趙玉成

（甘肅省張掖市山丹馬場(chǎng)三場(chǎng)有限責(zé)任公司馬鈴薯種薯繁育中心，張掖 734199）

引 言

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)對(duì)自身的安全管理越來(lái)越重視。資金安全管理體系的建立，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中占據(jù)重要地位，財(cái)務(wù)資金安全管理工作的加強(qiáng)，也能夠?yàn)槠髽I(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供重要支撐。企業(yè)資金安全管理指的是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的過(guò)程中，對(duì)資金的收入與支出情況進(jìn)行嚴(yán)格的管控，避免出現(xiàn)資金收支風(fēng)險(xiǎn)，從而影響企業(yè)的正常運(yùn)行。資金安全管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展起著重要的作用。隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中牢牢占據(jù)一席之地，就要重視自身資金的安全管理，需要及時(shí)、準(zhǔn)確地識(shí)別資金安全風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范水平，真正為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、企業(yè)資金安全管理工作的基本內(nèi)容

（一）收入安全管理

收入是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的基礎(chǔ)，而企業(yè)持續(xù)推動(dòng)收入安全管理工作有利于確保收入數(shù)額的完整性，防止出現(xiàn)資金非法挪用等不利情形，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。通常來(lái)說(shuō)，企業(yè)收入安全管理工作的原則是要確保所有渠道的收入都必須統(tǒng)一歸入財(cái)務(wù)賬內(nèi)進(jìn)行核算，禁止耽誤入賬和賬外設(shè)賬，不經(jīng)允許絕不可進(jìn)行挪用，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)提前制定的規(guī)章制度來(lái)操作，也不能夠出現(xiàn)“坐支現(xiàn)金”的情形，收支的現(xiàn)金必須全部入賬。而為了有效保證資金的安全，企業(yè)在與其他個(gè)體進(jìn)行交易時(shí)，要盡量減少現(xiàn)金交易方式而使用銀行轉(zhuǎn)賬。對(duì)于一些賒銷情況，企業(yè)要盡量控制應(yīng)收賬款的數(shù)量和比例，著力保證貨與款同時(shí)交付，從而降低企業(yè)自身的資金運(yùn)行壓力。

（二）支付安全管理

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)該要建立起可靠、穩(wěn)定且準(zhǔn)確的資金結(jié)算制度。例如：對(duì)于規(guī)模小和員工數(shù)量少的中小企業(yè)，企業(yè)老板要重視支付安全管理，并且加大對(duì)財(cái)務(wù)管理的控制權(quán)；而對(duì)于規(guī)模較大和員工數(shù)量多的大企業(yè)，應(yīng)當(dāng)要根據(jù)網(wǎng)銀U盾的不同功能而由不同的財(cái)務(wù)人員來(lái)進(jìn)行保管和使用，而且還要指定不同的保險(xiǎn)柜來(lái)單獨(dú)存放，定期更換密碼。財(cái)務(wù)部門的工作人員在開展網(wǎng)銀業(yè)務(wù)時(shí)，也應(yīng)當(dāng)提前確保網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的安全性，在確定網(wǎng)絡(luò)環(huán)境完全安全后，再去開展資金的收入與支出活動(dòng)，從而顯著提高企業(yè)資金安全管理工作的水平和質(zhì)量。除此之外，企業(yè)也要不斷健全和完善自身資金收入與支出業(yè)務(wù)流程，對(duì)資金的申請(qǐng)、復(fù)核及審批活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，避免出現(xiàn)由一名工作人員負(fù)責(zé)整個(gè)資金支付活動(dòng)的情況，并且更要盡量避免一人多崗的情形，要增設(shè)崗位來(lái)實(shí)現(xiàn)相互監(jiān)督的效果，避免支付活動(dòng)出現(xiàn)安全問(wèn)題。

（三）銀行賬戶與存款安全管理

銀行賬戶安全管理和存款安全管理，也是企業(yè)資金安全管理工作的重要組成部分。在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)要嚴(yán)格按照規(guī)定來(lái)開立或者變更銀行賬戶。企業(yè)開設(shè)的所有銀行賬戶都要進(jìn)行嚴(yán)格的核算和統(tǒng)一的管理，不能夠出現(xiàn)出租或者轉(zhuǎn)借企業(yè)自身銀行賬戶的情形，更不能用個(gè)人賬戶去代替企業(yè)賬戶來(lái)進(jìn)行資金收支業(yè)務(wù)。除了銀行賬戶安全管理以外，企業(yè)也要重視存款安全管理工作。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的過(guò)程中要強(qiáng)調(diào)對(duì)賬的重要性，加大對(duì)賬管理力度。一旦出現(xiàn)問(wèn)題就要及時(shí)查明原因，盡快彌補(bǔ)和解決。例如，企業(yè)要以月為周期對(duì)所有的銀行賬戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)表中出現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，要逐一地確認(rèn)和核實(shí)，加大監(jiān)督與管理力度，及時(shí)查明風(fēng)險(xiǎn)，從而減少或避免損失。

二、提高企業(yè)資金安全管理水平的舉措

（一）健全資金安全管理網(wǎng)絡(luò)

為了能夠提高資金安全管理的質(zhì)量，企業(yè)需要持續(xù)健全資金安全管理與防范網(wǎng)絡(luò)，用可靠的體系分析來(lái)替代人員的主觀判斷。例如，利用信息網(wǎng)絡(luò)體系來(lái)對(duì)自身的資金監(jiān)控能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)也利用該體系對(duì)交易對(duì)手方進(jìn)行評(píng)價(jià)。除此之外，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的過(guò)程中，要靈活利用第三方可靠平臺(tái)作為自己與交易對(duì)手方的中介，比如銀行。銀行作為金融系統(tǒng)中最可靠的金融機(jī)構(gòu)，能夠在交易的雙方或多方之間扮演信用中介的角色，而且也能夠幫助企業(yè)提高資金安全管理工作的可行性。另外，企業(yè)也要充分利用信息技術(shù)來(lái)提高資金安全管理工作的效率。例如，企業(yè)可借助遠(yuǎn)程資金安全管理系統(tǒng)來(lái)縮短信息傳播的時(shí)效，提高信息傳播的效率。再如，企業(yè)可通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)來(lái)進(jìn)行憑證與報(bào)表的加密傳輸，同時(shí)提高資金信息傳播的安全性。

（二）科學(xué)規(guī)劃資金

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注重科學(xué)規(guī)劃資金。例如，如果企業(yè)在開展投資工作時(shí)，錯(cuò)誤地判斷所需的資金數(shù)量，那么很有可能就會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)主體產(chǎn)生消極影響。另外，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中也要重視各項(xiàng)關(guān)于資金流動(dòng)性的指標(biāo)，確保企業(yè)內(nèi)部的資金流動(dòng)性處于合適的區(qū)間，既為了有效保障資金的安全，又為了合理地規(guī)劃和使用資金，提高資金的使用率?？茖W(xué)規(guī)劃資金關(guān)鍵在于嚴(yán)格監(jiān)督收入與支出情況，所以要提前做好資金的規(guī)劃，避免出現(xiàn)入不敷出的情形。

（三）加大員工培訓(xùn)力度

企業(yè)要想做好資金安全管理工作，就應(yīng)當(dāng)依賴更加專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，所以，為了能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員工作的專業(yè)性，要定期進(jìn)行培訓(xùn)，逐漸提高培訓(xùn)力度。企業(yè)在組織財(cái)務(wù)人員參與培訓(xùn)活動(dòng)時(shí)，不但要提高他們的工作能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)，而且要提高他們的職業(yè)道德，從思想與意識(shí)層面到實(shí)踐層面，持續(xù)推動(dòng)完成資金安全管理活動(dòng)。企業(yè)在組織財(cái)務(wù)人員開展培訓(xùn)活動(dòng)的過(guò)程中，也要把業(yè)務(wù)流程或工作規(guī)范形成文字，讓每一名參與培訓(xùn)的財(cái)務(wù)人員熟記于心，始終按照企業(yè)的規(guī)章制度來(lái)操作，提高他們工作的規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)性。

（四）完善企業(yè)運(yùn)行機(jī)制

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金安全風(fēng)險(xiǎn)的暴露必然與自身運(yùn)行機(jī)制的缺陷有直接的聯(lián)系。因?yàn)椴粔蛲暾腿娴倪\(yùn)行機(jī)制更容易出現(xiàn)漏洞，所以會(huì)影響資金安全。未來(lái)企業(yè)要不斷健全和完善自身運(yùn)行機(jī)制，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)流程，提前識(shí)別和預(yù)防各種問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在當(dāng)前信息技術(shù)快速發(fā)展的時(shí)代，企業(yè)要借助先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)來(lái)提高自身管理水平和管理質(zhì)量，充分利用信息與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來(lái)增強(qiáng)自身管理的全面性與穩(wěn)定性，從而提前規(guī)避和消除各類潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資金的安全。

三、結(jié)語(yǔ)

資金安全管理工作是企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中的重要組成部分，對(duì)于確保企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行具有重要的意義。隨著時(shí)代的進(jìn)步和社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，而要想能夠真正在市場(chǎng)中占據(jù)一席之地，就要高度重視資金安全管理活動(dòng)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并持續(xù)健全資金安全網(wǎng)絡(luò)與體系，重點(diǎn)關(guān)注包括收入安全管理、支付安全管理，以及銀行賬戶和存款安全管理等環(huán)節(jié)。未來(lái)企業(yè)要想提高自身資金安全管理工作的水平，就要不斷完善自身經(jīng)營(yíng)與發(fā)展體制，借助可靠的資金監(jiān)管體系來(lái)確保企業(yè)資金可以迅速為提高自身運(yùn)轉(zhuǎn)質(zhì)量和為提升企業(yè)的發(fā)展壯大而保駕護(hù)航。