泰安市融資擔保有限公司

引言

隨著我國市場經濟的不斷發(fā)展，企業(yè)在擴大生產經營的過程中會需要大量資金，從而給融資性擔保公司帶來了較大的發(fā)展空間，緩解了我國中小企業(yè)的資金壓力。但是在融資擔保公司的經營過程中會遇到較大的風險，因此，融資擔保公司需要通過加強內部控制來防控風險[1]。

一、融資擔保公司內部控制特點

（一）注重控制風險

融資擔保公司會為中小企業(yè)提供相關信用擔保服務，但是由于不同中小企業(yè)所處的行業(yè)和經營前景不同，財務狀況和經營管理能力也有較大差距，因此披露信息的過程中會出現混亂和不規(guī)范的問題，這時融資擔保公司就會面臨較大風險，在進行內部控制的時候要側重對風險的識別和評估。

（二）范圍比較集中

融資擔保公司主要的經營業(yè)務是擔保業(yè)務，與服務業(yè)和制造業(yè)相比，有著比較單一的業(yè)務結構，經營活動的重復性也較高，因此，融資擔保公司的內部控制工作范圍也比較集中。

（三）突出的內部監(jiān)督作用

融資擔保公司內部控制的一個重要內容之一是內部監(jiān)督，通過嚴格的內部監(jiān)督可以及時發(fā)現經營過程中的問題，因此才能提高企業(yè)的經營的效率和合規(guī)性，規(guī)避融資擔保公司的財務風險。

（四）提出更高的溝通信息要求

融資擔保公司提供的服務是一個動態(tài)系統(tǒng)的過程，擔保業(yè)務從承接到日后監(jiān)管，再到追償債務環(huán)節(jié)都會受到債務人、中介機構，稅務機關、登記機關等各方面的影響。因此，內部控制要求將相關信息及時、完整的傳遞給相關使用人員，對信息的傳遞有較高的要求。

二、融資擔保公司內部控制存在的問題和風險

（一）融資擔保公司內部控制存在問題

1.治理結構的形式化嚴重

企業(yè)組織在現代企業(yè)制度下，必須建立起規(guī)范、健全的法人治理結構，制定出股東會、董事會、監(jiān)事會。董事會和經理層相互監(jiān)督和制約的機制。然而，在我國很多融資擔保公司中，公司發(fā)起人很多是實力較強的股權大型國有企業(yè)，這就會導致“一股獨大”的問題，公司內部監(jiān)事會和股東大會的設置就形同虛設。例如董事會下設置的審計委員會并沒有定期向董事會、股東大會報告，審計委員會在工作過程中缺乏相關支持，不利于融資擔保公司內部控制工作的順利進行。

2.缺乏順暢的銀擔合作機制

融資擔保公司在與銀行進行合作的過程中，需要擔保公司、申保企業(yè)和銀行三方在簽訂相關合同之后，擔保公司需要支付給銀行實際中收取保證金不超過10%的保證金，之后再向申保企業(yè)放貸。從銀行的方面來看，通過這種方法能夠保證融資擔保公司在發(fā)放貸款后，能夠對企業(yè)用款進行嚴格的監(jiān)督，在申保企業(yè)沒有能力償還貸款的時候，在存入保證金賬戶中直接劃取保證金，可以減少很多不必要的損失。但是站在融資擔保公司的角度來看，需要向銀行支付較高的保證金，既加大了融資擔保公司的運營成本，也降低了其代償能力和杠桿功能，進而放大了融資擔保公司的經營風險。

同時在金融市場上，收益和風險是對稱的，但是由于融資擔保公司的業(yè)務功能和市場定位決定了收益與風險的不對稱性。近年來由于國家政策支持中小微企業(yè)發(fā)展，同時擔保企業(yè)對中小微企業(yè)擔保有所傾斜，費率下降。從實際情況來看，目前很多融資擔保業(yè)務需要承擔的擔保費率維持在一個較低的水平1%-2%左右，當被擔保企業(yè)發(fā)生不能及時還款的時候，需要融資擔保公司承擔百分之百的清償責任，顯然風險與收益之間存在著較大的不對等性。

3.風險防控能力較差

在融資擔保公司的內部控制工作方面，一部分融資擔保公司并沒有在內部建立嚴格的管理制度和操作規(guī)程，主要體現在保前調查、事中審查、保后監(jiān)管方面缺乏具體的實施細則。有的融資擔保公司雖然在內部設置了風險控制委員會、擔保業(yè)務審核委員會，但是并沒有充分發(fā)揮出自身的審核、監(jiān)督職能，主要借助簡單的詢問和財務分析來調查申保企業(yè)，缺乏更深入的調查分析，直接影響到了防控風險的能力。在防控風險組織機制方面上，一部分融資擔保公司并沒有構建防控風險的有效機制，其主要原因在于融資擔保公司的成立時間不長，設計風險控制組織機制還不夠詳細，設置崗位和層級不夠合理，有的融資擔保公司僅僅設置一人來負責審批業(yè)務、防控風險。

（二）融資擔保公司面臨的風險

1.政策風險

政策風險主要是指融資性擔保公司的經營業(yè)務會受到國家經濟政策變化的影響，具體政策風險包括信貸政策變動、監(jiān)管政策變動、稅收政策變動等。目前融資性擔保行業(yè)的監(jiān)管制度也在不斷完善中，國家頒布的相關政策也是針對融資性擔保行業(yè)中出現的問題制定的。因此，融資擔保公司在生產經營過程中會受到政策非穩(wěn)定性和多變性的影響。

2.市場風險

市場風險主要是指融資性擔保公司的收入、利潤以及代償發(fā)生可能性等受到微觀經濟環(huán)境變化的影響。被擔保企業(yè)的生產經營情況決定了申保企業(yè)的還款實力，但是一部分中小企業(yè)并不具備較強的抵抗風險的能力，如果遇到市場經濟波動，就會嚴重影響到中小企業(yè)的正常經營，不能保證及時償還擔保業(yè)務的相關款項。

3.履約風險

履約風險主要是指申請貸款擔保的企業(yè)不能按期償還貸款，這個時候融資性擔保公司就要承擔清償的風險。融資性擔保公司如果不能從保證人和借款企業(yè)足額取得追償，就會給融資擔保公司帶來的一些不必要的損失。因此，融資性擔保公司在開展業(yè)務過程中，就需要選擇優(yōu)質客戶來防控履約風險，保證第一還款來源的穩(wěn)定性；采用關聯企業(yè)保證擔保、股權質押擔保和應收賬款質押擔保等方式，保證第二還款來源的穩(wěn)定性[2]。

4.道德風險

融資性擔保公司在生產經營過程中面臨的道德風險主要有以下兩個方面：一方面是被擔保企業(yè)的道德風險。由于市場的高風險、信息不對稱，導致一些還不起貸款的申保企業(yè)通過提高擔保條件，來排擠申保條件較低的企業(yè)，在占據融資擔保市場之后，將取得的貸款資金投放在高風險的項目中。另一方面是合作銀行的道德風險。主要是貸款銀行因為有了融資性擔保公司的擔保，信貸風險得到了轉移，就有意的放寬了對申保企業(yè)的貸款條件，這樣就可以獲得較多的信貸利息收入。因此會放松調查貸前審查、貸款監(jiān)管中小企業(yè)的信用情況，導致不符合信貸標準的企業(yè)獲得了貸款資金，同時加大了融資性擔保公司的經營風險。

三、融資擔保公司加強內部控制與風險防控的對策

（一）完善公司治理結構

為了加強融資擔保公司的內部控制，融資擔保公司則需要不斷完善公司的治理結構，一方面融資擔保公司可以從優(yōu)化股權結構和產權改革為入手點，通過產權改革的方式來分散股權，這樣可以有效解決融資擔保公司股權高度集中的問題。另一方面融資擔保公司要對現有的三會一層治理結構進行完善，在內部設置審計委員會、風險控制委員會、擔保審核委員會等相關董事會辦事機構，這樣可以提高融資擔保公司的監(jiān)督職能和約束力。同時也要強化監(jiān)事會監(jiān)督職能的獨立性，實現對融資擔保公司經營業(yè)務的嚴格監(jiān)督[3]。

（二）強化銀擔合作，平衡收益

1.構建收益戰(zhàn)略平等的合作關系

融資擔保公司與銀行之間的責任分擔比例要予以明確，并明確具體的擔保范圍、擔保責任保證形式、資信評估、違約責任、代償條件等，與合作銀行之間簽訂合理分擔風險的相關協議。如果銀行不愿意與融資擔保公司承擔風險，融資擔保公司可以減少與其合作的業(yè)務，因而可以轉變融資擔保公司在銀擔合作中的弱勢地位。

2.銀保之間構建信息和風險共擔機制

適度的分擔信用風險，能夠使得融資擔保公司與合作銀行之間達到平衡，因此兩者可以在實現自身利益的前提下，對信用風險進行有效的防控。因此，銀行在審批中小企業(yè)貸款的時候，應該深入調查其實際經營情況和財務情況，并將信息與融資擔保公司分享，通過與銀行之間的相互配合，實現對擔保業(yè)務的嚴格監(jiān)管。

（三）提高防控內部控制風險的能力

融資擔保公司的管理者可以在內部制定業(yè)務審查和決策的相互分離制度，調查和審批調查工作要由不同部門、層次的人員負責。在實際操作擔保業(yè)務的時候，要根據實際情況適當的分解各項職責，分別由不同崗位、層次的人員來處理，這樣可以在處理擔保業(yè)務過程中形成一個相互牽制的制約機制。在內部建立稽核部門，對擔保業(yè)務部門的業(yè)務進行定期的稽核，制定審、保、償相互分離的稽核制度，提高操作擔保業(yè)務的透明性。同時融資擔保公司需要在內部設置獨立的風險控制管理部門，對擔保業(yè)務從財務、經濟、法律等方面進行綜合的評估復審，并提出合理獨立的審核建議。組建由業(yè)務部門負責人、業(yè)務副總經理、風險部門經理等組成的風險控制委員會，從整體上把控擔保業(yè)務可能發(fā)生的風險。對于復雜程度較高和影響較大的擔保業(yè)務，融資擔保公司管理者可以聘請專家來進行評審，提高決策的科學合理性[4]。

結語

融資性擔保公司的內部控制有著自身的特點，在經營過程中也會遇到各種各樣的經營風險，因此，融資性擔保公司的管理者要及時發(fā)現自身內部控制工作中存在的問題，并采用科學合理的方法來防控這些經營風險，從而才能保證融資性擔保公司獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展。