田發(fā)蘭 中信銀行股份有限公司西寧分行

引言

注重銀行信貸業(yè)務(wù)中貸款企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效精細(xì)分析，可以全面避免對其信貸業(yè)務(wù)開展造成的不利影響，確保銀行的這項(xiàng)業(yè)務(wù)水平在長期的實(shí)踐中逐步提升，真正優(yōu)化銀行的發(fā)展成效。在銀行的發(fā)展實(shí)踐中，信貸業(yè)務(wù)是其主要的業(yè)務(wù)，也是商業(yè)銀行盈利的主要來源。在信貸工作的推進(jìn)過程中，銀行應(yīng)該注重從不同的角度出發(fā)，行之有效地做好貸款企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析以及研判等，精準(zhǔn)采用高效化的防范措施，確保銀行信貸業(yè)務(wù)得以高質(zhì)量地開展，有效提升銀行規(guī)避風(fēng)險的能力[1]。

一、銀行信貸工作中貸款企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別的必要性

在銀行信貸工作的開展實(shí)踐中，深入全面地做好貸款企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的高效識別，精準(zhǔn)全面地把握貸款企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的類型以及內(nèi)容，是非常必要且關(guān)鍵的，直接關(guān)系著商業(yè)銀行的健康有序發(fā)展，直接關(guān)系著商業(yè)銀行的持續(xù)深入進(jìn)步。為此，在實(shí)踐過程中，商業(yè)銀行應(yīng)該注重科學(xué)審慎地研判貸款企業(yè)可能存在的財務(wù)風(fēng)險。第一，能夠保障銀行獲得穩(wěn)定可靠的收益。在商業(yè)銀行的運(yùn)營發(fā)展過程中，信貸業(yè)務(wù)是主要且核心的業(yè)務(wù)。銀行通過穩(wěn)定且持續(xù)的信貸業(yè)務(wù)，能夠獲得充裕的發(fā)展資金，能夠獲得可靠的發(fā)展收益。但若在信貸業(yè)務(wù)的開展過程中，出現(xiàn)貸款企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問題，則自然會影響銀行的整體收效。第二，保障銀行信貸業(yè)務(wù)的整體科學(xué)規(guī)范性。在銀行信貸工作的開展過程中，依托于高效且科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險識別以及分析，能夠在很大程度上保障銀行信貸工作的健康有序發(fā)展，同時也能夠進(jìn)一步夯實(shí)銀行的發(fā)展實(shí)效。作為銀行日常運(yùn)營中的核心業(yè)務(wù)，信貸業(yè)務(wù)的有效實(shí)施能夠有效規(guī)避銀行業(yè)務(wù)開展中存在的問題以及不足，也能夠確保銀行的長遠(yuǎn)健康發(fā)展。第三，優(yōu)化銀行與貸款企業(yè)的合作關(guān)系。在銀行運(yùn)營發(fā)展的過程中，依托于高效且科學(xué)的貸款企業(yè)風(fēng)險分析以及識別，能夠全面優(yōu)化銀行與貸款企業(yè)的整體合作關(guān)系，能夠促進(jìn)銀行信貸業(yè)務(wù)的有序開展，還能夠保障銀行獲得良好的發(fā)展?fàn)顩r。可以說，信貸業(yè)務(wù)一直以來都是商業(yè)銀行的主要核心業(yè)務(wù)。在開展信貸工作的過程中，商業(yè)銀行有必要對貸款企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行審慎全面地分析以及研判，繼而更好地把握貸款企業(yè)的經(jīng)營狀況，全面優(yōu)化貸款企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。

二、銀行信貸工作中貸款企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別以及防范措施

在銀行信貸工作的開展實(shí)踐中，精準(zhǔn)全面地做好貸款企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效識別，科學(xué)全面地運(yùn)用高效化的防范措施，應(yīng)該注重積極采用高效化的舉措，切實(shí)提升商業(yè)銀行的整體發(fā)展質(zhì)量，不斷優(yōu)化商業(yè)銀行的發(fā)展競爭力?？梢哉f，精細(xì)的財務(wù)風(fēng)險識別和全面化的風(fēng)險防范始終具有關(guān)鍵性的作用。在實(shí)踐過程中，應(yīng)該重點(diǎn)采用以下方面的防范措施。

（一）注重對會計報表數(shù)據(jù)關(guān)系的核對

在銀行信貸工作的開展實(shí)踐中，加強(qiáng)對貸款企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的精準(zhǔn)全面分析以及防范，應(yīng)該注重對會計報表數(shù)據(jù)關(guān)系的核對，全面保障會計報表數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)科學(xué)性。

一方面，加強(qiáng)對會計報表內(nèi)數(shù)據(jù)的核對。在對資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對分析時，不僅要關(guān)注貸款企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益與負(fù)債之間的總和和企業(yè)資產(chǎn)的關(guān)系，還要關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與利潤表、現(xiàn)金流量表及報表附注之間的關(guān)系[2]?？梢哉f，會計報表能夠完整全面地反映貸款企業(yè)的整體經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r，能夠系統(tǒng)全面地揭露貸款企業(yè)的經(jīng)營實(shí)效，繼而為銀行進(jìn)行貸款決策等提供夯實(shí)的依據(jù)。同時，在對貸款企業(yè)會計報表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對以及分析的過程中，應(yīng)該加強(qiáng)對現(xiàn)金流量表的單獨(dú)分析以及研判，如收入、成本、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目的匹配度，以此來充分明確貸款企業(yè)的經(jīng)營狀況。通過核對分析，若發(fā)現(xiàn)貸款企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三者總和與企業(yè)的凈現(xiàn)金流量相同，且為現(xiàn)金凈流入量，則表明企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營正常，符合商業(yè)銀行貸款的需要；若經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量為負(fù)，表明企業(yè)經(jīng)營狀況較差，還應(yīng)進(jìn)一步分析，審慎開展信貸業(yè)務(wù)。

另一方面，在銀行信貸業(yè)務(wù)的開展過程中，實(shí)現(xiàn)對貸款企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析以及研判，應(yīng)該注重三張報表關(guān)系的核對?？梢哉f，精細(xì)且全面化的核對工作，不僅能夠保障核對的整體實(shí)效，同時也能夠充分明確報表的精準(zhǔn)性以及科學(xué)性，以便在財務(wù)風(fēng)險的分析以及論證過程中，能夠更有針對性。在報表核對的過程中，不僅僅要就單張報表進(jìn)行有效化的核對，還應(yīng)該在報表之間進(jìn)行高效化的比對。通過精細(xì)化的比對，有利于發(fā)現(xiàn)報表中存在的問題，也能夠綜合研判貸款企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r，繼而為推動貸款企業(yè)的健康有序發(fā)展等提供必要的助力。通過資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表、現(xiàn)金流量表等精細(xì)化核驗(yàn)，能夠發(fā)現(xiàn)貸款企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展?fàn)顩r，也能夠有效地把握它的發(fā)展風(fēng)險?？梢哉f，在對貸款企業(yè)進(jìn)行分析的過程中，要重點(diǎn)考慮報表內(nèi)容的全面科學(xué)性，同時也要做好報表內(nèi)容之間的有效比對以及科學(xué)分析等，以便為貸款決策提供夯實(shí)且全面的依據(jù)。

此外，在銀行貸款業(yè)務(wù)的開展過程中，還應(yīng)該重點(diǎn)做好其他方面的審核工作。比如在審核實(shí)踐過程中，應(yīng)該注重把握財務(wù)報表的整體連續(xù)性，同時，還應(yīng)該就報表中的內(nèi)容等進(jìn)行充分精細(xì)的分析，以此來有效地發(fā)現(xiàn)問題，及時把握企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。當(dāng)然，在核對的過程中，還應(yīng)該對總賬、明細(xì)賬等進(jìn)行全面的分析研判等。綜合而言，銀行在對貸款企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行研判以及分析的過程中，要立足于自身的發(fā)展實(shí)踐，要充分全面地進(jìn)行高效化的論證分析等，在精準(zhǔn)把握重點(diǎn)的基礎(chǔ)之上，更好更快地進(jìn)行決策。

（二）重視對會計報表項(xiàng)目的有效性分析

在商業(yè)銀行發(fā)展的過程中，會計報表項(xiàng)目的分析以及研判始終具有關(guān)鍵性的作用。商業(yè)銀行為更好地規(guī)避風(fēng)險，同時也為切實(shí)有效地提升決策成效，就必須注重對會計報表項(xiàng)目進(jìn)行精細(xì)化、有效化的分析。一方面，銀行在對貸款企業(yè)進(jìn)行分析的過程中，應(yīng)該全面重視對資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的分析。資產(chǎn)負(fù)債表中包含著較為豐富的內(nèi)容，每一條內(nèi)容都對應(yīng)著一定的關(guān)系。通過對資產(chǎn)負(fù)債表中相關(guān)內(nèi)容以及數(shù)據(jù)的分析，能夠?qū)J款企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況有充分全面地認(rèn)知，以便在貸款業(yè)務(wù)的開展中能夠更有針對性[3]。另一方面，銀行在對貸款企業(yè)分析的實(shí)踐過程中，還應(yīng)該科學(xué)有效地分析利潤表的相關(guān)情況。利潤表中能夠及時全面地反饋貸款企業(yè)的經(jīng)營收效以及利潤高低，這可能是后續(xù)貸款企業(yè)用于償還貸款的主要來源。鑒于此，商業(yè)銀行應(yīng)該注重對利潤表的全面分析。比如在利潤表的分析過程中，可以就貸款企業(yè)的經(jīng)營收效，或者貸款企業(yè)的利潤來源等進(jìn)行分析，在審慎而全面分析的基礎(chǔ)上，積極做好客觀且正確的評價。

（三）實(shí)現(xiàn)對財務(wù)指標(biāo)方面的有效化分析

銀行在進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)的開展過程中，應(yīng)該做好對貸款企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的有效分析，應(yīng)該精準(zhǔn)把握貸款企業(yè)的整體發(fā)展成效以及運(yùn)營水平。在進(jìn)行全面精細(xì)分析的基礎(chǔ)上，要實(shí)現(xiàn)對財務(wù)指標(biāo)的有效化分析?？梢哉f，財務(wù)指標(biāo)能夠系統(tǒng)全面地反映貸款企業(yè)的整體財務(wù)運(yùn)營狀況，也能夠明確貸款企業(yè)的發(fā)展特征。一方面，在對財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析的過程中，要著重分析貸款企業(yè)的償還能力。若貸款企業(yè)的償還能力一般，那么銀行在開展信貸業(yè)務(wù)的過程中，則應(yīng)該予以審慎而全面的考量以及分析，以此來確定是否進(jìn)行貸款。當(dāng)然，衡量貸款企業(yè)償還能力的指標(biāo)是多元化的，具體包括多個方面的內(nèi)容，如現(xiàn)金流動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。正是建立在多元指標(biāo)體系下，銀行才能夠?qū)J款企業(yè)的整體償還能力進(jìn)行全面化的研判。另一方面，銀行在對信貸企業(yè)進(jìn)行分析以及研判的過程中，還應(yīng)該對它的長期還債能力進(jìn)行有效化的分析。對于貸款企業(yè)而言，長期還債能力象征著它可以獲得較為長期的貸款，可以緩解資金壓力。此外，在對貸款企業(yè)進(jìn)行精準(zhǔn)全面的分析實(shí)踐中，還應(yīng)該注重對貸款企業(yè)整體營運(yùn)能力的分析?？梢哉f，一定的營運(yùn)能力反映了貸款企業(yè)的發(fā)展活力以及經(jīng)營水平，反映了貸款企業(yè)的整體運(yùn)轉(zhuǎn)能力。商業(yè)銀行在進(jìn)行分析以及防范的過程中，要配置高素質(zhì)的人員，真正保障工作實(shí)效。

結(jié)語

在銀行運(yùn)營以及發(fā)展的實(shí)踐過程中，信貸業(yè)務(wù)是主要業(yè)務(wù)。在開展信貸業(yè)務(wù)的過程中，商業(yè)銀行應(yīng)該注重對貸款企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行精準(zhǔn)全面地分析以及研判等，以此來更好地進(jìn)行決策，全面保障商業(yè)銀行的整體運(yùn)行成效以及發(fā)展水平。