許大彬 宜興華地百貨有限公司

引言

在全球經(jīng)濟低迷的今天，尤其是近兩年受“疫情”的影響，企業(yè)經(jīng)營更加舉步維艱。在這樣的環(huán)境下，企業(yè)對外要占領市場，首先對內(nèi)要盤活資金，合理地調(diào)配資金的使用，降低資產(chǎn)負債率，使資金價值最大化，這是企業(yè)經(jīng)營者無法回避的問題。在實踐中多數(shù)企業(yè)資金短缺，影響了生產(chǎn)，更影響了企業(yè)發(fā)展，糾其原因，有客觀因素，但是更多是主觀因素，所以我們有必要對企業(yè)資金管理加以淺析。

一、企業(yè)資金管理的含義、重要性

(一)企業(yè)資金管理的含義

它是指從資金來源到使用這個過程中的計劃、執(zhí)行、調(diào)控、考核、監(jiān)督、評價的總稱。是企業(yè)根據(jù)自身的實際情況，對資金進行全面統(tǒng)籌，合理地把控資金的流量與流向，以此確保企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。資金管理的主要工作是決策的擬定、計劃的執(zhí)行、投入與產(chǎn)出的測算、過程的考核與結(jié)果的評價，這些活動都離不開資金的使用。

(二)企業(yè)資金管理的重要性

企業(yè)處于不同的生命周期，就有著不同的資金需求，資金是企業(yè)的生命源泉，是企業(yè)生存發(fā)展壯大的支柱。但是任何一個企業(yè)的資金都是有限的，把有限的資金進行整合，使之最大限度地發(fā)揮作用，助企業(yè)在各個經(jīng)營環(huán)節(jié)中一臂之力，讓企業(yè)穩(wěn)扎穩(wěn)打，健康發(fā)展，這是企業(yè)資金的獨特功能，因此，資金的管理關系到企業(yè)的生死存亡，關系到每名員工的切身利益。

二、目前多數(shù)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

總的來說，資金管理混亂，使用效果不佳，監(jiān)督不夠，結(jié)算滯后，周轉(zhuǎn)緩慢。一方面企業(yè)開設多戶頭，分散管理，會導致一些資金閑置；另一方面企業(yè)忽略資產(chǎn)負債率比率，大量融資，如銀行貸款，會加劇企業(yè)財務風險。監(jiān)督不給力在國企十分嚴重，占用國家資產(chǎn)，損害國家利益，尤其是許多集團，對其下屬子公司疏于管理，導致財務漏洞百出。另外一些企業(yè)，自身資金控制力本身就不高，加上高收益的誘惑，市場經(jīng)濟的波動，從而使得投資失敗，隨后導致資金鏈斷裂。在流動資金使用上，有些企業(yè)為了籠絡客戶，擴大銷售量，賬務結(jié)算嚴重滯后，貨幣回籠緩慢，這樣不但影響了資金正常周轉(zhuǎn)，還影響了企業(yè)其它經(jīng)營活動的開展。

三、導致上述問題存在的原因

上述問題的存在，我們沒有必要回避，要勇于直面。要對上述問題存在的原因認真的分析，筆者認為問題主要由以下原因造成：對資金管理認識不夠，人員配備不佳，管理模式與手段落后，基礎信息不夠完善，監(jiān)督人情化比較嚴重，這些都導致資金使用效率不高。

(一)管理意識淡薄

隨著市場競爭的加劇，許多企業(yè)管理者重點關注的是市場的占有率、客戶的滿意度、投資收益的大小，卻忽略了對資金的管理，他們沒有對資金的持有量做最佳安排，沒有考慮資本結(jié)構(gòu)的風險，沒有考慮貨幣的時間價值，更沒有考慮資金鏈斷裂的重大隱患與產(chǎn)生的嚴重后果，而是認為“只要合法賺到錢，想怎么花就怎么花”。于是在利益的驅(qū)使下，盲目地擴張、投資，什么資金的來源、結(jié)構(gòu)、占用、分布以及它們之間的關系，都沒有加以考慮。這樣做的后果是，許多房地產(chǎn)開發(fā)商企業(yè)由于資金缺乏而倒閉，包括許多老字號企業(yè)由于資金鏈斷裂而被收購等等。

(二)管理模式與手段的落后

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，許多企業(yè)不斷壯大，于是一些企業(yè)逐步發(fā)展成為集團，特別是針對一些大型集團，其下屬有許多子公司，為了調(diào)動子公司的積極性，較多子公司都是獨立經(jīng)營，在這樣的前提下，如果集團沒有成立內(nèi)部銀行，對資金不進行統(tǒng)籌管理，則會出現(xiàn)有的子公司資金緊張，有的子公司資金閑置，這樣浪費了資金資源。另外有的子公司去銀行拆借，拿總公司做擔保，這給集團帶來了巨大的風險。一些集團，在資金管理上，也是過度地放權(quán)，這樣讓一些子公司為了維持正常周轉(zhuǎn)，除了在銀行拆借外，通過高利息，在民間拆借，最后導致巨額債務。最后一些企業(yè)，特別是一些中小企業(yè)，他們沒有設置專門的資金管理崗位，更沒有專業(yè)人員對資金的來源、占用、回收進行分析，而僅僅是出具報表而已，這樣的管理方式給企業(yè)帶來了巨大的財務風險。

(三)相關業(yè)務人員綜合能力不夠

有一些企業(yè)在對財務人員的選拔上，特別是對現(xiàn)金出納人員的選拔上，不是要求其職業(yè)道德多么高尚，也不是要求其業(yè)務能力有多么強，而是“任人唯親”現(xiàn)象十分嚴重。他們認為只要聽領導安排就是職業(yè)道德好，能按時完成本職工作就是業(yè)務能力強。這樣的環(huán)境導致許多企業(yè)財務人員法律意識淡薄，凡事都聽從領導安排，無敬業(yè)心，無上進心，自身不愿意學習，對企業(yè)組織的業(yè)務培訓也是敷衍了事。理論知識貧乏，業(yè)務能力不足，法律知識困乏，在這樣的前提下，資金管理僅僅是為報表而報表，對資金的最佳需求量預測、恰當?shù)呢搨嚷?、資金的有效利用等無處談起。

(四)監(jiān)督不給力

在資金管理中，監(jiān)督與管控是資金有效運行的關鍵環(huán)節(jié)，但是這方面仍是許多企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)。原因之一就是許多企業(yè)責權(quán)不明，監(jiān)督成了“紙上談兵”，財務部門尤其是出納成為主管領導的“提款機”，在投資、融資等“大額”資金的使用上，財務部門成為主管領導的“棋子”，隨意擺布。有的企業(yè)沒有成立內(nèi)審部門，或者成立，也是虛設，監(jiān)督制度不夠完善，監(jiān)督機構(gòu)成為擺設，現(xiàn)金等最強的流動資金管理不夠規(guī)范，應收賬款、存貨等管理不善，使其缺乏變現(xiàn)能力，這些都給企業(yè)資金管理帶來了不便和風險。

(五)信息管理不夠規(guī)范

首先是基礎信息不全，一些中小企業(yè)，信息一般都是來源于財務報表，很少應用統(tǒng)計模型，通過數(shù)據(jù)系統(tǒng)對資金的流入與流出進行預測、分析與評價。其次一些集團企業(yè)，由于對下屬子公司監(jiān)督不嚴，下屬公司為了自身利益，虛報業(yè)績，夸大自身的成績，粉飾財務報表，這些都導致財務信息不夠真實。最后有的企業(yè)資金使用帶有隨意性，有的企業(yè)資金使用審批過度復雜，這些都導致了資金管理的不善，從而影響了企業(yè)其它經(jīng)營活動的正常開展。

四、優(yōu)化企業(yè)資金管理的對策

提升資金管理意識，優(yōu)化資金管理模式，引入風險預警機制，加強信息管理，完善內(nèi)控建設，做好資金預算工作，認真地考核與評價，通過不斷總結(jié)，使資金管理水平走上一個新臺階。

(一)強化資金管理意識

企業(yè)資金管理的重要性，前面已敘述，在此就不多說了。企業(yè)關鍵還是要提升資金管理意識，對于主要領導，要讓他們懂得資金的安全關系到企業(yè)的存亡，自己的嚴謹態(tài)度是員工的學習榜樣，對下屬工作的支持是員工努力工作的最好動力。對于直接管理人員，企業(yè)要強化他們普法教育，重視職業(yè)道德與業(yè)務技能的培養(yǎng)，讓他們懂得自己在崗位上的責任與義務。企業(yè)要打造一支綜合素質(zhì)過硬的財務隊伍，為資金管理打下結(jié)實的基礎。另外企業(yè)要有文化發(fā)展理念，給員工營造一個良好晉職空間，給他們一個充分發(fā)揮自我的平臺，以此增強員工們的歸屬感。

(二)完善內(nèi)控建設

資金管理離不開監(jiān)督，內(nèi)控建設是監(jiān)督的最好手段，而內(nèi)審又是企業(yè)重要的“二次”監(jiān)督環(huán)節(jié)。因此企業(yè)要有內(nèi)審機構(gòu)，要有獨立的內(nèi)審部門，同時企業(yè)還要建立一套完整的資金管理體系，使資金從來源到流出都有預測、計劃、執(zhí)行、考核、評價等環(huán)節(jié)加以管理，真正地做到監(jiān)督與跟蹤的全過程，讓資金管理全過程無死角。如對于一些企業(yè)集團，一方面企業(yè)要成立內(nèi)部銀行，做到資金的管理統(tǒng)籌，安排透明，監(jiān)督有序，同時企業(yè)集團還可以實施“會計委派制”來完善“問責制”，這樣一方面確保下屬財務信息的真實性，另一方面還對下屬的業(yè)務進行檢查與指導，使企業(yè)集團信息口徑統(tǒng)一。對于一些中小企業(yè)，由于其抗風險能力差，所以企業(yè)更是要派職業(yè)道德與業(yè)務強的專業(yè)人士對資金進行專門管理，有條件的企業(yè)也可以外派專家來指導工作，這樣不但有利于資金的安全，也有利于資金的運用。

(三)完善信息化建設

現(xiàn)在是信息時代，每個人的工作與生活都離不開信息。企業(yè)資金管理更要有完善的信息做支撐。企業(yè)要以信息技術為依托，要有信息質(zhì)量做保證，要有高技術水平的信息人才來管理，這樣企業(yè)建設才能整體得到提升。首先企業(yè)要有以財務資金管理為中心的計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)，也就是財務軟件要與企業(yè)其它部門的計算機系統(tǒng)成為有機整體，使企業(yè)的物流、生產(chǎn)、銷售、售后服務等系統(tǒng)工作都納入財務信息板塊里來，形成財務信息集成。其次財務管理與財務業(yè)務要一體化，也就是高層的管理與基層的業(yè)務要完美結(jié)合，以此實現(xiàn)數(shù)據(jù)的收集、整理、匯總、分析、利用一體化。

(四)管理模式的改變

企業(yè)要打破傳統(tǒng)的資金管理理念，要有長遠意識，要將資金管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略緊密相連。首先要優(yōu)化資金配置，要及時地掌握企業(yè)的產(chǎn)銷存動態(tài)，做好產(chǎn)銷存的銜接工作，減少庫存的占用。其次強化應收賬款的管理，建立客戶檔案，跟蹤新老客戶的信用等級與合同履行情況，制定銷售策略，包括銷售量與應收賬款的回收。再有動態(tài)觀察資產(chǎn)負債率，在資金安全下，合理地利用財務杠桿。最后還可以追加注冊資本，引進戰(zhàn)略投資者來彌補資金的不足。

五、結(jié)語

總之企業(yè)經(jīng)營活動一定要注重資金的管理，它是企業(yè)各項經(jīng)營活動的基礎，我們要大膽地學習資金管理的先進理念，拋棄落后的管理模式，找到理論與實踐結(jié)合的最佳平衡點，使企業(yè)資金管理邁上新臺階。