張朝舉

隨著我國市場經(jīng)濟的逐漸完善，融資性擔保公司數(shù)量在不斷增加，其擔保能力也在不斷提高。但是融資性擔保公司現(xiàn)階段發(fā)展也面臨著較多問題，這是因為公司的債務償還風險不斷增加、市場競爭日漸激烈、受財務杠桿經(jīng)營特點影響較大，想要合理規(guī)避和解決財務管理問題，公司需要采取針對性的優(yōu)化措施。

融資性擔保公司概述

融資性擔保公司概念

融資擔保公司指的是依法設立的、經(jīng)營融資性擔保業(yè)務的公司，融資性擔保是指擔保人與銀行業(yè)金融機構等債權人約定，當被擔保人不履行對債權人負有的融資性債務時，由擔保人依法承擔合同約定的擔保責任的行為。

融資性擔保公司經(jīng)營范圍

在監(jiān)管部門的允許下，融資性擔保公司能夠經(jīng)營的融資性擔保業(yè)務有貸款擔保、票據(jù)承兌擔保、貿(mào)易融資擔保、信用證擔保、項目融資擔保等。融資性擔保公司能夠兼營的業(yè)務有擔保業(yè)務咨詢服務業(yè)務、訴訟保全擔保、監(jiān)管部門允許的其他業(yè)務等。融資性擔保公司經(jīng)營范圍較為廣泛，業(yè)務類型較多，但是絕對禁止從事受托發(fā)放貸款、擅自發(fā)放貸款、受托投資等業(yè)務，以及監(jiān)管部門未允許的業(yè)務。

融資性擔保公司財務管理問題

財務管理體系不完善

當前，部分融資性擔保公司對于財務管理工作不夠重視，導致財務管理體系和制度不夠完善，導致財務管理標準化、規(guī)范化程度較低，并且缺少有效的監(jiān)管，具體表現(xiàn)如下。第一，融資性擔保公司缺少完善的財務內(nèi)部控制體系，沒有建立科學的資金應用規(guī)劃以及規(guī)范的資金應用審核程序，導致資金應用不規(guī)范和不合理，這樣很容易造成資金安全風險，同時還會降低資金的有效應用率，降低資金的應用效益。第二，融資性擔保公司缺少完善的財務預算體系，沒有基于公司經(jīng)營目標進行預算編制，導致資金應用沒有明確方向，容易導致資金應用混亂，同時還可能會造成資金浪費現(xiàn)象。第三，融資性擔保公司缺少完善的風險評估體系，而融資性擔保業(yè)務面臨的財務風險較高，需要有專門的評估標準來判定和預防財務風險。

現(xiàn)金流量較小

現(xiàn)金流量較小是現(xiàn)階段融資性擔保公司普遍面臨的問題，具體表現(xiàn)如下。第一，融資性擔保公司主營業(yè)務收入有限并且在不斷下降，公司的主營業(yè)務為融資性擔保，主要收入來源為融資性擔保費，但是近年來受到政策引導的影響，融資性擔保費率在逐漸下降，這導致公司的收入不斷減少。第二，融資性擔保公司運營收益受財務杠桿影響較大，需要承擔的風險與收益呈現(xiàn)出不對稱的局面，例如，公司接受了100萬元的融資擔保業(yè)務，融資性擔保費僅為1萬元，但是一旦出現(xiàn)風險，需要承擔的連帶責任代償金額為100萬元，一旦公司不能有效抵御這些風險，便會面臨經(jīng)營困難甚至破產(chǎn)的局面。第三，融資性擔保公司融資渠道較少且較為狹窄，大部分資本均為國有資本，很難通過融資活動籌集到社會資本。

風險化解能力較低

財務管理風險是融資性擔保公司最主要的運營風險，想要實現(xiàn)公司的安全穩(wěn)定運行，便需要采取合理的財務風險化解方式，但是很多公司存在財務風險化解能力較低的問題，具體表現(xiàn)如下。第一，部分擔保企業(yè)為了獲得更多的融資，可能會對會計數(shù)據(jù)進行隨意修改，以此來粉飾企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，如果融資性擔保公司不能有效識別擔保企業(yè)會計信息的準確程度，便會大幅度增加財務管理風險。第二，融資性擔保公司缺少對擔保抵押物風險的判斷和評估能力，沒有明確擔保抵押物是否同樣被應用在了其他擔保業(yè)務中，導致公司對擔保企業(yè)擔保風險控制的能力不足。第三，融資性擔保公司由于所在行業(yè)的特殊性，必然會面臨部分財務管理風險，這些風險審核工作往往需要由專業(yè)中介機構完成，如果公司過于重視短期經(jīng)濟效益，沒有聘請專業(yè)中介機構進行審核，則會增加公司經(jīng)營風險。

財務核算不夠規(guī)范

由于融資擔保行業(yè)的特殊性，融資性擔保公司財務核算難度較大，因此導致了部分財務核算不夠規(guī)范的問題，具體表現(xiàn)如下。第一，融資性擔保公司財務核算涉及部分特殊的會計項目，如擔保賠償準備金、未到期責任準備金等，但是目前并未針對這些特殊會計項目形成明確核算標準及規(guī)范。第二，我國融資擔保行業(yè)起步較晚，缺少專門針對融資擔保行業(yè)的規(guī)章制度，為了解決此項問題，各個省份分別頒布了一些暫行方法，但是這些方法也沒有對財務核算細節(jié)工作作出明確規(guī)定，導致不同融資性擔保公司可能應用不同的財務核算方式，這種行業(yè)發(fā)展標準不規(guī)范的情況，會增加融資性擔保公司的財務風險，同時不利于良好行業(yè)環(huán)境及市場環(huán)境的構建，會對融資擔保行業(yè)的良性競爭造成不利影響。

財務管理人員專業(yè)程度不足

融資性擔保公司運營發(fā)展需要財務管理人員具備足夠的財務風險防范意識和能力，但是實際情況是財務管理風險并沒有貫穿到公司運營全過程中，并且財務管理人員專業(yè)程度不足，具體表現(xiàn)如下。第一，我國融資性擔保行業(yè)發(fā)展時間較短，再加上行業(yè)的特殊性，導致很多工作都沒有形成明確標準，例如，擔保賠償準備金差額提取方式、擔保賠償準備金使用范圍、未到期責任準備金處理方式等，導致財務管理人員沒有清晰明確的財務管理規(guī)范。第二，融資性擔保公司沒有意識到財務管理及經(jīng)營風險規(guī)避對于公司運營發(fā)展的重要性，導致公司沒有重視對財務管理人員的招聘及培養(yǎng)，同時也沒有為財務管理人員發(fā)展及晉升提供良好的環(huán)境，因此很難吸引綜合型人才留在公司，這不利于財務管理工作的進行，也不利于公司的長遠發(fā)展。

融資性擔保公司財務管理優(yōu)化措施

完善財務管理體系

完善的財務管理體系能夠為融資性擔保公司財務管理工作的進行提供制度保障，為此，公司需要結合財務管理實際需求不斷完善現(xiàn)有財務管理體系，具體方式如下。第一，融資性擔保公司需要建立完善的法人治理結構，確保監(jiān)事會、董事會、經(jīng)理層都能夠完成各自的工作，以此來確保融資擔保業(yè)務的順利進行；同時建立評審委員會，負責行使對融資擔保業(yè)務的決定權，并且完成最終審批工作。第二，融資性擔保公司需要建立嚴格的擔保企業(yè)審核制度，在決定是否承擔融資擔保業(yè)務之前，需要對擔保企業(yè)的資產(chǎn)、納稅、負債、收入、利潤、債務償還能力等基本信息進行全面準確的收集，在此基礎上通過大數(shù)據(jù)決策方式，將雜亂的、數(shù)量眾多的擔保企業(yè)運營數(shù)據(jù)以動態(tài)化、專業(yè)化、統(tǒng)一化形式展現(xiàn)出來，形成對擔保企業(yè)信用風險的集中呈現(xiàn)，為公司決策提供準確的數(shù)據(jù)依據(jù)；此外，融資性擔保公司在接受了融資擔保業(yè)務后，仍然需要做好對擔保企業(yè)貸款資金應用動向、運營發(fā)展情況的跟蹤調(diào)查，一旦發(fā)現(xiàn)風險，需要提前介入，盡量將財務損失降低到可接受范圍內(nèi)。第三，融資性擔保公司需要建立內(nèi)部監(jiān)管制度，實現(xiàn)對各項融資擔保業(yè)務及財務管理工作的有效監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)和合理規(guī)避財務管理風險。第四，融資性擔保公司可以結合自身實際情況，與合作銀行共同開發(fā)部分標準化流程的產(chǎn)品，以此來提高運營效率，降低運營成本。