，其評估結(jié)果是編制預(yù)算所必需的。

（四）開展部門整體績效管理試點(diǎn)

參照省級、市級試點(diǎn)部門名單，選取縣水利局等22個(gè)部門進(jìn)行整體績效管理試驗(yàn)。通過開展部門整體績效管理，增強(qiáng)部門績效意識，實(shí)行主體責(zé)任制，優(yōu)化資金配置，提高部門職責(zé)執(zhí)行和自我約束能力，推進(jìn)重大決策和部署落實(shí)。

（五）績效指標(biāo)管理提供了全面的覆蓋范圍

根據(jù)“誰要求資金，誰制定績效指標(biāo)”的原則，績效目標(biāo)應(yīng)作為項(xiàng)目引入和預(yù)算機(jī)制的先決條件。財(cái)務(wù)科按照“由誰出資、由誰審核績效指標(biāo)”的原則，對編制績效指標(biāo)的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格檢查，不符合要求的，則無法進(jìn)入下一個(gè)預(yù)算編制程序。

（六）實(shí)施工作控制

全面啟動工作績效控制，覆蓋范圍涵蓋項(xiàng)目全部費(fèi)用，并加強(qiáng)對應(yīng)用程序運(yùn)行結(jié)果的控制，充分利用糾偏績效控制功能，提高控制效率，監(jiān)測發(fā)現(xiàn)資金使用和項(xiàng)目管理存在的問題，發(fā)現(xiàn)其偏離目標(biāo)時(shí)，及時(shí)進(jìn)行修改，進(jìn)一步提高資金使用效率。

（七）績效評價(jià)全公開

將各部門（單位）項(xiàng)目支出績效目標(biāo)、績效自評結(jié)果、重點(diǎn)項(xiàng)目財(cái)政評價(jià)和部門評價(jià)結(jié)果報(bào)送人大，同時(shí)在縣政府公開網(wǎng)站上公開全部信息，接受社會監(jiān)督。

（八）加強(qiáng)績效管理工作考核

年終對各支出科室進(jìn)行績效管理工作評價(jià)，將預(yù)算績效管理工作納入年度崗位責(zé)任制目標(biāo)考核，督促各科室抓好所屬部門的績效管理工作。制定《年度預(yù)算績效管理水平考核標(biāo)準(zhǔn)》，明確考核范圍、考核內(nèi)容、考核方式，將績效考核納入縣委、縣政府考核體系中，使預(yù)算績效考核結(jié)果應(yīng)用更直接，使約束更有力。

三、重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算績效工作開展情況分析

（一）建立考核機(jī)制、明確職責(zé)分工和工作流程

制定預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)內(nèi)部審查辦法（試行）、預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)科的職責(zé)分工及內(nèi)部工作流程，進(jìn)一步明確局內(nèi)各預(yù)算管理課的責(zé)任，明確工作推進(jìn)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，充分發(fā)揮考核的激勵(lì)作用，將各科室績效管理工作質(zhì)量與責(zé)任制掛鉤，激勵(lì)各科室抓好績效管理，提高各科室推進(jìn)績效管理工作的積極性，提高工作質(zhì)量。

（二）超前謀劃，完善政策，探索開展重大政策和項(xiàng)目全周期跟蹤問效工作

針對今年考核可能增加的項(xiàng)目，制定縣級重大政策和項(xiàng)目全周期跟蹤效果實(shí)施方案，探索開展縣級重大政策和項(xiàng)目全周期跟蹤效果工作。結(jié)合縣實(shí)際，選擇衛(wèi)健局“疫情防控資金”項(xiàng)目為全周期跟蹤問效試點(diǎn)。

（三）認(rèn)真扎實(shí)做好績效管理基礎(chǔ)性工作

第一，做好2021年部門預(yù)算項(xiàng)目績效目標(biāo)的編制管理，提高業(yè)績目標(biāo)質(zhì)量，匯總各部門的預(yù)算績效目標(biāo)，向人民代表大會報(bào)告審查。第二，把握重要政策和項(xiàng)目預(yù)算的事前績效評價(jià)。第三，推進(jìn)部門整體績效測試，22個(gè)試點(diǎn)單位全部編制了部門整體績效目標(biāo)。同時(shí)積極探索部門整體績效自我評價(jià)方法。第四，做好2020年度項(xiàng)目支出實(shí)績單位的自我評價(jià)，發(fā)布年度項(xiàng)目支出實(shí)績單位開展自我評價(jià)業(yè)務(wù)的通知，指導(dǎo)機(jī)關(guān)要做好本年度項(xiàng)目支出實(shí)績單位的自我評價(jià)工作，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)2020年度縣本級財(cái)政撥款的項(xiàng)目和上級轉(zhuǎn)移支付資金項(xiàng)目均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行績效自評，做到100%自評。

四、做好績效管理推進(jìn)工作的建議

在繼續(xù)準(zhǔn)備工作的同時(shí)，以核查的方向和重點(diǎn)為重要關(guān)注對象，應(yīng)當(dāng)指出：第一，進(jìn)一步加強(qiáng)與上級的聯(lián)系，及時(shí)了解審核趨勢，積極改變工作方向。第二，切合領(lǐng)導(dǎo)審核政策，為每個(gè)預(yù)算單位制定科學(xué)的績效指標(biāo)，及時(shí)引入?yún)^(qū)域和直接部門預(yù)算績效評估標(biāo)準(zhǔn)。第三，與預(yù)算科密切合作，積極推進(jìn)實(shí)施績效管理信息系統(tǒng)按照全省基本財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)和統(tǒng)一部署流程，以及建立大型金融數(shù)據(jù)庫，加大信息手段對績效管理的剛性約束，加強(qiáng)績效管理的有效性。第四，在主要政策和項(xiàng)目的整個(gè)周期內(nèi)監(jiān)測其效果，及時(shí)糾正政策執(zhí)行中的不足，提高資源配置的整體效益。第五，進(jìn)一步增加各部門整體業(yè)績的試點(diǎn)項(xiàng)目，以補(bǔ)充22個(gè)部門，在各部門的企業(yè)業(yè)績管理系統(tǒng)中進(jìn)行試點(diǎn)，使其他實(shí)體也有機(jī)會說明各部的總體目標(biāo)。第六，除了管理年度預(yù)算和補(bǔ)充項(xiàng)目的績效指標(biāo)外，還有高層資金轉(zhuǎn)移機(jī)制資助的項(xiàng)目。第七，擴(kuò)大活動評價(jià)的范圍。除項(xiàng)目評估外，在試驗(yàn)的基礎(chǔ)上，部門的整體業(yè)績管理應(yīng)進(jìn)行整體業(yè)績自我評估，金融部門選擇某一部門進(jìn)行有針對性的評估。第八，實(shí)施問責(zé)機(jī)制。對資金使用效率低下、造成重大損失的，以及在績效評價(jià)和管理中出現(xiàn)違規(guī)行為的，要嚴(yán)格遵守財(cái)政部關(guān)于項(xiàng)目績效評估程序，將責(zé)任落實(shí)到部門和個(gè)人。

五、結(jié)語

針對預(yù)算績效管理的薄弱環(huán)節(jié)，立足“向內(nèi)挖潛”和“提質(zhì)增效”，按照統(tǒng)籌實(shí)施和突出重點(diǎn)的原則，強(qiáng)化舉措、完善機(jī)制、跟進(jìn)指導(dǎo)、狠抓落實(shí)，提高財(cái)政資源配置效率，以預(yù)算績效管理改革攻堅(jiān)方案為主線，把責(zé)任與壓力傳導(dǎo)下去，構(gòu)建“全員抓績效”機(jī)制，充分發(fā)揮財(cái)政內(nèi)部工作合力，推動“管錢重效、花錢問效、無效問責(zé)”理念與預(yù)算管理深入融合，爭取預(yù)算績效管理工作實(shí)現(xiàn)新突破。