劉榮

（海南大學(xué) 法學(xué)院，海南 海口 570228）

2021年6月10日《中華人民共和國海南自由貿(mào)易港法》（以下簡稱《海南自貿(mào)港法》）第15條明確了“海關(guān)實現(xiàn)低干預(yù)、高效能的監(jiān)管”，這里的“低干預(yù)、高效能”即海南自貿(mào)港海關(guān)監(jiān)管的基本原則。自2020年7月1日海南離島免稅購物政策大幅調(diào)整后，海南離島免稅走私監(jiān)管面臨著前所未有的形勢。一方面，隨著免稅商品種類及購物額度的提高，離島免稅走私規(guī)模急劇擴張，亟需有力的監(jiān)管措施及時跟進；另一方面，在嚴峻的離島免稅走私形勢下，海關(guān)加強監(jiān)管必須摒棄以往“沉疴猛藥”式的措施，以確保自由貿(mào)易港物流、人流的高度自由。加之，目前海南離島免稅政策的特殊性，尚未有可復(fù)制的有效監(jiān)管模式，海南自貿(mào)港離島免稅走私監(jiān)管面臨著全新的挑戰(zhàn)。因此，探索低干預(yù)下的高效能監(jiān)管是海南自貿(mào)港離島免稅政策得以順利實施的當務(wù)之急，也是下一步即將出臺的島內(nèi)居民免稅消費品政策得以順利推進的關(guān)鍵。

一、海南離島免稅走私的新情勢對走私監(jiān)管的挑戰(zhàn)

（一）人海戰(zhàn)術(shù)化整為零，監(jiān)管對象暴增超出監(jiān)管部門負荷

隨著2020年7月1日離島免稅購物額度從每人每年3萬元提高至10萬元、免稅商品品種增加至45種、單件商品免稅限額取消，海南免稅品市場迅速擴張，加之疫情影響，人民幣匯率變動，之前往返于珠澳、深港、韓國的大量“水客”轉(zhuǎn)戰(zhàn)海南自貿(mào)港帶貨。除此以外，海南本地也滋生出各種新型“套代購”群體，其中不乏高校在讀學(xué)生、出租車司機、候鳥老人。他們受雇于走私或?qū)I(yè)帶貨組織，以“螞蟻搬家”的方式逃避海關(guān)監(jiān)管帶貨離島。因為離島免稅商品不限購買次數(shù)，這種“螞蟻搬家”走私的最大特點就是通過“多人”“多次”購貨離島來消解離島免稅限額限制走私的功能，這些帶貨者經(jīng)常出沒在海南的各免稅店和渡口。如?？谑兄性簩徖淼纳姘干唐穬r值高達1 220.7萬元的李某恒離島免稅走私案①海口市中級人民法院（2020）瓊01刑初132號刑事判決書。，該案發(fā)生在2020年7月離島免稅新政之前，在當時3萬元的額度下，李某恒之所以能購買上千萬元的免稅商品，就是利用了人海戰(zhàn)術(shù)將貨物化整為零。

被監(jiān)管對象的規(guī)模迅速擴張給離島免稅走私監(jiān)管造成巨大挑戰(zhàn)。首先，監(jiān)管對象規(guī)模龐大。離島免稅購物涉及的人、財、物均是走私監(jiān)管的對象，2020年7月1日至2021年4月6日，海關(guān)共監(jiān)管購物旅客496萬人次，離島免稅購物金額347億元，商品件數(shù)4 326萬件，同比分別增長101%、244%、215%①中華人民共和國國務(wù)院新聞辦公室：《強監(jiān)管優(yōu)服務(wù)保障離島免稅新政順利實施》（2021年04月12日發(fā)布）,http://www.scio.gov.cn/xwfbh/xwbfbh/wqfbh/44687/45259/zy45263/Document/1701989/1701989.htm,2021年6月5日訪問。；“套代購”群體是走私監(jiān)控的重點對象，可以進行一個簡單的估算，在李某恒案中，李某恒從2017年至2020年近三年間，套用他人免稅額度購買免稅商品金額1 220萬余元，當時的免稅額度是每人每年3萬元，按照李某恒將每個被套用者的額度用盡來計算，被套用額度的人次是407人次，但這種能將一個人3萬元的消費額度用盡的可能性極小，多數(shù)情況走私者所能套用的額度是被套用者購買本人所需商品的剩余額度，如果按照每人被套用2萬元計算，將涉及610人次。而這些被套用額度者只要明知套用者有可能將這些商品銷售牟利，則成為走私參與人。只是在現(xiàn)實中，因為證據(jù)和金額原因，這部分人被追究法律責任的幾率較低，但這些違法者都應(yīng)被納入海關(guān)重點監(jiān)管的范圍。2019年11月至2021年1月，?？诤ｊP(guān)緝私部門先后組織開展了49輪打擊離島免稅套購走私專項行動，打掉走私團伙51個，累計涉案金額1.61億元②中國日報網(wǎng)：《海口海關(guān)：瓊粵桂協(xié)同打擊嚴厲懲治離島免稅“套代購”》（2021年01月28日發(fā)布），https://baijiahao.baidu.com/s?id=1690091641233411039&wfr=spider&for=pc，2021年6月5日訪問。。從涉案金額可以推算出僅?？诤ｊP(guān)緝私部門破獲的51起案件背后就隱藏了成千上萬的走私參與者，而這僅是?？谑械臄?shù)據(jù)，三亞擁有海南最大規(guī)模的免稅店，其離島免稅走私參與人的規(guī)?？上攵?。其次，監(jiān)管空間范圍擴張。離島免稅走私監(jiān)管的空間突破了傳統(tǒng)走私的監(jiān)管范圍，傳統(tǒng)走私的監(jiān)管空間主要是邊境，而離島免稅走私的監(jiān)管空間涉及海南所有免稅店以及可提貨的機場、碼頭、火車站，隨著線上購物系統(tǒng)的開啟，監(jiān)管范圍進一步擴展至網(wǎng)絡(luò)空間。再次，監(jiān)管的行為范圍擴展，納入離島免稅走私監(jiān)管的行為隨著走私鏈條的加長而擴展，海關(guān)不僅要監(jiān)管傳統(tǒng)走私的販運行為，還要將監(jiān)管觸角擴展到走私鏈條的前端和后端，如征集帶貨者甚至獲取訂單以及郵寄等行為。最后，以離島作為條件，目前海南具有購買免稅品資格的人數(shù)有限，隨著島內(nèi)居民免稅消費品政策的實施，海南全島居民將均具有購買免稅商品的資格，從理論上講，全島居民將成為監(jiān)管對象，監(jiān)管規(guī)模將再次大規(guī)模擴張，將大大超出目前海關(guān)監(jiān)管的負荷。

（二）利用網(wǎng)絡(luò)金蟬脫殼，主犯隱身至監(jiān)管視域之外

目前，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的離島免稅走私主要呈現(xiàn)兩種形態(tài)，一類是部分實名，即走私通過線上線下配合完成，線上部分隱蔽走私者的真實身份，線下部分使用帶貨者的真實姓名和真實限額。如走私團伙在線上打著微商的名義接受訂單并以化名招募、組織專業(yè)“水客”或臨時出島人員線下帶貨，貨物離島后再通過線上或線下銷售。這種走私的主犯及其組織和實行行為均隱匿于網(wǎng)絡(luò)，主犯與免稅品幾乎不發(fā)生接觸。另一類是全程隱名，在這類走私案件中，所有實施、參與者的真實身份全程無暴露，如各大代購群、暗網(wǎng)銷售群出現(xiàn)的“刷單走私”，走私團伙通過非法獲取離島居民身份證件信息并偽造身份證，以python、java等編程軟件快速虛構(gòu)訂單，指定提貨人持偽造的身份證件到提貨點提貨或確認郵寄。在這種方式下，所有暴露在監(jiān)管部門的信息均非走私參與人的真實信息，走私參與者與貨物全程無接觸?？梢灶A(yù)見，伴隨網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅猛發(fā)展和離島免稅貨物郵寄服務(wù)推行，這種隱蔽性極大的走私方式還將繼續(xù)存在并升級。

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)加持下的離島免稅走私者往往比傳統(tǒng)走私者隱蔽更深。一方面，線上運行隱藏了實行犯和其他主犯的身份。傳統(tǒng)走私帶貨通關(guān)、繞關(guān)的行為人本身即走私行為的實行犯，即使是其后面還有實施組織、教唆行為的其他主犯，因為走私行為已經(jīng)實施，只要貨物、物品的數(shù)量達到刑事追訴標準，即可以進入刑事程序?qū)Π讣M行全面?zhèn)刹?，這為案件偵破提供了重要的程序保障。而在離島免稅走私案件中，作為領(lǐng)導(dǎo)者和組織者的主犯一般只隱藏于線上，并不實施走私犯罪的實行行為，也基本不與貨物發(fā)生接觸。另一方面，線下現(xiàn)身的參與者往往不是犯罪團伙的主要成員，對案件偵破的價值極為有限。線下的“購買者”和“提貨者”大多數(shù)是被招募的臨時人員，并非走私團伙的固定成員，對犯罪團伙的情況幾乎一無所知，即便在現(xiàn)場被抓獲，因為走私行為還沒有實施，其提貨的數(shù)額也被“化整為零”，達不到刑事立案的標準，因此無法對其采取刑事措施，難以由此追溯到案件真正的主犯。

（三）加長、碎化走私鏈，現(xiàn)有監(jiān)管難以覆蓋走私環(huán)節(jié)

分工合作已是目前走私的常態(tài)，但是離島免稅走私表現(xiàn)出的犯罪鏈條之長、分工之細密已非傳統(tǒng)走私所具備。首先，從走私犯罪鏈條的長度看，傳統(tǒng)走私一般包括偷運和販賣兩個環(huán)節(jié)，隨著走私專業(yè)化程度的提高，購、運、儲、銷一條龍的走私開始逐步形成。然而，目前離島免稅走私案件明顯呈現(xiàn)犯罪鏈條加長的特征，即在傳統(tǒng)走私2至4個環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上增加至10個甚至更多環(huán)節(jié)。一方面，走私鏈條向前端延伸，在原有購買環(huán)節(jié)之前進行專業(yè)化運作，目前多數(shù)離島免稅案件都在購買免稅品前已先行接受訂單，確定購買商品的品名、型號數(shù)量，然后根據(jù)訂單數(shù)量在線上線下招募組織帶貨人員。有些案件，走私團伙甚至事先做一個微商、網(wǎng)店或者與一個合法的線下經(jīng)營主體進行合作，通過表面合法的商業(yè)外殼獲取訂單、掩藏走私行為，如，宋某離島免稅走私案中，宋某依托名為“八月十四的貴婦”的淘寶店鋪接單、銷售①海南特區(qū)報：《在瓊套購免稅商品拿到外省賣！一團伙偷逃稅款136萬，3名涉案人員分別獲刑》（2021年5月18日發(fā)布），https://baijia?hao.baidu.com/s?id=1700069924612951524&wfr=spider&for=pc，2021年6月5日訪問。。另一方面，走私鏈環(huán)節(jié)增加，因為購買離島免稅商品需要以離島為條件，免稅品銷售采取購提分離，因此走私鏈條中相應(yīng)插入了提貨和離島兩個必要環(huán)節(jié)。與此同時，因為購買環(huán)節(jié)將貨物“化整為零”，故在提貨或離島環(huán)節(jié)后，還需要將貨物“化零為整”，即將分散于帶貨者的貨物集中，有些貨物被重新包裝或統(tǒng)一更改貨物參數(shù)后，借助現(xiàn)代物流體系迅速運往各地。由此，目前離島免稅走私的鏈條通常由商、訂、招、購、提、離、運、集、儲、銷10個環(huán)節(jié)組成。此外，有些貨物離島后還要被帶回島內(nèi)，在島內(nèi)銷售，這種情況的走私鏈更長。其次，犯罪鏈條上每一個環(huán)節(jié)的內(nèi)部分工進一步細化，其中招募、購物環(huán)節(jié)的分工細化尤為明顯，從目前查獲的案件看，因為任何形式的離島免稅走私都繞不開使用他人購貨額度，因此招募帶貨人員環(huán)節(jié)已經(jīng)呈現(xiàn)出多元化、市場化的特征，既有線上、線下專門的招募平臺、招募人員，也有專門承攬帶貨的“水客”組織，還有人員相對不確定的特殊帶貨群體，這些組織都相對獨立，有各自的負責人和運行機制。同樣，購貨環(huán)節(jié)也進一步細化，既有專人負責線上下單，又有專人負責線下組織帶領(lǐng)代購者到免稅店購物，還有專人負責在免稅店和機場現(xiàn)場物色離島人員代購，這些專人均形成了相對獨立的群體和工作流程。最后，有些走私的鏈條在逐漸延伸的過程中，首尾相接形成閉環(huán)，走私的保密性升級。

在絕大部分離島免稅走私犯罪為共同犯罪的情況下，共同犯罪人之間的連接性直接決定了監(jiān)管的效能。一方面，走私鏈的加長和細化使得監(jiān)管對象的橫向連接性減弱，在2至4環(huán)節(jié)的傳統(tǒng)走私鏈上，走私核心環(huán)節(jié)與其他上下游環(huán)節(jié)比鄰，各環(huán)節(jié)之間是一種強鏈接，監(jiān)管不僅可以實現(xiàn)全覆蓋走私鏈，而且可以以走私鏈上的一個環(huán)節(jié)為突破點，由點到鏈，順藤摸瓜，從而掌握整個走私鏈條。而當離島免稅走私鏈條增至10個甚至更多環(huán)節(jié)的情況下，從長度上，目前監(jiān)管幾乎難以覆蓋整個走私鏈條，從各環(huán)節(jié)的連接性上，因為各環(huán)節(jié)之間只通過個別成員之間的聯(lián)絡(luò)實現(xiàn)連接，各環(huán)節(jié)成員相對獨立，絕大部分成員之間沒有建立連接，加之走私的上下游環(huán)節(jié)到核心環(huán)節(jié)相隔甚遠，核心成員遁形于網(wǎng)絡(luò)，使得走私監(jiān)管從一個環(huán)節(jié)突破至整個走私鏈的難度大大增加。另一方面，走私鏈形成閉環(huán)，使得走私集團成員及其行為處在與外界相對隔離的保密狀態(tài)，監(jiān)管手段難以介入。

二、現(xiàn)行監(jiān)管模式的形成與缺陷

目前海南自貿(mào)港離島免稅走私監(jiān)管模式是由2011年海南離島旅客免稅購物政策發(fā)展而來。隨著離島免稅政策在年免稅額度、單次購物額度、購物次數(shù)、商品種類、購物場所等方面的6次調(diào)整，利用離島免稅走私牟利的空間不斷增大，走私監(jiān)管措施不斷相應(yīng)升級、完善，逐步形成了現(xiàn)行離島免稅走私對物監(jiān)管與對人監(jiān)管在各自邏輯下，同時運行的二元平行監(jiān)管模式。

（一）二元平行監(jiān)管模式的形成

1.對物監(jiān)管：從進口到離島全程監(jiān)管

離島免稅制度建立之初，海關(guān)就開始著手分階段構(gòu)建以信息化手段對物管理的海關(guān)監(jiān)管系統(tǒng)。第一階段，規(guī)范免稅店的銷售流程，2012年至2013年期間，監(jiān)管部門采用現(xiàn)場指導(dǎo)的方式幫助免稅店建立各種購銷驗收臺賬，建立完善索證索票、質(zhì)量安全管理和售后服務(wù)等制度，進一步督促指導(dǎo)免稅店建立更加規(guī)范的管理機制。第二階段，建立與海關(guān)、商檢等部門的聯(lián)動機制①羅霞，官蕾：《全力保障進口商品質(zhì)量安全》，《海南日報》2012年10月25日第4版。，海關(guān)運用電子系統(tǒng)，通過數(shù)據(jù)共享和交換與免稅店銷售系統(tǒng)、公共服務(wù)平臺、機場離港系統(tǒng)等形成離島免稅商品的信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)海關(guān)對免稅商店及免稅品從進口、備案、登記入庫、銷售、運送、提貨、核銷、征稅、查詢統(tǒng)計等全程的信息化管理②李詳：《海南闖出消費提檔升級新路》，《中國商報》2019年6月14日第3版。。第三階段，五位一體的離島免稅走私監(jiān)管系統(tǒng)初步形成。2013年至2014年期間，免稅店備案、免稅品登記和入庫等流程在海關(guān)總署免稅品監(jiān)管子系統(tǒng)實現(xiàn)；免稅品進口流程在H2000系統(tǒng)實現(xiàn)；免稅品銷售、免稅品運送和提貨流程在免稅店銷售系統(tǒng)實現(xiàn)；免稅品銷售情況登記查詢及核銷結(jié)果反饋等服務(wù)流程在公共服務(wù)平臺實現(xiàn)；免稅品核銷、開具繳款書等在離島免稅海關(guān)監(jiān)管系統(tǒng)實現(xiàn)，就此形成完整、閉合的監(jiān)管信息系統(tǒng)③邱文忠：《海口海關(guān)離島免稅信息系統(tǒng)的建設(shè)與實踐》，《上海海關(guān)學(xué)院學(xué)報》2012年第2期，第106-109頁。。第四階段，離島免稅走私監(jiān)管系統(tǒng)不斷升級。2016年至2017年期間，海關(guān)對離島免稅海關(guān)信息化監(jiān)管系統(tǒng)進行了升級改造；2017年至2018年期間，海關(guān)完善了相關(guān)機構(gòu)設(shè)置和人員配備，建立“科技+制度+人工”的監(jiān)管模式，嚴密監(jiān)管鏈條，完善崗位制度建設(shè)，提供多種便捷通關(guān)監(jiān)管服務(wù)；提升科技信息化管理在離島免稅監(jiān)管中的應(yīng)用，依托海南離島免稅海關(guān)監(jiān)管系統(tǒng)和免稅品監(jiān)管子系統(tǒng)，形成從報關(guān)、出入庫、銷售、提貨離島等全環(huán)節(jié)的信息化管理④郭建盟：《海口海關(guān)認真履行監(jiān)管職責全力推進政策實施發(fā)展——離島免稅政策實施八年間》，《中國國門時報》2019年04月23日第3版。；2018年至2019年，海關(guān)牽頭組織免稅經(jīng)營企業(yè)完成新模式下信息系統(tǒng)升級切換，優(yōu)化13項海關(guān)監(jiān)管信息化系統(tǒng)功能模塊，實現(xiàn)了海關(guān)、免稅店、公共服務(wù)平臺三方信息系統(tǒng)平穩(wěn)運行。目前，該系統(tǒng)實現(xiàn)了從免稅品進口到離島全程電子監(jiān)管，“管住物”成效顯著，從進口到離島期間發(fā)生的離島免稅走私明顯減少。

2.對人監(jiān)管：人臉識別“防回流”技術(shù)下的正面監(jiān)管

為了有效防控走私風險，海關(guān)積極探索針對走私者的離島免稅走私正面監(jiān)管措施。該措施的推進大致分為三個步驟，第一步已經(jīng)實現(xiàn)，即在離島免稅走私通常的兩個現(xiàn)場，即購物現(xiàn)場和口岸，強化監(jiān)管措施，其中最主要的措施是視頻監(jiān)控和現(xiàn)場巡查值守。第二步目前正在推進，即利用人臉識別“防回流”系統(tǒng)，識別重點走私可疑人群，實現(xiàn)精準監(jiān)管。該系統(tǒng)分為兩步，一是在購物和提貨環(huán)節(jié)對所有顧客進行人臉識別，以保證購物、提貨者與身份證為同一人，二是在回島通道加裝人臉識別系統(tǒng)，如果在設(shè)定時間段內(nèi)同一人臉信息在回島通道與提貨點重復(fù)出現(xiàn)，系統(tǒng)將自動警示。該系統(tǒng)目前正在新海港試點，下一步將在所有提貨點鋪開。第三步是升級人臉識別“防回流”系統(tǒng)，通過“線上”與“線下”配合，在實現(xiàn)對免稅品提貨、離島全程人臉采集的基礎(chǔ)上，通過與海關(guān)信息化監(jiān)管系統(tǒng)區(qū)塊信息鏈接，整合人臉信息與大數(shù)據(jù)資源，進行人臉數(shù)據(jù)分析，海關(guān)形成匯集所有離島免稅購物者的大數(shù)據(jù)“資源池”，探索建立離島免稅高風險購物旅客數(shù)據(jù)模型，建立高風險“套代購”人員數(shù)據(jù)庫⑤蔡巖紅：《海關(guān)創(chuàng)新監(jiān)管模式確保海南離島免稅政策有序推進——對“套代購”走私違法行為“零容忍”》，《”》，《法治日報》2020年10月30日第7版。。由此，人臉識別“防回流”系統(tǒng)形成的數(shù)據(jù)將成為精準監(jiān)管的依據(jù)和破獲走私案件的重要抓手。

（二）現(xiàn)行離島免稅走私監(jiān)管的缺陷

1.對物監(jiān)管的邏輯及缺陷

（1）進口至離島無縫銜接的對物監(jiān)管邏輯?，F(xiàn)行離島免稅走私對物監(jiān)管可以分為常規(guī)監(jiān)管和非常規(guī)監(jiān)管。目前的常規(guī)監(jiān)管主要依托離島免稅信息系統(tǒng)，監(jiān)管依據(jù)是《中華人民共和國海關(guān)對免稅商店及免稅品監(jiān)管辦法》（以下簡稱《免稅品監(jiān)管辦法》），監(jiān)管對象是全部離島免稅品，監(jiān)管期間以免稅品進口為起點，以免稅品核銷為終點?，F(xiàn)行模式的監(jiān)管邏輯是通過對免稅品流轉(zhuǎn)的全程監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)、避免免稅品異常流轉(zhuǎn)，據(jù)此實現(xiàn)對離島免稅走私的精準打擊和防范。在離島免稅政策實行之初，根據(jù)《免稅品監(jiān)管辦法》第27條，向海關(guān)辦理免稅品核銷手續(xù)的單據(jù)包括免稅品明細賬、附隨銷售發(fā)貨單、免稅品庫存數(shù)量單等，以上單據(jù)在免稅品售出后即可具備。也就是說，在當時，免稅品售出即具備了核銷條件，即脫離了海關(guān)監(jiān)管。由于離島免稅政策的特殊性，免稅品售出與離島并非同時發(fā)生，如果行為人在購買免稅品后攜帶免稅品不離島，并逃離海關(guān)監(jiān)管區(qū)進行銷售則為走私行為。離島免稅政策實行之初，該類走私案件時有發(fā)生。有鑒于此，海關(guān)調(diào)整了免稅品核銷的時間點和方式，即將核銷的時間點從乘客提貨以后延至離島以后，目前乘客離島5日內(nèi)免稅品自動核銷，如果提貨人未出島即被視為異常物流，進入人工核銷，實際查明具體情況。在核銷時點后推之后，利用免稅品核銷前的監(jiān)管漏洞，提貨不離島的走私案件大幅下降。目前，海南通過近10年離島免稅信息系統(tǒng)的建設(shè)，形成了從貨物進口到離島階段的嚴密常規(guī)監(jiān)管，對物監(jiān)管效果明顯。

非常規(guī)監(jiān)管，即對離島免稅信息系統(tǒng)以外的免稅品的監(jiān)管。因為這種監(jiān)管發(fā)生在免稅品已經(jīng)脫離了信息系統(tǒng)后，故具有低頻性、隨機性和人為性的特點。根據(jù)《免稅品監(jiān)管辦法》第18條，免稅商店銷售的免稅進口煙草制品和酒精飲料內(nèi)、外包裝的顯著位置上均應(yīng)當加印“中國關(guān)稅未付（China Duty Not Paid）”中、英文字樣。如果外包裝上保留“中國關(guān)稅未付”字樣的免稅品流入市場銷售可被直接查獲。當然，這種監(jiān)管極易被規(guī)避，如果走私者將免稅品外包裝上的“中國關(guān)稅未付”字樣進行銷毀或處理，走私物品則難以被查獲。

（2）實行行為溢出對物監(jiān)管現(xiàn)有射程。雖然現(xiàn)行模式對物監(jiān)管的有效性有目共睹，但該模式存在一個明顯的缺陷，即監(jiān)管射程不能覆蓋離島免稅走私的實行行為，以至于離島免稅走私認定的最核心事實幾乎處于脫離常規(guī)監(jiān)管狀態(tài)。

根據(jù)我國對走私方式的劃分，走私行為分為繞關(guān)走私、通關(guān)走私、后續(xù)走私和間接走私①張大春：《走私罪研究》，北京：中國海關(guān)出版社2013年第2版，第72頁。。離島免稅走私不同于傳統(tǒng)的繞關(guān)和通關(guān)走私，其性質(zhì)為后續(xù)走私，但又不同于以往典型的后續(xù)走私，是一種新型后續(xù)走私。傳統(tǒng)走私行為多為繞關(guān)走私和通關(guān)走私，其實行行為分別為“繞關(guān)”和“通關(guān)”，即攜帶走私物品繞、越關(guān)口的行為。而離島免稅走私與傳統(tǒng)走私最大的區(qū)別在于不存在繞、越關(guān)口的行為，作為離島免稅走私對象的免稅品已經(jīng)完成了進口，也就是說這些商品已入關(guān)口，離島免稅走私的整個行為過程都不存在繞、越關(guān)口，是清關(guān)后的行為。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第154條第2項，后續(xù)走私是未經(jīng)海關(guān)許可并且未補繳應(yīng)繳稅額，擅自將特定減稅、免稅進口的貨物、物品，在境內(nèi)銷售牟利的行為，離島免稅商品是一種特定的進口免稅商品，因此擅自在境內(nèi)銷售牟利構(gòu)成后續(xù)走私。從現(xiàn)公布的5起離島免稅走私刑事案件的判決看，法院對走私行為認定的依據(jù)是《中華人民共和國刑法》第154條的后續(xù)走私條款而非第153條的通關(guān)、繞關(guān)走私條款，可見司法實踐也將離島免稅走私判定為后續(xù)走私。

不同于通關(guān)、繞關(guān)走私罪的實行行為是帶貨+過關(guān)的復(fù)合行為，后續(xù)走私的實行行為是單一行為，即銷售免稅品的行為。而這種銷售行為大部分發(fā)生在離島后，而此時免稅品已經(jīng)被核銷，故走私實行行為已經(jīng)脫離了離島免稅電子監(jiān)管系統(tǒng)的常規(guī)監(jiān)管。雖然，在貨物核銷后仍然存在對離島免稅貨物的非常規(guī)監(jiān)管，但非常規(guī)監(jiān)管的不確定性和偶然性，必然無法對離島免稅貨物進行有效監(jiān)管。

離島免稅走私雖然屬于后續(xù)走私，但海關(guān)對于其他典型后續(xù)走私的監(jiān)管模式不能與其通用。在典型后續(xù)走私的認定中，貨物是否核銷是區(qū)分出售行為是否合法的重要標志，如果出售行為發(fā)生在特定保稅、免稅貨物物品核銷之前，則為走私，如果發(fā)生在核銷之后，則為合法銷售。目前，海關(guān)對典型后續(xù)走私已形成了一套完整的對物常規(guī)監(jiān)管辦法，這套監(jiān)管體系只需監(jiān)管核銷之前的貨物，即可使典型后續(xù)走私行為始終處于海關(guān)的監(jiān)管之下。相關(guān)規(guī)定如《中華人民共和國海關(guān)加工貿(mào)易貨物監(jiān)管辦法》《中華人民共和國海關(guān)對保稅倉庫及所存貨物的管理規(guī)定》《中華人民共和國海關(guān)關(guān)于加工貿(mào)易邊角料、剩余料件、殘次品、副產(chǎn)品和受災(zāi)保稅貨物的管理辦法》《中華人民共和國海關(guān)關(guān)于異地加工貿(mào)易的管理辦法》等。而離島免稅走私因其大部分出售行為發(fā)生在核銷之后，無法采取和借鑒典型后續(xù)走私的對銷售行為的監(jiān)管方式，如果只監(jiān)管核銷之前的貨物，將使離島免稅走私的實行行為幾乎脫離海關(guān)監(jiān)管。

2.對人監(jiān)管的邏輯及缺陷

（1）由人及人的監(jiān)管邏輯?，F(xiàn)行離島免稅走私對人監(jiān)管模式的設(shè)計是基于AI人臉識別技術(shù)和大數(shù)據(jù)的運用，現(xiàn)階段通過人臉識別“防回流”系統(tǒng)與海關(guān)信息化監(jiān)管系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)對免稅品提貨、離島全程人臉采集；下一步將引入“大數(shù)據(jù)分析”，海關(guān)匯集顧客人臉信息、其他個人信息、離島免稅歷史銷售數(shù)據(jù)、消費者信息等以形成一個龐大的數(shù)據(jù)庫，通過開發(fā)高風險購物旅客數(shù)據(jù)檢測程序，從而形成高風險“套代購”人員數(shù)據(jù)庫。監(jiān)管部門旨在通過這種監(jiān)管模式，破解“人?！睉?zhàn)術(shù)，從數(shù)以萬計的離島免稅游客中識別出代購人員，再由代購人員順藤摸瓜，打擊其背后的走私團伙，并對代購者及其背后的組織、領(lǐng)導(dǎo)者形成威懾。

（2）高干預(yù)、低效能、高風險的對人監(jiān)管。對人監(jiān)管模式在現(xiàn)階段離島免稅案件中發(fā)揮著重要的作用，成為破獲離島免稅走私案件線索的重要來源，同時也被確定為下一步加強離島免稅監(jiān)管的重點。然而，在離島免稅對人監(jiān)管措施制定和執(zhí)行的同時，必須首先考量其是否符合《海南自貿(mào)港法》對海關(guān)監(jiān)管“低干預(yù)、高效能”的基本要求。

首先，高干預(yù)。離島免稅走私對人監(jiān)管目前正在推廣的人臉識別“防回流”技術(shù)主要運用于購物和提貨環(huán)節(jié)，是一種直接針對消費者、直接介入購物過程的方式?，F(xiàn)行離島免稅購物采取的購物與提貨分離的方式，較一般購提一體、無信息采集的購物方式而言，增加了消費者消費的時間成本，與此同時，消費者還必須向商家和監(jiān)管部門讓渡部分個人身份和活動信息。為了購買免稅商品，消費者已經(jīng)付出了比一般購物更多的時間和隱私成本，這也是免稅店和提貨點經(jīng)常出現(xiàn)排長隊結(jié)賬和提貨的原因。而消費者之所以愿意增加這部分成本，是經(jīng)過對購買離島免稅品付出的成本與節(jié)約的經(jīng)濟成本進行價值考量后的選擇。監(jiān)管部門下一階段將人臉識別全面運用于購物和提貨環(huán)節(jié)，在嚴密監(jiān)管的同時，將對離島免稅購物產(chǎn)生一系列影響。一是干預(yù)度升級，人臉識別是直接針對購物者本身的面部圖像采集，購物者對這種監(jiān)管的介入具有高感知性和高敏感度；二是購物體驗降低，人臉識別植入購物和提貨環(huán)節(jié)后，購物者要付出比當前更多的時間成本和隱私成本，物理上，降低了購物的流暢度，心理上，對于追求自由、舒適的大部分游客而言，購物的愉悅體驗將大為減損；三是可能導(dǎo)致消費者流失，在離島免稅購物節(jié)約的經(jīng)濟成本不變的情況下，購物者付出的時間、隱私成本增加，可能使部分注重效率和個人隱私的消費者放棄離島免稅購物。總之，這種對人監(jiān)管方式與自由貿(mào)易港物流、人流高度自由的本質(zhì)相悖。

其次，效率低。一方面，對人監(jiān)管鎖定的重點監(jiān)管人群絕大部分是幫助犯，甚至夠不上幫助犯。目前離島免稅對人監(jiān)管設(shè)在購物和提貨環(huán)節(jié)，因為離島免稅走私是后續(xù)走私，其實行行為是出售牟利行為，購貨、提貨在走私鏈條上僅為預(yù)備行為，而非實行行為。即便可以通過人臉識別“防回流”系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)在這兩個環(huán)節(jié)鎖定重點監(jiān)控人群，從而準確識別出代購者，但認定走私成立的證據(jù)鏈仍不完整，還需要進一步確定實行行為及其行為人。海關(guān)投入大量監(jiān)管成本，鎖定的對象和查獲的物品并不能直接作為定案證據(jù)，案件是否得以破獲，還必須視代購者的證言內(nèi)容而定。另一方面，從代購者到實行犯“順藤摸瓜”的監(jiān)管邏輯被瓦解。客觀上，離島免稅多采取“貨、主分離”、線上線下的操作方式，走私的實行犯通常并不會出現(xiàn)在購物和提貨現(xiàn)場，人臉識別系統(tǒng)幾乎無法捕捉到離島免稅走私的實行犯或其他主犯；而人臉識別系統(tǒng)捕捉到的代購者在走私團伙中充其量是幫助犯的角色，因走私鏈條的加長和分工細化，其與實行犯和其他主犯的關(guān)系弱化，這些監(jiān)管系統(tǒng)識別出的幫助犯通常并不能提供確切有效的關(guān)于實行犯和其他主犯的信息。主觀上，被人臉識別出的代購者中很大一部分是專業(yè)“水客”和常習帶貨者，他們具有豐富的反偵查經(jīng)驗，深知自己的行為不足以被追究刑事責任，故意對監(jiān)管機關(guān)的追查采取不配合態(tài)度者居多，因為無法啟動刑事偵查，監(jiān)管機關(guān)也只能對其處以三年內(nèi)不能購買免稅產(chǎn)品的資格罰。此外，因為人臉識別“防回流”主要是通過人臉被采集的頻率以及特定時間內(nèi)購物提貨與回島的人臉信息的重合頻度來識別高風險人群，而現(xiàn)實中相當一部分帶貨者是一次性的游客，還有些是一次購物用掉大部分額度的大額代購者，這些人群均不會被高頻采集人像，即便是島內(nèi)的常習帶貨者，也可以通過延長離島后返島時間，輕易規(guī)避“防回流”設(shè)計。人臉識別“防回流”系統(tǒng)對這部分人群完全失效。由此可知，目前離島免稅對人監(jiān)管的模式難免陷入舍本逐末的困境。

最后，風險大。人臉識別技術(shù)（facial recognititon technology）指針對特定場景的靜態(tài)圖像或動態(tài)視頻，從現(xiàn)存的已儲備好的人臉圖像數(shù)據(jù)庫中，驗證和識別場景中單個或多個人是否匹配上述已知身份①Zhao W.,Chellappa R.,Phillips P J.,et al.“Face recognition：A literature survey”，ACM Computing Surveys,2003,pp.399-458.。目前人臉識別的應(yīng)用模式有“1對1”和“1對N”兩種模式，“1對1”的人臉驗證模式是將被識別對象的人臉信息和服務(wù)器中庫存的人臉數(shù)據(jù)進行對比，通過程序函數(shù)運算來判定采集到的兩張人臉是否系同一人，簡言之，是一個判定“X是X”的過程；“1對N”的人臉識別模式則是將攝像設(shè)備采集到的人臉識別數(shù)據(jù)與庫中的數(shù)據(jù)進行對比①朱工宇：《生物識別與隱私權(quán)保護之法律沖突及其協(xié)調(diào)》，《科技與法律》2009年第6期，第25-28頁。，是一個判定“X是誰”的過程。目前運用于購物和提貨環(huán)節(jié)的人臉識別技術(shù)尚處于“1對1”模式，而海關(guān)正在致力于構(gòu)架“1對N”模式的人臉識別監(jiān)管系統(tǒng)。人臉識別技術(shù)應(yīng)用的法律風險主要集中于“1對N”模式，因為“1對1”模式僅為特定自然人面部特征數(shù)據(jù)的簡單比對，屬于單純的身份核驗；而“1對N”模式是對特定自然人面部特征和特定自然人身份信息的深度學(xué)習過程，是一個集合大量人臉數(shù)據(jù)和個人信息的復(fù)雜運算，以此實現(xiàn)對特定自然人的“排他性”精準定位②趙精武：《〈民法典〉視野下人臉識別信息的權(quán)益歸屬與保護路徑》，《北京航空航天大學(xué)學(xué)報》（社會科學(xué)版），2020年第5期，第22-23頁。。這種“1對N”模式的人臉識別技術(shù)，在國際上普遍被視為一種高風險技術(shù)應(yīng)用，受到立法的嚴格限制。國內(nèi)也是如此，目前在許多涉及公共資金和人身安全領(lǐng)域所運用的人臉識別也僅限于“1對1”模式，如入住賓館、乘坐飛機、高鐵等公共交通工具，以及辦理銀行業(yè)務(wù)，理論和實踐中達成共識的可以采用“1對N”模式人臉識別技術(shù)的僅限于極其特殊的范圍，如逃犯追蹤。

人臉識別技術(shù)運用于離島免稅走私監(jiān)管，潛在和現(xiàn)實風險并存。一是信息泄露風險。目前離島免稅走私監(jiān)管正在打造的匯集所有離島免稅購物者人臉生物信息及其他個人信息的大數(shù)據(jù)“資源地”采取的是典型的“1對N”模式，這種模式建立在對人臉生物特征數(shù)據(jù)庫依賴的基礎(chǔ)之上，而數(shù)據(jù)庫包含大量《網(wǎng)絡(luò)安全法》和《信息安全技術(shù)個人信息安全規(guī)范》規(guī)定的個人信息和個人敏感信息，依據(jù)《數(shù)據(jù)安全法》第38條、第39條的規(guī)定信息采集者對這些信息負有安全義務(wù)③《中華人民共和國數(shù)據(jù)安全法》第38條：國家機關(guān)為履行法定職責的需要收集、使用數(shù)據(jù)，應(yīng)當在其履行法定職責的范圍內(nèi)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定的條件和程序進行；對在履行職責中知悉的個人隱私、個人信息、商業(yè)秘密、保密商務(wù)信息等數(shù)據(jù)應(yīng)當依法予以保密，不得泄露或者非法向他人提供。第39條：國家機關(guān)應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，建立健全數(shù)據(jù)安全管理制度，落實數(shù)據(jù)安全保護責任，保障政務(wù)數(shù)據(jù)安全。。雖然監(jiān)管部門采取了嚴密的保密措施，但無論國內(nèi)還是國外，在現(xiàn)有管理和技術(shù)條件下，國家工作人員泄露公民個人信息和黑客攻擊政府部門數(shù)據(jù)庫的案件時有發(fā)生，更何況人臉識別系統(tǒng)的信息采集者是商家，信息使用者是監(jiān)管部門，信息的收集與流轉(zhuǎn)更增加了泄露風險，因此，離島免稅走私監(jiān)管采用人臉識別技術(shù)面臨著更嚴峻的信息內(nèi)部泄露和被外界侵入的風險。二是訴訟風險。隨著《中華人民共和國刑法》第253條之一，《中華人民共和國網(wǎng)絡(luò)安全法》第76條以及《中華人民共和國民法典》第111條、第1034條、第1035條對公民個人信息相繼立法④《中華人民共和國刑法》第253條之一：違反國家有關(guān)規(guī)定，向他人出售或者提供公民個人信息，情節(jié)嚴重的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；情節(jié)特別嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。違反國家有關(guān)規(guī)定，將在履行職責或者提供服務(wù)過程中獲得的公民個人信息，出售或者提供給他人的，依照前款的規(guī)定從重處罰。竊取或者以其他方法非法獲取公民個人信息的，依照第一款的規(guī)定處罰。單位犯前三款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照各該款的規(guī)定處罰?！吨腥A人民共和國網(wǎng)絡(luò)安全法》第76條第5項:個人信息，是指以電子或者其他方式記錄的能夠單獨或者與其他信息結(jié)合識別自然人個人身份的各種信息，包括但不限于自然人的姓名、出生日期、身份證件號碼、個人生物識別信息、住址、電話號碼等。《中華人民共和國民法典》第111條：自然人的個人信息受法律保護。任何組織或者個人需要獲取他人個人信息的，應(yīng)當依法取得并確保信息安全，不得非法收集、使用、加工、傳輸他人個人信息，不得非法買賣、提供或者公開他人個人信息。第1034條：自然人的個人信息受法律保護。任何組織或者個人需要獲取他人個人信息的，應(yīng)當依法取得并確保信息安全，不得非法收集、使用、加工、傳輸他人個人信息，不得非法買賣、提供或者公開他人個人信息。第1035條：處理個人信息的，應(yīng)當遵循合法、正當、必要原則，不得過度處理，并符合下列條件：（一）征得該自然人或者其監(jiān)護人同意，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外（（；；二）公開處理信息的規(guī)則（（；；三）明示處理信息的目的、方式和范圍；（四）不違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定和雙方的約定。個人信息的處理包括個人信息的收集、存儲、使用、加工、傳輸、提供、公開等。，自然人的“信息控制權(quán)”“信息知情權(quán)”“安全維護請求權(quán)”“信息清除權(quán)”⑤劉士國：《信息控制權(quán)法理與我國個人信息保護立法》，《政法論叢》2021年第3期，第85頁。，受到了全方位的法律保護，因此，在購買離島免稅品的顧客認為自己以上權(quán)利被侵害時，可以通過訴訟維護其權(quán)利，此時，作為信息收集和使用者的商家和監(jiān)管部門則可能因此陷入訴訟。近年來，國內(nèi)外屢見不鮮的人臉識別侵權(quán)案件⑥英國“人臉識別第一案”埃德訴南威爾士警察局案（R(Bridges)v Chief Constable of the South Wales Police，[2019]EWHC 2341(Admin)）。參見劉弦：《世界人臉識別第一案評析》，見上海市法學(xué)研究編：《上海市法學(xué)會案例法研究會文集》第23卷，上海：上海市法學(xué)會與中國知網(wǎng)2020年聯(lián)合編輯出版，第101-106頁。中國“人臉識別第一案”參見杭州市富陽區(qū)人民法院（2019）浙0111民初6971號民事判決書。，充分說明這種訴訟風險已經(jīng)從潛在轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實。此外，人臉識別系統(tǒng)在理論上還面臨著主體平等風險和技術(shù)濫用風險⑦主體平等風險：人臉識別系統(tǒng)的運用會對特殊主體（如受過刑事處罰、行政處罰的人）給予特殊“關(guān)照”，這些特殊主體會直接成為重點監(jiān)管對象。技術(shù)濫用風險：是指國家會過度依賴人臉識別技術(shù)對社會公共空間的監(jiān)視，將技術(shù)運用到監(jiān)管的方方面面，將侵害到公眾主體的權(quán)利。參見趙精武：《〈民法典〉視野下人臉識別信息的權(quán)益歸屬與保護路徑》，《北京航空航天大學(xué)學(xué)報》（社會科學(xué)版），2020年第5期，第22-23頁。，由此導(dǎo)致的訴訟也已經(jīng)在國外出現(xiàn)。

三、由物及人監(jiān)管模式之倡導(dǎo)

不同于現(xiàn)行平行二元模式下對物監(jiān)管與對人監(jiān)管雙管齊下的監(jiān)管理念，由物及人的監(jiān)管模式是一種分層次、分步驟、由面到點的立體精準監(jiān)管。以對物監(jiān)管全覆蓋為基礎(chǔ)，以異常物流為切入點，以回溯異常購物者為介質(zhì)，由此縮小對人監(jiān)管的范圍，減少對購物行為的介入，提高監(jiān)管的精準度和效率。

（一）由物及人監(jiān)管模式順應(yīng)《海南自貿(mào)港法》的基本要求

1.從高干預(yù)到低干預(yù)

“低干預(yù)”是《海南自貿(mào)港法》對海關(guān)監(jiān)管提出的明確要求。監(jiān)管的干預(yù)度體現(xiàn)在兩個方面：一方面是監(jiān)管行為對被監(jiān)管者的客觀介入程度，另一方面是被監(jiān)管者對干預(yù)的主觀感知度，超出必要性和適當性的監(jiān)管為高干預(yù)監(jiān)管。應(yīng)用“1對N”模式人臉識別技術(shù)實現(xiàn)對人監(jiān)管，將面部信息收集、比對程序植入現(xiàn)有購物環(huán)節(jié)，客觀介入程度提升，更重要的是這種介入，在主觀上大大提高了消費者對干預(yù)的主觀感知度。就考量對人監(jiān)管的干預(yù)度而言，購物本身是一種不涉及公共安全的私人行為，即便離島免稅購物不同于一般購物，需要顧客離島作為購物的前提條件，那么顧客憑借身份證及離島購票信息已經(jīng)可以確認其離島事實，如果要進一步確認顧客身份的真實性，“1對1”模式的人臉識別已經(jīng)足以證明。在這種并不涉及公共安全的情境下，將追緝逃犯采用的“1對N”模式的人臉識別技術(shù)應(yīng)用于每一名顧客，無論從消費者的主觀感受還是客觀的必要性來衡量，均干預(yù)過度。就對物監(jiān)管的干預(yù)度而言，因為監(jiān)管既不直接作用于消費者，也不直接介入消費流程，主觀上消費者對監(jiān)管無感知，客觀上監(jiān)管對消費過程不形成干擾。同時，對物監(jiān)管的數(shù)據(jù)庫主要基于免稅品的相關(guān)信息，不涉及一般消費者的生物識別信息和個人信息，只有當貨物流向出現(xiàn)異常時，才針對性地回溯特定高風險對象的個人身份信息，對物監(jiān)管在大大降低對消費者個人和消費行為干預(yù)的同時，也降低了個人信息泄露帶來的一系列風險，符合《海南自貿(mào)港法》第42條以“安全”作為數(shù)據(jù)流動管理制度首要原則的規(guī)定。

2.從低效能到高效能

如前所述，“順藤摸瓜”“從人到人”的監(jiān)管邏輯在離島免稅走私的新情勢下陷入了舍本逐末的困境，投入大量人力物力的同時，監(jiān)管效果仍不盡如人意?，F(xiàn)有條件下，提升監(jiān)管效率必然要回到走私行為的本質(zhì)，免稅品銷售牟利之所以具有違法性，并非因為行為人具有特殊性，而在于行為對象的特殊性。同樣是先購后銷的行為，對于一般商品而言，并不具有違法性，而對于免稅品則具有違法性。因此，對物監(jiān)管是離島免稅走私監(jiān)管之本，符合離島免稅走私本質(zhì)的監(jiān)管思路才可能高效。其實，離島免稅走私監(jiān)管在對物監(jiān)管方面已有過成功經(jīng)驗，離島免稅監(jiān)管之初，為了補救免稅品銷售購提一體導(dǎo)致的提貨至離島期間的監(jiān)管盲區(qū)，海關(guān)及時調(diào)整對物監(jiān)管政策，實行購提分離，將自動核銷的時間從購物延后至提貨離島。該調(diào)整有效地規(guī)制了不離島銷售免稅品牟利的行為，也充分證明了對物監(jiān)管的高效性。

3.從高風險到低風險

由物到人的監(jiān)管模式需要采集的信息包括兩部分，一部分是對物監(jiān)管的數(shù)據(jù)，這部分數(shù)據(jù)是離島免稅商品的貨物信息，不涉及《中華人民共和國網(wǎng)絡(luò)安全法》和《信息安全技術(shù)個人信息安全規(guī)范》以及《中華人民共和國數(shù)據(jù)安全法》規(guī)定的個人信息和個人敏感信息，不會帶來因數(shù)據(jù)的內(nèi)部泄露或外部侵入造成的個人信息泄露風險。另一部分是對人監(jiān)管的數(shù)據(jù)，這部分數(shù)據(jù)采集的方式和范圍以必要性為原則，即只采集證明顧客真實離島的個人信息，人臉識別采用“1對1”模式，在降低個人信息泄露以及由此引發(fā)的訴訟風險的同時，也避免由“1對N”模式人臉信息采集帶來的主體平等風險和技術(shù)濫用風險。

（二）由物及人監(jiān)管模式的實現(xiàn)路徑

1.以對物監(jiān)管為基礎(chǔ)，延長對物監(jiān)管鏈

離島免稅走私監(jiān)管應(yīng)當針對其后續(xù)走私的本質(zhì)，將監(jiān)管對象的重點從人轉(zhuǎn)向物，實現(xiàn)對物監(jiān)管全覆蓋，不僅覆蓋全部免稅品，而且覆蓋走私全流程，這就需要延長現(xiàn)有監(jiān)管鏈，補足現(xiàn)有對走私實行行為的監(jiān)管漏洞，即對物監(jiān)管延伸至離島后的銷售牟利行為。延長對物監(jiān)管，并不需要對顧客正常持有和使用免稅品的行為予以限制，而是通過“一物一碼”技術(shù)實現(xiàn)對物監(jiān)管全覆蓋，即通過對免稅品技術(shù)編碼，跟蹤監(jiān)控其從進口到離島，再到離島后的流轉(zhuǎn)，識別符合異常流轉(zhuǎn)特征的貨物，由物回溯可疑人員，從而實現(xiàn)全程無感、無阻監(jiān)管。

從技術(shù)上，區(qū)塊鏈、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為“一物一碼”對物全程監(jiān)管提供了重要支撐。免稅品現(xiàn)有包裝上的“中國關(guān)稅未付（China Duty Not Paid）”是一種免稅品標識，但其不能滿足“一物一碼”的監(jiān)管需要，而目前普遍適用的二維碼和條形碼，則難以避免提貨后條碼被拆除、更換而使貨物脫離監(jiān)管。當前射頻識別（RFID）技術(shù)的應(yīng)用為實現(xiàn)“一物一碼”的全程監(jiān)控提供了技術(shù)支持。射頻識別是一種無線通信技術(shù)，可以通過無線電訊號識別特定目標并讀寫相關(guān)數(shù)據(jù)，而無需系統(tǒng)與特定目標之間建立機械或者光學(xué)接觸。無線電的信號是通過調(diào)成無線電頻率的電磁場，把數(shù)據(jù)從附著在物品上的標簽上傳送出去，以自動辨識與追蹤該物品①王艷紅，霍然，張曉：《射頻識別技術(shù)在特種設(shè)備制造過程中的應(yīng)用》，《智能制造》2016年第10期，第59-61頁。與條形碼不同的是，射頻標簽可以嵌入被追蹤物體之內(nèi)，也不需要處在識別器視線范圍之內(nèi)。目前，國際上已經(jīng)將射頻識別技術(shù)應(yīng)用于許多行業(yè)，其在供應(yīng)鏈和庫存跟蹤領(lǐng)域的應(yīng)用與離島免稅走私“一物一碼”監(jiān)管具有極大的共性，可以借鑒應(yīng)用。

從制度上，離島免稅走私對物監(jiān)管雖然在國內(nèi)沒有其他現(xiàn)成的制度可以照搬，但各地海關(guān)對后續(xù)走私的監(jiān)管，尤其是對保稅區(qū)內(nèi)保稅貨物的監(jiān)管措施已有很多值得借鑒之處。從國內(nèi)來看，上海海關(guān)實地設(shè)立了互聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控中心，建立海關(guān)和企業(yè)的賬冊信息化管理系統(tǒng)，對貨品的進、出、存、銷等情況全程記錄，還引入?yún)^(qū)塊鏈手段，通過匯集進口各環(huán)節(jié)主體數(shù)據(jù)，追溯記錄貨物全流程信息②吳宇：《進博會“催生”上海首個保稅展示展銷場所》，《平潭時報》2019年10月17日第4版。。對于貨物走私的防范，主要依靠物流環(huán)節(jié)上采用射頻識別技術(shù)，在集裝箱上安裝電子標簽，在運輸檢查站或中轉(zhuǎn)站設(shè)置閱讀器，了解貨物的具體位置③Q.Liu，“Automated Logistics Management and Distribution Based on Rfid Positioning Technology”，Telecommunications and Radio Engineering，Vol.79，No.1.2020，PP.17-27.。天津海關(guān)多舉措推廣區(qū)塊鏈應(yīng)用試點項目促進貿(mào)易便利化，搭建全國首個“海運+空運”跨境貿(mào)易區(qū)塊鏈平臺，在國內(nèi)率先將區(qū)塊鏈應(yīng)用于跨境貿(mào)易全流程，不僅區(qū)塊鏈技術(shù)平臺實現(xiàn)了落地運行，而且區(qū)塊鏈平臺上的監(jiān)管創(chuàng)新得到了落實和驗證，區(qū)塊鏈驗證試點項目在天津正式上線，并建設(shè)成“海關(guān)區(qū)塊鏈應(yīng)用創(chuàng)新實驗室”④陳瑜：《天津海關(guān)將區(qū)塊鏈用于跨境貿(mào)易全流程》，《科技日報》2020年1月17日第4版。。從國際上來看，韓國濟州島和日本沖繩的離島免稅政策與我國最相近。韓國濟州島海關(guān)設(shè)立總務(wù)處、監(jiān)察局、調(diào)查局、合作局并配備專門的信息管理人員來整合離島免稅企業(yè)提供給海關(guān)的貨物信息，依據(jù)《關(guān)于在濟州自由國際城指定免稅店營業(yè)的公告》，經(jīng)營者需要以電子文件的形式報給海關(guān)貨物管理信息系統(tǒng)，以強化監(jiān)管部門對物的監(jiān)管力度⑤參見《關(guān)于在濟州自由國際城指定免稅店營業(yè)的公告》（2019年部分修訂）第5條（《????????????????????》）。。日本沖繩海關(guān)在離島免稅反走私治理中，與其他部門進行合作，將其所收集的信息進行共享；組織特別調(diào)查隊對物品進行不定期抽樣調(diào)查，建立AEO（授權(quán)經(jīng)濟運營商）系統(tǒng)，將入關(guān)系統(tǒng)分類，其中在離島免稅政策下海關(guān)創(chuàng)設(shè)了“特殊進口報關(guān)系統(tǒng)”“沖繩型指定免稅店系統(tǒng)”。監(jiān)管部門還注重對所收集的貨物信息進行分析處理，建立相關(guān)走私預(yù)防機制，對物品監(jiān)管和查處設(shè)備進行持續(xù)升級改造⑥日本海關(guān)沖繩地區(qū)關(guān)稅網(wǎng)，https://www.customs.go.jp/okinawa/index.htm，2021年6月6日訪問。。綜上可見，無論是國內(nèi)相對成熟的自貿(mào)區(qū)，還是國外離島免稅政策與我國最為近似的韓國濟州島和日本沖繩，其對走私監(jiān)管的重心均放在加強、完善對物監(jiān)管的措施上。

2.由物及人，有限采集、使用個人信息

在由物及人的監(jiān)管模式下，對人監(jiān)管是第二個層次的手段，從信息采集范圍上，在由物及人監(jiān)管模式下，對個人信息的采集應(yīng)當限制在目前“1對1”的技術(shù)模式范圍內(nèi)，即在購物和提貨環(huán)節(jié)核對個人身份和離島信息，目的是確認購物和提貨人具備離島免稅購物的資格，因為除此以外的其他個人信息對于離島免稅購物不具有必要性，故不應(yīng)采集；從信息利用的范圍上，放棄普遍信息比對，轉(zhuǎn)為對特定人群信息的精準回溯，即在全面對物監(jiān)管模式建立后，根據(jù)免稅品的異常貨物流向回溯該免稅品的購物和提貨人，以此作為走私犯罪偵查的線索；從鎖定重點監(jiān)管對象的手段上，“順藤摸瓜”所依賴的“藤”不是人而是物，即利用射頻識別技術(shù)，直接從異常貨物流向發(fā)生的時間和地點，查找貨物和貨主，以快速確定走私的實行犯和主犯。典型的離島免稅走私不同于正常離島免稅購物，因為走私者在離島前對貨物進行了“化整為零”，因此在離島后通常需對貨物“化零為整”，貨主需要將分散在代購者手中的貨物集中，再發(fā)往各買家，對于這種異常貨物流向，監(jiān)管部門可以直接鎖定免稅品的倉儲地或集中地布控偵查，精準打擊貨主，而此時的貨主通常系銷售牟利或組織走私的主犯，由此查獲的免稅品、物流信息通常是可以用于定案的直接證據(jù)。采取這種個人信息的采集處理方式，不僅避免了個人“信息池”潛在的風險，而且提高了監(jiān)管的精準度和效率。

四、結(jié) 語

現(xiàn)代海關(guān)具有監(jiān)管和為貨物物品流通提供服務(wù)的雙重功能，但不得不承認這兩項功能之間存在一定的內(nèi)在矛盾，在原有監(jiān)管模式下，強化監(jiān)管必然會導(dǎo)致貨物流通的效率有所減損?！逗Ｄ献再Q(mào)港法》提出的“低干預(yù)，高效能”監(jiān)管，旨在要求海關(guān)通過創(chuàng)新監(jiān)管模式消解二者之間的矛盾關(guān)系。具體到離島免稅走私監(jiān)管而言，從走私監(jiān)管模式上化解游客消費便利與走私監(jiān)管之間的價值沖突是根本出路。由物及人監(jiān)管模式與現(xiàn)行二元平行監(jiān)管模式最重要的不同在于擴大了對物監(jiān)管的覆蓋范圍，并將其作為走私監(jiān)管的第一層次，同時縮小了對人監(jiān)管的信息采集和應(yīng)用范圍，并將其作為走私監(jiān)管的第二層次。該模式利用對物監(jiān)管介入的無感知性，最大程度地降低監(jiān)管對消費活動的介入性，同時從離島免稅走私后續(xù)走私的本質(zhì)出發(fā)，直接以走私實行行為為切入點加強監(jiān)管反饋功能的精準性，從而提高監(jiān)管效能。將物作為監(jiān)管重點，將人作為服務(wù)重點，是實現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管與服務(wù)功能統(tǒng)一的必然選擇。