董林萍

（中國移動(dòng)通信集團(tuán)云南有限公司臨滄分公司，云南 臨滄 677000）

隨著網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和市場競爭的日益激烈，通信企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用都在逐年攀升，然而，通信企業(yè)目前的成本管控仍然存在管理粗放、手段單一等問題，具體來說主要表現(xiàn)為人員意識和能力不足，沒有將效益價(jià)值觀念貫穿于每個(gè)業(yè)務(wù)流程的各環(huán)節(jié)中；在預(yù)算管理層面主要表現(xiàn)為成本不夠精細(xì)化，顆粒度較粗，對于成本資源的事中控制手段薄弱，事后分析力度不夠；加上采購環(huán)節(jié)的管控不當(dāng)，采購環(huán)節(jié)的效率低下影響項(xiàng)目開展的進(jìn)度，直接或間接導(dǎo)致企業(yè)整體成本上升，這些問題給通信企業(yè)成本管控帶來挑戰(zhàn)。

一、通信企業(yè)進(jìn)行成本管控的重要性

5G時(shí)代的到來，我國這些年的通信技術(shù)迭代更新，實(shí)現(xiàn)了較短時(shí)間內(nèi)的飛速發(fā)展，但伴隨著行業(yè)繁榮一起出現(xiàn)的另外一個(gè)現(xiàn)象，就是通信市場特別是個(gè)人業(yè)務(wù)市場趨于飽和的問題，這也是幾家通信企業(yè)之間競爭愈演愈烈的關(guān)鍵因素。加之近年來移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，運(yùn)營商的傳統(tǒng)通信業(yè)務(wù)利潤受到了嚴(yán)重?cái)D壓，加之隨著網(wǎng)絡(luò)規(guī)模的不斷增長，折舊等剛性成本逐年攀升，各類運(yùn)營成本已處于高位運(yùn)行，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)收入低速增長已成為常態(tài)，5G發(fā)展也面臨著投資額巨大等問題。以某省移動(dòng)A分公司為例，2019年主營業(yè)務(wù)收入增幅6.08%，主營業(yè)務(wù)成本增幅12.26%，其中，銷售費(fèi)用的同比增幅高達(dá)23.75%，成本的增幅遠(yuǎn)高于收入的增幅，因此，成本管控對于通信企業(yè)來說意義重大，實(shí)行降本增效等成本管控措施迫在眉睫。

二、通信企業(yè)成本管控存在的問題

（一）營銷資源使用效率低下

通信企業(yè)銷售費(fèi)用的逐年攀升并未帶來同等比例的收入增長，對營銷資源缺乏投入產(chǎn)出的效益評估，渠道酬金等營銷資源的使用效率低下。如某省移動(dòng)A公司2019年銷售費(fèi)用占收比高達(dá)8.72%，每客戶投放酬金資源高達(dá)74.38元，但平均通話客戶數(shù)同比增幅僅為0.12%，平均手機(jī)上網(wǎng)客戶數(shù)同比增幅僅為0.07%；2020年上半年，該公司銷售產(chǎn)品成本使用977萬元，銷售產(chǎn)品收入僅為952萬元，銷售產(chǎn)品成本占收比高達(dá)138%，銷售產(chǎn)品成本與收入明顯不符合收入配比原則。銷售費(fèi)用的投入并未綜合考慮效益價(jià)值和戰(zhàn)略價(jià)值，不能實(shí)現(xiàn)營銷資源精準(zhǔn)投放。

（二）成本管理的精細(xì)化程度不高

通信企業(yè)成本管控的顆粒度較粗，精細(xì)化程度不高，具體表現(xiàn)為縣公司作為獨(dú)立的經(jīng)營單元，缺乏一套對其進(jìn)行效益評價(jià)的體系。通信企業(yè)采取財(cái)務(wù)核算集中化的政策，目前的財(cái)務(wù)核算只到州市公司的層級，沒有到縣公司層級，核算顆粒度較粗，網(wǎng)絡(luò)維修費(fèi)、銷售費(fèi)用等付現(xiàn)成本費(fèi)用沒有核算到縣公司，對于收入的核算也只到州市公司的層級，收入和成本的核算顆粒度大小將直接影響到整個(gè)企業(yè)管理的精細(xì)化程度，顆粒度較粗不利于從財(cái)務(wù)分析的角度及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的短板和問題，同時(shí)也不利于對單個(gè)經(jīng)營主體或單個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行投入產(chǎn)出的效益分析。

（三）人員意識及能力亟待提升

首先，在通信企業(yè)日常的成本管理中，很多員工甚至是經(jīng)理人員對成本的管控沒有足夠重視，沒有降本增效的概念，大多數(shù)的精力都集中在完成公司的KPI指標(biāo)上，對于成本管控方面缺乏行之有效的具體細(xì)化措施，員工對于日常的工作執(zhí)行更多的是按要求在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)，降本增效的意識不強(qiáng)。

其次，財(cái)務(wù)人員依托于財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)僅能完成賬務(wù)處理工作，對經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)背后的業(yè)務(wù)知識掌握不夠熟練，在成本管控方面不能及時(shí)對各業(yè)務(wù)部門提供合理建議。業(yè)務(wù)人員只熟悉自己負(fù)責(zé)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)工作，不懂財(cái)務(wù)知識，更不懂成本管控對于企業(yè)發(fā)展的重要意義?？傮w來說人員賦能不足，綜合能力不能有效支撐企業(yè)的發(fā)展，缺乏復(fù)合型人才。

（四）預(yù)算管理精細(xì)化水平不高

通信企業(yè)目前對于預(yù)算的管理精細(xì)化水平有待提高。首先，在編制年度預(yù)算的時(shí)候方法都比較簡單，基本都是通過歷史數(shù)據(jù)的趨勢對未來年度的預(yù)算進(jìn)行估計(jì)，而沒有充分考慮業(yè)務(wù)量與單價(jià)的變動(dòng)關(guān)系，預(yù)算編制不夠精細(xì)化。其次，對于預(yù)算執(zhí)行過程中的事中管控手段較為單一，重點(diǎn)項(xiàng)目開支未能及時(shí)深入業(yè)務(wù)前端了解深層次的業(yè)務(wù)動(dòng)因，對項(xiàng)目的開展和實(shí)施推動(dòng)力較弱。最后，項(xiàng)目完結(jié)以后的事后分析能力不足，未能建立項(xiàng)目層級的效益價(jià)值評估體系及時(shí)進(jìn)行預(yù)警，預(yù)算管理精細(xì)化水平和業(yè)財(cái)融合能力均亟待提升。

（五）采購環(huán)節(jié)控制不當(dāng)導(dǎo)致成本增加

目前，通信企業(yè)的采購管理整體存在對采購需求的預(yù)估不準(zhǔn)確的情況，采購量與實(shí)際需求量偏差太大，以至于后期物資浪費(fèi)或發(fā)生二次采購，直接導(dǎo)致成本上升。其次，由于負(fù)責(zé)采購的人員專業(yè)能力不夠，可能出現(xiàn)采購方式選擇不夠恰當(dāng)，采購方案中的定價(jià)方式、技術(shù)評分細(xì)則等條款不夠合理等情況，從而導(dǎo)致采購成本上升，或低價(jià)中標(biāo)但質(zhì)量低下等情況的發(fā)生。

三、解決通信企業(yè)成本管控問題的對策

（一）全面增強(qiáng)效益價(jià)值觀念，注重復(fù)合型人才的培養(yǎng)

首先，要增強(qiáng)全體人員的效益價(jià)值觀念。一個(gè)企業(yè)要想達(dá)到低成本高效運(yùn)營的成本管控水平，必須提高全體人員的主觀意識，除了領(lǐng)導(dǎo)的推動(dòng)之外，還需樹立全員效益價(jià)值觀念，把成本效益價(jià)值觀根植于企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的各個(gè)執(zhí)行環(huán)節(jié)中，讓大家明白以往靠投入資源來獲取市場的時(shí)代已經(jīng)過去了，為了保證企業(yè)的持續(xù)盈利能力，就要確保每投入一份資源都能夠獲得更大的市場回報(bào)。

其次，企業(yè)應(yīng)該重視復(fù)合型人才的培養(yǎng)。對于財(cái)務(wù)人員來說，可以定期培訓(xùn)市場、網(wǎng)絡(luò)等業(yè)務(wù)知識，在了解業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上才能更好地支撐業(yè)務(wù)的發(fā)展，為業(yè)務(wù)部門提供成本管控的合理化建議，其次可建立不同專業(yè)人員的雙向交流學(xué)習(xí)機(jī)制，讓財(cái)務(wù)人員懂業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員懂財(cái)務(wù)，對企業(yè)各個(gè)流程所有環(huán)節(jié)都能實(shí)現(xiàn)低成本高效運(yùn)營。

（二）提升營銷資源使用效率

廣告宣傳費(fèi)、社會渠道酬金等營銷資源的投入，應(yīng)注重資源的結(jié)構(gòu)，對于家庭市場、ICT信息化項(xiàng)目等轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略重點(diǎn)，以及競爭對手較為活躍的區(qū)域，應(yīng)投入更多的資源，進(jìn)一步提高企業(yè)資源使用效率。一是全面推進(jìn)渠道轉(zhuǎn)型，提高酬金資源使用效率。通過推進(jìn)渠道轉(zhuǎn)型，完善產(chǎn)能考核機(jī)制，讓低質(zhì)量渠道退出運(yùn)營，將有限酬金向重點(diǎn)業(yè)務(wù)和渠道傾斜，加強(qiáng)對渠道養(yǎng)卡監(jiān)控，堅(jiān)決打擊違規(guī)套利行為，確保營銷資源精準(zhǔn)投放，杜絕低效資源消耗。二是對個(gè)人市場、家庭市場和政企市場的營銷資源進(jìn)行統(tǒng)籌使用，提升資源使用效率，同時(shí)對光貓、機(jī)頂盒等產(chǎn)品加強(qiáng)管理，進(jìn)行回收利舊，進(jìn)一步節(jié)約營銷資源。三是加強(qiáng)產(chǎn)品和業(yè)務(wù)的生命周期管理，完善退出機(jī)制。定期開展產(chǎn)品、業(yè)務(wù)的后評估，對收入、客戶數(shù)的發(fā)展低于預(yù)期目標(biāo)的產(chǎn)品或業(yè)務(wù)，按季度評估或清理，減少資源占用，并進(jìn)行總結(jié)、歸納，提煉經(jīng)驗(yàn)，逐步提高管理水平。

（三）依托IT技術(shù)優(yōu)化預(yù)算資源的配置體系

通信企業(yè)的各職能部門根據(jù)工作屬性和范疇基本可以分為市場、網(wǎng)絡(luò)、綜合三個(gè)線條，各線條的歸口管理部門應(yīng)加強(qiáng)對垂直線條成本資源的使用情況進(jìn)行管理，面對更加嚴(yán)峻和復(fù)雜的經(jīng)營形式，需提升資源的統(tǒng)籌規(guī)劃能力，以充分應(yīng)對外部環(huán)境不確定性、減少發(fā)展盲目性，優(yōu)化資源配置體系。

一是各項(xiàng)成本資源的配置，對于項(xiàng)目預(yù)算的核定不能簡單結(jié)合該費(fèi)用的歷史趨勢，還需充分考慮實(shí)際業(yè)務(wù)量和單價(jià)的影響程度。二是在成本使用過程中，要優(yōu)先保障公司的戰(zhàn)略重點(diǎn)和市場發(fā)展，同時(shí)資源的投入要堅(jiān)持“早投入早產(chǎn)出”的原則。三是要嚴(yán)格預(yù)算管控，做到按項(xiàng)目管理，項(xiàng)目啟動(dòng)前需進(jìn)行投資收益比的測算，過程中及時(shí)跟進(jìn)各個(gè)環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況，對于各項(xiàng)資源的實(shí)際使用情況需加強(qiáng)過程監(jiān)管力度，以便于根據(jù)不同的項(xiàng)目開展情況和實(shí)際工作發(fā)生的變化，及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目間預(yù)算資源的調(diào)整，以便于充分做到資源投入的效益最大化。項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)進(jìn)行效益評估，對各管理環(huán)節(jié)進(jìn)行總結(jié)分析，以便后續(xù)項(xiàng)目做到提質(zhì)增效。四是可以依托IT技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目層級預(yù)算管理的系統(tǒng)，通過日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的輸入、整合和分析，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的精準(zhǔn)管理，輸出重點(diǎn)項(xiàng)目的效益價(jià)值評估結(jié)果和建立預(yù)警提醒機(jī)制，以預(yù)算為抓手推動(dòng)企業(yè)成本管控的效率。

（四）搭建成本標(biāo)桿管理體系

搭建成本標(biāo)桿管理體系，積極開展單位成本對標(biāo)逐優(yōu)，對于單位成本高于標(biāo)桿值太多的責(zé)任部門給予一定的提醒和處罰。例如每客戶酬金、每基站電費(fèi)、人均辦公費(fèi)等。要強(qiáng)化成本歸口管理，做好費(fèi)用占比較高的幾項(xiàng)重點(diǎn)費(fèi)用的管控，如鐵塔服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)電費(fèi)和渠道酬金的管理，可以通過IT系統(tǒng)改造等技術(shù)方面的創(chuàng)新方式來實(shí)現(xiàn)費(fèi)用的精細(xì)化管理，在實(shí)現(xiàn)標(biāo)桿管控的同時(shí)也可提高工作效率，實(shí)現(xiàn)總量效益提升、單位成本降低。

（五）通過采購管理加強(qiáng)成本管控

首先，應(yīng)該完善相關(guān)采購管理辦法，增加考核條款，規(guī)定采購預(yù)估量與實(shí)際發(fā)生量的差異率控制在一定范圍內(nèi)。其次，對于每種類型的采購流程重新梳理，對于過于繁瑣或不適用的條款進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，提升整個(gè)采購流程的工作效率。最后，注重采購人員的專業(yè)能力培訓(xùn)，在制定采購方案時(shí)候，對于采購方式、定價(jià)方式、技術(shù)評分細(xì)則、考核控制條款的設(shè)定、供應(yīng)商后評估等每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須充分考慮成本管控因素，形成一個(gè)完整的閉環(huán)的成本管控流程。

四、結(jié)束語

綜上所述，通信企業(yè)面對資源高度緊張的形勢，加強(qiáng)成本管控是提升核心競爭力和克服資源緊缺的重要手段。在同質(zhì)化競爭形勢下，構(gòu)建低成本高效運(yùn)營的體系，打造成本領(lǐng)先優(yōu)勢，對于企業(yè)是否能夠?qū)崿F(xiàn)穩(wěn)定利潤，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)健康的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，一個(gè)企業(yè)只有在成本管理上有足夠優(yōu)勢，才能真正實(shí)現(xiàn)低成本高效運(yùn)營，贏得競爭的主動(dòng)權(quán)，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。