巴培
【摘要】近年來,隨著市場經濟的不斷發(fā)展,企業(yè)集團資金集中管理的理念被廣泛接受。簡單來說,企業(yè)集團資金集中管理,就是將整個企業(yè)集團內資金資源進行整合,然后由集團總部進行統(tǒng)籌安排,統(tǒng)一調控、管理和使用,推動企業(yè)資金戰(zhàn)略與企業(yè)整體戰(zhàn)略協同一致,助力企業(yè)集團與其成員單位共同發(fā)展。文章就施工企業(yè)集團資金集中管理的重要性、管理現狀和對策進行探討,以期為施工企業(yè)集團資金集中管理提供參考。
【關鍵詞】企業(yè)集團;資金集中管理
【中圖分類號】F275.1
資金是企業(yè)的“血液”,只有讓企業(yè)的“血液”充盈,“血脈”通暢,企業(yè)才能健康發(fā)展。施工企業(yè)集團一般都擁有數量較多的子分公司、指揮部、項目部等多層級管理機構,工程項目遍布全國各地。通常情況下,施工企業(yè)根據建設方要求,在項目所在地開立銀行賬戶,進行日常資金結算和管理,企業(yè)資金也就呈現點多面廣的特點。由此造成了企業(yè)資金分散,難以有效集中,從而削弱了企業(yè)集團對資金的統(tǒng)籌調控能力,影響了企業(yè)的長遠發(fā)展。
一、施工企業(yè)集團資金集中管理的重要性
(一)有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置,提高資金使用效率
實行資金集中管理,企業(yè)集團可以掌握企業(yè)整體資金動態(tài),做出投融資規(guī)劃,為企業(yè)重大項目保駕護航,確保公司戰(zhàn)略目標的順利實現。同時,由于企業(yè)集團各成員單位的發(fā)展規(guī)模、管理水平、財務狀況等各不相同,且在同一時期的資金存量和資金需求也不盡相同,企業(yè)集團可以根據各成員單位發(fā)展需求,統(tǒng)籌資金安排,實現資金在成員單位間的調配,加速資金周轉,提高企業(yè)集團資金使用效率。
(二)有利于提高企業(yè)市場競爭力,降低企業(yè)融資成本
實行資金集中管理,企業(yè)集團能有效建立企業(yè)“資金池”,提高企業(yè)整體資金存量。一方面企業(yè)在招投標過程中,有雄厚的資金做后盾,有利于提高企業(yè)市場競爭力;另一方面企業(yè)在資本市場中,能增強企業(yè)對外談判籌碼,提高企業(yè)信貸資質,降低企業(yè)融資成本。
(三)有利于企業(yè)規(guī)范資金使用,增強企業(yè)風險防范能力
實行資金集中管理,增強了企業(yè)集團對各成員單位資金監(jiān)控能力,進而規(guī)范各成員單位對資金的運用,降低其任意支配資金的風險;同時在資金集中管理模式下,由企業(yè)集團統(tǒng)籌融資安排,優(yōu)先進行內部資金調劑,有效降低了外部融資風險。
二、施工企業(yè)集團資金集中管理的現狀
目前,隨著企業(yè)集團規(guī)模不斷壯大,企業(yè)集團內部已經形成了一套比較完善的資金管理制度,建立了資金集中管理體系,搭起了資金集中管理平臺,探索出了多種實現資金集中管理的途徑,較大程度實現了資金集中管理。某施工企業(yè)集團在資金集中管理中堅持“制度做保障、平臺做支撐、創(chuàng)新做驅動、獎懲做兌現”的“四做”原則,資金存量逐年增加,資金集中度不斷提高,資金風險得以防范。但是從近年來的資金集中管理實踐來看,還存在著一些難點。
(一)成員單位資金集中意識不強,主觀能動性弱,資金集中管理難以落實
企業(yè)集團為加強資金集中管理,將資金集中度作為三級公司的年度績效考核指標之一,并賦予相對重要的權重,希望從政策引導方面來提高對資金集中度的重視程度,但是三級公司對于該項指標往往是直接轉發(fā)下達,不對具體項目進行分析。在項目層面,項目管理層對于資金集中的理解不到位,往往認為資金集中屬于集團公司的責任,在對資金安排的時候,首先考慮的是現金支付安排,認為這樣能最快達到廠家供貨要求,確保施工進度;有的甚至認為資金集中管理束縛了項目對資金的掌控,影響了項目資金靈活性,對資金集中有一定的抵觸情緒。
(二)建設方資金監(jiān)管嚴格,項目資金難以實現集中
當前建設項目方資金來源方式復雜,監(jiān)控措施嚴格,為了保證建設資金落實到建設項目,通常要求項目資金做到??顚S?。目前最常用的資金監(jiān)控方式就是與銀行簽訂三方監(jiān)管協議,通過限定開戶銀行,資金支付提前審批等手段來達到控制資金的目的。此外,部分建設方為了進一步加強建設資金的管理,將資金監(jiān)管納入項目考核評價及信用評價中,而施工方受信用評價的影響,往往只能按建設方的要求來進行資金管理,不敢逾越半步,導致項目資金受限,難以實現資金集中。
(三)資金集中管理平臺一體化程度不高,影響了資金集中管理的效率
隨著互聯網、大數據的發(fā)展,各種信息化平臺廣泛應用于各企業(yè)集團。目前企業(yè)集團雖然建立了財務公司資金管理系統(tǒng)、G6資金支付系統(tǒng)等資金集中管理平臺,但這些平臺在運行中仍存在某些問題。一是系統(tǒng)本身功能不夠健全,如缺少銀行賬戶管理模塊,不能直觀統(tǒng)計集團公司及成員單位的賬戶數量與使用狀態(tài);二是現行系統(tǒng)主要是作為一種資金支付系統(tǒng),未能與線上資金審批平臺、資金預算、供應商系統(tǒng)融合,形成信息一體化平臺;三是系統(tǒng)本身運行的效率較低,從項目層到集團公司層面,支付鏈條較長,不能實時掌握資金存量動態(tài),從而降低了資金集中管理效率。
(四)收尾項目分散,不利于資金集中管理
鑒于項目管理的現狀,企業(yè)集團也提出了收尾項目資金集中管理、集中核算,但在實際執(zhí)行中卻不盡人意。部分項目達到收尾條件,卻因管理模式、項目管理人員、后臺管理機構等原因,最終不能按期納入收尾項目管理;部分項目完工后,竣工決算和資產移交長時間拖延,導致項目管理賬套、銀行賬戶不能及時撤銷,資金不能集中到企業(yè)集團統(tǒng)一管理。
三、施工企業(yè)集團資金集中管理的對策
(一)深化資金集中管理理念
企業(yè)集團資金集中管理作為一種新的資金管理模式,從認知到接受必定有一個過程。深化資金集中管理理念,一是加大宣傳力度,讓企業(yè)集團上上下下認識到資金集中管理的重要意義;二是加強資金集中管理知識的培訓,培訓對象不能僅限于財務人員,應當將包括項目經理、物資采購人員等相關管理人員納入培訓范圍,讓企業(yè)集團資金集中管理的理念深入人心;三是增加項目資金集中管理獎勵與考核機制,切實提高相關人員的積極性,推進項目資金集中管理。
(二)加強與建設方業(yè)主溝通
建設方加強對建設項目的資金監(jiān)控,主要是擔心施工方挪用建設資金,不能做到項目資金??顚S?,影響工程項目施工質量和進度。為加強與建設方業(yè)主溝通,首先項目管理層要積極主動與建設方溝通,向其傳遞企業(yè)集團資金集中管理的理念,詮釋企業(yè)集團資金集中管理的優(yōu)勢,增強其對企業(yè)集團整體資金實力的認可;其次,企業(yè)集團高層管理者要參與項目溝通,增強建設方管理層對企業(yè)集團資金管理的信心,消除其對資金挪用等風險的顧慮。
(三)完善資金集中管理制度
現階段,資金管理制度主要集中在企業(yè)集團層面,執(zhí)行主體主要為企業(yè)集團直接管理的三級公司,并沒有延伸至管理鏈條的終端。完善資金管理制度,督促三級公司加強資金制度建設,一要明確各級主體的責任,強化項目資金集中管理的責任意識;二要完善資金集中管理獎勵與考核機制,讓項目獎懲有據可依;同時,企業(yè)集團還需加大財務監(jiān)督力度,對項目實施定期與不定期檢查,推進資金管理制度的執(zhí)行。
(四)優(yōu)化資金集中管理平臺
企業(yè)集團資金集中管理信息化程度高低,直接影響資金集中管理的效率。因此,企業(yè)集團應不斷加快信息化建設,優(yōu)化資金集中管理平臺。一方面,健全資金管理平臺的功能模塊,將賬戶信息、資金預算等植入資金系統(tǒng),并與企業(yè)集團其他采購系統(tǒng)、業(yè)務審批系統(tǒng)等融合;另一方面,提高系統(tǒng)運行效率,縮短業(yè)務處理時間,做到資金實時到賬,余額實時更新,減少因系統(tǒng)等待時間過長而人為繞過系統(tǒng)。
(五)拓寬資金集中管理渠道
首先,隨著企業(yè)集團市場地位逐步提升,不少銀行及非銀行金融機構針對企業(yè)集團資金集中管理需求,在優(yōu)化傳統(tǒng)業(yè)務的基礎上,推出了債權、債務段供應鏈金融、現金管理平臺等新型業(yè)務。企業(yè)集團可以加強與各金融機構的合作,充分利用其現有各種業(yè)務及平臺,積極探索新的實現資金集中管理途徑,拓寬資金集中管理的渠道。
其次,國家為規(guī)范工程建設領域保證金,提出用保函置換保證金,以盤活沉淀資金,加速工程項目資金運轉。企業(yè)集團可以充分利用這一有利政策,組織各成員單位對各類保證金進行全面梳理,統(tǒng)籌協調運用保函置換保證金,提前收回資金,提高資金存量。
最后,企業(yè)集團可以在全集團范圍內,梳理各項采購合同,建立物資采購中心或物資貿易公司,統(tǒng)籌安排集團公司所有項目的物資采購及債務支付。這樣,企業(yè)集團既可以有效地突破建設方資金三方監(jiān)管,也可以加大與供應商談判籌碼,合理使用債務支付手段,實現資金“快收緩付”,進一步提高資金存量。
(六)強化收尾項目集中管理
加強收尾項目的集中管理,有利于項目節(jié)約管理費用,提高項目盈利能力,有效增加資金存量;對于資金管理,通過對收尾項目的集中管理,可以縮減不需要的銀行賬戶,將資金盡可能地歸集在集團公司基本戶賬戶,提高資金集中的程度;同時收尾項目集中管理,可以做到債務集中支付,然后利用各種金融結算工具,減少企業(yè)資金流出。
(七)加強人才隊伍建設
企業(yè)集團資金集中管理不僅需要一定金融學相關的知識儲備,還需要有計算機、大數據等學科知識作為技術支撐,而企業(yè)集團實施資金集中管理的人員基本上都是財會人員,缺少其他專業(yè)技術人員,不利于企業(yè)集團資金集中管理水平的提高。所以,企業(yè)集團要加強人才隊伍建設,通過引進一批復合型專業(yè)人才,為資金集中管理注入新鮮血液;同時,在企業(yè)集團內部創(chuàng)建一個你追我趕、積極向上的學習生態(tài)環(huán)境,鼓勵大家要善于擠出時間學習,持之以恒學習,助力企業(yè)高質量發(fā)展。
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