田敏杰

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內(nèi)部控制制度分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制，但內(nèi)控工作的重點內(nèi)容在于會計控制，因為會計控制與相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)，為集團服務(wù)。會計控制制度主要包含：貨幣資金的內(nèi)部控制、實物資產(chǎn)的內(nèi)部控制、投資內(nèi)部控制、工程項目的內(nèi)部控制、生產(chǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制。成本費用內(nèi)部控制等等。因此建立完善的內(nèi)控制度的同時應(yīng)該加強自身資金的管理和使用，針對報業(yè)集團自身的成本費用進行控制和管理，從而保證自身的經(jīng)濟健康平穩(wěn)運行的同時推動我國市場經(jīng)濟的發(fā)展。

1 內(nèi)部控制制度建立的重要性

1.1 提高經(jīng)濟效益

內(nèi)部控制制度的健全和完善可以幫助報業(yè)集團在日常的工作中節(jié)約相應(yīng)的成本費用，報業(yè)集團通過構(gòu)建全方位系統(tǒng)的內(nèi)控制度，不僅可以讓其科學(xué)合理的配置財務(wù)和經(jīng)營的資源，減少成本費用的支出，避免重復(fù)和浪費資源的現(xiàn)象發(fā)生。還可以讓其充分的了解集團內(nèi)部日常經(jīng)營管理行為，要求每個部門和員工都需要在按照相應(yīng)的規(guī)章制度執(zhí)行相應(yīng)的內(nèi)控工作，提升天他們自身的工作效率和質(zhì)量，為后續(xù)的工作打下堅實的基礎(chǔ)[1]。

1.2 強化內(nèi)控理念

內(nèi)部控制制度的實施和開展可以讓報業(yè)集團在其自身的戰(zhàn)略目標下進行內(nèi)控工作和經(jīng)營管理工作，從而保障各個部門和員工作目標的一致性，報業(yè)集團在進行內(nèi)控工作的同時，可以讓不同層次的員工都能夠?qū)W習(xí)到先進的內(nèi)控知識和專業(yè)技能，使得集團內(nèi)部的各個部門人員更加關(guān)注內(nèi)控工作，從而有利于實現(xiàn)經(jīng)營管理目標，有效提升自身的綜合競爭力，在激烈的市場競爭中擴大自身的經(jīng)濟份額。

2 內(nèi)部控制制度存在的風(fēng)險

2.1 內(nèi)部環(huán)境不完善

報業(yè)集團在自身外部環(huán)境變化時，對內(nèi)控風(fēng)險的敏感意識不夠，對轉(zhuǎn)變自身傳統(tǒng)的經(jīng)營理念和想法不夠徹底，使報業(yè)集團內(nèi)部的管理層和領(lǐng)導(dǎo)者在內(nèi)控工作的實施和開展中無法做出的精準的判斷。報業(yè)集團內(nèi)部的員工對內(nèi)部控制工作不夠熟悉不了解，不明確自身的工作職責(zé)和范圍，從而正向影響內(nèi)控工作在報業(yè)集團中的順利開展和實施[2]。

2.2 內(nèi)控方法不合理

我國報業(yè)集團在開展和實施內(nèi)控工作的同時，對運用科學(xué)合理的手段對其進行管理還有差距。雖然現(xiàn)階段已經(jīng)有很多的報業(yè)集團已經(jīng)認識到內(nèi)部控制工作的重要意義和積極作用，但是還是缺乏對于內(nèi)部控制工作的認識和理解，不能將科學(xué)合理的內(nèi)控方法與自身的實際的工作聯(lián)系起來。加上報業(yè)集團在內(nèi)控工作中沒有結(jié)合自身的經(jīng)濟的實際情況和相關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容相結(jié)合，只是參考其他報業(yè)集團或者國家頒發(fā)的內(nèi)控政策制定相應(yīng)的方案和計劃，這樣內(nèi)控制度不能最大限度的發(fā)揮其整自身的意義價值，還會因為集團沒有建立相應(yīng)的內(nèi)控制度而導(dǎo)致其自身獲取的信息和數(shù)據(jù)并不真實，很有可能會讓集體內(nèi)部的管理層和領(lǐng)導(dǎo)者作出不夠正確的判斷和決策。除此之外，部分報業(yè)集團的內(nèi)部控制制度只是停留在日常工作表面，相關(guān)人員和部門并沒有針對其進行深入的探究和詳細的分析，從而大大的增大內(nèi)控風(fēng)險發(fā)生的可能性，給集團帶來嚴重的經(jīng)濟損失和消極的負面影響。

2.3 內(nèi)控制度不完善

雖然我國大部分報業(yè)集團已經(jīng)制定相應(yīng)的內(nèi)控制度，但其普遍缺少邊界界定和流程，相關(guān)內(nèi)部控制工作不夠細化和全面。加上內(nèi)控部門與集團的其他部門缺乏相應(yīng)的溝通和交流，使得內(nèi)控制度的建立可能會偏離集團自身的發(fā)展和成長，對于各個部門和員工進行內(nèi)控工作的指導(dǎo)意義不足。并且報業(yè)集團沒有引進專業(yè)的內(nèi)控人員以及相關(guān)的設(shè)備，使得內(nèi)控制度的形同虛設(shè)，沒有任何的意義[3]。

除此之外，相當一部分報業(yè)集團沒有設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)控反饋機制，沒有針對相應(yīng)的業(yè)務(wù)進行事前、事中、事后的反饋和評價，使得其自身的綜合競爭力大大的下降。

3 優(yōu)化內(nèi)部控制制度的策略

3.1 建立良好的內(nèi)控環(huán)境

良好的內(nèi)部控制環(huán)境是開展和實施內(nèi)控工作的基礎(chǔ)，因此報業(yè)集團內(nèi)部的管理層和領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該充分意識到內(nèi)控工作的重要意義和積極作用，將內(nèi)控工作納入日常管理和控制工作中，讓全體員工都積極參與內(nèi)控制度的制定和實施，從根源上為內(nèi)控工作建立良好的內(nèi)部環(huán)境，為其開展和實施提供了有利的保障。以此提升報業(yè)集團自身內(nèi)控工作的管理水平和效果。

3.2 建立風(fēng)險管理機制

報業(yè)集團在開展和實施內(nèi)控工作的過程中，會面臨著各種各樣的風(fēng)險，并且始終會有一些風(fēng)險伴隨著其整個經(jīng)營和運轉(zhuǎn)過程，這些風(fēng)險的產(chǎn)生不僅會阻礙集團自身的健康發(fā)展和成長，一旦產(chǎn)生風(fēng)險還會給自身帶來嚴重的經(jīng)濟損失和消極的負面影響。但內(nèi)控制度的出現(xiàn)可以幫助集團減少和規(guī)避相應(yīng)的風(fēng)險，內(nèi)部控制制度可以針對報業(yè)集團自身的可能產(chǎn)生的風(fēng)險進行評估和預(yù)測，制定相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警策略。通過對于風(fēng)險的有效防范和檢測，不斷針對其自身內(nèi)控管理中薄弱的環(huán)節(jié)進行改進和整合，使得內(nèi)部控制制度可以發(fā)揮其自身的價值和意義，促進集團目標的實現(xiàn)。

3.3 設(shè)立科學(xué)合理的控制活動

3.3.1 權(quán)責(zé)分離

報業(yè)集團的管理層和領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該按照權(quán)責(zé)分離的原則劃每個人的工作，針對不相容的職權(quán)實行嚴格的分離。例如：記錄現(xiàn)金支出和收入的人員不能再負責(zé)其他賬務(wù)的處理；會計檔案的管理人員不能再管理現(xiàn)金；負責(zé)記錄支出、費用的工作不能由一個人負責(zé)。通過這樣的方式不僅可以幫助集團從根源上杜絕違法亂紀和貪污腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生，還可以降低不法分子盜取重要資料的風(fēng)險。

3.3.2 明確工作流程

在進行內(nèi)部控制工作時，相關(guān)內(nèi)控人員應(yīng)該明確自身的工作范圍和職責(zé)，使得其能夠在日常內(nèi)控工作中提升自身的工作效率和質(zhì)量，達到預(yù)期的工作效果和質(zhì)量，能夠自動的相互檢查其他內(nèi)控人員的工作，從而達到彼此之間制約和監(jiān)督的目的。除此之外，報業(yè)集團可以為相關(guān)的內(nèi)控人員制定工作流程圖，在圖中明確表明工作的步驟和范圍，使得自身的內(nèi)控水平和能力得到有效的提升。

3.3.3 詳細登記資產(chǎn)信息

報業(yè)集團應(yīng)該派設(shè)專門的管理人員針對日常的資產(chǎn)進行清查和處置，定期的進行維修和更新，對于一些已經(jīng)報廢和毀損的設(shè)備，報業(yè)集團應(yīng)該及時的進行替換，這樣不僅可以為其節(jié)省相應(yīng)的成本費用和支出，還可以減少鋪張浪費和重復(fù)購買等現(xiàn)象的出現(xiàn)。在此基礎(chǔ)上針對日常購買的資產(chǎn)設(shè)備進行詳細的記錄和登記，及時的對購買日期和使用日常進行標記。除此之外，還應(yīng)該針對日常的支出進行核對，確保每筆資金的來源和去向，從而規(guī)范相關(guān)人員自身的行為和舉止[4]。

3.4 完善內(nèi)控制度

報業(yè)集團首先應(yīng)該完善自身的內(nèi)控制度，構(gòu)建統(tǒng)一的內(nèi)控信息平臺，在此基礎(chǔ)上可以保證每個部門和員工之家都能建立良好的溝通和交流，從而實現(xiàn)資源共享。其次應(yīng)該為相關(guān)內(nèi)控員工定期開展相應(yīng)的培訓(xùn)和講座，讓他們在不斷學(xué)習(xí)的過程中發(fā)現(xiàn)集團存在的問題和不足，以便及時的進行改正，總結(jié)相應(yīng)的工作經(jīng)驗。促進他們自身的操作能力和實踐能力，使其在工作中可以幫助集團自身優(yōu)化內(nèi)控流程，防范內(nèi)控風(fēng)險。最后應(yīng)該建立相應(yīng)的監(jiān)督機構(gòu)和部門，增大內(nèi)外部監(jiān)督力度，派設(shè)專門的人員針對日常的內(nèi)控工作進行實時跟進和核查。除此之外，集團還可以設(shè)立相應(yīng)的考核制度，針對近期表現(xiàn)較好的內(nèi)控員工可以給予其相應(yīng)的物質(zhì)獎勵，針對近期表現(xiàn)較差的內(nèi)控員工可以給予其相應(yīng)的懲罰措施。從而不斷提升自身的管理水平和能力，為后續(xù)工作的開展奠定良好的基礎(chǔ)[5]。

4 結(jié)語

通過上述針對報業(yè)集團內(nèi)控工作存在的問題和不足進行詳細的分析和深入的探討，可以讓集團內(nèi)部的管理層會讓領(lǐng)導(dǎo)者充分意識到內(nèi)部控制工作的重要意義和積極作用，在不斷完善內(nèi)部控制制度的過程中發(fā)現(xiàn)自身存在的問題和不足，以便及時的進行改正。在此基礎(chǔ)上為相關(guān)內(nèi)控人員開展和舉辦相應(yīng)的講座和培訓(xùn)讓他們學(xué)習(xí)先進的知識和技能，提升自身的專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力，從而減少和避免風(fēng)險發(fā)生的可能性，以此幫助報業(yè)集團提升自身的內(nèi)控水平和能力，節(jié)約相關(guān)的成本費用，從根源上杜絕違法行為的產(chǎn)生，為開展后續(xù)的工作打下堅實基礎(chǔ)的同時推動我國報業(yè)集團經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展。