吳桂琴

[摘 要]隨著社會的不斷發(fā)展和經(jīng)濟的增長，國民對于保險的意識增強，推動著保險行業(yè)快速發(fā)展，并成為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要產(chǎn)業(yè)之一。新形勢下，我國各行業(yè)之間的競爭日漸激烈，保險行業(yè)也面臨諸多經(jīng)營風(fēng)險。為了促進保險公司穩(wěn)定發(fā)展，要提高財務(wù)風(fēng)險的管理與控制。文章探討了財務(wù)風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式，以及出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的原因、解決措施，以期不斷推動我國保險企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展及社會的發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]保險公司;財務(wù)風(fēng)險;經(jīng)營風(fēng)險

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.24.067

在市場經(jīng)濟的快速發(fā)展下，保險公司的不斷成立與加入使保險行業(yè)面臨的競爭日益激烈。但在保險公司不斷發(fā)展壯大的同時，保險公司面臨的風(fēng)險日益復(fù)雜并迅速增加，財務(wù)風(fēng)險管理幾乎涵蓋了公司全部的經(jīng)濟活動，是公司經(jīng)營狀況的晴雨表。因此，合理管理和控制財務(wù)風(fēng)險是保險公司的工作之重，關(guān)系到整個公司的發(fā)展。

1 保險公司財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式

1.1 償付能力不足

保險公司償付能力的不足造成財務(wù)風(fēng)險增大，保險公司在經(jīng)營發(fā)展中，需要最大限度地實現(xiàn)企業(yè)的價值，并且還要保證公司償付能力在合理的水平之內(nèi)，從而履行保險公司的職責(zé)。[1]但是，保險公司在業(yè)務(wù)發(fā)展中，出現(xiàn)資金使用不合理的情況，則會影響公司償付能力，并對財務(wù)造成一定的影響，從而導(dǎo)致保險公司無法正確履行賠付責(zé)任。

1.2 資產(chǎn)負債不匹配

部分保險公司容易出現(xiàn)資產(chǎn)負債不匹配或匹配較差的問題導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險，由于保險行業(yè)財務(wù)風(fēng)險的不確定因素較多，部分保險公司即便提取了一定的責(zé)任準備資金，保險公司資本結(jié)構(gòu)的要求也會比較高。[2]若保險公司出現(xiàn)資產(chǎn)負債匹配比較差的情況，特別是流動負債、資產(chǎn)占比較高的狀況下，很容易對保險公司的經(jīng)營情況產(chǎn)生較大的影響，導(dǎo)致資產(chǎn)失衡，從而出現(xiàn)保險公司在資金上的風(fēng)險。

1.3 壞賬較多

部分保險公司為了爭取客戶的投保業(yè)務(wù)，以及為收取高昂的保險費，往往會采取延期收費的形式，以此收取金額不菲的保費。如果客戶信用較好，就不會造成較大的問題，并且還能為保險公司拉來客戶。但如果客戶的財務(wù)上出現(xiàn)困難，或者收款的效果不理想，就容易造成壞賬。

1.4 資金流分散

保險公司的分支機構(gòu)范圍比較廣泛，特別是理賠承保環(huán)節(jié)，資金流極為分散，并且收支規(guī)模較大，安全管控任務(wù)比較繁重。若保險公司出現(xiàn)資金管控不合理的情況，就會增大保險公司的財務(wù)風(fēng)險，造成經(jīng)濟損失。

2 保險公司財務(wù)風(fēng)險的原因分析

2.1 缺乏財務(wù)風(fēng)險管理人才

部分保險公司存在重業(yè)務(wù)增長、輕管理服務(wù)，將業(yè)務(wù)發(fā)展與經(jīng)濟效益放在第一位，財務(wù)風(fēng)險管理粗放，財務(wù)風(fēng)險意識薄弱，財務(wù)風(fēng)險的全局性把控能力不足，種種因素導(dǎo)致保險公司的風(fēng)險增大。此外，部分保險公司缺乏專業(yè)的管理人才來防范財務(wù)風(fēng)險，保險公司認為業(yè)務(wù)人才能為公司創(chuàng)造更大的價值，因此注重對業(yè)務(wù)人才的培養(yǎng)和投入，從而忽略了財務(wù)風(fēng)險管理人員的培養(yǎng)，在面對公司財務(wù)風(fēng)險情況時，沒有專業(yè)的人員采取相對應(yīng)的措施，從而導(dǎo)致保險公司的財務(wù)風(fēng)險增大。保險公司財務(wù)風(fēng)險管理人員的缺失，是造成財務(wù)風(fēng)險的原因之一。

2.2 財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控環(huán)境差

目前，部分保險公司的財務(wù)內(nèi)部環(huán)境相對不足，因而對財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)控工作產(chǎn)生影響。良好的風(fēng)險內(nèi)控能夠推動保險公司順利進行內(nèi)控工作。[3]部分保險公司由于太重視經(jīng)濟效益以及市場規(guī)模，忽略財務(wù)風(fēng)險管理。由于市場的惡性競爭，造成市場費用越來越高，保險費率一降再降，保險費也越來越低，從而使得企業(yè)邊際成本率較高。部分保險公司已經(jīng)出現(xiàn)經(jīng)營虧損情況，或是公司內(nèi)部成本管理的不真實，導(dǎo)致業(yè)務(wù)和財務(wù)在數(shù)據(jù)上出現(xiàn)失真。

2.3 財務(wù)風(fēng)險預(yù)防機制的不完善

目前，部分保險公司缺乏專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)防機制，因此不能科學(xué)地開展財務(wù)風(fēng)險管理與控制工作。部分保險公司即便建立了財務(wù)風(fēng)險預(yù)防機制，也沒有很好地利用，或者實際的監(jiān)督效果不理想。所以，由于保險公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù)防機制的不完善，從而對財務(wù)風(fēng)險的識別與控制能力產(chǎn)生較大影響。財務(wù)風(fēng)險預(yù)防機制的系統(tǒng)性不強，因而發(fā)揮的風(fēng)險預(yù)防作用也相對具有局限性。此外，保險公司在業(yè)務(wù)方面和財務(wù)方面的數(shù)據(jù)真實性不高，工作人員不能對財務(wù)風(fēng)險進行有效的管理與控制工作，從而影響財務(wù)風(fēng)險的結(jié)果。保險公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù)防水平有待提高，要采取科學(xué)的措施，才能提高風(fēng)險防范水平。

2.4 財務(wù)風(fēng)險控制水平不高

保險公司的風(fēng)險控制水平關(guān)乎整個企業(yè)的發(fā)展，但是，我國保險公司的風(fēng)險控制水平普遍不高。首先，缺乏對財務(wù)風(fēng)險的評估，不同的客戶有不同的投保條件，以及不同的情況，并且這些情況所造成的風(fēng)險程度不一，保險公司忽視潛在風(fēng)險，降低承保條件不當競爭，或不顧自身承保能力盲目承保，誘發(fā)財務(wù)風(fēng)險。其次，在展業(yè)過程中，由于銷售人員專業(yè)水平不夠，沒有依照標準流程進行操作，或銷售人員為了追求自身利益，有意無意對消費者進行虛假宣傳、片面介紹、夸大功能等銷售誤導(dǎo)，給公司造成投訴、訴訟、退保、賠付等損失，加大了公司財務(wù)風(fēng)險。最后，部分保險公司存在賠付支出的問題，公司內(nèi)部員工在工作過程中，未按照理賠工作相關(guān)流程和規(guī)范做好查勘、取證、定損等賠付相關(guān)的工作，甚至個別工作人員為了自身利益故意跑、冒、滴、漏，人為原因給公司造成損失，從而影響企業(yè)經(jīng)濟效益。

3 保險公司財務(wù)風(fēng)險管理與控制的措施

3.1 完善風(fēng)險內(nèi)控環(huán)境

由于保險公司受到多方面因素影響的概率較大，因此，保險公司需要采取科學(xué)的措施來解決風(fēng)險問題。首先，要完善內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險制度建設(shè)，財務(wù)風(fēng)險制度是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，建立完善的制度能夠有效地指導(dǎo)、約束及保障風(fēng)險管理工作的順利實施。其次，要為公司內(nèi)部所有員工建立正確的風(fēng)險意識，并建立防范風(fēng)險的體系。保險公司內(nèi)部各層級人員要真正認識到財務(wù)風(fēng)險問題對公司發(fā)展的重要性，積極學(xué)習(xí)財務(wù)風(fēng)控內(nèi)控知識，提高財務(wù)風(fēng)險意識，[4]有效規(guī)避公司的財務(wù)風(fēng)險。公司要經(jīng)常為員工開展培訓(xùn)，大力宣傳風(fēng)險內(nèi)控制度，提高財務(wù)風(fēng)險的意識，不斷提升員工的風(fēng)險內(nèi)控工作能力。公司還要建立考核機制，對于員工內(nèi)控工作進行考核，某些員工考核成績較高，并且工作積極性強，要加以獎勵;而對于一些在工作上容易出現(xiàn)紕漏的員工要實行懲罰。最后，公司還需要為員工創(chuàng)建良好的內(nèi)部環(huán)境，建立內(nèi)控文化，以此來提高員工風(fēng)險內(nèi)控工作的工作效率。