張鉞　郭捷　劉孟涵

[摘要]本文以2022年北京冬季奧運(yùn)會(huì)配套電力工程實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督體系為研究重點(diǎn)，構(gòu)建審計(jì)監(jiān)督新思路、新體系，強(qiáng)化審計(jì)與紀(jì)檢工作的聯(lián)動(dòng)貫通，充分應(yīng)用以審促紀(jì)、審紀(jì)聯(lián)動(dòng)的監(jiān)督工作模式，使關(guān)系城市發(fā)展的重大工程項(xiàng)目建設(shè)管理、人員、防疫等“大安全”達(dá)到全面可靠可控。

[關(guān)鍵詞]動(dòng)態(tài)監(jiān)督? ?審紀(jì)聯(lián)動(dòng)? ?內(nèi)部審計(jì)

一、引言

國(guó)網(wǎng)北京市電力公司肩負(fù)著2022年北京冬季奧運(yùn)會(huì)配套電力工程建設(shè)的重大任務(wù)，該任務(wù)工程體量大、時(shí)間跨度長(zhǎng)、資金往來(lái)頻繁，是關(guān)系全局性、戰(zhàn)略性、基礎(chǔ)性的重大公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。本文以2022年北京冬季奧運(yùn)會(huì)配套電力工程實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督體系為研究重點(diǎn)，構(gòu)建以審計(jì)與紀(jì)檢工作為主體的 “大安全”風(fēng)險(xiǎn)防控體系，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)督，使內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制更加健全完善，最大化提高企業(yè)監(jiān)督治理效果，提升電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

二、實(shí)施“大安全”風(fēng)險(xiǎn)防控體系的必要性

“大安全”風(fēng)險(xiǎn)防控體系，是通過(guò)對(duì)2022年北京冬季奧運(yùn)會(huì)配套電力設(shè)施工程項(xiàng)目開(kāi)展工程審計(jì)、對(duì)項(xiàng)目建設(shè)人員廉潔從業(yè)開(kāi)展紀(jì)檢監(jiān)督、對(duì)項(xiàng)目建設(shè)新冠肺炎疫情防控措施及防疫專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)落實(shí)等方面開(kāi)展多維度監(jiān)督，以達(dá)到工程建設(shè)安全、人員廉政安全、疫情防控安全的監(jiān)控局面，最大化提高企業(yè)監(jiān)督治理效果。

1.“大安全”風(fēng)險(xiǎn)防控體系是推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)督貫通融合的必要形式。它使得基層審計(jì)及紀(jì)檢工作形成聯(lián)動(dòng)暢通、資源共享、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、精準(zhǔn)協(xié)同的監(jiān)督合力，開(kāi)展多維度、多層次、全過(guò)程的“大監(jiān)督”，從而依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，有利于經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，促進(jìn)全面深化改革、規(guī)范和制約權(quán)力運(yùn)行，提高從嚴(yán)治黨新成效，實(shí)現(xiàn)城市發(fā)展治理體系和治理能力現(xiàn)代化。

2.“大安全”風(fēng)險(xiǎn)防控體系是根治企業(yè)內(nèi)部“發(fā)熱點(diǎn)”和“出血熱”的必要舉措。它圍繞管理重點(diǎn)、問(wèn)題多發(fā)方面和重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，對(duì)權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的部門(mén)和人員進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。特別針對(duì)重大工程項(xiàng)目，能夠形成時(shí)間完整、空間全面的雙鏈條監(jiān)督屏障，將審計(jì)紀(jì)檢工作“雙劍合璧”，織密“目標(biāo)同向”的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，成為企業(yè)防御風(fēng)險(xiǎn)、揭示問(wèn)題、預(yù)防腐敗的“免疫系統(tǒng)”，起到超前防控、源頭防腐的監(jiān)督效果，有效提升依法治企成效，對(duì)企業(yè)持續(xù)發(fā)展、營(yíng)造風(fēng)清氣正“大安全”的良好環(huán)境有著舉足輕重的作用。

三、構(gòu)建“大安全”風(fēng)險(xiǎn)防控體系的要點(diǎn)

（一）形成涵蓋工程建設(shè)安全、人員廉政安全、疫情防控安全的“大安全”目標(biāo)導(dǎo)向

1.思維貫通，目標(biāo)導(dǎo)向。明確審計(jì)與紀(jì)檢兩大專業(yè)的本質(zhì)職能，提高審計(jì)工作政治站位、加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)督整體效能，促進(jìn)審計(jì)和紀(jì)檢貫通協(xié)作，從“借力打力”達(dá)到“發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、反映問(wèn)題、研究問(wèn)題、解決問(wèn)題”的業(yè)務(wù)串聯(lián)，讓風(fēng)險(xiǎn)防控在空間上全方位、時(shí)間上全覆蓋，最大程度發(fā)揮審計(jì)靶向查糾、紀(jì)檢執(zhí)紀(jì)有力的安全監(jiān)督工作成效，助力企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展、提質(zhì)增效。

2.業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)，動(dòng)態(tài)防控。一是在監(jiān)督前工作計(jì)劃聯(lián)動(dòng)，劃重點(diǎn)、并同類，靶向擊破癥結(jié)，做到統(tǒng)籌安排、分工有序、精準(zhǔn)監(jiān)督。二是在監(jiān)督時(shí)人員業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)，優(yōu)化配置、科學(xué)對(duì)接，將審計(jì)紀(jì)檢聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制常態(tài)化、長(zhǎng)效化。三是在監(jiān)督中線索共享聯(lián)動(dòng)，注重業(yè)務(wù)牽線銜接，注重?cái)?shù)據(jù)源的關(guān)聯(lián)分析，解決信息不對(duì)稱、不全面的實(shí)際困難，對(duì)重大問(wèn)題定性、爭(zhēng)議事項(xiàng)或移送事項(xiàng)共同研判，確保依據(jù)充分、判斷準(zhǔn)確。四是在監(jiān)督后問(wèn)題整改聯(lián)動(dòng)，落實(shí)問(wèn)題整改閉環(huán)及問(wèn)題整改“雙驗(yàn)收”銷號(hào)機(jī)制，聯(lián)合相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)專業(yè)治理、源頭治理，切實(shí)化解安全隱患。

3.機(jī)制協(xié)同，合力監(jiān)督。一是構(gòu)建聯(lián)合會(huì)商工作機(jī)制。與工作重點(diǎn)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求有機(jī)結(jié)合，突出重大工程、重大資金、重點(diǎn)領(lǐng)域、小微權(quán)力，堅(jiān)持抓早抓小抓常，堅(jiān)持一審多果，以黨委會(huì)、專題會(huì)、聯(lián)席會(huì)等形式推動(dòng)跨專業(yè)、跨部門(mén)溝通協(xié)作，及時(shí)解決阻力事項(xiàng)，增強(qiáng)安全監(jiān)督配合實(shí)效，做有用之功。二是構(gòu)建移送研判工作機(jī)制。指導(dǎo)相關(guān)部門(mén)及分公司自行開(kāi)展自查自糾，形成詳細(xì)準(zhǔn)確的問(wèn)責(zé)意見(jiàn);對(duì)于信訪舉報(bào)、問(wèn)題線索，做到第一時(shí)間移送、第一時(shí)間共享、第一時(shí)間辦理，通過(guò)執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé)將內(nèi)控意見(jiàn)落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人，有效提高問(wèn)題線索查辦和審計(jì)問(wèn)題整改的安全性、權(quán)威性、震懾性。三是構(gòu)建整改督辦工作機(jī)制。明晰整改各個(gè)環(huán)節(jié)主體責(zé)任，加強(qiáng)整改考核評(píng)價(jià)，強(qiáng)化驗(yàn)收制度執(zhí)行，配套建立督導(dǎo)督查工作機(jī)制和制度，推動(dòng)以整改為契機(jī)、問(wèn)題為導(dǎo)向，完善制度體系、再造管理流程，促進(jìn)重塑“大安全”業(yè)務(wù)流程;對(duì)于發(fā)現(xiàn)的全局性、典型共性問(wèn)題或重大問(wèn)題進(jìn)行舉一反三、以案促改，確保問(wèn)題整改清零見(jiàn)底。

（二）形成以線索共享為支撐的動(dòng)態(tài)防控監(jiān)督鏈條

1.開(kāi)展工程審計(jì)，確保項(xiàng)目管理安全。通過(guò)對(duì)冬奧會(huì)配套電力工程開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)，使得審計(jì)業(yè)務(wù)擺脫就事論事的思維慣性，從堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，向堅(jiān)持目標(biāo)導(dǎo)向、問(wèn)題導(dǎo)向相統(tǒng)一轉(zhuǎn)變，從工程管理上升至項(xiàng)目管控、從主業(yè)管理延伸至產(chǎn)業(yè)管理、從財(cái)務(wù)監(jiān)督深化至人員監(jiān)督。揭示客觀存在的問(wèn)題及潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出整改建議并嚴(yán)格執(zhí)行整改督導(dǎo)，全力確保冬奧會(huì)配套電力工程項(xiàng)目政策不折不扣地落實(shí)、審批立項(xiàng)手續(xù)健全、前期賠償手續(xù)齊備價(jià)格公正有據(jù)、資金劃撥足額及使用安全合法、招標(biāo)投標(biāo)透明陽(yáng)光、分包轉(zhuǎn)包合規(guī)合理、決算編制依據(jù)充分，保證工程項(xiàng)目資料真實(shí)完整、條款清晰、不雷同不敷衍，使得項(xiàng)目建設(shè)平穩(wěn)有序、運(yùn)行安全。

2.開(kāi)展紀(jì)檢督察，確保人員廉政安全。結(jié)合2018年國(guó)家電網(wǎng)有限公司黨委巡視、2020年國(guó)網(wǎng)北京市電力公司黨委巡察所列示的典型問(wèn)題負(fù)面清單及風(fēng)險(xiǎn)清單相關(guān)內(nèi)容，對(duì)冬奧會(huì)配套電力工程建設(shè)過(guò)程中所涉及的關(guān)鍵崗位及關(guān)鍵環(huán)節(jié)，開(kāi)展有針對(duì)性的“點(diǎn)穴式”督導(dǎo)。緊盯“敏感時(shí)段”和“關(guān)鍵少數(shù)”，特別是對(duì)工程前期賠償、土地征用、項(xiàng)目分轉(zhuǎn)包、施工監(jiān)理及驗(yàn)收等重點(diǎn)領(lǐng)域內(nèi)的“習(xí)慣性違章”，以及相關(guān)崗位人員“吃、拿、卡、要”，中飽私囊等“小微腐敗”，以及“低職實(shí)權(quán)”等方面恒久發(fā)力。

3.開(kāi)展專項(xiàng)檢查，確保疫情防控安全。2020年，新型冠狀病毒大面積暴發(fā)，工程建設(shè)進(jìn)度受制的同時(shí)，也影響了審計(jì)監(jiān)督的連續(xù)性。國(guó)網(wǎng)北京市電力公司時(shí)刻保持對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患的高度敏銳，在確保工程建設(shè)及審計(jì)監(jiān)督人員防疫安全的前提下，將防疫工作第一時(shí)間納入跟蹤審計(jì)及紀(jì)檢監(jiān)督范疇，對(duì)新冠疫情防疫政策落實(shí)、防疫資金使用、防疫物資采購(gòu)、防疫措施實(shí)施、疫苗接種數(shù)量等方面進(jìn)行地毯式專項(xiàng)檢查。

四、基于冬奧會(huì)電力工程審計(jì)監(jiān)督的“大安全”風(fēng)險(xiǎn)防控體系工作實(shí)務(wù)

（一）工程審計(jì)

有序推進(jìn)冬奧會(huì)配套電力工程跟蹤審計(jì)，實(shí)行全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督方案，審計(jì)內(nèi)容不僅涵蓋重點(diǎn)工程項(xiàng)目審計(jì)中所規(guī)定的內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)收支、工程造價(jià)、項(xiàng)目管理等全部管理環(huán)節(jié)和重要事項(xiàng)，更是結(jié)合冬奧會(huì)配套電力工程的特點(diǎn)，重點(diǎn)審查國(guó)家重大政策措施的貫徹落實(shí)情況以及項(xiàng)目立項(xiàng)審批手續(xù)、土地征用手續(xù)及前期賠償金、項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)、工程分包轉(zhuǎn)包、資金使用及稅費(fèi)繳納、質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)備資料等方面的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性及合法性。

（二）紀(jì)檢督察

摒棄“坐等線索”的紀(jì)檢工作模式，主動(dòng)出擊，做深公司紀(jì)委協(xié)助職責(zé)、做實(shí)紀(jì)檢同級(jí)監(jiān)督、做細(xì)日常專項(xiàng)監(jiān)督，開(kāi)展不定期的“飛行式”督察。嚴(yán)格對(duì)照重點(diǎn)崗位名錄，逐一梳理崗位廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定崗位廉政防控措施。組織建設(shè)單位及分轉(zhuǎn)包單位所涉及的所有工程建設(shè)人員，簽署《冬奧會(huì)配套工程項(xiàng)目建設(shè)人員廉潔從業(yè)承諾書(shū)》。結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、檢查發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)及信訪舉報(bào)線索，創(chuàng)新以《廉潔風(fēng)險(xiǎn)提示單》形式實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)把脈、精準(zhǔn)糾偏，以全面防范違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象為發(fā)力點(diǎn)，嚴(yán)格壓實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”，落地落實(shí)“一案雙查”，注重以案為鑒，教改并重，突出見(jiàn)人見(jiàn)事，提升問(wèn)責(zé)嚴(yán)肅性。制作《像冰雪一樣干凈——廉潔辦奧》紀(jì)檢宣傳視頻，要求主要領(lǐng)導(dǎo)及關(guān)鍵崗位人員針對(duì)冬奧會(huì)工程開(kāi)展講廉課、話風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)，并在國(guó)家電網(wǎng)“首善清風(fēng)app”中發(fā)布或播出，注重廉潔宣教工作，切實(shí)做到監(jiān)督到位、安全履責(zé)到位。

（三）專項(xiàng)檢查

秉持“三確保三務(wù)必”的工作原則，對(duì)每一時(shí)間段、每一處施工點(diǎn)開(kāi)展檢查，確保工程建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)務(wù)必嚴(yán)格落實(shí)疫情防護(hù)措施，確保工程項(xiàng)目建設(shè)所有人員務(wù)必接種疫苗完畢，確保防疫物資務(wù)必齊備、進(jìn)行分發(fā)及使用到位。針對(duì)疫情期間對(duì)防疫物資的采買時(shí)限、單價(jià)具有應(yīng)急特殊性的情況，不再使用常規(guī)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)發(fā)生的時(shí)限問(wèn)題、比選問(wèn)題、價(jià)格公允問(wèn)題進(jìn)行直接判定，而是從較為客觀的角度，對(duì)防疫保障物資供應(yīng)商選定、物資采買等環(huán)節(jié)在特殊環(huán)境下如何實(shí)現(xiàn)合理、合規(guī)、合法性，提出建設(shè)性意見(jiàn)及建議。同時(shí)，對(duì)于因疫情防控而實(shí)際造成工程滯后、時(shí)限超期、程序倒置的情況，也從較為客觀的角度提出了一系列相對(duì)適用的整改建議。

五、“大安全”風(fēng)險(xiǎn)防控體系的應(yīng)用成效

國(guó)網(wǎng)北京市電力公司通過(guò)對(duì)北京冬季奧運(yùn)會(huì)配套電力工程實(shí)施“大安全”風(fēng)險(xiǎn)防控，使得企業(yè)內(nèi)部“大監(jiān)督”體制機(jī)制更加健全，有效形成1+1>2的強(qiáng)力震懾。審計(jì)和紀(jì)檢兩專業(yè)同頻共振、形成合力，從源頭、過(guò)程和后續(xù)監(jiān)督方面分別著手，共同提升對(duì)工程項(xiàng)目管理人、財(cái)、物的監(jiān)督結(jié)果質(zhì)量，在過(guò)程中全面把控風(fēng)險(xiǎn)隱患，形成互聯(lián)互通的良性工作機(jī)制。

2020年，國(guó)網(wǎng)北京市電力公司通過(guò)冬奧會(huì)配套電力工程開(kāi)展“大安全”風(fēng)險(xiǎn)防控，共計(jì)發(fā)現(xiàn)審計(jì)問(wèn)題299項(xiàng)，完成整改148項(xiàng);審計(jì)與紀(jì)檢兩專業(yè)組成聯(lián)合督導(dǎo)組共出具風(fēng)險(xiǎn)提示單126份，提出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管理薄弱環(huán)節(jié)151項(xiàng)。此外，在新型冠狀病毒肺炎疫情席卷全國(guó)的第一時(shí)間，國(guó)網(wǎng)北京市電力公司成立了由監(jiān)督部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)掛帥的組織機(jī)構(gòu)，與綜合協(xié)調(diào)、疫情防控、供電保障、新聞宣傳4個(gè)專項(xiàng)工作組，分工協(xié)作開(kāi)展專業(yè)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)推進(jìn)，圓滿守護(hù)了“雙零”戰(zhàn)果，保障了職工的生命健康安全。

（作者單位：國(guó)網(wǎng)北京市電力公司，郵政編碼：100031，電子郵箱：2548867351@qq.com）

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