許大彬 宜興華地百貨有限公司

引言

在全球經(jīng)濟(jì)低迷的今天，尤其是近兩年受“疫情”的影響，企業(yè)經(jīng)營更加舉步維艱。在這樣的環(huán)境下，企業(yè)對外要占領(lǐng)市場，首先對內(nèi)要盤活資金，合理地調(diào)配資金的使用，降低資產(chǎn)負(fù)債率，使資金價值最大化，這是企業(yè)經(jīng)營者無法回避的問題。在實(shí)踐中多數(shù)企業(yè)資金短缺，影響了生產(chǎn)，更影響了企業(yè)發(fā)展，糾其原因，有客觀因素，但是更多是主觀因素，所以我們有必要對企業(yè)資金管理加以淺析。

一、企業(yè)資金管理的含義、重要性

(一)企業(yè)資金管理的含義

它是指從資金來源到使用這個過程中的計(jì)劃、執(zhí)行、調(diào)控、考核、監(jiān)督、評價的總稱。是企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際情況，對資金進(jìn)行全面統(tǒng)籌，合理地把控資金的流量與流向，以此確保企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。資金管理的主要工作是決策的擬定、計(jì)劃的執(zhí)行、投入與產(chǎn)出的測算、過程的考核與結(jié)果的評價，這些活動都離不開資金的使用。

(二)企業(yè)資金管理的重要性

企業(yè)處于不同的生命周期，就有著不同的資金需求，資金是企業(yè)的生命源泉，是企業(yè)生存發(fā)展壯大的支柱。但是任何一個企業(yè)的資金都是有限的，把有限的資金進(jìn)行整合，使之最大限度地發(fā)揮作用，助企業(yè)在各個經(jīng)營環(huán)節(jié)中一臂之力，讓企業(yè)穩(wěn)扎穩(wěn)打，健康發(fā)展，這是企業(yè)資金的獨(dú)特功能，因此，資金的管理關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，關(guān)系到每名員工的切身利益。

二、目前多數(shù)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

總的來說，資金管理混亂，使用效果不佳，監(jiān)督不夠，結(jié)算滯后，周轉(zhuǎn)緩慢。一方面企業(yè)開設(shè)多戶頭，分散管理，會導(dǎo)致一些資金閑置；另一方面企業(yè)忽略資產(chǎn)負(fù)債率比率，大量融資，如銀行貸款，會加劇企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險。監(jiān)督不給力在國企十分嚴(yán)重，占用國家資產(chǎn)，損害國家利益，尤其是許多集團(tuán)，對其下屬子公司疏于管理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)漏洞百出。另外一些企業(yè)，自身資金控制力本身就不高，加上高收益的誘惑，市場經(jīng)濟(jì)的波動，從而使得投資失敗，隨后導(dǎo)致資金鏈斷裂。在流動資金使用上，有些企業(yè)為了籠絡(luò)客戶，擴(kuò)大銷售量，賬務(wù)結(jié)算嚴(yán)重滯后，貨幣回籠緩慢，這樣不但影響了資金正常周轉(zhuǎn)，還影響了企業(yè)其它經(jīng)營活動的開展。

三、導(dǎo)致上述問題存在的原因

上述問題的存在，我們沒有必要回避，要勇于直面。要對上述問題存在的原因認(rèn)真的分析，筆者認(rèn)為問題主要由以下原因造成：對資金管理認(rèn)識不夠，人員配備不佳，管理模式與手段落后，基礎(chǔ)信息不夠完善，監(jiān)督人情化比較嚴(yán)重，這些都導(dǎo)致資金使用效率不高。

(一)管理意識淡薄

隨著市場競爭的加劇，許多企業(yè)管理者重點(diǎn)關(guān)注的是市場的占有率、客戶的滿意度、投資收益的大小，卻忽略了對資金的管理，他們沒有對資金的持有量做最佳安排，沒有考慮資本結(jié)構(gòu)的風(fēng)險，沒有考慮貨幣的時間價值，更沒有考慮資金鏈斷裂的重大隱患與產(chǎn)生的嚴(yán)重后果，而是認(rèn)為“只要合法賺到錢，想怎么花就怎么花”。于是在利益的驅(qū)使下，盲目地?cái)U(kuò)張、投資，什么資金的來源、結(jié)構(gòu)、占用、分布以及它們之間的關(guān)系，都沒有加以考慮。這樣做的后果是，許多房地產(chǎn)開發(fā)商企業(yè)由于資金缺乏而倒閉，包括許多老字號企業(yè)由于資金鏈斷裂而被收購等等。

(二)管理模式與手段的落后

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，許多企業(yè)不斷壯大，于是一些企業(yè)逐步發(fā)展成為集團(tuán)，特別是針對一些大型集團(tuán)，其下屬有許多子公司，為了調(diào)動子公司的積極性，較多子公司都是獨(dú)立經(jīng)營，在這樣的前提下，如果集團(tuán)沒有成立內(nèi)部銀行，對資金不進(jìn)行統(tǒng)籌管理，則會出現(xiàn)有的子公司資金緊張，有的子公司資金閑置，這樣浪費(fèi)了資金資源。另外有的子公司去銀行拆借，拿總公司做擔(dān)保，這給集團(tuán)帶來了巨大的風(fēng)險。一些集團(tuán)，在資金管理上，也是過度地放權(quán)，這樣讓一些子公司為了維持正常周轉(zhuǎn)，除了在銀行拆借外，通過高利息，在民間拆借，最后導(dǎo)致巨額債務(wù)。最后一些企業(yè)，特別是一些中小企業(yè)，他們沒有設(shè)置專門的資金管理崗位，更沒有專業(yè)人員對資金的來源、占用、回收進(jìn)行分析，而僅僅是出具報表而已，這樣的管理方式給企業(yè)帶來了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

(三)相關(guān)業(yè)務(wù)人員綜合能力不夠

有一些企業(yè)在對財(cái)務(wù)人員的選拔上，特別是對現(xiàn)金出納人員的選拔上，不是要求其職業(yè)道德多么高尚，也不是要求其業(yè)務(wù)能力有多么強(qiáng)，而是“任人唯親”現(xiàn)象十分嚴(yán)重。他們認(rèn)為只要聽領(lǐng)導(dǎo)安排就是職業(yè)道德好，能按時完成本職工作就是業(yè)務(wù)能力強(qiáng)。這樣的環(huán)境導(dǎo)致許多企業(yè)財(cái)務(wù)人員法律意識淡薄，凡事都聽從領(lǐng)導(dǎo)安排，無敬業(yè)心，無上進(jìn)心，自身不愿意學(xué)習(xí)，對企業(yè)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)也是敷衍了事。理論知識貧乏，業(yè)務(wù)能力不足，法律知識困乏，在這樣的前提下，資金管理僅僅是為報表而報表，對資金的最佳需求量預(yù)測、恰當(dāng)?shù)呢?fù)債比率、資金的有效利用等無處談起。

(四)監(jiān)督不給力

在資金管理中，監(jiān)督與管控是資金有效運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，但是這方面仍是許多企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)。原因之一就是許多企業(yè)責(zé)權(quán)不明，監(jiān)督成了“紙上談兵”，財(cái)務(wù)部門尤其是出納成為主管領(lǐng)導(dǎo)的“提款機(jī)”，在投資、融資等“大額”資金的使用上，財(cái)務(wù)部門成為主管領(lǐng)導(dǎo)的“棋子”，隨意擺布。有的企業(yè)沒有成立內(nèi)審部門，或者成立，也是虛設(shè)，監(jiān)督制度不夠完善，監(jiān)督機(jī)構(gòu)成為擺設(shè)，現(xiàn)金等最強(qiáng)的流動資金管理不夠規(guī)范，應(yīng)收賬款、存貨等管理不善，使其缺乏變現(xiàn)能力，這些都給企業(yè)資金管理帶來了不便和風(fēng)險。

(五)信息管理不夠規(guī)范

首先是基礎(chǔ)信息不全，一些中小企業(yè)，信息一般都是來源于財(cái)務(wù)報表，很少應(yīng)用統(tǒng)計(jì)模型，通過數(shù)據(jù)系統(tǒng)對資金的流入與流出進(jìn)行預(yù)測、分析與評價。其次一些集團(tuán)企業(yè)，由于對下屬子公司監(jiān)督不嚴(yán)，下屬公司為了自身利益，虛報業(yè)績，夸大自身的成績，粉飾財(cái)務(wù)報表，這些都導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不夠真實(shí)。最后有的企業(yè)資金使用帶有隨意性，有的企業(yè)資金使用審批過度復(fù)雜，這些都導(dǎo)致了資金管理的不善，從而影響了企業(yè)其它經(jīng)營活動的正常開展。

四、優(yōu)化企業(yè)資金管理的對策

提升資金管理意識，優(yōu)化資金管理模式，引入風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)信息管理，完善內(nèi)控建設(shè)，做好資金預(yù)算工作，認(rèn)真地考核與評價，通過不斷總結(jié)，使資金管理水平走上一個新臺階。

(一)強(qiáng)化資金管理意識

企業(yè)資金管理的重要性，前面已敘述，在此就不多說了。企業(yè)關(guān)鍵還是要提升資金管理意識，對于主要領(lǐng)導(dǎo)，要讓他們懂得資金的安全關(guān)系到企業(yè)的存亡，自己的嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度是員工的學(xué)習(xí)榜樣，對下屬工作的支持是員工努力工作的最好動力。對于直接管理人員，企業(yè)要強(qiáng)化他們普法教育，重視職業(yè)道德與業(yè)務(wù)技能的培養(yǎng)，讓他們懂得自己在崗位上的責(zé)任與義務(wù)。企業(yè)要打造一支綜合素質(zhì)過硬的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，為資金管理打下結(jié)實(shí)的基礎(chǔ)。另外企業(yè)要有文化發(fā)展理念，給員工營造一個良好晉職空間，給他們一個充分發(fā)揮自我的平臺，以此增強(qiáng)員工們的歸屬感。

(二)完善內(nèi)控建設(shè)

資金管理離不開監(jiān)督，內(nèi)控建設(shè)是監(jiān)督的最好手段，而內(nèi)審又是企業(yè)重要的“二次”監(jiān)督環(huán)節(jié)。因此企業(yè)要有內(nèi)審機(jī)構(gòu)，要有獨(dú)立的內(nèi)審部門，同時企業(yè)還要建立一套完整的資金管理體系，使資金從來源到流出都有預(yù)測、計(jì)劃、執(zhí)行、考核、評價等環(huán)節(jié)加以管理，真正地做到監(jiān)督與跟蹤的全過程，讓資金管理全過程無死角。如對于一些企業(yè)集團(tuán)，一方面企業(yè)要成立內(nèi)部銀行，做到資金的管理統(tǒng)籌，安排透明，監(jiān)督有序，同時企業(yè)集團(tuán)還可以實(shí)施“會計(jì)委派制”來完善“問責(zé)制”，這樣一方面確保下屬財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，另一方面還對下屬的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查與指導(dǎo)，使企業(yè)集團(tuán)信息口徑統(tǒng)一。對于一些中小企業(yè)，由于其抗風(fēng)險能力差，所以企業(yè)更是要派職業(yè)道德與業(yè)務(wù)強(qiáng)的專業(yè)人士對資金進(jìn)行專門管理，有條件的企業(yè)也可以外派專家來指導(dǎo)工作，這樣不但有利于資金的安全，也有利于資金的運(yùn)用。

(三)完善信息化建設(shè)

現(xiàn)在是信息時代，每個人的工作與生活都離不開信息。企業(yè)資金管理更要有完善的信息做支撐。企業(yè)要以信息技術(shù)為依托，要有信息質(zhì)量做保證，要有高技術(shù)水平的信息人才來管理，這樣企業(yè)建設(shè)才能整體得到提升。首先企業(yè)要有以財(cái)務(wù)資金管理為中心的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，也就是財(cái)務(wù)軟件要與企業(yè)其它部門的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)成為有機(jī)整體，使企業(yè)的物流、生產(chǎn)、銷售、售后服務(wù)等系統(tǒng)工作都納入財(cái)務(wù)信息板塊里來，形成財(cái)務(wù)信息集成。其次財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)要一體化，也就是高層的管理與基層的業(yè)務(wù)要完美結(jié)合，以此實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的收集、整理、匯總、分析、利用一體化。

(四)管理模式的改變

企業(yè)要打破傳統(tǒng)的資金管理理念，要有長遠(yuǎn)意識，要將資金管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略緊密相連。首先要優(yōu)化資金配置，要及時地掌握企業(yè)的產(chǎn)銷存動態(tài)，做好產(chǎn)銷存的銜接工作，減少庫存的占用。其次強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理，建立客戶檔案，跟蹤新老客戶的信用等級與合同履行情況，制定銷售策略，包括銷售量與應(yīng)收賬款的回收。再有動態(tài)觀察資產(chǎn)負(fù)債率，在資金安全下，合理地利用財(cái)務(wù)杠桿。最后還可以追加注冊資本，引進(jìn)戰(zhàn)略投資者來彌補(bǔ)資金的不足。

五、結(jié)語

總之企業(yè)經(jīng)營活動一定要注重資金的管理，它是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)，我們要大膽地學(xué)習(xí)資金管理的先進(jìn)理念，拋棄落后的管理模式，找到理論與實(shí)踐結(jié)合的最佳平衡點(diǎn)，使企業(yè)資金管理邁上新臺階。