國電電力發(fā)展股份有限公司

引言

近年來，企業(yè)越來越重視做好財務(wù)內(nèi)控管理工作，不斷地創(chuàng)新管理的模式和手段方法，以期取得好的管理效果，減少財務(wù)風(fēng)險和隱患，保證企業(yè)經(jīng)營活動的順利開展，促使運(yùn)營發(fā)展目標(biāo)更好實現(xiàn)。ERP系統(tǒng)的應(yīng)用在現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)控管理中發(fā)揮著重要的作用，是內(nèi)控管理的有效措施和重要手段，在一定程度上有助于提高企業(yè)內(nèi)控管理的效率，促使內(nèi)控管理更優(yōu)化。部分企業(yè)在應(yīng)用ERP系統(tǒng)的時候，技術(shù)、監(jiān)管等方面還存在不足，需要進(jìn)一步的完善和優(yōu)化，確保該系統(tǒng)在企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理中發(fā)揮更大的功能作用，推進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

一、ERP系統(tǒng)助力企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)概述

（一）ERP系統(tǒng)概述

ERP系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控中的應(yīng)用主要是科學(xué)合理的借助信息技術(shù)，運(yùn)用現(xiàn)代管理理念，根據(jù)企業(yè)的實際情況、運(yùn)營發(fā)展的需要和資源信息，對企業(yè)的資產(chǎn)、財務(wù)等進(jìn)行優(yōu)化和管理，提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的水平和效率，提高財務(wù)數(shù)據(jù)和信息的獲取、分析處理和共享利用效率，實現(xiàn)各項資源的整合利用，提升業(yè)財融合的能力，增強(qiáng)企業(yè)的綜合效益。

（二）ERP系統(tǒng)與企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的關(guān)系

首先，企業(yè)內(nèi)控管理工作的開展和實施為ERP系統(tǒng)的構(gòu)建提供了依據(jù)，大多數(shù)情況下ERP系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展、財務(wù)內(nèi)控管理的要求和戰(zhàn)略目標(biāo)等構(gòu)建的，以保障系統(tǒng)能夠更好地服務(wù)于企業(yè)的內(nèi)控管理，強(qiáng)化對風(fēng)險的防范和控制，保證各項目標(biāo)更好實現(xiàn)。其次，為保證ERP系統(tǒng)有效地發(fā)揮作用，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理需要適應(yīng)ERP環(huán)境，借助ERP系統(tǒng)收集、整理、分析、處理、共享和利用財務(wù)數(shù)據(jù)信息，有效地識別、判斷和處理財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險。最后，當(dāng)前形勢下，影響企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的因素比較多，管理理念、模式、方法、手段不同，管理的水平和效率也有比較大的差異。ERP系統(tǒng)的應(yīng)用有助于優(yōu)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的環(huán)境，調(diào)整財務(wù)內(nèi)控管理的框架，進(jìn)而實現(xiàn)更高水平的財務(wù)內(nèi)控管理。

（三）ERP系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控中應(yīng)用的優(yōu)勢

ERP系統(tǒng)在現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理中發(fā)揮著重要的作用，具有比較明顯的優(yōu)勢。一是，借助ERP系統(tǒng)的技術(shù)優(yōu)勢，有助于提高企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息收集、整理、分析、處理、共享和利用的效率，使各崗位人員參與數(shù)據(jù)信息的收集、管理當(dāng)中，在協(xié)同作用下實現(xiàn)高效化的數(shù)據(jù)整合和處理，也便于各崗位在其權(quán)限內(nèi)獲取和利用財務(wù)數(shù)據(jù)信息，并對財務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行備份，減少因信息滯后、數(shù)據(jù)丟失等造成的風(fēng)險和損失。二是，在ERP系統(tǒng)內(nèi)，提高了企業(yè)業(yè)財融合的能力，在充分考慮企業(yè)業(yè)務(wù)需求的基礎(chǔ)上調(diào)整和優(yōu)化財務(wù)，規(guī)范預(yù)算管理、支出審核、風(fēng)險管控等工作，有助于提高企業(yè)工作的效率，促使企業(yè)經(jīng)營活動有序進(jìn)行。

二、企業(yè)ERP系統(tǒng)設(shè)計

（一）ERP系統(tǒng)設(shè)計的目標(biāo)

企業(yè)需要在綜合的考慮和分析自身的業(yè)務(wù)模式、財務(wù)內(nèi)控管理的需要、生產(chǎn)經(jīng)營需要的基礎(chǔ)上，構(gòu)建適合自身的ERP系統(tǒng)。例如，在ERP系統(tǒng)設(shè)計的時候需要優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)核算模式，科學(xué)合理的設(shè)計財務(wù)核算的指標(biāo)，以有效的利用企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，服務(wù)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，促使企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)更好實現(xiàn)。

（二）ERP系統(tǒng)的實施

為促使ERP系統(tǒng)在企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理中有效發(fā)揮作用，則需要保證其規(guī)范化、高效化的實施。首先，可以根據(jù)實際工作需要，在企業(yè)內(nèi)部由信息部門、業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、技術(shù)研發(fā)部門、采購部門相關(guān)人員構(gòu)建ERP系統(tǒng)項目組，并明確ERP系統(tǒng)運(yùn)行的流程、關(guān)鍵控制點、風(fēng)險點、操作規(guī)則。其次，做好相關(guān)的培訓(xùn)工作，促使各崗位人員對自身的職責(zé)有更清晰的了解，明確自身在ERP系統(tǒng)內(nèi)的權(quán)限，掌握操作技巧和規(guī)范。再次，推進(jìn)ERP系統(tǒng)的安全、有序運(yùn)行，做好財務(wù)數(shù)據(jù)和賬務(wù)處理，并對ERP系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行追蹤管理和核查，以便及時發(fā)現(xiàn)和調(diào)整運(yùn)行運(yùn)行中的不足，保證各環(huán)節(jié)工作的有效銜接。最后，還要對運(yùn)行情況進(jìn)行評價分析，促使其不斷完善和優(yōu)化。

三、ERP系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理中應(yīng)用存在的問題

（一）對ERP系統(tǒng)缺乏全面的認(rèn)知

影響ERP系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理中作用發(fā)揮的主要因素是很多企業(yè)對此缺乏全面準(zhǔn)確的了解和認(rèn)知，針對這方面的培訓(xùn)不夠，甚至一部分財務(wù)人員只是對其基礎(chǔ)的知識和基本的操作有點了解，但對系統(tǒng)內(nèi)的內(nèi)控手段不了解，應(yīng)用的時候不到位。有的企業(yè)還存在不規(guī)范操作的問題，如權(quán)限設(shè)置不合理，部分人員需要處理的業(yè)務(wù)過多；大量的冗余數(shù)據(jù)處理不及時等問題，影響ERP系統(tǒng)作用的發(fā)揮。

（二）缺乏系統(tǒng)完善的管理體系

部分企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理缺乏系統(tǒng)完善的管理體系的支撐，在具體實施中還有許多管控不到位、管理不規(guī)范的問題，影響財務(wù)內(nèi)控管理的效率。例如，一是，在預(yù)算管理方面存在預(yù)算編制不合理，缺乏對企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、實際發(fā)展?fàn)顩r和業(yè)務(wù)活動的充分考慮，預(yù)算目標(biāo)不合理，各崗位的預(yù)算目標(biāo)不夠明確；預(yù)算績效考核工作缺乏，針對預(yù)算的執(zhí)行、實施缺乏追蹤管控，也沒有對其進(jìn)行及時的修整，影響預(yù)算作用的發(fā)揮。二是，責(zé)任執(zhí)行和實施的過程中存在問題，部分崗位人員對自身的職責(zé)不清楚，導(dǎo)致日常工作不規(guī)范、不到位。三是，監(jiān)督管控不到位，在很多企業(yè)內(nèi)控缺乏ERP 監(jiān)管機(jī)制，且監(jiān)管的力度不足，影響ERP的安全穩(wěn)定運(yùn)行和作用的發(fā)揮。尤其是在風(fēng)險防范與監(jiān)管工作不到位，部分企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險的防范與管控方面比較弱；缺乏定期的風(fēng)險評估；風(fēng)險管控體系不完善；針對風(fēng)險防范的措施不合理；缺乏事前、事中和事后全過程的監(jiān)督管控。

四、ERP系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理中應(yīng)用的策略

（一）完善相關(guān)的財務(wù)內(nèi)控管理體系

企業(yè)需要根據(jù)ERP系統(tǒng)環(huán)境下財務(wù)內(nèi)控工作的具體需要不斷地完善和優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控體系，促使ERP系統(tǒng)有效地發(fā)揮作用，助力企業(yè)財務(wù)內(nèi)控，提高財務(wù)內(nèi)控管理的水平和效率。一是，根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展的需要，在綜合的考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)活動、崗位職責(zé)等的基礎(chǔ)上，制定明確的財務(wù)內(nèi)控管理目標(biāo)，并完善與之相關(guān)的內(nèi)控管理制度。逐步地優(yōu)化ERP系統(tǒng)的功能、技術(shù)，并保證ERP系統(tǒng)的設(shè)計與企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營和各項管理工作的實際需要相吻合。例如，完善與之相關(guān)的崗位責(zé)任制度，科學(xué)合理的設(shè)置各崗位的權(quán)限，并規(guī)范各項工作開展和實施的操作標(biāo)準(zhǔn)和流程，保證該系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。二是，創(chuàng)新和優(yōu)化這方面的技術(shù)，在保證ERP系統(tǒng)功能有效發(fā)揮的同時還需要保證其運(yùn)行中的安全性，做好一系列的培訓(xùn)、維護(hù)工作，并保證各崗位人員之間的有效溝通，在共同協(xié)作下促使其有序運(yùn)行和靈活應(yīng)用。

（二）進(jìn)一步加大監(jiān)督管控的力度

企業(yè)需要根據(jù)ERP系統(tǒng)環(huán)境下財務(wù)內(nèi)控管理工作的實際需要，完善相關(guān)的監(jiān)管機(jī)制，進(jìn)一步加大監(jiān)督管控的力度，保證監(jiān)管機(jī)制和相關(guān)措施的有效落實，促使ERP系統(tǒng)在財務(wù)內(nèi)控管理中有效發(fā)揮功能和作用，進(jìn)而取得更理想的管控效果。例如，一是，安排專門的人員監(jiān)管復(fù)雜工作，各部門也需要做好部門內(nèi)部的監(jiān)管工作，尤其需要對企業(yè)的財務(wù)和業(yè)務(wù)部門實施全方位、全過程的監(jiān)督。二是，保證崗位責(zé)任制的有效落實，確保日常的工作規(guī)范化的進(jìn)行。三是，加大監(jiān)督管控的范圍，認(rèn)真地做好企業(yè)資金管理、財務(wù)收支管理、預(yù)算管理、業(yè)務(wù)活動開展和實施情況的監(jiān)督等方面的工作，并更具反饋的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)信息，對企業(yè)的業(yè)務(wù)開展、經(jīng)營決策進(jìn)行科學(xué)的調(diào)整。四是，做好風(fēng)險的防范與管控工作，尤其是財務(wù)風(fēng)險的管控和ERP系統(tǒng)風(fēng)險的管控，減低風(fēng)險對企業(yè)運(yùn)營發(fā)展造成的影響和損失。如財務(wù)人員需要對ERP系統(tǒng)有更全面的認(rèn)知，掌握其技術(shù)、流程和操作，明確ERP系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)構(gòu)架的設(shè)計、財務(wù)核算的方法，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需要不斷地調(diào)整和優(yōu)化ERP系統(tǒng)設(shè)計；以ERP系統(tǒng)記賬代替原來的手工記賬；做好財務(wù)數(shù)據(jù)信息的備份管理工作；定期對ERP系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的工作進(jìn)行嚴(yán)格的核查和管理等等。

結(jié)語

綜上所述，企業(yè)需要充分地認(rèn)識到ERP系統(tǒng)在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)內(nèi)控中應(yīng)用的優(yōu)勢和發(fā)揮的作用，并根據(jù)財務(wù)內(nèi)控管理工作的實際需要和企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要和戰(zhàn)略目標(biāo)，構(gòu)建適合自身的、系統(tǒng)完善的ERP系統(tǒng)，并規(guī)范ERP系統(tǒng)的流程、操作標(biāo)準(zhǔn)、崗位職責(zé)和權(quán)限等，以實現(xiàn)企業(yè)的精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，提高財務(wù)內(nèi)控管理的水平和效率。還需要進(jìn)一步的優(yōu)化ERP系統(tǒng)技術(shù)、完善相關(guān)的管理體系和監(jiān)管機(jī)制。還需要做好風(fēng)險的防范與管控工作，構(gòu)建系統(tǒng)完善的風(fēng)險控制體系，以保證其功能更完善，作用更好的發(fā)揮，推進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。