葉江麗同志作為云南省投資控股集團(tuán)有限公司

（以下簡稱云投集團(tuán)）總部的一名內(nèi)審工作者，她熱愛內(nèi)部審計(jì)事業(yè)，堅(jiān)持原則、恪盡職守，堅(jiān)持優(yōu)質(zhì)高效地完成每一項(xiàng)審計(jì)工作并提出切實(shí)可行的整改建議，促進(jìn)云投集團(tuán)改善經(jīng)營、提升管控。葉江麗在立足本職崗位工作的同時(shí)，努力學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理知識和現(xiàn)代企業(yè)管理理念，主動在督促審計(jì)問題整改落實(shí)上下功夫，探索出一條以審促改、以審促建的新道路。

堅(jiān)定理想信念，探索內(nèi)審人員以審促改促建新道路

在審計(jì)工作中，葉江麗不僅具有堅(jiān)持原則、認(rèn)真較勁的特質(zhì)，還具有善于思考、勇于創(chuàng)新的精神。對于內(nèi)部審計(jì)而言，“審”是基礎(chǔ)，“改”才是靈魂，因?yàn)檎男枰蚱萍扔械钠胶?、改變原有的?xí)慣、觸碰別人的靈魂深處。在積極探索構(gòu)建現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)新模式的大形勢下，她認(rèn)識到發(fā)現(xiàn)和揭示問題是內(nèi)審工作者的天職，是最基本的要求，能在發(fā)現(xiàn)問題的基礎(chǔ)上解決問題、推動整改、創(chuàng)造價(jià)值，才是新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)人應(yīng)該練就的本領(lǐng)和實(shí)現(xiàn)的價(jià)值。為此，她勇當(dāng)探路者，聚焦于思考內(nèi)審工作者如何找到有效的工具和抓手來促進(jìn)整改，主動接受挑戰(zhàn)，把工作重心放到了促進(jìn)歷史風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)清收等內(nèi)審問題整改上。

創(chuàng)新方式方法，督促歷史風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)清收取得突出成效

云投集團(tuán)經(jīng)過多年的發(fā)展積累了一些風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)和低效資產(chǎn)，存在歷史應(yīng)收賬款時(shí)間跨度大、人員變動頻繁、清收困難等問題。對此，集團(tuán)黨委高度重視并于2019年8月成立了應(yīng)收賬款及風(fēng)險(xiǎn)防控專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，專門推動解決清收難題，負(fù)責(zé)抓具體督促落實(shí)的“清收辦公室”就設(shè)在風(fēng)險(xiǎn)管控部。

都說“世間難事莫過于收債”，但葉江麗自告奮勇站出來主動請纓負(fù)責(zé)抓各項(xiàng)清收工作的具體落實(shí)。首先，她結(jié)合之前審計(jì)了解到的情況和所做的思考，發(fā)揮審計(jì)人員實(shí)事求是、正視問題的精神，認(rèn)真分析債權(quán)清收推進(jìn)難、責(zé)任落實(shí)難、新官不愿意理舊賬的根本原因，找出突破困境需要解決的三個(gè)核心問題：一要抓重點(diǎn)、實(shí)施分級分類管理，表明集團(tuán)對風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)清收的態(tài)度和決心，防止下屬公司持觀望心理;二要新舊劃斷、區(qū)分責(zé)任、區(qū)別對待，打消后來者的顧慮;三要獎(jiǎng)懲結(jié)合正向激勵(lì)，對原形成債權(quán)的責(zé)任人以“懲”為主，對新官理舊賬收回債權(quán)的后來者以“獎(jiǎng)”為主，激發(fā)清收的積極性。

其次，她圍繞解決這三個(gè)核心問題，起草了總體清收方案，采取的具體措施有：一是堅(jiān)持制度先行，暢通決策機(jī)制。起草了《集團(tuán)應(yīng)收款項(xiàng)分類分級管理辦法》，明確對風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)的分類和清收管理原則，按金額和性質(zhì)劃分分級決策權(quán)限，暢通了決策機(jī)制，避免因決策流程不暢影響工作推進(jìn)。二是逐筆建立臺賬，實(shí)施銷號管理。發(fā)揮較真務(wù)實(shí)和釘釘子的精神，組織對歷史風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)和新增債權(quán)進(jìn)行區(qū)分認(rèn)定，逐筆落實(shí)形成債權(quán)的責(zé)任人和負(fù)責(zé)債權(quán)清收管理的責(zé)任人，在明確界定責(zé)任和范圍的基礎(chǔ)上，對歷史風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)逐筆建立臺賬實(shí)施銷號管理，清收完成一筆銷號一筆。三是出臺激勵(lì)政策，明確獎(jiǎng)勵(lì)原則。在具體考核激勵(lì)政策制定和落實(shí)上堅(jiān)持原則，按照成本可控和集團(tuán)收益最大化的原則對清收績效進(jìn)行測算、對計(jì)算公式和指標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)，根據(jù)測算分析提出清收激勵(lì)政策，結(jié)合清收工作重要性公平公正地對二級公司清收考核指標(biāo)設(shè)置和權(quán)重設(shè)定提出建議，確?？己四苓_(dá)到引導(dǎo)效果。在原則問題上毫不含糊、不怕得罪人，堅(jiān)持將清收考核明細(xì)作為責(zé)任書附件，確保激勵(lì)兌現(xiàn)與認(rèn)定的債權(quán)一一對應(yīng)。四是樹立先進(jìn)典范，發(fā)揮榜樣力量。從樹立典范、傳遞正能量的角度，建議集團(tuán)對2019年有重大清收突破的先進(jìn)單位進(jìn)行表彰。在組織落實(shí)表彰工作的過程中堅(jiān)持客觀公正，抵住壓力堅(jiān)決將不符合原則和導(dǎo)向的主張?zhí)蕹谕?，并認(rèn)真做好答疑和解釋工作，最后靠著“公心公正”和“以理服人”，圓滿完成了此項(xiàng)任務(wù)。經(jīng)過這次表彰后各級公司清收的信心和積極性得到極大增強(qiáng)。五是誠心做好服務(wù)，做到將心比心。認(rèn)真傾聽下屬公司心聲，與各級公司“想在一起”“站在一起”，不懼繁瑣細(xì)化到每一筆債權(quán)建立清收工作群，引導(dǎo)大家敞開心扉交流。實(shí)時(shí)掌握清收動態(tài)和遇到的困難，并及時(shí)將重要信息反饋給集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，確保工作組領(lǐng)導(dǎo)對下屬單位遇到的清收難題能第一時(shí)間響應(yīng)，通過“比心”贏得下屬公司的信任和價(jià)值認(rèn)同，讓“上下一盤棋”不再停在口號上。六是建立協(xié)同清收機(jī)制，發(fā)揮眾人拾柴火焰高的優(yōu)勢。針對各單位提出來的清收老大難問題，起草《集團(tuán)歷史專項(xiàng)債權(quán)協(xié)同清收實(shí)施辦法》，建立起打破公司邊界的協(xié)同清收機(jī)制，調(diào)動全集團(tuán)資源對重點(diǎn)難點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行定向攻堅(jiān)，解決了多個(gè)清收卡殼問題。

最終，在云投集團(tuán)各級領(lǐng)導(dǎo)的高位推動和支持下，經(jīng)過有序推進(jìn)，不到一年時(shí)間，以審促改發(fā)現(xiàn)的歷史風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)清收已取得顯著成效，用實(shí)實(shí)在在的清收成效攀出了內(nèi)部審計(jì)人員價(jià)值創(chuàng)造新高度。

葉江麗之所以能夠推動賬款清收整改取得顯著成效，主要得益于常年從事內(nèi)審工作打下的基礎(chǔ)，對集團(tuán)和各公司存在的問題都非常了解，事實(shí)也證明她所分析提出的三個(gè)關(guān)鍵問題都抓住了主要矛盾，采取的六項(xiàng)措施解決了關(guān)鍵問題，打通了癥結(jié)所在，所以才會立竿見影。更重要的是，她在歷史賬款清收上探索出的成功模式，可以復(fù)制到云投集團(tuán)其他風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的清理盤活工作中，為其他企業(yè)集團(tuán)解決類似問題提供參考。

用好工具抓手，探索新時(shí)代內(nèi)審人員以審促建新模式

新時(shí)代內(nèi)審工作者應(yīng)學(xué)會運(yùn)用機(jī)制體系和信息化建設(shè)這兩個(gè)工具抓手，來促進(jìn)審計(jì)整改有效落地，通過對審計(jì)問題和整改意見的分析，將對問題的整改意見轉(zhuǎn)化成對完善機(jī)制體系和內(nèi)控流程的具體措施，最后通過將措施嵌入各類信息系統(tǒng)，來很好地落實(shí)整改、規(guī)范操作、防范風(fēng)險(xiǎn)。

為將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題全面徹底整改到位，葉江麗一手抓存量問題整改，一手抓類似新增問題的防范，做了三個(gè)方面的嘗試，一是結(jié)合審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和積累的經(jīng)驗(yàn)，主導(dǎo)編制了集團(tuán)第一本圍繞核心業(yè)務(wù)的《風(fēng)險(xiǎn)防控手冊（2019版）》，歸納常見問題提出防范建議，并結(jié)合內(nèi)控評價(jià)工作，督促各級公司在核心業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)嵌入風(fēng)險(xiǎn)防控措施，有效防止類似問題反復(fù)發(fā)生。二是在集團(tuán)合同信息化建設(shè)管控流程設(shè)計(jì)中，梳理了內(nèi)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要管理痛點(diǎn)問題，把風(fēng)險(xiǎn)管控措施嵌入合同信息化流程節(jié)點(diǎn)，對重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)嵤?qiáng)管控，利用信息化系統(tǒng)把類似問題扼殺在萌芽中。三是在開展年度及任期經(jīng)營指標(biāo)完成情況復(fù)核審計(jì)中，結(jié)合考核中的一些漏洞問題對指標(biāo)體系的完善提出建議，將資產(chǎn)盤活、賬款清收等重大整改事項(xiàng)與關(guān)鍵考核指標(biāo)或其計(jì)分規(guī)則掛鉤，借助考核的指揮棒力量來促進(jìn)落實(shí)審計(jì)整改。

葉江麗在“以審促建”方面探索、總結(jié)出的新時(shí)代內(nèi)審工作者以審促建構(gòu)想可概括為：一是用好體系建設(shè)和流程建設(shè)工具來促進(jìn)落實(shí)審計(jì)整改，既能起到事半功倍的效果，還能將整改工作長效化。二是對于一些涉及面廣、容易反復(fù)出現(xiàn)的問題，內(nèi)審人員提示千萬遍，不如流程優(yōu)化、固化一個(gè)點(diǎn)。

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