劉榮

（海南大學(xué) 法學(xué)院，海南 ?？?570228）

2021年6月10日《中華人民共和國(guó)海南自由貿(mào)易港法》（以下簡(jiǎn)稱《海南自貿(mào)港法》）第15條明確了“海關(guān)實(shí)現(xiàn)低干預(yù)、高效能的監(jiān)管”，這里的“低干預(yù)、高效能”即海南自貿(mào)港海關(guān)監(jiān)管的基本原則。自2020年7月1日海南離島免稅購(gòu)物政策大幅調(diào)整后，海南離島免稅走私監(jiān)管面臨著前所未有的形勢(shì)。一方面，隨著免稅商品種類及購(gòu)物額度的提高，離島免稅走私規(guī)模急劇擴(kuò)張，亟需有力的監(jiān)管措施及時(shí)跟進(jìn)；另一方面，在嚴(yán)峻的離島免稅走私形勢(shì)下，海關(guān)加強(qiáng)監(jiān)管必須摒棄以往“沉疴猛藥”式的措施，以確保自由貿(mào)易港物流、人流的高度自由。加之，目前海南離島免稅政策的特殊性，尚未有可復(fù)制的有效監(jiān)管模式，海南自貿(mào)港離島免稅走私監(jiān)管面臨著全新的挑戰(zhàn)。因此，探索低干預(yù)下的高效能監(jiān)管是海南自貿(mào)港離島免稅政策得以順利實(shí)施的當(dāng)務(wù)之急，也是下一步即將出臺(tái)的島內(nèi)居民免稅消費(fèi)品政策得以順利推進(jìn)的關(guān)鍵。

一、海南離島免稅走私的新情勢(shì)對(duì)走私監(jiān)管的挑戰(zhàn)

（一）人海戰(zhàn)術(shù)化整為零，監(jiān)管對(duì)象暴增超出監(jiān)管部門負(fù)荷

隨著2020年7月1日離島免稅購(gòu)物額度從每人每年3萬(wàn)元提高至10萬(wàn)元、免稅商品品種增加至45種、單件商品免稅限額取消，海南免稅品市場(chǎng)迅速擴(kuò)張，加之疫情影響，人民幣匯率變動(dòng)，之前往返于珠澳、深港、韓國(guó)的大量“水客”轉(zhuǎn)戰(zhàn)海南自貿(mào)港帶貨。除此以外，海南本地也滋生出各種新型“套代購(gòu)”群體，其中不乏高校在讀學(xué)生、出租車司機(jī)、候鳥老人。他們受雇于走私或?qū)I(yè)帶貨組織，以“螞蟻搬家”的方式逃避海關(guān)監(jiān)管帶貨離島。因?yàn)殡x島免稅商品不限購(gòu)買次數(shù)，這種“螞蟻搬家”走私的最大特點(diǎn)就是通過(guò)“多人”“多次”購(gòu)貨離島來(lái)消解離島免稅限額限制走私的功能，這些帶貨者經(jīng)常出沒(méi)在海南的各免稅店和渡口。如?？谑兄性簩徖淼纳姘干唐穬r(jià)值高達(dá)1 220.7萬(wàn)元的李某恒離島免稅走私案①?？谑兄屑?jí)人民法院（2020）瓊01刑初132號(hào)刑事判決書。，該案發(fā)生在2020年7月離島免稅新政之前，在當(dāng)時(shí)3萬(wàn)元的額度下，李某恒之所以能購(gòu)買上千萬(wàn)元的免稅商品，就是利用了人海戰(zhàn)術(shù)將貨物化整為零。

被監(jiān)管對(duì)象的規(guī)模迅速擴(kuò)張給離島免稅走私監(jiān)管造成巨大挑戰(zhàn)。首先，監(jiān)管對(duì)象規(guī)模龐大。離島免稅購(gòu)物涉及的人、財(cái)、物均是走私監(jiān)管的對(duì)象，2020年7月1日至2021年4月6日，海關(guān)共監(jiān)管購(gòu)物旅客496萬(wàn)人次，離島免稅購(gòu)物金額347億元，商品件數(shù)4 326萬(wàn)件，同比分別增長(zhǎng)101%、244%、215%①中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院新聞辦公室：《強(qiáng)監(jiān)管優(yōu)服務(wù)保障離島免稅新政順利實(shí)施》（2021年04月12日發(fā)布）,http://www.scio.gov.cn/xwfbh/xwbfbh/wqfbh/44687/45259/zy45263/Document/1701989/1701989.htm,2021年6月5日訪問(wèn)。；“套代購(gòu)”群體是走私監(jiān)控的重點(diǎn)對(duì)象，可以進(jìn)行一個(gè)簡(jiǎn)單的估算，在李某恒案中，李某恒從2017年至2020年近三年間，套用他人免稅額度購(gòu)買免稅商品金額1 220萬(wàn)余元，當(dāng)時(shí)的免稅額度是每人每年3萬(wàn)元，按照李某恒將每個(gè)被套用者的額度用盡來(lái)計(jì)算，被套用額度的人次是407人次，但這種能將一個(gè)人3萬(wàn)元的消費(fèi)額度用盡的可能性極小，多數(shù)情況走私者所能套用的額度是被套用者購(gòu)買本人所需商品的剩余額度，如果按照每人被套用2萬(wàn)元計(jì)算，將涉及610人次。而這些被套用額度者只要明知套用者有可能將這些商品銷售牟利，則成為走私參與人。只是在現(xiàn)實(shí)中，因?yàn)樽C據(jù)和金額原因，這部分人被追究法律責(zé)任的幾率較低，但這些違法者都應(yīng)被納入海關(guān)重點(diǎn)監(jiān)管的范圍。2019年11月至2021年1月，?？诤ｊP(guān)緝私部門先后組織開(kāi)展了49輪打擊離島免稅套購(gòu)走私專項(xiàng)行動(dòng)，打掉走私團(tuán)伙51個(gè)，累計(jì)涉案金額1.61億元②中國(guó)日?qǐng)?bào)網(wǎng)：《?？诤ｊP(guān)：瓊粵桂協(xié)同打擊嚴(yán)厲懲治離島免稅“套代購(gòu)”》（2021年01月28日發(fā)布），https://baijiahao.baidu.com/s?id=1690091641233411039&wfr=spider&for=pc，2021年6月5日訪問(wèn)。。從涉案金額可以推算出僅?？诤ｊP(guān)緝私部門破獲的51起案件背后就隱藏了成千上萬(wàn)的走私參與者，而這僅是?？谑械臄?shù)據(jù)，三亞擁有海南最大規(guī)模的免稅店，其離島免稅走私參與人的規(guī)模可想而知。其次，監(jiān)管空間范圍擴(kuò)張。離島免稅走私監(jiān)管的空間突破了傳統(tǒng)走私的監(jiān)管范圍，傳統(tǒng)走私的監(jiān)管空間主要是邊境，而離島免稅走私的監(jiān)管空間涉及海南所有免稅店以及可提貨的機(jī)場(chǎng)、碼頭、火車站，隨著線上購(gòu)物系統(tǒng)的開(kāi)啟，監(jiān)管范圍進(jìn)一步擴(kuò)展至網(wǎng)絡(luò)空間。再次，監(jiān)管的行為范圍擴(kuò)展，納入離島免稅走私監(jiān)管的行為隨著走私鏈條的加長(zhǎng)而擴(kuò)展，海關(guān)不僅要監(jiān)管傳統(tǒng)走私的販運(yùn)行為，還要將監(jiān)管觸角擴(kuò)展到走私鏈條的前端和后端，如征集帶貨者甚至獲取訂單以及郵寄等行為。最后，以離島作為條件，目前海南具有購(gòu)買免稅品資格的人數(shù)有限，隨著島內(nèi)居民免稅消費(fèi)品政策的實(shí)施，海南全島居民將均具有購(gòu)買免稅商品的資格，從理論上講，全島居民將成為監(jiān)管對(duì)象，監(jiān)管規(guī)模將再次大規(guī)模擴(kuò)張，將大大超出目前海關(guān)監(jiān)管的負(fù)荷。

（二）利用網(wǎng)絡(luò)金蟬脫殼，主犯隱身至監(jiān)管視域之外

目前，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的離島免稅走私主要呈現(xiàn)兩種形態(tài)，一類是部分實(shí)名，即走私通過(guò)線上線下配合完成，線上部分隱蔽走私者的真實(shí)身份，線下部分使用帶貨者的真實(shí)姓名和真實(shí)限額。如走私團(tuán)伙在線上打著微商的名義接受訂單并以化名招募、組織專業(yè)“水客”或臨時(shí)出島人員線下帶貨，貨物離島后再通過(guò)線上或線下銷售。這種走私的主犯及其組織和實(shí)行行為均隱匿于網(wǎng)絡(luò)，主犯與免稅品幾乎不發(fā)生接觸。另一類是全程隱名，在這類走私案件中，所有實(shí)施、參與者的真實(shí)身份全程無(wú)暴露，如各大代購(gòu)群、暗網(wǎng)銷售群出現(xiàn)的“刷單走私”，走私團(tuán)伙通過(guò)非法獲取離島居民身份證件信息并偽造身份證，以python、java等編程軟件快速虛構(gòu)訂單，指定提貨人持偽造的身份證件到提貨點(diǎn)提貨或確認(rèn)郵寄。在這種方式下，所有暴露在監(jiān)管部門的信息均非走私參與人的真實(shí)信息，走私參與者與貨物全程無(wú)接觸?？梢灶A(yù)見(jiàn)，伴隨網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅猛發(fā)展和離島免稅貨物郵寄服務(wù)推行，這種隱蔽性極大的走私方式還將繼續(xù)存在并升級(jí)。

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)加持下的離島免稅走私者往往比傳統(tǒng)走私者隱蔽更深。一方面，線上運(yùn)行隱藏了實(shí)行犯和其他主犯的身份。傳統(tǒng)走私帶貨通關(guān)、繞關(guān)的行為人本身即走私行為的實(shí)行犯，即使是其后面還有實(shí)施組織、教唆行為的其他主犯，因?yàn)樽咚叫袨橐呀?jīng)實(shí)施，只要貨物、物品的數(shù)量達(dá)到刑事追訴標(biāo)準(zhǔn)，即可以進(jìn)入刑事程序?qū)Π讣M(jìn)行全面?zhèn)刹?，這為案件偵破提供了重要的程序保障。而在離島免稅走私案件中，作為領(lǐng)導(dǎo)者和組織者的主犯一般只隱藏于線上，并不實(shí)施走私犯罪的實(shí)行行為，也基本不與貨物發(fā)生接觸。另一方面，線下現(xiàn)身的參與者往往不是犯罪團(tuán)伙的主要成員，對(duì)案件偵破的價(jià)值極為有限。線下的“購(gòu)買者”和“提貨者”大多數(shù)是被招募的臨時(shí)人員，并非走私團(tuán)伙的固定成員，對(duì)犯罪團(tuán)伙的情況幾乎一無(wú)所知，即便在現(xiàn)場(chǎng)被抓獲，因?yàn)樽咚叫袨檫€沒(méi)有實(shí)施，其提貨的數(shù)額也被“化整為零”，達(dá)不到刑事立案的標(biāo)準(zhǔn)，因此無(wú)法對(duì)其采取刑事措施，難以由此追溯到案件真正的主犯。

（三）加長(zhǎng)、碎化走私鏈，現(xiàn)有監(jiān)管難以覆蓋走私環(huán)節(jié)

分工合作已是目前走私的常態(tài)，但是離島免稅走私表現(xiàn)出的犯罪鏈條之長(zhǎng)、分工之細(xì)密已非傳統(tǒng)走私所具備。首先，從走私犯罪鏈條的長(zhǎng)度看，傳統(tǒng)走私一般包括偷運(yùn)和販賣兩個(gè)環(huán)節(jié)，隨著走私專業(yè)化程度的提高，購(gòu)、運(yùn)、儲(chǔ)、銷一條龍的走私開(kāi)始逐步形成。然而，目前離島免稅走私案件明顯呈現(xiàn)犯罪鏈條加長(zhǎng)的特征，即在傳統(tǒng)走私2至4個(gè)環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上增加至10個(gè)甚至更多環(huán)節(jié)。一方面，走私鏈條向前端延伸，在原有購(gòu)買環(huán)節(jié)之前進(jìn)行專業(yè)化運(yùn)作，目前多數(shù)離島免稅案件都在購(gòu)買免稅品前已先行接受訂單，確定購(gòu)買商品的品名、型號(hào)數(shù)量，然后根據(jù)訂單數(shù)量在線上線下招募組織帶貨人員。有些案件，走私團(tuán)伙甚至事先做一個(gè)微商、網(wǎng)店或者與一個(gè)合法的線下經(jīng)營(yíng)主體進(jìn)行合作，通過(guò)表面合法的商業(yè)外殼獲取訂單、掩藏走私行為，如，宋某離島免稅走私案中，宋某依托名為“八月十四的貴婦”的淘寶店鋪接單、銷售①海南特區(qū)報(bào)：《在瓊套購(gòu)免稅商品拿到外省賣！一團(tuán)伙偷逃稅款136萬(wàn)，3名涉案人員分別獲刑》（2021年5月18日發(fā)布），https://baijia?hao.baidu.com/s?id=1700069924612951524&wfr=spider&for=pc，2021年6月5日訪問(wèn)。。另一方面，走私鏈環(huán)節(jié)增加，因?yàn)橘?gòu)買離島免稅商品需要以離島為條件，免稅品銷售采取購(gòu)提分離，因此走私鏈條中相應(yīng)插入了提貨和離島兩個(gè)必要環(huán)節(jié)。與此同時(shí)，因?yàn)橘?gòu)買環(huán)節(jié)將貨物“化整為零”，故在提貨或離島環(huán)節(jié)后，還需要將貨物“化零為整”，即將分散于帶貨者的貨物集中，有些貨物被重新包裝或統(tǒng)一更改貨物參數(shù)后，借助現(xiàn)代物流體系迅速運(yùn)往各地。由此，目前離島免稅走私的鏈條通常由商、訂、招、購(gòu)、提、離、運(yùn)、集、儲(chǔ)、銷10個(gè)環(huán)節(jié)組成。此外，有些貨物離島后還要被帶回島內(nèi)，在島內(nèi)銷售，這種情況的走私鏈更長(zhǎng)。其次，犯罪鏈條上每一個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部分工進(jìn)一步細(xì)化，其中招募、購(gòu)物環(huán)節(jié)的分工細(xì)化尤為明顯，從目前查獲的案件看，因?yàn)槿魏涡问降碾x島免稅走私都繞不開(kāi)使用他人購(gòu)貨額度，因此招募帶貨人員環(huán)節(jié)已經(jīng)呈現(xiàn)出多元化、市場(chǎng)化的特征，既有線上、線下專門的招募平臺(tái)、招募人員，也有專門承攬帶貨的“水客”組織，還有人員相對(duì)不確定的特殊帶貨群體，這些組織都相對(duì)獨(dú)立，有各自的負(fù)責(zé)人和運(yùn)行機(jī)制。同樣，購(gòu)貨環(huán)節(jié)也進(jìn)一步細(xì)化，既有專人負(fù)責(zé)線上下單，又有專人負(fù)責(zé)線下組織帶領(lǐng)代購(gòu)者到免稅店購(gòu)物，還有專人負(fù)責(zé)在免稅店和機(jī)場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)物色離島人員代購(gòu)，這些專人均形成了相對(duì)獨(dú)立的群體和工作流程。最后，有些走私的鏈條在逐漸延伸的過(guò)程中，首尾相接形成閉環(huán)，走私的保密性升級(jí)。

在絕大部分離島免稅走私犯罪為共同犯罪的情況下，共同犯罪人之間的連接性直接決定了監(jiān)管的效能。一方面，走私鏈的加長(zhǎng)和細(xì)化使得監(jiān)管對(duì)象的橫向連接性減弱，在2至4環(huán)節(jié)的傳統(tǒng)走私鏈上，走私核心環(huán)節(jié)與其他上下游環(huán)節(jié)比鄰，各環(huán)節(jié)之間是一種強(qiáng)鏈接，監(jiān)管不僅可以實(shí)現(xiàn)全覆蓋走私鏈，而且可以以走私鏈上的一個(gè)環(huán)節(jié)為突破點(diǎn)，由點(diǎn)到鏈，順藤摸瓜，從而掌握整個(gè)走私鏈條。而當(dāng)離島免稅走私鏈條增至10個(gè)甚至更多環(huán)節(jié)的情況下，從長(zhǎng)度上，目前監(jiān)管幾乎難以覆蓋整個(gè)走私鏈條，從各環(huán)節(jié)的連接性上，因?yàn)楦鳝h(huán)節(jié)之間只通過(guò)個(gè)別成員之間的聯(lián)絡(luò)實(shí)現(xiàn)連接，各環(huán)節(jié)成員相對(duì)獨(dú)立，絕大部分成員之間沒(méi)有建立連接，加之走私的上下游環(huán)節(jié)到核心環(huán)節(jié)相隔甚遠(yuǎn)，核心成員遁形于網(wǎng)絡(luò)，使得走私監(jiān)管從一個(gè)環(huán)節(jié)突破至整個(gè)走私鏈的難度大大增加。另一方面，走私鏈形成閉環(huán)，使得走私集團(tuán)成員及其行為處在與外界相對(duì)隔離的保密狀態(tài)，監(jiān)管手段難以介入。

二、現(xiàn)行監(jiān)管模式的形成與缺陷

目前海南自貿(mào)港離島免稅走私監(jiān)管模式是由2011年海南離島旅客免稅購(gòu)物政策發(fā)展而來(lái)。隨著離島免稅政策在年免稅額度、單次購(gòu)物額度、購(gòu)物次數(shù)、商品種類、購(gòu)物場(chǎng)所等方面的6次調(diào)整，利用離島免稅走私牟利的空間不斷增大，走私監(jiān)管措施不斷相應(yīng)升級(jí)、完善，逐步形成了現(xiàn)行離島免稅走私對(duì)物監(jiān)管與對(duì)人監(jiān)管在各自邏輯下，同時(shí)運(yùn)行的二元平行監(jiān)管模式。

（一）二元平行監(jiān)管模式的形成

1.對(duì)物監(jiān)管：從進(jìn)口到離島全程監(jiān)管

離島免稅制度建立之初，海關(guān)就開(kāi)始著手分階段構(gòu)建以信息化手段對(duì)物管理的海關(guān)監(jiān)管系統(tǒng)。第一階段，規(guī)范免稅店的銷售流程，2012年至2013年期間，監(jiān)管部門采用現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)的方式幫助免稅店建立各種購(gòu)銷驗(yàn)收臺(tái)賬，建立完善索證索票、質(zhì)量安全管理和售后服務(wù)等制度，進(jìn)一步督促指導(dǎo)免稅店建立更加規(guī)范的管理機(jī)制。第二階段，建立與海關(guān)、商檢等部門的聯(lián)動(dòng)機(jī)制①羅霞，官蕾：《全力保障進(jìn)口商品質(zhì)量安全》，《海南日?qǐng)?bào)》2012年10月25日第4版。，海關(guān)運(yùn)用電子系統(tǒng)，通過(guò)數(shù)據(jù)共享和交換與免稅店銷售系統(tǒng)、公共服務(wù)平臺(tái)、機(jī)場(chǎng)離港系統(tǒng)等形成離島免稅商品的信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)海關(guān)對(duì)免稅商店及免稅品從進(jìn)口、備案、登記入庫(kù)、銷售、運(yùn)送、提貨、核銷、征稅、查詢統(tǒng)計(jì)等全程的信息化管理②李詳：《海南闖出消費(fèi)提檔升級(jí)新路》，《中國(guó)商報(bào)》2019年6月14日第3版。。第三階段，五位一體的離島免稅走私監(jiān)管系統(tǒng)初步形成。2013年至2014年期間，免稅店備案、免稅品登記和入庫(kù)等流程在海關(guān)總署免稅品監(jiān)管子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)；免稅品進(jìn)口流程在H2000系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)；免稅品銷售、免稅品運(yùn)送和提貨流程在免稅店銷售系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)；免稅品銷售情況登記查詢及核銷結(jié)果反饋等服務(wù)流程在公共服務(wù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)；免稅品核銷、開(kāi)具繳款書等在離島免稅海關(guān)監(jiān)管系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)，就此形成完整、閉合的監(jiān)管信息系統(tǒng)③邱文忠：《?？诤ｊP(guān)離島免稅信息系統(tǒng)的建設(shè)與實(shí)踐》，《上海海關(guān)學(xué)院學(xué)報(bào)》2012年第2期，第106-109頁(yè)。。第四階段，離島免稅走私監(jiān)管系統(tǒng)不斷升級(jí)。2016年至2017年期間，海關(guān)對(duì)離島免稅海關(guān)信息化監(jiān)管系統(tǒng)進(jìn)行了升級(jí)改造；2017年至2018年期間，海關(guān)完善了相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備，建立“科技+制度+人工”的監(jiān)管模式，嚴(yán)密監(jiān)管鏈條，完善崗位制度建設(shè)，提供多種便捷通關(guān)監(jiān)管服務(wù)；提升科技信息化管理在離島免稅監(jiān)管中的應(yīng)用，依托海南離島免稅海關(guān)監(jiān)管系統(tǒng)和免稅品監(jiān)管子系統(tǒng)，形成從報(bào)關(guān)、出入庫(kù)、銷售、提貨離島等全環(huán)節(jié)的信息化管理④郭建盟：《海口海關(guān)認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)全力推進(jìn)政策實(shí)施發(fā)展——離島免稅政策實(shí)施八年間》，《中國(guó)國(guó)門時(shí)報(bào)》2019年04月23日第3版。；2018年至2019年，海關(guān)牽頭組織免稅經(jīng)營(yíng)企業(yè)完成新模式下信息系統(tǒng)升級(jí)切換，優(yōu)化13項(xiàng)海關(guān)監(jiān)管信息化系統(tǒng)功能模塊，實(shí)現(xiàn)了海關(guān)、免稅店、公共服務(wù)平臺(tái)三方信息系統(tǒng)平穩(wěn)運(yùn)行。目前，該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了從免稅品進(jìn)口到離島全程電子監(jiān)管，“管住物”成效顯著，從進(jìn)口到離島期間發(fā)生的離島免稅走私明顯減少。

2.對(duì)人監(jiān)管：人臉識(shí)別“防回流”技術(shù)下的正面監(jiān)管

為了有效防控走私風(fēng)險(xiǎn)，海關(guān)積極探索針對(duì)走私者的離島免稅走私正面監(jiān)管措施。該措施的推進(jìn)大致分為三個(gè)步驟，第一步已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，即在離島免稅走私通常的兩個(gè)現(xiàn)場(chǎng)，即購(gòu)物現(xiàn)場(chǎng)和口岸，強(qiáng)化監(jiān)管措施，其中最主要的措施是視頻監(jiān)控和現(xiàn)場(chǎng)巡查值守。第二步目前正在推進(jìn)，即利用人臉識(shí)別“防回流”系統(tǒng)，識(shí)別重點(diǎn)走私可疑人群，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管。該系統(tǒng)分為兩步，一是在購(gòu)物和提貨環(huán)節(jié)對(duì)所有顧客進(jìn)行人臉識(shí)別，以保證購(gòu)物、提貨者與身份證為同一人，二是在回島通道加裝人臉識(shí)別系統(tǒng)，如果在設(shè)定時(shí)間段內(nèi)同一人臉信息在回島通道與提貨點(diǎn)重復(fù)出現(xiàn)，系統(tǒng)將自動(dòng)警示。該系統(tǒng)目前正在新海港試點(diǎn)，下一步將在所有提貨點(diǎn)鋪開(kāi)。第三步是升級(jí)人臉識(shí)別“防回流”系統(tǒng)，通過(guò)“線上”與“線下”配合，在實(shí)現(xiàn)對(duì)免稅品提貨、離島全程人臉采集的基礎(chǔ)上，通過(guò)與海關(guān)信息化監(jiān)管系統(tǒng)區(qū)塊信息鏈接，整合人臉信息與大數(shù)據(jù)資源，進(jìn)行人臉數(shù)據(jù)分析，海關(guān)形成匯集所有離島免稅購(gòu)物者的大數(shù)據(jù)“資源池”，探索建立離島免稅高風(fēng)險(xiǎn)購(gòu)物旅客數(shù)據(jù)模型，建立高風(fēng)險(xiǎn)“套代購(gòu)”人員數(shù)據(jù)庫(kù)⑤蔡巖紅：《海關(guān)創(chuàng)新監(jiān)管模式確保海南離島免稅政策有序推進(jìn)——對(duì)“套代購(gòu)”走私違法行為“零容忍”》，《”》，《法治日?qǐng)?bào)》2020年10月30日第7版。。由此，人臉識(shí)別“防回流”系統(tǒng)形成的數(shù)據(jù)將成為精準(zhǔn)監(jiān)管的依據(jù)和破獲走私案件的重要抓手。

（二）現(xiàn)行離島免稅走私監(jiān)管的缺陷

1.對(duì)物監(jiān)管的邏輯及缺陷

（1）進(jìn)口至離島無(wú)縫銜接的對(duì)物監(jiān)管邏輯?，F(xiàn)行離島免稅走私對(duì)物監(jiān)管可以分為常規(guī)監(jiān)管和非常規(guī)監(jiān)管。目前的常規(guī)監(jiān)管主要依托離島免稅信息系統(tǒng)，監(jiān)管依據(jù)是《中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)免稅商店及免稅品監(jiān)管辦法》（以下簡(jiǎn)稱《免稅品監(jiān)管辦法》），監(jiān)管對(duì)象是全部離島免稅品，監(jiān)管期間以免稅品進(jìn)口為起點(diǎn)，以免稅品核銷為終點(diǎn)?，F(xiàn)行模式的監(jiān)管邏輯是通過(guò)對(duì)免稅品流轉(zhuǎn)的全程監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)、避免免稅品異常流轉(zhuǎn)，據(jù)此實(shí)現(xiàn)對(duì)離島免稅走私的精準(zhǔn)打擊和防范。在離島免稅政策實(shí)行之初，根據(jù)《免稅品監(jiān)管辦法》第27條，向海關(guān)辦理免稅品核銷手續(xù)的單據(jù)包括免稅品明細(xì)賬、附隨銷售發(fā)貨單、免稅品庫(kù)存數(shù)量單等，以上單據(jù)在免稅品售出后即可具備。也就是說(shuō)，在當(dāng)時(shí)，免稅品售出即具備了核銷條件，即脫離了海關(guān)監(jiān)管。由于離島免稅政策的特殊性，免稅品售出與離島并非同時(shí)發(fā)生，如果行為人在購(gòu)買免稅品后攜帶免稅品不離島，并逃離海關(guān)監(jiān)管區(qū)進(jìn)行銷售則為走私行為。離島免稅政策實(shí)行之初，該類走私案件時(shí)有發(fā)生。有鑒于此，海關(guān)調(diào)整了免稅品核銷的時(shí)間點(diǎn)和方式，即將核銷的時(shí)間點(diǎn)從乘客提貨以后延至離島以后，目前乘客離島5日內(nèi)免稅品自動(dòng)核銷，如果提貨人未出島即被視為異常物流，進(jìn)入人工核銷，實(shí)際查明具體情況。在核銷時(shí)點(diǎn)后推之后，利用免稅品核銷前的監(jiān)管漏洞，提貨不離島的走私案件大幅下降。目前，海南通過(guò)近10年離島免稅信息系統(tǒng)的建設(shè)，形成了從貨物進(jìn)口到離島階段的嚴(yán)密常規(guī)監(jiān)管，對(duì)物監(jiān)管效果明顯。

非常規(guī)監(jiān)管，即對(duì)離島免稅信息系統(tǒng)以外的免稅品的監(jiān)管。因?yàn)檫@種監(jiān)管發(fā)生在免稅品已經(jīng)脫離了信息系統(tǒng)后，故具有低頻性、隨機(jī)性和人為性的特點(diǎn)。根據(jù)《免稅品監(jiān)管辦法》第18條，免稅商店銷售的免稅進(jìn)口煙草制品和酒精飲料內(nèi)、外包裝的顯著位置上均應(yīng)當(dāng)加印“中國(guó)關(guān)稅未付（China Duty Not Paid）”中、英文字樣。如果外包裝上保留“中國(guó)關(guān)稅未付”字樣的免稅品流入市場(chǎng)銷售可被直接查獲。當(dāng)然，這種監(jiān)管極易被規(guī)避，如果走私者將免稅品外包裝上的“中國(guó)關(guān)稅未付”字樣進(jìn)行銷毀或處理，走私物品則難以被查獲。

（2）實(shí)行行為溢出對(duì)物監(jiān)管現(xiàn)有射程。雖然現(xiàn)行模式對(duì)物監(jiān)管的有效性有目共睹，但該模式存在一個(gè)明顯的缺陷，即監(jiān)管射程不能覆蓋離島免稅走私的實(shí)行行為，以至于離島免稅走私認(rèn)定的最核心事實(shí)幾乎處于脫離常規(guī)監(jiān)管狀態(tài)。

根據(jù)我國(guó)對(duì)走私方式的劃分，走私行為分為繞關(guān)走私、通關(guān)走私、后續(xù)走私和間接走私①?gòu)埓蟠海骸蹲咚阶镅芯俊?，北京：中?guó)海關(guān)出版社2013年第2版，第72頁(yè)。。離島免稅走私不同于傳統(tǒng)的繞關(guān)和通關(guān)走私，其性質(zhì)為后續(xù)走私，但又不同于以往典型的后續(xù)走私，是一種新型后續(xù)走私。傳統(tǒng)走私行為多為繞關(guān)走私和通關(guān)走私，其實(shí)行行為分別為“繞關(guān)”和“通關(guān)”，即攜帶走私物品繞、越關(guān)口的行為。而離島免稅走私與傳統(tǒng)走私最大的區(qū)別在于不存在繞、越關(guān)口的行為，作為離島免稅走私對(duì)象的免稅品已經(jīng)完成了進(jìn)口，也就是說(shuō)這些商品已入關(guān)口，離島免稅走私的整個(gè)行為過(guò)程都不存在繞、越關(guān)口，是清關(guān)后的行為。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第154條第2項(xiàng)，后續(xù)走私是未經(jīng)海關(guān)許可并且未補(bǔ)繳應(yīng)繳稅額，擅自將特定減稅、免稅進(jìn)口的貨物、物品，在境內(nèi)銷售牟利的行為，離島免稅商品是一種特定的進(jìn)口免稅商品，因此擅自在境內(nèi)銷售牟利構(gòu)成后續(xù)走私。從現(xiàn)公布的5起離島免稅走私刑事案件的判決看，法院對(duì)走私行為認(rèn)定的依據(jù)是《中華人民共和國(guó)刑法》第154條的后續(xù)走私條款而非第153條的通關(guān)、繞關(guān)走私條款，可見(jiàn)司法實(shí)踐也將離島免稅走私判定為后續(xù)走私。

不同于通關(guān)、繞關(guān)走私罪的實(shí)行行為是帶貨+過(guò)關(guān)的復(fù)合行為，后續(xù)走私的實(shí)行行為是單一行為，即銷售免稅品的行為。而這種銷售行為大部分發(fā)生在離島后，而此時(shí)免稅品已經(jīng)被核銷，故走私實(shí)行行為已經(jīng)脫離了離島免稅電子監(jiān)管系統(tǒng)的常規(guī)監(jiān)管。雖然，在貨物核銷后仍然存在對(duì)離島免稅貨物的非常規(guī)監(jiān)管，但非常規(guī)監(jiān)管的不確定性和偶然性，必然無(wú)法對(duì)離島免稅貨物進(jìn)行有效監(jiān)管。

離島免稅走私雖然屬于后續(xù)走私，但海關(guān)對(duì)于其他典型后續(xù)走私的監(jiān)管模式不能與其通用。在典型后續(xù)走私的認(rèn)定中，貨物是否核銷是區(qū)分出售行為是否合法的重要標(biāo)志，如果出售行為發(fā)生在特定保稅、免稅貨物物品核銷之前，則為走私，如果發(fā)生在核銷之后，則為合法銷售。目前，海關(guān)對(duì)典型后續(xù)走私已形成了一套完整的對(duì)物常規(guī)監(jiān)管辦法，這套監(jiān)管體系只需監(jiān)管核銷之前的貨物，即可使典型后續(xù)走私行為始終處于海關(guān)的監(jiān)管之下。相關(guān)規(guī)定如《中華人民共和國(guó)海關(guān)加工貿(mào)易貨物監(jiān)管辦法》《中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)保稅倉(cāng)庫(kù)及所存貨物的管理規(guī)定》《中華人民共和國(guó)海關(guān)關(guān)于加工貿(mào)易邊角料、剩余料件、殘次品、副產(chǎn)品和受災(zāi)保稅貨物的管理辦法》《中華人民共和國(guó)海關(guān)關(guān)于異地加工貿(mào)易的管理辦法》等。而離島免稅走私因其大部分出售行為發(fā)生在核銷之后，無(wú)法采取和借鑒典型后續(xù)走私的對(duì)銷售行為的監(jiān)管方式，如果只監(jiān)管核銷之前的貨物，將使離島免稅走私的實(shí)行行為幾乎脫離海關(guān)監(jiān)管。

2.對(duì)人監(jiān)管的邏輯及缺陷

（1）由人及人的監(jiān)管邏輯?，F(xiàn)行離島免稅走私對(duì)人監(jiān)管模式的設(shè)計(jì)是基于AI人臉識(shí)別技術(shù)和大數(shù)據(jù)的運(yùn)用，現(xiàn)階段通過(guò)人臉識(shí)別“防回流”系統(tǒng)與海關(guān)信息化監(jiān)管系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)免稅品提貨、離島全程人臉采集；下一步將引入“大數(shù)據(jù)分析”，海關(guān)匯集顧客人臉信息、其他個(gè)人信息、離島免稅歷史銷售數(shù)據(jù)、消費(fèi)者信息等以形成一個(gè)龐大的數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)開(kāi)發(fā)高風(fēng)險(xiǎn)購(gòu)物旅客數(shù)據(jù)檢測(cè)程序，從而形成高風(fēng)險(xiǎn)“套代購(gòu)”人員數(shù)據(jù)庫(kù)。監(jiān)管部門旨在通過(guò)這種監(jiān)管模式，破解“人?！睉?zhàn)術(shù)，從數(shù)以萬(wàn)計(jì)的離島免稅游客中識(shí)別出代購(gòu)人員，再由代購(gòu)人員順藤摸瓜，打擊其背后的走私團(tuán)伙，并對(duì)代購(gòu)者及其背后的組織、領(lǐng)導(dǎo)者形成威懾。

（2）高干預(yù)、低效能、高風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)人監(jiān)管。對(duì)人監(jiān)管模式在現(xiàn)階段離島免稅案件中發(fā)揮著重要的作用，成為破獲離島免稅走私案件線索的重要來(lái)源，同時(shí)也被確定為下一步加強(qiáng)離島免稅監(jiān)管的重點(diǎn)。然而，在離島免稅對(duì)人監(jiān)管措施制定和執(zhí)行的同時(shí)，必須首先考量其是否符合《海南自貿(mào)港法》對(duì)海關(guān)監(jiān)管“低干預(yù)、高效能”的基本要求。

首先，高干預(yù)。離島免稅走私對(duì)人監(jiān)管目前正在推廣的人臉識(shí)別“防回流”技術(shù)主要運(yùn)用于購(gòu)物和提貨環(huán)節(jié)，是一種直接針對(duì)消費(fèi)者、直接介入購(gòu)物過(guò)程的方式?，F(xiàn)行離島免稅購(gòu)物采取的購(gòu)物與提貨分離的方式，較一般購(gòu)提一體、無(wú)信息采集的購(gòu)物方式而言，增加了消費(fèi)者消費(fèi)的時(shí)間成本，與此同時(shí)，消費(fèi)者還必須向商家和監(jiān)管部門讓渡部分個(gè)人身份和活動(dòng)信息。為了購(gòu)買免稅商品，消費(fèi)者已經(jīng)付出了比一般購(gòu)物更多的時(shí)間和隱私成本，這也是免稅店和提貨點(diǎn)經(jīng)常出現(xiàn)排長(zhǎng)隊(duì)結(jié)賬和提貨的原因。而消費(fèi)者之所以愿意增加這部分成本，是經(jīng)過(guò)對(duì)購(gòu)買離島免稅品付出的成本與節(jié)約的經(jīng)濟(jì)成本進(jìn)行價(jià)值考量后的選擇。監(jiān)管部門下一階段將人臉識(shí)別全面運(yùn)用于購(gòu)物和提貨環(huán)節(jié)，在嚴(yán)密監(jiān)管的同時(shí)，將對(duì)離島免稅購(gòu)物產(chǎn)生一系列影響。一是干預(yù)度升級(jí)，人臉識(shí)別是直接針對(duì)購(gòu)物者本身的面部圖像采集，購(gòu)物者對(duì)這種監(jiān)管的介入具有高感知性和高敏感度；二是購(gòu)物體驗(yàn)降低，人臉識(shí)別植入購(gòu)物和提貨環(huán)節(jié)后，購(gòu)物者要付出比當(dāng)前更多的時(shí)間成本和隱私成本，物理上，降低了購(gòu)物的流暢度，心理上，對(duì)于追求自由、舒適的大部分游客而言，購(gòu)物的愉悅體驗(yàn)將大為減損；三是可能導(dǎo)致消費(fèi)者流失，在離島免稅購(gòu)物節(jié)約的經(jīng)濟(jì)成本不變的情況下，購(gòu)物者付出的時(shí)間、隱私成本增加，可能使部分注重效率和個(gè)人隱私的消費(fèi)者放棄離島免稅購(gòu)物?？傊@種對(duì)人監(jiān)管方式與自由貿(mào)易港物流、人流高度自由的本質(zhì)相悖。

其次，效率低。一方面，對(duì)人監(jiān)管鎖定的重點(diǎn)監(jiān)管人群絕大部分是幫助犯，甚至夠不上幫助犯。目前離島免稅對(duì)人監(jiān)管設(shè)在購(gòu)物和提貨環(huán)節(jié)，因?yàn)殡x島免稅走私是后續(xù)走私，其實(shí)行行為是出售牟利行為，購(gòu)貨、提貨在走私鏈條上僅為預(yù)備行為，而非實(shí)行行為。即便可以通過(guò)人臉識(shí)別“防回流”系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)在這兩個(gè)環(huán)節(jié)鎖定重點(diǎn)監(jiān)控人群，從而準(zhǔn)確識(shí)別出代購(gòu)者，但認(rèn)定走私成立的證據(jù)鏈仍不完整，還需要進(jìn)一步確定實(shí)行行為及其行為人。海關(guān)投入大量監(jiān)管成本，鎖定的對(duì)象和查獲的物品并不能直接作為定案證據(jù)，案件是否得以破獲，還必須視代購(gòu)者的證言內(nèi)容而定。另一方面，從代購(gòu)者到實(shí)行犯“順藤摸瓜”的監(jiān)管邏輯被瓦解。客觀上，離島免稅多采取“貨、主分離”、線上線下的操作方式，走私的實(shí)行犯通常并不會(huì)出現(xiàn)在購(gòu)物和提貨現(xiàn)場(chǎng)，人臉識(shí)別系統(tǒng)幾乎無(wú)法捕捉到離島免稅走私的實(shí)行犯或其他主犯；而人臉識(shí)別系統(tǒng)捕捉到的代購(gòu)者在走私團(tuán)伙中充其量是幫助犯的角色，因走私鏈條的加長(zhǎng)和分工細(xì)化，其與實(shí)行犯和其他主犯的關(guān)系弱化，這些監(jiān)管系統(tǒng)識(shí)別出的幫助犯通常并不能提供確切有效的關(guān)于實(shí)行犯和其他主犯的信息。主觀上，被人臉識(shí)別出的代購(gòu)者中很大一部分是專業(yè)“水客”和常習(xí)帶貨者，他們具有豐富的反偵查經(jīng)驗(yàn)，深知自己的行為不足以被追究刑事責(zé)任，故意對(duì)監(jiān)管機(jī)關(guān)的追查采取不配合態(tài)度者居多，因?yàn)闊o(wú)法啟動(dòng)刑事偵查，監(jiān)管機(jī)關(guān)也只能對(duì)其處以三年內(nèi)不能購(gòu)買免稅產(chǎn)品的資格罰。此外，因?yàn)槿四樧R(shí)別“防回流”主要是通過(guò)人臉被采集的頻率以及特定時(shí)間內(nèi)購(gòu)物提貨與回島的人臉信息的重合頻度來(lái)識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)人群，而現(xiàn)實(shí)中相當(dāng)一部分帶貨者是一次性的游客，還有些是一次購(gòu)物用掉大部分額度的大額代購(gòu)者，這些人群均不會(huì)被高頻采集人像，即便是島內(nèi)的常習(xí)帶貨者，也可以通過(guò)延長(zhǎng)離島后返島時(shí)間，輕易規(guī)避“防回流”設(shè)計(jì)。人臉識(shí)別“防回流”系統(tǒng)對(duì)這部分人群完全失效。由此可知，目前離島免稅對(duì)人監(jiān)管的模式難免陷入舍本逐末的困境。

最后，風(fēng)險(xiǎn)大。人臉識(shí)別技術(shù)（facial recognititon technology）指針對(duì)特定場(chǎng)景的靜態(tài)圖像或動(dòng)態(tài)視頻，從現(xiàn)存的已儲(chǔ)備好的人臉圖像數(shù)據(jù)庫(kù)中，驗(yàn)證和識(shí)別場(chǎng)景中單個(gè)或多個(gè)人是否匹配上述已知身份①Zhao W.,Chellappa R.,Phillips P J.,et al.“Face recognition：A literature survey”，ACM Computing Surveys,2003,pp.399-458.。目前人臉識(shí)別的應(yīng)用模式有“1對(duì)1”和“1對(duì)N”兩種模式，“1對(duì)1”的人臉驗(yàn)證模式是將被識(shí)別對(duì)象的人臉信息和服務(wù)器中庫(kù)存的人臉數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，通過(guò)程序函數(shù)運(yùn)算來(lái)判定采集到的兩張人臉是否系同一人，簡(jiǎn)言之，是一個(gè)判定“X是X”的過(guò)程；“1對(duì)N”的人臉識(shí)別模式則是將攝像設(shè)備采集到的人臉識(shí)別數(shù)據(jù)與庫(kù)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比①朱工宇：《生物識(shí)別與隱私權(quán)保護(hù)之法律沖突及其協(xié)調(diào)》，《科技與法律》2009年第6期，第25-28頁(yè)。，是一個(gè)判定“X是誰(shuí)”的過(guò)程。目前運(yùn)用于購(gòu)物和提貨環(huán)節(jié)的人臉識(shí)別技術(shù)尚處于“1對(duì)1”模式，而海關(guān)正在致力于構(gòu)架“1對(duì)N”模式的人臉識(shí)別監(jiān)管系統(tǒng)。人臉識(shí)別技術(shù)應(yīng)用的法律風(fēng)險(xiǎn)主要集中于“1對(duì)N”模式，因?yàn)椤?對(duì)1”模式僅為特定自然人面部特征數(shù)據(jù)的簡(jiǎn)單比對(duì)，屬于單純的身份核驗(yàn)；而“1對(duì)N”模式是對(duì)特定自然人面部特征和特定自然人身份信息的深度學(xué)習(xí)過(guò)程，是一個(gè)集合大量人臉數(shù)據(jù)和個(gè)人信息的復(fù)雜運(yùn)算，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)特定自然人的“排他性”精準(zhǔn)定位②趙精武：《〈民法典〉視野下人臉識(shí)別信息的權(quán)益歸屬與保護(hù)路徑》，《北京航空航天大學(xué)學(xué)報(bào)》（社會(huì)科學(xué)版），2020年第5期，第22-23頁(yè)。。這種“1對(duì)N”模式的人臉識(shí)別技術(shù)，在國(guó)際上普遍被視為一種高風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)應(yīng)用，受到立法的嚴(yán)格限制。國(guó)內(nèi)也是如此，目前在許多涉及公共資金和人身安全領(lǐng)域所運(yùn)用的人臉識(shí)別也僅限于“1對(duì)1”模式，如入住賓館、乘坐飛機(jī)、高鐵等公共交通工具，以及辦理銀行業(yè)務(wù)，理論和實(shí)踐中達(dá)成共識(shí)的可以采用“1對(duì)N”模式人臉識(shí)別技術(shù)的僅限于極其特殊的范圍，如逃犯追蹤。

人臉識(shí)別技術(shù)運(yùn)用于離島免稅走私監(jiān)管，潛在和現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)并存。一是信息泄露風(fēng)險(xiǎn)。目前離島免稅走私監(jiān)管正在打造的匯集所有離島免稅購(gòu)物者人臉生物信息及其他個(gè)人信息的大數(shù)據(jù)“資源地”采取的是典型的“1對(duì)N”模式，這種模式建立在對(duì)人臉生物特征數(shù)據(jù)庫(kù)依賴的基礎(chǔ)之上，而數(shù)據(jù)庫(kù)包含大量《網(wǎng)絡(luò)安全法》和《信息安全技術(shù)個(gè)人信息安全規(guī)范》規(guī)定的個(gè)人信息和個(gè)人敏感信息，依據(jù)《數(shù)據(jù)安全法》第38條、第39條的規(guī)定信息采集者對(duì)這些信息負(fù)有安全義務(wù)③《中華人民共和國(guó)數(shù)據(jù)安全法》第38條：國(guó)家機(jī)關(guān)為履行法定職責(zé)的需要收集、使用數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)在其履行法定職責(zé)的范圍內(nèi)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定的條件和程序進(jìn)行；對(duì)在履行職責(zé)中知悉的個(gè)人隱私、個(gè)人信息、商業(yè)秘密、保密商務(wù)信息等數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)依法予以保密，不得泄露或者非法向他人提供。第39條：國(guó)家機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，建立健全數(shù)據(jù)安全管理制度，落實(shí)數(shù)據(jù)安全保護(hù)責(zé)任，保障政務(wù)數(shù)據(jù)安全。。雖然監(jiān)管部門采取了嚴(yán)密的保密措施，但無(wú)論國(guó)內(nèi)還是國(guó)外，在現(xiàn)有管理和技術(shù)條件下，國(guó)家工作人員泄露公民個(gè)人信息和黑客攻擊政府部門數(shù)據(jù)庫(kù)的案件時(shí)有發(fā)生，更何況人臉識(shí)別系統(tǒng)的信息采集者是商家，信息使用者是監(jiān)管部門，信息的收集與流轉(zhuǎn)更增加了泄露風(fēng)險(xiǎn)，因此，離島免稅走私監(jiān)管采用人臉識(shí)別技術(shù)面臨著更嚴(yán)峻的信息內(nèi)部泄露和被外界侵入的風(fēng)險(xiǎn)。二是訴訟風(fēng)險(xiǎn)。隨著《中華人民共和國(guó)刑法》第253條之一，《中華人民共和國(guó)網(wǎng)絡(luò)安全法》第76條以及《中華人民共和國(guó)民法典》第111條、第1034條、第1035條對(duì)公民個(gè)人信息相繼立法④《中華人民共和國(guó)刑法》第253條之一：違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定，向他人出售或者提供公民個(gè)人信息，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定，將在履行職責(zé)或者提供服務(wù)過(guò)程中獲得的公民個(gè)人信息，出售或者提供給他人的，依照前款的規(guī)定從重處罰。竊取或者以其他方法非法獲取公民個(gè)人信息的，依照第一款的規(guī)定處罰。單位犯前三款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照各該款的規(guī)定處罰?！吨腥A人民共和國(guó)網(wǎng)絡(luò)安全法》第76條第5項(xiàng):個(gè)人信息，是指以電子或者其他方式記錄的能夠單獨(dú)或者與其他信息結(jié)合識(shí)別自然人個(gè)人身份的各種信息，包括但不限于自然人的姓名、出生日期、身份證件號(hào)碼、個(gè)人生物識(shí)別信息、住址、電話號(hào)碼等。《中華人民共和國(guó)民法典》第111條：自然人的個(gè)人信息受法律保護(hù)。任何組織或者個(gè)人需要獲取他人個(gè)人信息的，應(yīng)當(dāng)依法取得并確保信息安全，不得非法收集、使用、加工、傳輸他人個(gè)人信息，不得非法買賣、提供或者公開(kāi)他人個(gè)人信息。第1034條：自然人的個(gè)人信息受法律保護(hù)。任何組織或者個(gè)人需要獲取他人個(gè)人信息的，應(yīng)當(dāng)依法取得并確保信息安全，不得非法收集、使用、加工、傳輸他人個(gè)人信息，不得非法買賣、提供或者公開(kāi)他人個(gè)人信息。第1035條：處理個(gè)人信息的，應(yīng)當(dāng)遵循合法、正當(dāng)、必要原則，不得過(guò)度處理，并符合下列條件：（一）征得該自然人或者其監(jiān)護(hù)人同意，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外（（；；二）公開(kāi)處理信息的規(guī)則（（；；三）明示處理信息的目的、方式和范圍；（四）不違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定和雙方的約定。個(gè)人信息的處理包括個(gè)人信息的收集、存儲(chǔ)、使用、加工、傳輸、提供、公開(kāi)等。，自然人的“信息控制權(quán)”“信息知情權(quán)”“安全維護(hù)請(qǐng)求權(quán)”“信息清除權(quán)”⑤劉士國(guó)：《信息控制權(quán)法理與我國(guó)個(gè)人信息保護(hù)立法》，《政法論叢》2021年第3期，第85頁(yè)。，受到了全方位的法律保護(hù)，因此，在購(gòu)買離島免稅品的顧客認(rèn)為自己以上權(quán)利被侵害時(shí)，可以通過(guò)訴訟維護(hù)其權(quán)利，此時(shí)，作為信息收集和使用者的商家和監(jiān)管部門則可能因此陷入訴訟。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外屢見(jiàn)不鮮的人臉識(shí)別侵權(quán)案件⑥英國(guó)“人臉識(shí)別第一案”埃德訴南威爾士警察局案（R(Bridges)v Chief Constable of the South Wales Police，[2019]EWHC 2341(Admin)）。參見(jiàn)劉弦：《世界人臉識(shí)別第一案評(píng)析》，見(jiàn)上海市法學(xué)研究編：《上海市法學(xué)會(huì)案例法研究會(huì)文集》第23卷，上海：上海市法學(xué)會(huì)與中國(guó)知網(wǎng)2020年聯(lián)合編輯出版，第101-106頁(yè)。中國(guó)“人臉識(shí)別第一案”參見(jiàn)杭州市富陽(yáng)區(qū)人民法院（2019）浙0111民初6971號(hào)民事判決書。，充分說(shuō)明這種訴訟風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)從潛在轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)。此外，人臉識(shí)別系統(tǒng)在理論上還面臨著主體平等風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)濫用風(fēng)險(xiǎn)⑦主體平等風(fēng)險(xiǎn)：人臉識(shí)別系統(tǒng)的運(yùn)用會(huì)對(duì)特殊主體（如受過(guò)刑事處罰、行政處罰的人）給予特殊“關(guān)照”，這些特殊主體會(huì)直接成為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象。技術(shù)濫用風(fēng)險(xiǎn)：是指國(guó)家會(huì)過(guò)度依賴人臉識(shí)別技術(shù)對(duì)社會(huì)公共空間的監(jiān)視，將技術(shù)運(yùn)用到監(jiān)管的方方面面，將侵害到公眾主體的權(quán)利。參見(jiàn)趙精武：《〈民法典〉視野下人臉識(shí)別信息的權(quán)益歸屬與保護(hù)路徑》，《北京航空航天大學(xué)學(xué)報(bào)》（社會(huì)科學(xué)版），2020年第5期，第22-23頁(yè)。，由此導(dǎo)致的訴訟也已經(jīng)在國(guó)外出現(xiàn)。

三、由物及人監(jiān)管模式之倡導(dǎo)

不同于現(xiàn)行平行二元模式下對(duì)物監(jiān)管與對(duì)人監(jiān)管雙管齊下的監(jiān)管理念，由物及人的監(jiān)管模式是一種分層次、分步驟、由面到點(diǎn)的立體精準(zhǔn)監(jiān)管。以對(duì)物監(jiān)管全覆蓋為基礎(chǔ)，以異常物流為切入點(diǎn)，以回溯異常購(gòu)物者為介質(zhì)，由此縮小對(duì)人監(jiān)管的范圍，減少對(duì)購(gòu)物行為的介入，提高監(jiān)管的精準(zhǔn)度和效率。

（一）由物及人監(jiān)管模式順應(yīng)《海南自貿(mào)港法》的基本要求

1.從高干預(yù)到低干預(yù)

“低干預(yù)”是《海南自貿(mào)港法》對(duì)海關(guān)監(jiān)管提出的明確要求。監(jiān)管的干預(yù)度體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面是監(jiān)管行為對(duì)被監(jiān)管者的客觀介入程度，另一方面是被監(jiān)管者對(duì)干預(yù)的主觀感知度，超出必要性和適當(dāng)性的監(jiān)管為高干預(yù)監(jiān)管。應(yīng)用“1對(duì)N”模式人臉識(shí)別技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)人監(jiān)管，將面部信息收集、比對(duì)程序植入現(xiàn)有購(gòu)物環(huán)節(jié)，客觀介入程度提升，更重要的是這種介入，在主觀上大大提高了消費(fèi)者對(duì)干預(yù)的主觀感知度。就考量對(duì)人監(jiān)管的干預(yù)度而言，購(gòu)物本身是一種不涉及公共安全的私人行為，即便離島免稅購(gòu)物不同于一般購(gòu)物，需要顧客離島作為購(gòu)物的前提條件，那么顧客憑借身份證及離島購(gòu)票信息已經(jīng)可以確認(rèn)其離島事實(shí)，如果要進(jìn)一步確認(rèn)顧客身份的真實(shí)性，“1對(duì)1”模式的人臉識(shí)別已經(jīng)足以證明。在這種并不涉及公共安全的情境下，將追緝逃犯采用的“1對(duì)N”模式的人臉識(shí)別技術(shù)應(yīng)用于每一名顧客，無(wú)論從消費(fèi)者的主觀感受還是客觀的必要性來(lái)衡量，均干預(yù)過(guò)度。就對(duì)物監(jiān)管的干預(yù)度而言，因?yàn)楸O(jiān)管既不直接作用于消費(fèi)者，也不直接介入消費(fèi)流程，主觀上消費(fèi)者對(duì)監(jiān)管無(wú)感知，客觀上監(jiān)管對(duì)消費(fèi)過(guò)程不形成干擾。同時(shí)，對(duì)物監(jiān)管的數(shù)據(jù)庫(kù)主要基于免稅品的相關(guān)信息，不涉及一般消費(fèi)者的生物識(shí)別信息和個(gè)人信息，只有當(dāng)貨物流向出現(xiàn)異常時(shí)，才針對(duì)性地回溯特定高風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象的個(gè)人身份信息，對(duì)物監(jiān)管在大大降低對(duì)消費(fèi)者個(gè)人和消費(fèi)行為干預(yù)的同時(shí)，也降低了個(gè)人信息泄露帶來(lái)的一系列風(fēng)險(xiǎn)，符合《海南自貿(mào)港法》第42條以“安全”作為數(shù)據(jù)流動(dòng)管理制度首要原則的規(guī)定。

2.從低效能到高效能

如前所述，“順藤摸瓜”“從人到人”的監(jiān)管邏輯在離島免稅走私的新情勢(shì)下陷入了舍本逐末的困境，投入大量人力物力的同時(shí)，監(jiān)管效果仍不盡如人意?，F(xiàn)有條件下，提升監(jiān)管效率必然要回到走私行為的本質(zhì)，免稅品銷售牟利之所以具有違法性，并非因?yàn)樾袨槿司哂刑厥庑?，而在于行為?duì)象的特殊性。同樣是先購(gòu)后銷的行為，對(duì)于一般商品而言，并不具有違法性，而對(duì)于免稅品則具有違法性。因此，對(duì)物監(jiān)管是離島免稅走私監(jiān)管之本，符合離島免稅走私本質(zhì)的監(jiān)管思路才可能高效。其實(shí)，離島免稅走私監(jiān)管在對(duì)物監(jiān)管方面已有過(guò)成功經(jīng)驗(yàn)，離島免稅監(jiān)管之初，為了補(bǔ)救免稅品銷售購(gòu)提一體導(dǎo)致的提貨至離島期間的監(jiān)管盲區(qū)，海關(guān)及時(shí)調(diào)整對(duì)物監(jiān)管政策，實(shí)行購(gòu)提分離，將自動(dòng)核銷的時(shí)間從購(gòu)物延后至提貨離島。該調(diào)整有效地規(guī)制了不離島銷售免稅品牟利的行為，也充分證明了對(duì)物監(jiān)管的高效性。

3.從高風(fēng)險(xiǎn)到低風(fēng)險(xiǎn)

由物到人的監(jiān)管模式需要采集的信息包括兩部分，一部分是對(duì)物監(jiān)管的數(shù)據(jù)，這部分?jǐn)?shù)據(jù)是離島免稅商品的貨物信息，不涉及《中華人民共和國(guó)網(wǎng)絡(luò)安全法》和《信息安全技術(shù)個(gè)人信息安全規(guī)范》以及《中華人民共和國(guó)數(shù)據(jù)安全法》規(guī)定的個(gè)人信息和個(gè)人敏感信息，不會(huì)帶來(lái)因數(shù)據(jù)的內(nèi)部泄露或外部侵入造成的個(gè)人信息泄露風(fēng)險(xiǎn)。另一部分是對(duì)人監(jiān)管的數(shù)據(jù)，這部分?jǐn)?shù)據(jù)采集的方式和范圍以必要性為原則，即只采集證明顧客真實(shí)離島的個(gè)人信息，人臉識(shí)別采用“1對(duì)1”模式，在降低個(gè)人信息泄露以及由此引發(fā)的訴訟風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也避免由“1對(duì)N”模式人臉信息采集帶來(lái)的主體平等風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)濫用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）由物及人監(jiān)管模式的實(shí)現(xiàn)路徑

1.以對(duì)物監(jiān)管為基礎(chǔ)，延長(zhǎng)對(duì)物監(jiān)管鏈

離島免稅走私監(jiān)管應(yīng)當(dāng)針對(duì)其后續(xù)走私的本質(zhì)，將監(jiān)管對(duì)象的重點(diǎn)從人轉(zhuǎn)向物，實(shí)現(xiàn)對(duì)物監(jiān)管全覆蓋，不僅覆蓋全部免稅品，而且覆蓋走私全流程，這就需要延長(zhǎng)現(xiàn)有監(jiān)管鏈，補(bǔ)足現(xiàn)有對(duì)走私實(shí)行行為的監(jiān)管漏洞，即對(duì)物監(jiān)管延伸至離島后的銷售牟利行為。延長(zhǎng)對(duì)物監(jiān)管，并不需要對(duì)顧客正常持有和使用免稅品的行為予以限制，而是通過(guò)“一物一碼”技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)物監(jiān)管全覆蓋，即通過(guò)對(duì)免稅品技術(shù)編碼，跟蹤監(jiān)控其從進(jìn)口到離島，再到離島后的流轉(zhuǎn)，識(shí)別符合異常流轉(zhuǎn)特征的貨物，由物回溯可疑人員，從而實(shí)現(xiàn)全程無(wú)感、無(wú)阻監(jiān)管。

從技術(shù)上，區(qū)塊鏈、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為“一物一碼”對(duì)物全程監(jiān)管提供了重要支撐。免稅品現(xiàn)有包裝上的“中國(guó)關(guān)稅未付（China Duty Not Paid）”是一種免稅品標(biāo)識(shí)，但其不能滿足“一物一碼”的監(jiān)管需要，而目前普遍適用的二維碼和條形碼，則難以避免提貨后條碼被拆除、更換而使貨物脫離監(jiān)管。當(dāng)前射頻識(shí)別（RFID）技術(shù)的應(yīng)用為實(shí)現(xiàn)“一物一碼”的全程監(jiān)控提供了技術(shù)支持。射頻識(shí)別是一種無(wú)線通信技術(shù)，可以通過(guò)無(wú)線電訊號(hào)識(shí)別特定目標(biāo)并讀寫相關(guān)數(shù)據(jù)，而無(wú)需系統(tǒng)與特定目標(biāo)之間建立機(jī)械或者光學(xué)接觸。無(wú)線電的信號(hào)是通過(guò)調(diào)成無(wú)線電頻率的電磁場(chǎng)，把數(shù)據(jù)從附著在物品上的標(biāo)簽上傳送出去，以自動(dòng)辨識(shí)與追蹤該物品①王艷紅，霍然，張曉：《射頻識(shí)別技術(shù)在特種設(shè)備制造過(guò)程中的應(yīng)用》，《智能制造》2016年第10期，第59-61頁(yè)。與條形碼不同的是，射頻標(biāo)簽可以嵌入被追蹤物體之內(nèi)，也不需要處在識(shí)別器視線范圍之內(nèi)。目前，國(guó)際上已經(jīng)將射頻識(shí)別技術(shù)應(yīng)用于許多行業(yè)，其在供應(yīng)鏈和庫(kù)存跟蹤領(lǐng)域的應(yīng)用與離島免稅走私“一物一碼”監(jiān)管具有極大的共性，可以借鑒應(yīng)用。

從制度上，離島免稅走私對(duì)物監(jiān)管雖然在國(guó)內(nèi)沒(méi)有其他現(xiàn)成的制度可以照搬，但各地海關(guān)對(duì)后續(xù)走私的監(jiān)管，尤其是對(duì)保稅區(qū)內(nèi)保稅貨物的監(jiān)管措施已有很多值得借鑒之處。從國(guó)內(nèi)來(lái)看，上海海關(guān)實(shí)地設(shè)立了互聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控中心，建立海關(guān)和企業(yè)的賬冊(cè)信息化管理系統(tǒng)，對(duì)貨品的進(jìn)、出、存、銷等情況全程記錄，還引入?yún)^(qū)塊鏈?zhǔn)侄?，通過(guò)匯集進(jìn)口各環(huán)節(jié)主體數(shù)據(jù)，追溯記錄貨物全流程信息②吳宇：《進(jìn)博會(huì)“催生”上海首個(gè)保稅展示展銷場(chǎng)所》，《平潭時(shí)報(bào)》2019年10月17日第4版。。對(duì)于貨物走私的防范，主要依靠物流環(huán)節(jié)上采用射頻識(shí)別技術(shù)，在集裝箱上安裝電子標(biāo)簽，在運(yùn)輸檢查站或中轉(zhuǎn)站設(shè)置閱讀器，了解貨物的具體位置③Q.Liu，“Automated Logistics Management and Distribution Based on Rfid Positioning Technology”，Telecommunications and Radio Engineering，Vol.79，No.1.2020，PP.17-27.。天津海關(guān)多舉措推廣區(qū)塊鏈應(yīng)用試點(diǎn)項(xiàng)目促進(jìn)貿(mào)易便利化，搭建全國(guó)首個(gè)“海運(yùn)+空運(yùn)”跨境貿(mào)易區(qū)塊鏈平臺(tái)，在國(guó)內(nèi)率先將區(qū)塊鏈應(yīng)用于跨境貿(mào)易全流程，不僅區(qū)塊鏈技術(shù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了落地運(yùn)行，而且區(qū)塊鏈平臺(tái)上的監(jiān)管創(chuàng)新得到了落實(shí)和驗(yàn)證，區(qū)塊鏈驗(yàn)證試點(diǎn)項(xiàng)目在天津正式上線，并建設(shè)成“海關(guān)區(qū)塊鏈應(yīng)用創(chuàng)新實(shí)驗(yàn)室”④陳瑜：《天津海關(guān)將區(qū)塊鏈用于跨境貿(mào)易全流程》，《科技日?qǐng)?bào)》2020年1月17日第4版。。從國(guó)際上來(lái)看，韓國(guó)濟(jì)州島和日本沖繩的離島免稅政策與我國(guó)最相近。韓國(guó)濟(jì)州島海關(guān)設(shè)立總務(wù)處、監(jiān)察局、調(diào)查局、合作局并配備專門的信息管理人員來(lái)整合離島免稅企業(yè)提供給海關(guān)的貨物信息，依據(jù)《關(guān)于在濟(jì)州自由國(guó)際城指定免稅店?duì)I業(yè)的公告》，經(jīng)營(yíng)者需要以電子文件的形式報(bào)給海關(guān)貨物管理信息系統(tǒng)，以強(qiáng)化監(jiān)管部門對(duì)物的監(jiān)管力度⑤參見(jiàn)《關(guān)于在濟(jì)州自由國(guó)際城指定免稅店?duì)I業(yè)的公告》（2019年部分修訂）第5條（《????????????????????》）。。日本沖繩海關(guān)在離島免稅反走私治理中，與其他部門進(jìn)行合作，將其所收集的信息進(jìn)行共享；組織特別調(diào)查隊(duì)對(duì)物品進(jìn)行不定期抽樣調(diào)查，建立AEO（授權(quán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)商）系統(tǒng)，將入關(guān)系統(tǒng)分類，其中在離島免稅政策下海關(guān)創(chuàng)設(shè)了“特殊進(jìn)口報(bào)關(guān)系統(tǒng)”“沖繩型指定免稅店系統(tǒng)”。監(jiān)管部門還注重對(duì)所收集的貨物信息進(jìn)行分析處理，建立相關(guān)走私預(yù)防機(jī)制，對(duì)物品監(jiān)管和查處設(shè)備進(jìn)行持續(xù)升級(jí)改造⑥日本海關(guān)沖繩地區(qū)關(guān)稅網(wǎng)，https://www.customs.go.jp/okinawa/index.htm，2021年6月6日訪問(wèn)。。綜上可見(jiàn)，無(wú)論是國(guó)內(nèi)相對(duì)成熟的自貿(mào)區(qū)，還是國(guó)外離島免稅政策與我國(guó)最為近似的韓國(guó)濟(jì)州島和日本沖繩，其對(duì)走私監(jiān)管的重心均放在加強(qiáng)、完善對(duì)物監(jiān)管的措施上。

2.由物及人，有限采集、使用個(gè)人信息

在由物及人的監(jiān)管模式下，對(duì)人監(jiān)管是第二個(gè)層次的手段，從信息采集范圍上，在由物及人監(jiān)管模式下，對(duì)個(gè)人信息的采集應(yīng)當(dāng)限制在目前“1對(duì)1”的技術(shù)模式范圍內(nèi)，即在購(gòu)物和提貨環(huán)節(jié)核對(duì)個(gè)人身份和離島信息，目的是確認(rèn)購(gòu)物和提貨人具備離島免稅購(gòu)物的資格，因?yàn)槌艘酝獾钠渌麄€(gè)人信息對(duì)于離島免稅購(gòu)物不具有必要性，故不應(yīng)采集；從信息利用的范圍上，放棄普遍信息比對(duì)，轉(zhuǎn)為對(duì)特定人群信息的精準(zhǔn)回溯，即在全面對(duì)物監(jiān)管模式建立后，根據(jù)免稅品的異常貨物流向回溯該免稅品的購(gòu)物和提貨人，以此作為走私犯罪偵查的線索；從鎖定重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象的手段上，“順藤摸瓜”所依賴的“藤”不是人而是物，即利用射頻識(shí)別技術(shù)，直接從異常貨物流向發(fā)生的時(shí)間和地點(diǎn)，查找貨物和貨主，以快速確定走私的實(shí)行犯和主犯。典型的離島免稅走私不同于正常離島免稅購(gòu)物，因?yàn)樽咚秸咴陔x島前對(duì)貨物進(jìn)行了“化整為零”，因此在離島后通常需對(duì)貨物“化零為整”，貨主需要將分散在代購(gòu)者手中的貨物集中，再發(fā)往各買家，對(duì)于這種異常貨物流向，監(jiān)管部門可以直接鎖定免稅品的倉(cāng)儲(chǔ)地或集中地布控偵查，精準(zhǔn)打擊貨主，而此時(shí)的貨主通常系銷售牟利或組織走私的主犯，由此查獲的免稅品、物流信息通常是可以用于定案的直接證據(jù)。采取這種個(gè)人信息的采集處理方式，不僅避免了個(gè)人“信息池”潛在的風(fēng)險(xiǎn)，而且提高了監(jiān)管的精準(zhǔn)度和效率。

四、結(jié) 語(yǔ)

現(xiàn)代海關(guān)具有監(jiān)管和為貨物物品流通提供服務(wù)的雙重功能，但不得不承認(rèn)這兩項(xiàng)功能之間存在一定的內(nèi)在矛盾，在原有監(jiān)管模式下，強(qiáng)化監(jiān)管必然會(huì)導(dǎo)致貨物流通的效率有所減損?！逗Ｄ献再Q(mào)港法》提出的“低干預(yù)，高效能”監(jiān)管，旨在要求海關(guān)通過(guò)創(chuàng)新監(jiān)管模式消解二者之間的矛盾關(guān)系。具體到離島免稅走私監(jiān)管而言，從走私監(jiān)管模式上化解游客消費(fèi)便利與走私監(jiān)管之間的價(jià)值沖突是根本出路。由物及人監(jiān)管模式與現(xiàn)行二元平行監(jiān)管模式最重要的不同在于擴(kuò)大了對(duì)物監(jiān)管的覆蓋范圍，并將其作為走私監(jiān)管的第一層次，同時(shí)縮小了對(duì)人監(jiān)管的信息采集和應(yīng)用范圍，并將其作為走私監(jiān)管的第二層次。該模式利用對(duì)物監(jiān)管介入的無(wú)感知性，最大程度地降低監(jiān)管對(duì)消費(fèi)活動(dòng)的介入性，同時(shí)從離島免稅走私后續(xù)走私的本質(zhì)出發(fā)，直接以走私實(shí)行行為為切入點(diǎn)加強(qiáng)監(jiān)管反饋功能的精準(zhǔn)性，從而提高監(jiān)管效能。將物作為監(jiān)管重點(diǎn)，將人作為服務(wù)重點(diǎn)，是實(shí)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管與服務(wù)功能統(tǒng)一的必然選擇。