紀曉東

摘要：現(xiàn)階段隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展與進步，保險中介行業(yè)的發(fā)展也面臨著更為復雜化的市場環(huán)境。保險中介企業(yè)要想獲得發(fā)展，提升自身的市場競爭力，必須提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，從加強企業(yè)內(nèi)部控制建設開始著手。然而許多保險中介企業(yè)受到一些傳統(tǒng)管理理念的影響，在企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在著不少問題，阻礙著保險中介企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。本文將從保險中介企業(yè)內(nèi)控機制建設的現(xiàn)狀問題進行相關研究探討，并對如何加強保險中介企業(yè)內(nèi)控機制的思路方法給出一些建議和意見，以供相關人士參考。

關鍵詞：保險中介企業(yè);內(nèi)部控制;建設

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理的一個重要組成部分，也是提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率的有效手段。尤其針對于保險中介企業(yè)，它作為一種集散風險、經(jīng)營風險的金融企業(yè)，經(jīng)營管理具有一定的復雜性，而良好的企業(yè)內(nèi)部控制是保險中介企業(yè)防范風險的有力手段[1]?？v觀現(xiàn)階段的保險中介企業(yè)，內(nèi)控建設雖然也取得了一定的成效，但總體內(nèi)控管理水平仍然有限，也存在著不少的問題，帶來了一定的風險隱患。因此保險中介企業(yè)要重視內(nèi)部控制建設，采取合理防范控制措施來提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，有效避免保險企業(yè)防范風險的能力

一、我國保險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部控制制度不健全

大多數(shù)的保險中介企業(yè)對內(nèi)部控制的意識不足，企業(yè)管理特點是重業(yè)務輕管理，內(nèi)部尚未形成完善的內(nèi)部控制制度，對業(yè)務流程、崗位職責以及權責分配等內(nèi)部管理的制度缺乏詳細標準要求。這就導致保險中介企業(yè)內(nèi)部管理混亂，同時對于員工的考核較為偏向個人業(yè)績方面，沒有對內(nèi)部控制達成一定的指標，因此造成內(nèi)部控制措施在員工中沒有得到很好的貫徹實施。另一方面，雖然有些企業(yè)也制定了符合自身發(fā)展需求的內(nèi)部控制制度，但由于企業(yè)高層管理部門的意識缺乏，對內(nèi)部管理制度的執(zhí)行力不足，內(nèi)部控制的各項制度和措施也流于表面形式，沒有真正落實到位，使得企業(yè)內(nèi)部制度形同一紙文書，達不到管理和控制的目的，也發(fā)揮不出內(nèi)控的作用和效果[2]。

（二）企業(yè)管理人員對內(nèi)部控制的認識不夠

在大多數(shù)保險中介企業(yè)當中，管理人員基本是從基層中選拔出來，專業(yè)技能以及綜合素養(yǎng)水平一般，且受傳統(tǒng)思想影響較大，重業(yè)績、重保費，對內(nèi)控建設認識只停留在制度建立的層面上，認為內(nèi)控制度只是在日常檢查時為應付領導檢查的象征性文件。對保險經(jīng)營模式也無創(chuàng)新精神，還停留在舊的粗放式管理模式。保險中介企業(yè)的管理人員對內(nèi)控重要性的認識不足，內(nèi)控部門就不能很好履行自己的職權，企業(yè)的其他員工也難以參與到內(nèi)控建設和管理中，最終導致內(nèi)控措施無法在企業(yè)中發(fā)揮其重要作用[3]。

（三）內(nèi)部稽核機制執(zhí)行不力

內(nèi)部稽核機制是內(nèi)控制度中一個重要組成部分，是保險中介企業(yè)提高自身管理水平，保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎。目前，由于保險中介企業(yè)管理層對內(nèi)控建設的意識不足，使得企業(yè)內(nèi)部稽核機制較為松散，沒有單獨設立專門的部門和人員，一方面無法開展正常的保險企業(yè)稽核工作，另一方面，企業(yè)稽核機制缺乏獨立性，企業(yè)難以形成相互制約的內(nèi)控體系。除此之外，一些保險企業(yè)的稽核人員數(shù)量配備不足，導致稽核機構力量薄弱，或者一些稽核人員從事的是簡單審計工作，如期職稱并不相符，如此種種，導致稽核力度不夠，保險企業(yè)稽核機制檢查作用無法充分發(fā)揮出來，長此以往將會造成保險企業(yè)風險隱患積累，阻礙著保險企業(yè)的長遠發(fā)展。

二、保險中介企業(yè)內(nèi)控建設的強化策略

（一）建立完善有效的內(nèi)部控制制度

建立一個健全完善的內(nèi)部控制制度，是保險中介企業(yè)開展內(nèi)控建設的前提和基礎，只有內(nèi)部控制制度的完善，才能使得內(nèi)控工作有據(jù)可依，才能使得保險企業(yè)的內(nèi)控管理可以正常開展。簡單來說，建立完善有效的內(nèi)部控制制度應當首先結合保險企業(yè)的自身發(fā)展實際來確定內(nèi)控目標，通常來說，內(nèi)控目標是保證企業(yè)的經(jīng)營管理符合行業(yè)準則、遵守法律法規(guī)、內(nèi)控制度以及日常規(guī)范;保證保險企業(yè)財務報告等內(nèi)容真實有效性;保證保險中介企業(yè)的資產(chǎn)安全可靠性;保證保險中介企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)定性以及可行性等等內(nèi)容。只有將內(nèi)控目標明確下來，才能將目標逐一滲透到企業(yè)的各個項業(yè)務環(huán)節(jié)以及各個操作崗位上，并有效促進員工從自身的崗位中認識到內(nèi)控建設的重要性，提高他們參與內(nèi)控工作的積極性。不僅如此，還需要不斷強化對各分支機構的管理，做好其相應的內(nèi)部控制建設共工作。而且當前保險中介企業(yè)的分支結構數(shù)量逐步增多，所以必須要做好其相應分支結構的內(nèi)部控制建設工作[4]。

（二）提高管理層的認識，確保執(zhí)行到位

保險中介企業(yè)管理人員的風險意識薄弱是導致其內(nèi)部控制工作無法高效推進的主要原因，所以保險中介企業(yè)建立完善的內(nèi)控制度之后，還應當加強企業(yè)管理層對內(nèi)控建設的意識，加深對內(nèi)控重要程度的認識，學會風險管控。日常工作中，保險企業(yè)可通過專門的內(nèi)部培訓和知識講座等形式，以內(nèi)控管理、內(nèi)控制度等方面為主要內(nèi)容，不斷提高企業(yè)管理人員對內(nèi)控建設重要作用的認識和了解[5]。使得管理人員成為企業(yè)內(nèi)控的執(zhí)行者和倡導者，成立保險企業(yè)的內(nèi)控團隊，將員工的凝聚力充分發(fā)揮出來。并且在企業(yè)內(nèi)部建立良好的上下級溝通關系，為內(nèi)控建設的順利開展提供有力基礎。

（三）嚴格執(zhí)行保險企業(yè)內(nèi)部稽核機制

首先為保證保險中介企業(yè)內(nèi)部稽核機制的獨立性，應當設立專門的部門負責內(nèi)部稽核工作，并直接對企業(yè)董事會負責，稽核部門作為人力資源下屬機構一員，將上層對下屬分支組織結構的監(jiān)督檢查作用發(fā)揮出來，保證保證稽核機制的公平性和公正性[6]。其次，加強稽核監(jiān)督部門人才隊伍的建設，選聘一些專業(yè)技能較強的專職人人員來負責內(nèi)部稽核工作，有效解決內(nèi)部稽核部門人員力量薄弱的問題。同時將稽核的各項職責真正落實到位，建立針對稽核工作的人員考核制度，有助于內(nèi)部稽核工作的順利進行。最后，隨著保險市場發(fā)展的多樣性，保險企業(yè)的稽核部門不僅要審核企業(yè)的財務各項信息，還要對其他非財務業(yè)務的指標進行審核，對企業(yè)發(fā)展進行風險評估，有效發(fā)揮稽核工作提高內(nèi)部控制管理水平的積極作用，保證企業(yè)內(nèi)控建設的正常運行。

三、 結語

綜上所述，現(xiàn)階段我國的保險行業(yè)市場發(fā)展具有一定的復雜性和多變性，保險中介企業(yè)要想能夠有效應對這一形勢，提高自身市場應變能力和競爭力，就應重視和加強企業(yè)內(nèi)控建設。內(nèi)控建設是提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要手段，保險企業(yè)的相關管理人員應轉(zhuǎn)變觀念，加深對內(nèi)控建設知識的了解與認識。從改善企業(yè)內(nèi)控建設的環(huán)境，建立和完善企業(yè)內(nèi)控制度以及嚴格做好企業(yè)稽核工作和監(jiān)督檢查工作等方面，不斷加強企業(yè)內(nèi)控建設，有效防范保險風險隱患，進一步促進保險中介企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]曹健.試論保險企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題及對策[J].財經(jīng)界（學術版），2017 （21）：31-32.

[2]王德毅.保險企業(yè)內(nèi)控制度建設的現(xiàn)狀及建議[J].企業(yè)改革與管理，2016（06）：198.

[3]婁學博.內(nèi)控和合規(guī)視角下保險中介公司財務新要求[J]. 財會學習，2020，000（015）：255-256.

[4]安建華.保險中介存在的問題及對策研究[J].新商務周刊，2019，000（015）：P.195-195.

[5]吳梓嫻.互聯(lián)網(wǎng)時代保險中介改革趨勢的探討與探究[J].消費導刊，2019，000（009）：181-182.

[6]馬昊騰.淺談保險中介市場存在的問題及相關建議[J]. 今日財富（中國知識產(chǎn)權），2019，000（005）：P.77-77.