龐仁明

（銀豐生物工程集團有限公司，山東 濟南 250002）

IPO企業(yè)的內部控制工作是關乎企業(yè)長期戰(zhàn)略目標實現的重要基礎性工作，是現代企業(yè)提高管理效率和長期健康發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)要進一步提高生產效率就需要全面提升綜合管理能力和水平，保障企業(yè)長期戰(zhàn)略目標的順利實現和階段性具體生產目標的制定和實施。IPO企業(yè)需要通過建立完善的內部控制制度來全面規(guī)范企業(yè)相應的生產經營管理工作，注重及時分析和發(fā)現企業(yè)內部管理工作不足和問題，并及時采取有效措施進行優(yōu)化，從而保障企業(yè)避免承受相應的風險和順利實現相應的戰(zhàn)略管理目標。

一、IPO企業(yè)內控管理工作中存在的主要問題

（一）企業(yè)內控管理工作的重視程度不足

當前，一些IPO企業(yè)往往比較重視經營利潤，重視主營業(yè)務收入的增加和實現業(yè)務的快速增長而忽視內部控制工作。企業(yè)對于內控工作的忽視主要體現在以下幾個方面：一是企業(yè)過分關注外部市場競爭、產品或服務升級換代而忽視了內部經營管理，只注重生存發(fā)展，而沒有重視內部控制工作。二是一些IPO企業(yè)雖然在行業(yè)市場競爭中占據優(yōu)勢地位，也通常有一定的市場份額，但是這些企業(yè)缺乏對于內部控制工作的深刻理解，內部控制工作不夠系統(tǒng)化，內部控制工作不能夠實現對企業(yè)財務、銷售、采購、經營和生產等所有環(huán)節(jié)的全覆蓋，對關鍵內部控制點的理解和管理力度不足，缺乏對于內控循環(huán)控制點的有效識別。三是一些IPO企業(yè)內控工作的雖然建立了完善的內部控制制度，但是由于這些企業(yè)往往內控工作涉及的內容較多，工作較為復雜，要保證內控工作全面落實到位就存在很大的難度，就會出現一些未能執(zhí)行到位或者是難以執(zhí)行的情況，這些企業(yè)就需要投入較大的成本，包括需要建立合理的內部控制工作體系，投入較多的人力成本和資金成本進行管理，這樣可能從短期來看會嚴重影響企業(yè)的收益，所以這些企業(yè)可能也不愿意建立完善的內控工作管理體系。四是一些企業(yè)在開展內控工作的過程中，實際上會遇到各種不同情況的影響，包括一些緊急業(yè)務出現時，企業(yè)可能不能夠靈活調整和進行適當的變動管理，這也會嚴重影響企業(yè)內控工作的全面有效貫徹執(zhí)行，進而明顯降低其工作效率。五是一些企業(yè)沒有能夠培養(yǎng)企業(yè)員工的內控工作管理意識，一些企業(yè)還沒有建立完善的內控管理制度的宏觀環(huán)境，不利于企業(yè)內控工作的高質量開展，也會嚴重影響企業(yè)的長期持續(xù)健康發(fā)展。

（二）組織管理架構有待改善

科學的組織積極機構建設是企業(yè)各項工作得以高質量開展的前提，當前一些IPO還存在著組織機構不夠科學的情況，缺乏完善的組織機構設置，沒有能夠建立崗位和職務分離的管理制度。如果一個企業(yè)的管理制度不夠科學，缺乏明確的崗位設置，就難以保證相應內控管理工作的高質量開展，甚至出現了一些問題的時候也難以進行追責，就容易出現內控工作推行時不夠精確，內控工作難以得到有效推行的問題，也不利于內控工作的改革完善和優(yōu)化創(chuàng)新。很多IPO企業(yè)都有專業(yè)的內控工作管理工作人員，這些工作人員也都具有較強的專業(yè)技能和豐富的內控工作知識儲備，但是這些企業(yè)的業(yè)務量也比較大，涉及的業(yè)務種類也比較多，繁雜的業(yè)務種類和工作量，就為內部控制的工作帶來了一系列問題和風險隱患。一些企業(yè)還存在一些工作人員缺乏專業(yè)素質，工作責任心不強，遇事不夠認真負責，甚至是敷衍搪塞，導致工作流于表面，不能取得很好的實效。要進一步做好企業(yè)內部控制管理工作，就需要相關工作人員不斷提升工作能力和專業(yè)素質，履職盡責，切實防范化解各類風險隱患，始終保持對工作的高要求。

（三）缺乏科學有效的內部控制風險防范機制

一些IPO企業(yè)在實際經營管理過程中，并沒有建立科學有效的內部控制風險防范機制。從企業(yè)發(fā)展的角度來分析，這些企業(yè)雖然有著市場優(yōu)勢地位，但是同樣由于其前期投入較大，通常其資產負債率也比較高，同樣也面臨著較大的不確定性，面臨著激烈的行業(yè)競爭，承受著市場環(huán)境變化帶來的各種風險挑戰(zhàn)。一些企業(yè)由于缺乏科學有效的內部控制風險防范管理機制，導致這些企業(yè)面臨著較大的資金風險、決策失誤風險、合同真空期風險等，如果這些企業(yè)不能夠及時進行風險規(guī)避，不能夠采取科學決策，及時做好風險預判和規(guī)避，并全面做好風險防控機制，以全面提高企業(yè)的內部控制工作管理效率，提高企業(yè)內部管理工作水平。

（四）內控制度有待完善

IPO企業(yè)還存在一些內部控制制度不夠完善的情況，企業(yè)要做好內部控制工作，就需要有完善科學的內部控制管理制度。企業(yè)可以通過明確制度規(guī)范來進一步約束相應企業(yè)的工作人員高質量開展工作。當前一些企業(yè)還存在缺乏詳細規(guī)范的內控工作管理制度的情況，主要表現在沒有細化的工作職責的情況，沒有能夠針對企業(yè)具體業(yè)務情況進行分析研究，制定嚴格且有針對性的內控工作管理制度。在這個背景下，企業(yè)就存在內控管理工作不能得到有效開展的情況，相應的管理工作無法發(fā)揮其應有的效果。以A公司為例，這家公司是一家軟件公司，公司的工作人員主要是軟件開發(fā)工程師，但是這些工程師還存在著私下軟件開發(fā)業(yè)務的現象，這些為獲取更多的經濟利益的個人行為也會對該企業(yè)的經營業(yè)績造成一定程度的影響，最后直接影響其業(yè)績，這時候就需要加強對相關工作人員的教育引導，如果不能盡早發(fā)現和及時處理這些問題，就會嚴重影響企業(yè)長期健康發(fā)展。

二、IPO企業(yè)內部控制的優(yōu)化措施

（一）健全內控監(jiān)督制度

要進一步推動內控監(jiān)督工作的高質量開展，就需要健全內控工作制度，基于健全的內控工作制度來推動企業(yè)管理質量的提升。要注重管理理念的轉變個創(chuàng)新工作方法，不斷改革創(chuàng)新以適應經濟社會發(fā)展的需要。企業(yè)需要加強內控制度建設，包括要對現有的組織架構進行優(yōu)化改革，還需要做好獨立崗位設置，嚴格分離職責和崗位，避免相互影響，有效規(guī)避一些由于人為因素而影響業(yè)務開展的情況出現，可以做到相互監(jiān)督，避免各種徇私行為，避免掩蓋個人錯誤和工作過失。合理分離不相容的各種崗位，明確各個部門和各項經濟業(yè)務的責任，做到權責對應，及時查找問題，對工作中出現的問題要及時進行處理，健全責任追究工作制度。內部控制工作需要各個部門的積極配合，各個部門之間要加強溝通交流和業(yè)務合作，共同參與到內部控制工作中來，從而起到相互促進和互相制約監(jiān)督的作用。

（二）加強對內部控制工作人員的培訓

要通過教育培訓來全面提高相關工作人員的專業(yè)素質，全面提升其工作效率和質量。內控工作最終還是要內控工作人員來執(zhí)行，執(zhí)行者的水平決定了該項工作的管理水平和工作質量。當前大多數IPO企業(yè)的內控人員并不缺乏專業(yè)知識，但是卻缺乏一些專業(yè)素質，這就尤其需要加強專業(yè)素質培訓。培訓的重點要圍繞專業(yè)技術知識、敬業(yè)奉獻、認真負責和提高管理意識、組織協(xié)調能力和制定科學合理的管理決策的能力。要通過定期組織專業(yè)培訓和不定期進行專業(yè)競賽的方式來充分調動相關工作人員的工作能力和專業(yè)素養(yǎng)，并全面提高相關工作人員的內控管理工作意識。通過有針對性的技能培訓來全面提高相關工作人員的專業(yè)素質，打造一支高素質、高能力的專業(yè)化內控工作隊伍，全面提高企業(yè)員工內控工作管理意識，提高企業(yè)內控工作管理水平。

（三）全面推行內控信息化建設

在信息化時代，要做好內控監(jiān)督管理工作，就需要全面提高內控信息化建設工作。要通過健全信息系統(tǒng)和財務管理系統(tǒng)來提高企業(yè)的現代信息化管理水平。企業(yè)要注重內控關鍵點轉變和優(yōu)化企業(yè)管理模式，提高內部控制工作的全面性和系統(tǒng)性。企業(yè)可以通過信息化系統(tǒng)來做好內部控制管理工作，從而以更精確的評估方法做好企業(yè)內控工作。通過信息化管理的方式可以在很大程度上提高相關工作的效率和質量，保障內部控制工作高質量開展。

（四）完善審計監(jiān)督體系

企業(yè)要完善內部控制監(jiān)督體系，要通過審計監(jiān)督工作來全面提高內控工作的管理水平。企業(yè)要根據實際經營管理情況設置獨立的內部審計監(jiān)督部門，要保證內部審計監(jiān)督部門能夠獨立行使監(jiān)督職權，保證該項工作的嚴肅性和獨立性。財務工作人員不能兼任內部審計部門工作人員，從而保證企業(yè)可以公平的開展內部審計工作。內部審核部門要定期對企業(yè)的資金流向和財務情況進行嚴格審核，重點發(fā)現其中的主要突出問題，并尋找有效的規(guī)避財務風險的優(yōu)化措施。

（五）科學開展績效考核工作

企業(yè)要加強內部控制工作，就需要健全完善的內部績效考核工作體系，通過績效考核體系將薪酬與員工業(yè)績掛鉤，充分調動相關工作人員的工作積極性。員工可以通過制定科學的績效考核方案，明確制定績效考核指標，并嚴格按照績效指標給予確定的獎勵和處罰，獎勵措施可以是晉升，也可以是加薪等。要通過加強員工管理，鼓勵相關工作人員努力完成績效指標，從而可以全面提升公司業(yè)績。

三、結束語

綜上所述，在激烈的市場競爭環(huán)境中，企業(yè)面臨著多樣的風險挑戰(zhàn)，既有外部風險，也有內部風險。外部風險包括經濟因素、政策因素等，內部因素包括人員因素、資金因素和管理因素等。企業(yè)要有效應對風險就需要全面提高內控工作管理體系，內控管理在企業(yè)的長期發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，不斷提高風險辨識能力和風險規(guī)避能力，通過內部管理的改革和優(yōu)化，提升企業(yè)科學決策水平，有效降低經營風險，化解不利風險隱患。