文/吳春燕 宋國(guó)軍 編輯/章蔓菁

近年來(lái)，隨著“放管服”改革的不斷深化，服務(wù)貿(mào)易外匯管理制度日趨完善，為服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展不斷注入新動(dòng)能。在加快構(gòu)建國(guó)內(nèi)大循環(huán)為主體、國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局的背景下，應(yīng)針對(duì)當(dāng)前服務(wù)貿(mào)易外匯管理存在的正向激勵(lì)措施不足、違規(guī)懲戒作用較弱等問(wèn)題，進(jìn)一步優(yōu)化服務(wù)貿(mào)易微觀監(jiān)管方式，推動(dòng)服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新向更深層次發(fā)展。

服務(wù)貿(mào)易分類管理的必要性和可行性

必要性?，F(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展亟需外匯管理精準(zhǔn)施策，但現(xiàn)行服務(wù)貿(mào)易監(jiān)測(cè)管理體系存在著正向激勵(lì)措施不足、違規(guī)懲戒作用較弱等問(wèn)題。

其一，《經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)指引（2020年版）》（下稱《指引》）規(guī)定，單筆等值5萬(wàn)美元（含）以下的服務(wù)貿(mào)易，原則上可不審核交易單證，而這其中并未根據(jù)企業(yè)誠(chéng)信合規(guī)程度實(shí)施差異化的審單政策，“越合規(guī)，越便利”的導(dǎo)向傳遞不足，正向激勵(lì)效果較弱。

其二，《指引》目前未明確對(duì)服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)違規(guī)企業(yè)的分類懲戒手段，外匯局僅能依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（下稱《條例》）對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰，對(duì)于《條例》中未細(xì)化的違規(guī)行為缺乏有效的懲戒手段，企業(yè)違規(guī)成本較低，主體監(jiān)管措施難以真正落實(shí)。針對(duì)上述問(wèn)題，有必要探索分類管理方式，倡導(dǎo)正向激勵(lì)機(jī)制，對(duì)信用良好的優(yōu)質(zhì)企業(yè)采取更便利的管理措施，通過(guò)差異化管理，增強(qiáng)企業(yè)合規(guī)自律意識(shí)。

可行性。從可行性上看，分類管理經(jīng)驗(yàn)在貨物貿(mào)易外匯管理、海關(guān)企業(yè)信用管理、稅務(wù)局納稅信用管理等方面均有應(yīng)用實(shí)踐，并取得了較好的效果。例如，海關(guān)根據(jù)企業(yè)信用狀況將企業(yè)認(rèn)定為高級(jí)認(rèn)證企業(yè)、一般認(rèn)證企業(yè)、一般信用企業(yè)和失信企業(yè)。對(duì)于高級(jí)認(rèn)證企業(yè)和一般認(rèn)證企業(yè)，予以更低貨物平均查驗(yàn)率、優(yōu)先辦理進(jìn)出口貨物通關(guān)手續(xù)、擔(dān)保金額降低等便利措施；對(duì)于失信企業(yè)，予以更高貨物平均查驗(yàn)率、不予適用匯總征稅制度等懲戒措施。通過(guò)有區(qū)別的通關(guān)方式，敦促企業(yè)接受社會(huì)信用體系的監(jiān)督和約束，在提高海關(guān)管理效能及保障貿(mào)易安全與便利等方面，發(fā)揮了顯著的作用。再如，國(guó)家稅務(wù)總局每年依據(jù)主觀態(tài)度、遵從能力、實(shí)際結(jié)果和失信程度四個(gè)維度近100項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)企業(yè)納稅人信用狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并按評(píng)價(jià)結(jié)果將企業(yè)納稅人由高到低分為A、B、M、C、D五級(jí)；稅務(wù)機(jī)關(guān)按照守信激勵(lì)，失信懲戒的原則，對(duì)不同信用級(jí)別的納稅人實(shí)施分類服務(wù)和管理，有助于引導(dǎo)納稅人自覺(jué)依法納稅、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，逐步營(yíng)造守信激勵(lì)、失信懲戒的社會(huì)氛圍，提高社會(huì)信用意識(shí)和信用水平。

服務(wù)貿(mào)易企業(yè)分類管理框架構(gòu)想

管理原則

可參考借鑒海關(guān)、稅務(wù)部門分類方法，結(jié)合貨物貿(mào)易分類管理實(shí)踐，按照“科學(xué)評(píng)估、紡錘分層、差異化管理、有機(jī)統(tǒng)一”的原則，對(duì)服務(wù)貿(mào)易進(jìn)行分類管理。

一是科學(xué)評(píng)估。采取定性與定量相結(jié)合的科學(xué)評(píng)估方式，在對(duì)企業(yè)定性了解的基礎(chǔ)上，將內(nèi)控建設(shè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)管理等指標(biāo)進(jìn)行量化，以此對(duì)企業(yè)開(kāi)展定量評(píng)估。

二是紡錘分層。將企業(yè)分為A+、A、B、C四類，各類企業(yè)數(shù)量分布呈“中間大兩頭小”紡錘形（見(jiàn)圖1）。具體比例可以結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況把握。

圖1 “紡錘形”企業(yè)數(shù)量分布

三是差異化管理。政策設(shè)計(jì)上遵循“正向激勵(lì)、違規(guī)懲戒”的差異化管理原則，對(duì)A+類企業(yè)施行更加便利的服務(wù)貿(mào)易外匯政策；對(duì)A類企業(yè)實(shí)施現(xiàn)行服務(wù)貿(mào)易外匯管理政策；對(duì)B、C類企業(yè)采取一定限制措施，加強(qiáng)真實(shí)性審核，如對(duì)5萬(wàn)美元（含）以下的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)也進(jìn)行單證審核。

四是有機(jī)統(tǒng)一。為便于整體管理，服務(wù)貿(mào)易分類管理與貨物貿(mào)易分類管理應(yīng)在分類結(jié)果確定、分類結(jié)果發(fā)布、分類結(jié)果調(diào)整、分類監(jiān)管有效期等操作流程上以及分類結(jié)果應(yīng)用等方面保持統(tǒng)一。

主要內(nèi)容

一是評(píng)級(jí)認(rèn)定。在確定企業(yè)分類時(shí)，可基于以下步驟和標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于發(fā)生過(guò)服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)、遵守外匯管理相關(guān)規(guī)定的企業(yè)，將其列為A類企業(yè)，作為初始定級(jí)。后期，持續(xù)辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)三年以上、業(yè)務(wù)背景真實(shí)合規(guī)、服務(wù)貿(mào)易收支規(guī)模較大的A類企業(yè)，可向外匯管理部門提出A+類企業(yè)分類管理申請(qǐng)，外匯管理部門可從內(nèi)控建設(shè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)管理等幾個(gè)方面對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估，符合條件的可將其列為A+類企業(yè)。在非現(xiàn)場(chǎng)或現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管過(guò)程中，對(duì)存在交易無(wú)合理解釋等情況的企業(yè)，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)核查，可將其等級(jí)調(diào)整為B類。對(duì)于存在阻撓或拒不接受外匯局核查，或存在重大違規(guī)等情況的企業(yè)，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)核查，可將其等級(jí)調(diào)整為C類。

二是分類管理。外匯管理部門制定分類管理標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)分類管理標(biāo)準(zhǔn)對(duì)轄內(nèi)企業(yè)進(jìn)行分類，其后通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)向企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)及相關(guān)部門發(fā)布企業(yè)分類結(jié)果；金融機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)的分類結(jié)果，適用相應(yīng)分類管理措施為企業(yè)辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。例如，在分類管理有效期內(nèi)，對(duì)于A類企業(yè)，適用便利化的管理措施；對(duì)于A+類企業(yè)，適用更加便利的管理措施，如將銀行審核單證金額門檻提高至10萬(wàn)美元、允許銀行以“先辦后審”或者事后抽查方式進(jìn)行真實(shí)性審核、允許銀行事后核驗(yàn)稅務(wù)備案表等；對(duì)于B類企業(yè)，銀行應(yīng)按展業(yè)原則審核該類企業(yè)5萬(wàn)美元（含）以下的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的交易單證；對(duì)于C類企業(yè)，要求企業(yè)事前逐筆到所在地外匯局辦理登記手續(xù)，銀行憑相關(guān)登記表辦理業(yè)務(wù)（見(jiàn)圖2）。

圖2 企業(yè)分類管理流程

三是分類結(jié)果動(dòng)態(tài)調(diào)整。A+類企業(yè)每三年重新分類一次，未通過(guò)評(píng)估的企業(yè)將被降級(jí)，且1年內(nèi)不得再申請(qǐng)成為A+類企業(yè)；B、C類企業(yè)的分類監(jiān)管有效期原則上為一年，B、C類企業(yè)被調(diào)整為A類企業(yè)滿1年，可以向外匯管理部門申請(qǐng)成為A+類企業(yè)。

配套措施

一是完善頂層設(shè)計(jì)。建議在《指引》中增加、細(xì)化服務(wù)貿(mào)易分類管理內(nèi)容，明確服務(wù)貿(mào)易分類管理的方法、指標(biāo)、實(shí)施主體、管理措施等具體內(nèi)容。

二是強(qiáng)化技術(shù)支撐。服務(wù)貿(mào)易分類管理除了涉及到外匯局、銀行、企業(yè)等不同主體，還涉及到服務(wù)貿(mào)易市場(chǎng)主體的信息采集、整理、指標(biāo)設(shè)計(jì)及運(yùn)算、分類結(jié)果發(fā)布等工作，而要保障這些工作的順暢開(kāi)展，需要提供強(qiáng)大的技術(shù)支撐和系統(tǒng)支撐。

三是深化部門合作。要全面、科學(xué)、客觀、公正地對(duì)服務(wù)貿(mào)易市場(chǎng)主體進(jìn)行分類，除了要依托外匯管理部門的信息資源外，也離不開(kāi)海關(guān)、稅務(wù)、商務(wù)等部門的支持。未來(lái)，應(yīng)進(jìn)一步加大外匯管理部門內(nèi)部、外匯管理部門與人民銀行、海關(guān)、稅務(wù)等部門間的溝通協(xié)作，進(jìn)一步深化信息共享。