劉 丹 貴州精睿穎志財(cái)務(wù)咨詢(xún)有限公司

前言

進(jìn)入21世紀(jì)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)得到了迅猛發(fā)展，中小企業(yè)的數(shù)量呈現(xiàn)出了快速增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理迎來(lái)了新的發(fā)展局面，而對(duì)于相當(dāng)一部分中小企業(yè)而言，因?yàn)楸旧戆l(fā)展規(guī)模有限，在運(yùn)營(yíng)管理方面存在很大的局限性，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了一定的負(fù)面影響。對(duì)此，從中小企業(yè)的角度，需要結(jié)合實(shí)際情況，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)務(wù)管理的水平和質(zhì)量。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特質(zhì)

財(cái)務(wù)管理是關(guān)于投融資、資金運(yùn)營(yíng)以及利潤(rùn)分配的管理，是依照相關(guān)法規(guī)和原則，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織，對(duì)財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行處理。簡(jiǎn)單來(lái)講，財(cái)務(wù)管理是一種以企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系為對(duì)象實(shí)施的管理活動(dòng)，其本身在企業(yè)管理中占據(jù)了相當(dāng)重要的位置。中小企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)規(guī)模通常較小，這也使得其財(cái)務(wù)管理工作體現(xiàn)出了一些獨(dú)有的特質(zhì)：

一是中小企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，是以利潤(rùn)的最大化作為核心目標(biāo)。當(dāng)前，有相當(dāng)一部分企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，都是將企業(yè)價(jià)值最大化作為目標(biāo)，一般情況下，可以借助股票市場(chǎng)價(jià)格，對(duì)企業(yè)價(jià)值進(jìn)行估算。中小企業(yè)本身的規(guī)模較小，資金條件有限，往往很難上市，也無(wú)法對(duì)自身的價(jià)值進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)價(jià)。將利潤(rùn)最大化作為中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，在實(shí)際工作中有著良好的可行性，可以使得企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行衡量時(shí)保持客觀的認(rèn)知，更加符合企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展規(guī)律；

二是中小企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，存在管理資源短缺的問(wèn)題。具體來(lái)講，首先，缺乏對(duì)于管理機(jī)構(gòu)部門(mén)的合理設(shè)置，沒(méi)有能夠?qū)⒉块T(mén)的專(zhuān)業(yè)性體現(xiàn)出來(lái)，在內(nèi)部分工不合理的情況下，財(cái)務(wù)管理工作的效率難以提高；其次，與大型企業(yè)和國(guó)有企業(yè)相比，中小企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力薄弱，無(wú)法很好地吸引高端管理人才；然后，管理機(jī)構(gòu)之間的權(quán)責(zé)界限相對(duì)模糊，戰(zhàn)略層面中存在的決策問(wèn)題并沒(méi)有能夠得到有效的分析和解決；最后，中小企業(yè)中缺乏完善的會(huì)計(jì)核算制度，財(cái)務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)能力不足，會(huì)計(jì)核算能力相對(duì)較差；

三是融資難度較大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。多數(shù)中小企業(yè)都處于快速發(fā)展階段，對(duì)于資金的需求量較大，但是很多企業(yè)都無(wú)法達(dá)到金融機(jī)構(gòu)貸款的要求，導(dǎo)致其融資難度較大，在開(kāi)展投資活動(dòng)的過(guò)程中，往往只能局限在一個(gè)投資項(xiàng)目中，需要面臨較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

(一)財(cái)務(wù)管理理念滯后

新的發(fā)展環(huán)境下，面對(duì)越發(fā)巨大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，很多中小企業(yè)往往都是關(guān)心自身的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視，也使得企業(yè)沒(méi)有及時(shí)更新自身的財(cái)務(wù)管理理念，沒(méi)有能夠做到與時(shí)俱進(jìn)，將財(cái)務(wù)管理工作單純的看作是財(cái)務(wù)信息記錄及核查等，在這種情況下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性無(wú)法得到保障，也無(wú)法全面掌握企業(yè)的資金流，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)管理工作的效率。

(二)財(cái)務(wù)管理體系欠缺

新時(shí)期，伴隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的持續(xù)深化，中小企業(yè)的數(shù)量不斷增長(zhǎng)，面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越發(fā)激烈，先要占據(jù)更大的市場(chǎng)份額，更好地適應(yīng)時(shí)代發(fā)展要求，對(duì)于中小企業(yè)而言，應(yīng)該真正認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中所能夠發(fā)揮出的重要作用，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理體系的構(gòu)建和完善。而實(shí)際情況卻是，多數(shù)中小企業(yè)并沒(méi)有真正認(rèn)識(shí)到大數(shù)據(jù)發(fā)展對(duì)于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作的影響，也沒(méi)有意識(shí)到財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，將目光單純的放在短期經(jīng)營(yíng)效益方面，影響了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

(三)金融支持相對(duì)有限

商業(yè)銀行本身從盈利的角度，在提供貸款業(yè)務(wù)的情況下，一般會(huì)選擇收益較大的項(xiàng)目，中小企業(yè)本身的收益穩(wěn)定性差，風(fēng)險(xiǎn)水平高，在申請(qǐng)商業(yè)貸款的過(guò)程中，容易受到自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況和信用評(píng)級(jí)等的限制，很多時(shí)候都無(wú)法獲取足夠的金融支持，而即便金融機(jī)構(gòu)愿意為中小企業(yè)提供相應(yīng)的資金支持，也往往會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面細(xì)致的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，等到確認(rèn)企業(yè)具備一定的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力和償債能力后，才會(huì)發(fā)放資金，導(dǎo)致中小企業(yè)需要面對(duì)較長(zhǎng)的融資時(shí)效。

(四)財(cái)務(wù)資料不夠完善

對(duì)比大型企業(yè)和國(guó)有企業(yè)，中小企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、人才能力不足、管理經(jīng)驗(yàn)薄弱，部分企業(yè)沒(méi)有能夠設(shè)置專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)管理人員，甚至個(gè)別企業(yè)還存在著賬本記錄不完善的問(wèn)題。企業(yè)管理人員財(cái)務(wù)意識(shí)淡薄，在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的過(guò)程中，一味強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理，即便是引入了先進(jìn)的財(cái)務(wù)決策方法，也無(wú)法對(duì)其進(jìn)行有效落實(shí)，財(cái)務(wù)管理的有效性受到了很大影響。

(五)投資融資水平不高

中小企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，資金力量薄弱，投資融資水平不高，一旦出現(xiàn)投融資不善的情況，會(huì)引發(fā)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)危機(jī)。當(dāng)前，部分中小企業(yè)從擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，提高經(jīng)濟(jì)效益的角度，盲目進(jìn)行投資，導(dǎo)致投資過(guò)于分散，經(jīng)營(yíng)模式混亂，增加投資風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也使得企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)難度較大，增加了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)危機(jī)。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新策略

(一)革新財(cái)務(wù)管理理念

中小企業(yè)應(yīng)該主動(dòng)迎合信息時(shí)代的發(fā)展訴求，及時(shí)更新財(cái)務(wù)管理理念，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化處理，建立起全新的財(cái)務(wù)管理思維：一方面，應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)化管理的重要性，另一方面，需要對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)放性進(jìn)行明確。財(cái)務(wù)部門(mén)作為企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的一個(gè)重要組成部分，通過(guò)對(duì)大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、互聯(lián)網(wǎng)+等先進(jìn)信息技術(shù)的合理應(yīng)用，可以實(shí)現(xiàn)自身財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)化管理，將企業(yè)資金流準(zhǔn)確反映出來(lái)，推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

(二)完善財(cái)務(wù)管理制度

中小企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的過(guò)程中，應(yīng)該對(duì)照自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理制度的優(yōu)化和完善，尤其應(yīng)該關(guān)注人工智能技術(shù)的應(yīng)用，建立起完善的人機(jī)交互制度及流程，推動(dòng)人工智能決策制度的創(chuàng)新，同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化，達(dá)到最佳的財(cái)務(wù)管理效果。另外，以大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展為支撐，中小企業(yè)應(yīng)該建設(shè)信息互通互聯(lián)制度的建設(shè)，提升財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量以及透明度，主動(dòng)接受市場(chǎng)監(jiān)督，減少虛假數(shù)據(jù)引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

(三)強(qiáng)化金融支持力度

政府部門(mén)應(yīng)該出具相應(yīng)的政策措施，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)改變對(duì)于中小企業(yè)的認(rèn)知和態(tài)度，推出一些能夠切合中小企業(yè)發(fā)展需求的專(zhuān)項(xiàng)金融產(chǎn)品，建立起適合中小企業(yè)的貸款審批機(jī)制和流程。從拓展中小企業(yè)融資渠道的角度，國(guó)家應(yīng)該借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)多元化資本市場(chǎng)的發(fā)展，積極探索中小企業(yè)直接融資的可能性。

(四)優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)資料

中小企業(yè)應(yīng)該做好財(cái)務(wù)資料管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行收集、整理和存儲(chǔ)管理，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和準(zhǔn)確性，為管理人員決策的制定提供可供參考的依據(jù)，使得其能夠準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和把控企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的資金使用情況，確定科學(xué)的財(cái)務(wù)管理和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。同時(shí)，中小企業(yè)應(yīng)該加快信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)紙質(zhì)財(cái)務(wù)資料的數(shù)字化，改善以往的管理模式和管理手段，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高。

(五)改革投資融資方式

一方面，應(yīng)該對(duì)融資方式進(jìn)行拓展。中小企業(yè)應(yīng)該依照成本最優(yōu)化的基本原則，編制相應(yīng)的融資制度，保證融資工作的合理性和可靠性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的提高。在實(shí)施融資的過(guò)程中，應(yīng)該關(guān)注資金數(shù)量的合理性，避免給企業(yè)造成負(fù)擔(dān)，同時(shí)也應(yīng)該提升融資資金的實(shí)效性，將資金應(yīng)用到與企業(yè)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)方向相符合的模塊中，盡可能減少不必要的損失。中小企業(yè)應(yīng)該對(duì)自身的融資方式進(jìn)行拓展，改善融資情況。同時(shí)，應(yīng)該不斷提升企業(yè)的信用度，結(jié)合中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展特點(diǎn)，豐富融資渠道，選擇能夠切合企業(yè)經(jīng)營(yíng)方向和發(fā)展規(guī)模的項(xiàng)目進(jìn)行融資，實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提高。

另一方面，應(yīng)該關(guān)注投資的合理性。中小企業(yè)應(yīng)該積極借鑒國(guó)有企業(yè)和集團(tuán)企業(yè)的投資管理經(jīng)驗(yàn)及流程，制定出能夠切合自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模的投資流程規(guī)范。在實(shí)施重大投資決策前，需要依照投資流程規(guī)章，做好相應(yīng)的市場(chǎng)調(diào)查和效益分析，設(shè)計(jì)出科學(xué)合理的投資計(jì)劃，帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的提高。另外，在實(shí)施投資活動(dòng)的過(guò)程中，中小企業(yè)應(yīng)該避免將流動(dòng)資產(chǎn)全部應(yīng)用于固定資產(chǎn)采購(gòu)的情況，以避免出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的問(wèn)題。同時(shí)，企業(yè)可以適當(dāng)分散投資，但是不能盲目進(jìn)行多元化投資，在進(jìn)行投資的過(guò)程中，必須確保投資項(xiàng)目不會(huì)影響原本項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)，留下必要的長(zhǎng)期資本，確保企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和項(xiàng)目運(yùn)作的合理性。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，新的發(fā)展環(huán)境下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)了一些新問(wèn)題，需要做好創(chuàng)新工作。從中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)人員及財(cái)務(wù)人員的角度，應(yīng)該及時(shí)更新觀念認(rèn)識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的重要性，以此為基礎(chǔ)，采取有效的措施和方法來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的理念、制度、方法等進(jìn)行創(chuàng)新，提升財(cái)務(wù)管理工作的水平和效率，帶動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。