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        關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)控助力風(fēng)險(xiǎn)管理的研究

        2021-11-29 15:27:41李文娜
        經(jīng)營(yíng)者 2021年10期
        關(guān)鍵詞:監(jiān)督信息企業(yè)

        李文娜

        (東方海外物流〔中國(guó)〕有限公司西安分公司,陜西 西安 710021)

        一、引言

        互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)屬于技術(shù)密集型企業(yè)和資金密集型企業(yè),它在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中更傾向于業(yè)務(wù)拓展、技術(shù)創(chuàng)新等,對(duì)于內(nèi)部管理體系建設(shè)相對(duì)忽視,再加之互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的高投入特點(diǎn),其風(fēng)險(xiǎn)比較高。這些都給互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)提出了更高的要求,互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)要防范風(fēng)險(xiǎn),提高管理水平,以管理促效益,特別要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的管控。

        二、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

        (一)信息數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

        互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)對(duì)信息系統(tǒng)、軟件等具有較強(qiáng)的依賴(lài)性,且數(shù)據(jù)高度集中,數(shù)據(jù)一旦保護(hù)不當(dāng),就可能給企業(yè)帶來(lái)較為嚴(yán)重的安全隱患。其信息數(shù)據(jù)不僅包括內(nèi)部信息,還包括從外部獲取的信息,病毒侵入、信息篡改、信息丟失等都是常見(jiàn)的現(xiàn)象。對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)來(lái)說(shuō),信息數(shù)據(jù)的安全性不能保證是致命的打擊,可以說(shuō)信息數(shù)據(jù)是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的命脈,也是其風(fēng)險(xiǎn)管控的重點(diǎn)[1]。

        (二)人才流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

        當(dāng)前人才市場(chǎng)存在專(zhuān)業(yè)性技術(shù)人才供需不平衡的現(xiàn)象?;ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)高度依賴(lài)專(zhuān)業(yè)人才,為推動(dòng)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新,它不惜加大技術(shù)人才的成本投入。高額的薪酬待遇為技術(shù)人才提供了更大的選擇空間,也加劇了行業(yè)人才的流動(dòng),技術(shù)人才逐漸傾向于尋找更有利于自身發(fā)展的平臺(tái),跳槽就成了行業(yè)常態(tài)。

        (三)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

        縱觀當(dāng)前的大型互聯(lián)網(wǎng)企業(yè),如阿里巴巴、華為、小米等,毫無(wú)疑問(wèn),它們之所以能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位,市場(chǎng)份額不斷擴(kuò)大,關(guān)鍵在于其核心技術(shù)優(yōu)勢(shì)?;ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)只有具備較高的技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新能力,才能保持企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。但只有核心技術(shù)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)還必須具備完善的技術(shù)保護(hù)體系。如果缺乏完善的技術(shù)保護(hù)機(jī)制,那么就容易出現(xiàn)核心技術(shù)丟失或泄露,這對(duì)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)來(lái)說(shuō)是毀滅性的打擊。

        (四)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

        大型互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)往往具備完善的財(cái)務(wù)管控機(jī)制,它們可以在資源配置、資金投入方面進(jìn)行多方調(diào)研、分析和論證,以降低風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于中小型互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)而言,如果盲目增加投入,缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和可行性分析,就極易給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)?;ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)具有高投入的特點(diǎn),如果財(cái)務(wù)管理不到位,就會(huì)誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如,OFO,該企業(yè)初期發(fā)展較快,在市場(chǎng)上籌集了充足的資金,但是由于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理缺乏規(guī)范性,未建立完善的內(nèi)控體系,對(duì)資金使用的管控力度不足,最終導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂。

        三、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控助力風(fēng)險(xiǎn)管理的有效對(duì)策

        (一)優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境

        內(nèi)控環(huán)境是內(nèi)部控制五要素之一,也是企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)控的基礎(chǔ)。因此,互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)要注重優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境。首先,要基于戰(zhàn)略目標(biāo)、未來(lái)發(fā)展規(guī)劃、企業(yè)業(yè)務(wù)特性等,科學(xué)設(shè)計(jì)符合企業(yè)發(fā)展要求的管理決策機(jī)制。為將內(nèi)控思想貫穿于決策活動(dòng)中,企業(yè)還可以將決策、執(zhí)行、監(jiān)督三者分離。對(duì)于重大事項(xiàng)可以采取集體決策或聯(lián)簽制度,以保證決策的科學(xué)性,規(guī)避決策失誤風(fēng)險(xiǎn)。其次,完善內(nèi)部崗位制衡機(jī)制。企業(yè)要基于不相容崗位相互分離原則設(shè)置崗位,明確細(xì)化各個(gè)崗位的職能,尤其是內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié),要加強(qiáng)制約監(jiān)督,以避免因職能“留白”而出現(xiàn)相互推諉扯皮[2]。最后,要注重對(duì)內(nèi)控管理型人才的培養(yǎng)?;ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)人才的優(yōu)勢(shì)在于技術(shù),他們?cè)趦?nèi)部控制理論的認(rèn)知方面則相對(duì)欠缺。因此,企業(yè)應(yīng)設(shè)計(jì)《內(nèi)部控制基本操作規(guī)范》手冊(cè),組織全員學(xué)習(xí),為員工內(nèi)控工作的開(kāi)展和落實(shí)提供指導(dǎo)。

        (二)建立健全科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管控體系

        互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)要以?xún)?nèi)控助力風(fēng)險(xiǎn)管控,就應(yīng)注重對(duì)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建立和完善。首先,樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)要定期組織培訓(xùn),并要求員工在工作中注意對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范,以防患于未然,增強(qiáng)他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見(jiàn)性和前瞻性。其次,建立風(fēng)險(xiǎn)清單?;ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)可以成立風(fēng)險(xiǎn)管理小組整理企業(yè)面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn),如政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等,并在此基礎(chǔ)上建立風(fēng)險(xiǎn)清單,分析不同風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的頻率和危害程度,制定有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案,以幫助企業(yè)在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的第一時(shí)間精準(zhǔn)地判定風(fēng)險(xiǎn),并采取相應(yīng)的管控措施,減少風(fēng)險(xiǎn)的危害。最后,搭建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制。在信息化時(shí)代,互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)要借助大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等技術(shù)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制,將企業(yè)的業(yè)財(cái)活動(dòng)納入信息化管控,實(shí)現(xiàn)全流程監(jiān)控以及全過(guò)程跟蹤分析。一旦發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)活動(dòng)異常,就立即預(yù)警提示,以便工作人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決風(fēng)險(xiǎn),避免損失擴(kuò)大。

        (三)完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制

        一方面,為增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的剛性和權(quán)威性,互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以成立直接由董事會(huì)管理的審計(jì)委。在部分互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)審監(jiān)督中,往往是財(cái)務(wù)部門(mén)履行監(jiān)督職能,平行部門(mén)之間缺乏監(jiān)督和約束,各部門(mén)的配合度不高。因此,企業(yè)可以成立審計(jì)委,并建立健全相關(guān)制度對(duì)審計(jì)委的監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督程序、監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)、匯報(bào)形式、獎(jiǎng)懲措施等作出明確的規(guī)定,為審計(jì)監(jiān)督提供依據(jù)。另一方面,互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的監(jiān)督應(yīng)從常規(guī)性審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)三方面入手,通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,防范徇私舞弊。還要及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),并制定整改措施,以增強(qiáng)內(nèi)控的有效性。

        (四)搭建信息溝通渠道

        互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以搭建信息共享平臺(tái)。部分互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)相互獨(dú)立,存在信息壁壘,并且接口不一致,無(wú)法實(shí)現(xiàn)信息的高效轉(zhuǎn)換。鑒于此,互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)應(yīng)制定系統(tǒng)的對(duì)接方案,設(shè)置統(tǒng)一的數(shù)據(jù)口徑和標(biāo)準(zhǔn),以確保業(yè)財(cái)系統(tǒng)能夠有效共享和實(shí)時(shí)傳輸。企業(yè)還可以開(kāi)發(fā)囊括業(yè)務(wù)模塊功能和財(cái)務(wù)模塊功能的集成性管控平臺(tái),以實(shí)現(xiàn)一體化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化管理。除此之外,部分互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的信息溝通是單向的,基層員工只能被動(dòng)接收信息,這不利于有效信息及時(shí)上傳下達(dá)。因此,企業(yè)可以在系統(tǒng)中增設(shè)員工反饋模塊,以實(shí)現(xiàn)員工和管理層的雙向互動(dòng)。

        (五)建立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

        為增強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理水平,互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)應(yīng)注重建立功能完善的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。系統(tǒng)的功能設(shè)計(jì)可以從以下方面入手。一是平臺(tái)設(shè)計(jì)方面。這主要包括內(nèi)控執(zhí)行平臺(tái),即風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、流程維護(hù)、流程分析、制度維護(hù)、組織架構(gòu)、流程分類(lèi)、流程監(jiān)控、流程優(yōu)化、手冊(cè)維護(hù)、權(quán)限維護(hù)等模塊。它們是影響企業(yè)內(nèi)部控制效益的重要因素。例如,創(chuàng)立于20世紀(jì)的我國(guó)門(mén)戶網(wǎng)站——A公司。它是中關(guān)村最具有代表性的企業(yè)之一,它擁有房產(chǎn)、讀書(shū)、視頻、游戲、無(wú)線增值等多條產(chǎn)品線。A公司在美國(guó)上市后,根據(jù)相關(guān)規(guī)定建立了內(nèi)控體系,但隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,企業(yè)內(nèi)控也因流程冗余而出現(xiàn)管理重負(fù)、職責(zé)劃分不明、大量審批權(quán)力集中于少數(shù)管理者手中等問(wèn)題,監(jiān)督效果較差。其多條產(chǎn)品線也讓風(fēng)險(xiǎn)敞口更加復(fù)雜,比如軟文類(lèi)廣告無(wú)法受傳統(tǒng)的廣告系統(tǒng)監(jiān)管,存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。因此,互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)只有做好模塊優(yōu)化,才能更好地規(guī)劃各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng),細(xì)化管控制度。另外,還要增設(shè)信息交互平臺(tái)。信息交互平臺(tái)的流程和制度同步,不同部門(mén)之間在交互平臺(tái)傳遞和分享信息,不僅提高了信息交互的效率,還增強(qiáng)了信息傳遞的安全性。二是信息門(mén)戶設(shè)計(jì)方面。這主要是對(duì)交互平臺(tái)的信息進(jìn)行匯總,包括代辦事項(xiàng)、OA代辦、預(yù)警信息、流程分析等。同時(shí),交互平臺(tái)與流程測(cè)試、業(yè)務(wù)預(yù)警模塊之間實(shí)現(xiàn)同步。交互平臺(tái)反饋信息,流程測(cè)試模塊反饋結(jié)果同步反饋;交互平臺(tái)反饋業(yè)務(wù)信息,業(yè)務(wù)預(yù)警模塊預(yù)警分析結(jié)果同步反饋。此外,還要實(shí)現(xiàn)信息交互平臺(tái)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、物資系統(tǒng)、OA系統(tǒng)、其他系統(tǒng)的對(duì)接,以增強(qiáng)協(xié)同性。

        四、結(jié)語(yǔ)

        內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)強(qiáng)化管理的重要工具,它在企業(yè)的發(fā)展中不可或缺。新時(shí)期,互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)迎來(lái)了發(fā)展的新機(jī)遇,要推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展,注重研發(fā)創(chuàng)新是核心,強(qiáng)化內(nèi)部管理是保障。在互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)中引入內(nèi)控管理可以不斷健全和優(yōu)化企業(yè)的管理體系,可以增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力,還可以為企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提供支持,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)效穩(wěn)健發(fā)展。

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