陳蓓丹

（豐隆高科液壓股份有限公司，浙江 樂清 325600）

當前，經(jīng)濟全球化助推了國際貿(mào)易的快速發(fā)展，我國中小企業(yè)也借此東風獲得良好的發(fā)展機遇。但中小企業(yè)本身存在企業(yè)規(guī)模小、自有資金量小、抗風險能力弱等不足，此外，2020年初暴發(fā)的新冠肺炎疫情對中小企業(yè)的發(fā)展造成了巨大沖擊，對中小企業(yè)來說，強化資金管理是企業(yè)緩解財務高壓、謀求進一步發(fā)展的重要舉措。

一、中小企業(yè)資金管理的重要性

在影響企業(yè)生存發(fā)展的各種因素之中，資金管理是一個關鍵的因素。對于風險抵抗力本就弱的中小企業(yè)來說，資金是企業(yè)的“血液”，現(xiàn)金流更是一條重要的“生死線”。中小企業(yè)必須做好生產(chǎn)、產(chǎn)品研發(fā)等基礎工作。在正確做出市場預判的基礎上合理實施資金管控，是關乎中小企業(yè)發(fā)展前途的重中之重。在競爭日益激烈、局面日益復雜嚴峻的當前市場環(huán)境中，中小企業(yè)只有加強資金管理，提高資金管理水平，才可能提高資金周轉(zhuǎn)率，提高資金使用效率，增強自身的財務風險管控能力，獲得更大的生存發(fā)展空間。

二、中小企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）融資困難

當前許多中小企業(yè)自有資金量小、企業(yè)規(guī)模不大、可用的抵押物不多、信用等級不高，因而在資金管理過程中極容易出現(xiàn)融資困難的問題。對于信用等級不高的中小企業(yè)而言，從銀行獲得額度較大、期限較長的貸款或者在貸款到期后再次申請成功的概率并不大，主要原因在于銀行不能有效識別中小企業(yè)的經(jīng)營風險。如果中小企業(yè)直接在資本市場進行融資，所獲得的融資額度也遠遠不能滿足融資需求。多數(shù)中小企業(yè)獲得融資支持的主要途徑為包括民間直接融資及扶貧小額信貸等在內(nèi)的非正式金融，但非正式金融的合法性又無法得到保障。因而對于大多數(shù)中小企業(yè)而言，融資困難是資金管理中存在的主要問題［1］。

（二）資金管理水平有待提升

中小企業(yè)的資金管理水平低，使得企業(yè)內(nèi)存在資金使用分散、體外循環(huán)、資金回籠率低、票據(jù)結算方式落后等問題。中小企業(yè)資金管理水平低主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

第一，開設多個銀行賬戶導致資金沉淀，資金利用率低。多于基本貨幣需求量的部分貨幣資金閑置導致資金浪費，應收賬款比例高，導致資金運作困難。第二，缺乏預算管理制度或雖有制度卻不切實際或有章不循，資金收支隨意。中小企業(yè)內(nèi)挪用生產(chǎn)經(jīng)營資金從事投資的現(xiàn)象時有發(fā)生，缺乏科學性、周密性的預算考核極易導致現(xiàn)金流量失衡。第三，大部分中小企業(yè)在日常經(jīng)營活動中往往沒有話語權，票據(jù)結算方式比率大幅上升。隨著銀行電子商業(yè)匯票的推出，票據(jù)兌現(xiàn)期限大多從半年延長到一年，導致企業(yè)資金回籠速度變慢，例如，2018年出現(xiàn)的寶塔集團事件。第四，很多中小企業(yè)負責人和財務人員發(fā)現(xiàn)票據(jù)的風險性，才開始關注和學習相關財務知識。

（三）管理模式單一

管理模式單一是當前中小企業(yè)資金管理中存在的主要問題。當前多數(shù)中小企業(yè)的領導者兼投資者、經(jīng)營者等多重身份，對資金管理方法缺乏正確認知以及深入研究，在資金管理上沿用的也是所有權和經(jīng)營權統(tǒng)一的單一、陳舊的模式［2］。同時，多數(shù)中小企業(yè)都沒有引入先進的財務管理系統(tǒng)，企業(yè)管理者無法及時、全面地了解公司的財務狀況，僅憑自身經(jīng)驗實行資金管理、做出重大決策。此外，多數(shù)中小企業(yè)的資金管理者都是任人唯親，這樣會加劇財務管理混亂的狀態(tài)。

（四）財務管理觀念淡薄

當前多數(shù)中小企業(yè)財務管理觀念淡薄，有部分企業(yè)出現(xiàn)企業(yè)資金和個人資金混淆使用的情況。雖然多數(shù)中小企業(yè)都制定有明確的費用開支計劃以及資金使用計劃，但可操作性較差，所制定的開支計劃及資金使用計劃與企業(yè)的實際情況相差較大，導致企業(yè)資金管理流于形式，資金控制隨意性強，資金的利用率低下。多數(shù)中小企業(yè)對資金的監(jiān)控不力，由于缺乏項目實施過程中的事前以及事中的嚴格監(jiān)督，資金使用風險大幅增加，資金管理失控的現(xiàn)象屢見不鮮。

三、中小企業(yè)資金管理的對策

（一）拓寬中小企業(yè)融資渠道

根據(jù)自身發(fā)展過程中自有資金量小、企業(yè)規(guī)模不大的特征，中小企業(yè)首先應通過科學規(guī)劃項目投資，提高資金的使用效益，如開展投資風險較低、資金回收周期短的項目，避免盲目拓展，從而優(yōu)化資本結構、降低投資風險。中小企業(yè)應優(yōu)化自身資本結構，提高自身信用等級，用固定資產(chǎn)、存貨、應收款或者專利權、商標作為抵押品爭取銀行資金支持，同時拓寬融資渠道。結合自身條件、融資計劃合理選擇發(fā)行有價債券、利用股權融資、開展融資租賃業(yè)務、實行預收賬款融資以及向內(nèi)部員工融資。為了實現(xiàn)個人借款合法化也可采用委托貸款模式，在采購固定資產(chǎn)時可以采用融資租賃模式等多元化融資方式［3］。

（二）增強企業(yè)資金管理意識

第一，中小企業(yè)管理者必須及時轉(zhuǎn)變觀念，深刻認識資金管理的重要性。第二，必須讓企業(yè)制定的資金管理制度在企業(yè)內(nèi)部各部門的積極配合下自上而下嚴格貫徹落實。財務部門需在分類統(tǒng)計上周資金支出情況、合理預測下周資金需求的基礎上編制科學的資金周報，并按周滾動反饋給企業(yè)管理者，同時統(tǒng)計分析每月的資金報表，對本月企業(yè)收支情況以及籌集短期資金的需要進行及時、全面的了解；銷售部門應以及時收回應收貨款為己任；存貨管理部門則需嚴格執(zhí)行采購計劃，妥善保管存貨以及及時清理呆滯料，盡可能避免在存貨管理環(huán)節(jié)占用企業(yè)的流動資金。

（三）加強資金管理

第一，成立資金結算中心，對資金實施集中、統(tǒng)一管理。中小企業(yè)必須嚴格執(zhí)行“收支兩條線”制度，企業(yè)各部門每月將資金使用計劃上報至資金結算中心，然后由財務部門進行統(tǒng)一審批，對資金進行合理安排。科學制定、嚴格落實資金預算制度，在中小企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)資金預算制度的全覆蓋。中小企業(yè)內(nèi)每個部門都需定期實施資金預算。第二，強化資金預算控制，實現(xiàn)對中小企業(yè)資金的計劃管理。中小企業(yè)應結合自身經(jīng)營目標、生產(chǎn)計劃，依據(jù)部門計劃編制出科學、合理的收支預算表，確保資金收支平衡、加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。第三，中小企業(yè)必須增強資金周轉(zhuǎn)不同環(huán)節(jié)的可控性。為嚴控中小企業(yè)的支付風險以及資產(chǎn)流動性風險，企業(yè)必須強化現(xiàn)金流量管理，在企業(yè)管理的不同環(huán)節(jié)都嚴格監(jiān)控現(xiàn)金流量，明確監(jiān)控重點，嚴格監(jiān)控應付款項的支付，大額資金從立項至支付等各環(huán)節(jié)。

（四）建立科學的管理機制

第一，中小企業(yè)在宏觀考慮市場需求以及結合企業(yè)實際需求的基礎上構建科學、合理、完善且針對性強的約束機制。企業(yè)管理者首先要從意識層面對資金管理給予高度重視，基于提高企業(yè)自身經(jīng)濟效益的目的構建科學且完善的約束機制。企業(yè)需結合當前市場供需狀況科學、合理地采購物資、安排生產(chǎn)作業(yè)，盡可能減少因盲目生產(chǎn)造成的庫存積壓。中小企業(yè)還需建立嚴密、高效、可操作性強的內(nèi)控制度，讓資金管理工作在內(nèi)控制度的約束下正常進行，讓企業(yè)的資金管理做到有章可循，盡量避免資金流失。第二，中小企業(yè)應在各部門落實經(jīng)濟責任制。在內(nèi)部實行經(jīng)濟責任制，企業(yè)可以將資金定額管理指標、資金周轉(zhuǎn)率指標、資金管理目標等指標落實到不同的業(yè)務部門，優(yōu)化企業(yè)原來實行的獎懲機制以及考核機制。

（五）重視提升財務人員素質(zhì)

企業(yè)流動資金管理質(zhì)量的高低取決于財務人員的素質(zhì)，因此中小企業(yè)應聘請專業(yè)的財務管理人才開展資金管理工作，通過培訓提升財務管理人員的專業(yè)技能以及職業(yè)道德素養(yǎng)。當前，信息化建設進程不斷加快，企業(yè)應將增強財務管理人員的信息化管理能力作為培訓重點。中小企業(yè)可以借助網(wǎng)絡平臺加強對財務管理人員信息化管理知識的系統(tǒng)培訓，讓財務人員能夠很好地利用國家認可的財務軟件，借助內(nèi)部局域網(wǎng)或互聯(lián)網(wǎng)收集和分析企業(yè)內(nèi)部流動資金信息。

四、結語

在競爭激烈、局面嚴峻復雜的市場環(huán)境中，中小企業(yè)必須通過加強資金管理增強風險管控能力、保持良好的發(fā)展態(tài)勢。中小企業(yè)必須正視自身發(fā)展過程中在資金管理方面存在的問題，積極解決問題，提高資金使用效益，保障現(xiàn)金流的穩(wěn)定，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。