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        淺談建立和完善報(bào)業(yè)集團(tuán)的內(nèi)控制度

        2021-11-23 16:10:17田敏杰
        商品與質(zhì)量 2021年30期
        關(guān)鍵詞:成本費(fèi)用報(bào)業(yè)人員

        田敏杰

        貴州日?qǐng)?bào)當(dāng)代融媒體集團(tuán)有限責(zé)任公司 貴州貴陽 550000

        內(nèi)部控制制度分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制,但內(nèi)控工作的重點(diǎn)內(nèi)容在于會(huì)計(jì)控制,因?yàn)闀?huì)計(jì)控制與相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián),為集團(tuán)服務(wù)。會(huì)計(jì)控制制度主要包含:貨幣資金的內(nèi)部控制、實(shí)物資產(chǎn)的內(nèi)部控制、投資內(nèi)部控制、工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制、生產(chǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制。成本費(fèi)用內(nèi)部控制等等。因此建立完善的內(nèi)控制度的同時(shí)應(yīng)該加強(qiáng)自身資金的管理和使用,針對(duì)報(bào)業(yè)集團(tuán)自身的成本費(fèi)用進(jìn)行控制和管理,從而保證自身的經(jīng)濟(jì)健康平穩(wěn)運(yùn)行的同時(shí)推動(dòng)我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

        1 內(nèi)部控制制度建立的重要性

        1.1 提高經(jīng)濟(jì)效益

        內(nèi)部控制制度的健全和完善可以幫助報(bào)業(yè)集團(tuán)在日常的工作中節(jié)約相應(yīng)的成本費(fèi)用,報(bào)業(yè)集團(tuán)通過構(gòu)建全方位系統(tǒng)的內(nèi)控制度,不僅可以讓其科學(xué)合理的配置財(cái)務(wù)和經(jīng)營的資源,減少成本費(fèi)用的支出,避免重復(fù)和浪費(fèi)資源的現(xiàn)象發(fā)生。還可以讓其充分的了解集團(tuán)內(nèi)部日常經(jīng)營管理行為,要求每個(gè)部門和員工都需要在按照相應(yīng)的規(guī)章制度執(zhí)行相應(yīng)的內(nèi)控工作,提升天他們自身的工作效率和質(zhì)量,為后續(xù)的工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)[1]。

        1.2 強(qiáng)化內(nèi)控理念

        內(nèi)部控制制度的實(shí)施和開展可以讓報(bào)業(yè)集團(tuán)在其自身的戰(zhàn)略目標(biāo)下進(jìn)行內(nèi)控工作和經(jīng)營管理工作,從而保障各個(gè)部門和員工作目標(biāo)的一致性,報(bào)業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行內(nèi)控工作的同時(shí),可以讓不同層次的員工都能夠?qū)W習(xí)到先進(jìn)的內(nèi)控知識(shí)和專業(yè)技能,使得集團(tuán)內(nèi)部的各個(gè)部門人員更加關(guān)注內(nèi)控工作,從而有利于實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo),有效提升自身的綜合競爭力,在激烈的市場競爭中擴(kuò)大自身的經(jīng)濟(jì)份額。

        2 內(nèi)部控制制度存在的風(fēng)險(xiǎn)

        2.1 內(nèi)部環(huán)境不完善

        報(bào)業(yè)集團(tuán)在自身外部環(huán)境變化時(shí),對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的敏感意識(shí)不夠,對(duì)轉(zhuǎn)變自身傳統(tǒng)的經(jīng)營理念和想法不夠徹底,使報(bào)業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的管理層和領(lǐng)導(dǎo)者在內(nèi)控工作的實(shí)施和開展中無法做出的精準(zhǔn)的判斷。報(bào)業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的員工對(duì)內(nèi)部控制工作不夠熟悉不了解,不明確自身的工作職責(zé)和范圍,從而正向影響內(nèi)控工作在報(bào)業(yè)集團(tuán)中的順利開展和實(shí)施[2]。

        2.2 內(nèi)控方法不合理

        我國報(bào)業(yè)集團(tuán)在開展和實(shí)施內(nèi)控工作的同時(shí),對(duì)運(yùn)用科學(xué)合理的手段對(duì)其進(jìn)行管理還有差距。雖然現(xiàn)階段已經(jīng)有很多的報(bào)業(yè)集團(tuán)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制工作的重要意義和積極作用,但是還是缺乏對(duì)于內(nèi)部控制工作的認(rèn)識(shí)和理解,不能將科學(xué)合理的內(nèi)控方法與自身的實(shí)際的工作聯(lián)系起來。加上報(bào)業(yè)集團(tuán)在內(nèi)控工作中沒有結(jié)合自身的經(jīng)濟(jì)的實(shí)際情況和相關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容相結(jié)合,只是參考其他報(bào)業(yè)集團(tuán)或者國家頒發(fā)的內(nèi)控政策制定相應(yīng)的方案和計(jì)劃,這樣內(nèi)控制度不能最大限度的發(fā)揮其整自身的意義價(jià)值,還會(huì)因?yàn)榧瘓F(tuán)沒有建立相應(yīng)的內(nèi)控制度而導(dǎo)致其自身獲取的信息和數(shù)據(jù)并不真實(shí),很有可能會(huì)讓集體內(nèi)部的管理層和領(lǐng)導(dǎo)者作出不夠正確的判斷和決策。除此之外,部分報(bào)業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部控制制度只是停留在日常工作表面,相關(guān)人員和部門并沒有針對(duì)其進(jìn)行深入的探究和詳細(xì)的分析,從而大大的增大內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,給集團(tuán)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失和消極的負(fù)面影響。

        2.3 內(nèi)控制度不完善

        雖然我國大部分報(bào)業(yè)集團(tuán)已經(jīng)制定相應(yīng)的內(nèi)控制度,但其普遍缺少邊界界定和流程,相關(guān)內(nèi)部控制工作不夠細(xì)化和全面。加上內(nèi)控部門與集團(tuán)的其他部門缺乏相應(yīng)的溝通和交流,使得內(nèi)控制度的建立可能會(huì)偏離集團(tuán)自身的發(fā)展和成長,對(duì)于各個(gè)部門和員工進(jìn)行內(nèi)控工作的指導(dǎo)意義不足。并且報(bào)業(yè)集團(tuán)沒有引進(jìn)專業(yè)的內(nèi)控人員以及相關(guān)的設(shè)備,使得內(nèi)控制度的形同虛設(shè),沒有任何的意義[3]。

        除此之外,相當(dāng)一部分報(bào)業(yè)集團(tuán)沒有設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)控反饋機(jī)制,沒有針對(duì)相應(yīng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行事前、事中、事后的反饋和評(píng)價(jià),使得其自身的綜合競爭力大大的下降。

        3 優(yōu)化內(nèi)部控制制度的策略

        3.1 建立良好的內(nèi)控環(huán)境

        良好的內(nèi)部控制環(huán)境是開展和實(shí)施內(nèi)控工作的基礎(chǔ),因此報(bào)業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的管理層和領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該充分意識(shí)到內(nèi)控工作的重要意義和積極作用,將內(nèi)控工作納入日常管理和控制工作中,讓全體員工都積極參與內(nèi)控制度的制定和實(shí)施,從根源上為內(nèi)控工作建立良好的內(nèi)部環(huán)境,為其開展和實(shí)施提供了有利的保障。以此提升報(bào)業(yè)集團(tuán)自身內(nèi)控工作的管理水平和效果。

        3.2 建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

        報(bào)業(yè)集團(tuán)在開展和實(shí)施內(nèi)控工作的過程中,會(huì)面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn),并且始終會(huì)有一些風(fēng)險(xiǎn)伴隨著其整個(gè)經(jīng)營和運(yùn)轉(zhuǎn)過程,這些風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生不僅會(huì)阻礙集團(tuán)自身的健康發(fā)展和成長,一旦產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)給自身帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失和消極的負(fù)面影響。但內(nèi)控制度的出現(xiàn)可以幫助集團(tuán)減少和規(guī)避相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn),內(nèi)部控制制度可以針對(duì)報(bào)業(yè)集團(tuán)自身的可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)測,制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警策略。通過對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的有效防范和檢測,不斷針對(duì)其自身內(nèi)控管理中薄弱的環(huán)節(jié)進(jìn)行改進(jìn)和整合,使得內(nèi)部控制制度可以發(fā)揮其自身的價(jià)值和意義,促進(jìn)集團(tuán)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

        3.3 設(shè)立科學(xué)合理的控制活動(dòng)

        3.3.1 權(quán)責(zé)分離

        報(bào)業(yè)集團(tuán)的管理層和領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該按照權(quán)責(zé)分離的原則劃每個(gè)人的工作,針對(duì)不相容的職權(quán)實(shí)行嚴(yán)格的分離。例如:記錄現(xiàn)金支出和收入的人員不能再負(fù)責(zé)其他賬務(wù)的處理;會(huì)計(jì)檔案的管理人員不能再管理現(xiàn)金;負(fù)責(zé)記錄支出、費(fèi)用的工作不能由一個(gè)人負(fù)責(zé)。通過這樣的方式不僅可以幫助集團(tuán)從根源上杜絕違法亂紀(jì)和貪污腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生,還可以降低不法分子盜取重要資料的風(fēng)險(xiǎn)。

        3.3.2 明確工作流程

        在進(jìn)行內(nèi)部控制工作時(shí),相關(guān)內(nèi)控人員應(yīng)該明確自身的工作范圍和職責(zé),使得其能夠在日常內(nèi)控工作中提升自身的工作效率和質(zhì)量,達(dá)到預(yù)期的工作效果和質(zhì)量,能夠自動(dòng)的相互檢查其他內(nèi)控人員的工作,從而達(dá)到彼此之間制約和監(jiān)督的目的。除此之外,報(bào)業(yè)集團(tuán)可以為相關(guān)的內(nèi)控人員制定工作流程圖,在圖中明確表明工作的步驟和范圍,使得自身的內(nèi)控水平和能力得到有效的提升。

        3.3.3 詳細(xì)登記資產(chǎn)信息

        報(bào)業(yè)集團(tuán)應(yīng)該派設(shè)專門的管理人員針對(duì)日常的資產(chǎn)進(jìn)行清查和處置,定期的進(jìn)行維修和更新,對(duì)于一些已經(jīng)報(bào)廢和毀損的設(shè)備,報(bào)業(yè)集團(tuán)應(yīng)該及時(shí)的進(jìn)行替換,這樣不僅可以為其節(jié)省相應(yīng)的成本費(fèi)用和支出,還可以減少鋪張浪費(fèi)和重復(fù)購買等現(xiàn)象的出現(xiàn)。在此基礎(chǔ)上針對(duì)日常購買的資產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行詳細(xì)的記錄和登記,及時(shí)的對(duì)購買日期和使用日常進(jìn)行標(biāo)記。除此之外,還應(yīng)該針對(duì)日常的支出進(jìn)行核對(duì),確保每筆資金的來源和去向,從而規(guī)范相關(guān)人員自身的行為和舉止[4]。

        3.4 完善內(nèi)控制度

        報(bào)業(yè)集團(tuán)首先應(yīng)該完善自身的內(nèi)控制度,構(gòu)建統(tǒng)一的內(nèi)控信息平臺(tái),在此基礎(chǔ)上可以保證每個(gè)部門和員工之家都能建立良好的溝通和交流,從而實(shí)現(xiàn)資源共享。其次應(yīng)該為相關(guān)內(nèi)控員工定期開展相應(yīng)的培訓(xùn)和講座,讓他們?cè)诓粩鄬W(xué)習(xí)的過程中發(fā)現(xiàn)集團(tuán)存在的問題和不足,以便及時(shí)的進(jìn)行改正,總結(jié)相應(yīng)的工作經(jīng)驗(yàn)。促進(jìn)他們自身的操作能力和實(shí)踐能力,使其在工作中可以幫助集團(tuán)自身優(yōu)化內(nèi)控流程,防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。最后應(yīng)該建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)和部門,增大內(nèi)外部監(jiān)督力度,派設(shè)專門的人員針對(duì)日常的內(nèi)控工作進(jìn)行實(shí)時(shí)跟進(jìn)和核查。除此之外,集團(tuán)還可以設(shè)立相應(yīng)的考核制度,針對(duì)近期表現(xiàn)較好的內(nèi)控員工可以給予其相應(yīng)的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì),針對(duì)近期表現(xiàn)較差的內(nèi)控員工可以給予其相應(yīng)的懲罰措施。從而不斷提升自身的管理水平和能力,為后續(xù)工作的開展奠定良好的基礎(chǔ)[5]。

        4 結(jié)語

        通過上述針對(duì)報(bào)業(yè)集團(tuán)內(nèi)控工作存在的問題和不足進(jìn)行詳細(xì)的分析和深入的探討,可以讓集團(tuán)內(nèi)部的管理層會(huì)讓領(lǐng)導(dǎo)者充分意識(shí)到內(nèi)部控制工作的重要意義和積極作用,在不斷完善內(nèi)部控制制度的過程中發(fā)現(xiàn)自身存在的問題和不足,以便及時(shí)的進(jìn)行改正。在此基礎(chǔ)上為相關(guān)內(nèi)控人員開展和舉辦相應(yīng)的講座和培訓(xùn)讓他們學(xué)習(xí)先進(jìn)的知識(shí)和技能,提升自身的專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力,從而減少和避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,以此幫助報(bào)業(yè)集團(tuán)提升自身的內(nèi)控水平和能力,節(jié)約相關(guān)的成本費(fèi)用,從根源上杜絕違法行為的產(chǎn)生,為開展后續(xù)的工作打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)的同時(shí)推動(dòng)我國報(bào)業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展。

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